GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE: GUÍA DE APRENDIZAJE No. 30

PROYECCION DE ESTADOS FINANCIEROS

 Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo En Contabilidad Y Finanzas.

 Código del Programa de Formación: 123112 v.100

 Nombre del Proyecto: Implementación de sistemas de información Contables – Financieros y

Auditoría para el Buen Gobierno Corporativo de los Entes Económicos. Código: 1107606

 Fase del Proyecto: III Fase Ejecución: Implementar el sistema de información contable -
financiero y de presupuesto del ente económico, para la toma de decisiones y recomendaciones

 Actividad de Proyecto:
AP 8: Determinar la situación financiera del ente económico de acuerdo al entorno empresarial

Competencia:

210301038 Definir objetivos financieros de acuerdo con políticas organizacionales.

Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
21030103909 Planificar ingresos y egresos en efectivo para la fijación de los flujos de caja
esperados
21030103907 Proyectar estado de resultados para la toma de decisiones.
21030103908 Proyectar balance general para la determinación de la situación financiera futura.
21030103910 Proponer alternativas de inversión o financiamiento para uso de los recursos.

Competencia:

21030102801 Validar Los Resultados Financieros Con Respecto Al Plan Estratégico Y A Las Políticas
Organizacionales.
Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
21030102804 Analizar los resultados presupuéstales respecto al plan estratégico.

Competencia:

240201500 Promover la interacción idónea consigo mismo, con los demás y con la naturaleza en
los contextos laboral y social.
Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
24020150004 Redimensionar permanentemente su Proyecto de Vida de acuerdo con las
circunstancias del contexto y con visión prospectiva.

GFPI-F-019 V3
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 Duración de la Guía: 80 Horas

2. PRESENTACION

Apreciado Aprendiz: Imagen 1

El propósito de esta guía es aplicar la elaboración de sus presupuestos para la proyección de los estados
financieros: Flujo de caja proyectado, estado de resultados y estado de situación financiera y
demostrarle aspectos importantes en la elaboración de los mismos para la administración y la gerencia
de las empresas. Recuerde diseñar un plan de trabajo para la elaboración de la guía que le permita
complementar los conocimientos por medio de la investigación, y el compromiso permanente para el
cumplimiento de sus metas de estudio

“Los estados financieros están entrelazados entre sí. Este enlace se hace con base en la relación
básica de la contabilidad. El primer paso para la construcción de los estados financieros es definir
políticas, metas, parámetros que se puedan basar en los estados financieros históricos (por
ejemplo, política o meta de cartera o de inventarios), en la observación del entorno económico
(por ejemplo tasas de inflación, devaluación, etc.) en la estimación de costos de operación con
base en los estados financieros históricos. Con esta información se puede iniciar el proceso de
construcción de los estados.

(…) Esta información va a ser muy útil, no solo para la construcción misma de los estados
financieros sino para analizar los diferentes escenarios que se visualicen o para hacer análisis de
sensibilidad (…) “

http://www.javeriana.edu.co/decisiones/analfin/capitulo5.pdf
Tomado el 01 octubre del 2016

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión Inicial
Duración de la actividad: 0.50 horas trabajo directo – 1 hora trabajo independiente- Total 1.5 Hora
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3.1.1 En el inicio de nuestros proyectos, muchos necesitarán de un patrocinio económico para poderse
materializar. La disponibilidad inmediata que podamos tener de los mismos incidieran en el tiempo
requerido para poner en acción dicha empresa dependiendo de la fuente que utilicemos para acceder a la
disponibilidad de esos recursos, se consolidaran determinadas responsabilidades y obligaciones con
terceros, inclusive se reflejará en el flujo de efectivos y en los estados financieros futuros a través de sus
proyecciones e indicadores.

De acuerdo con la anterior premisa, y considerando determinados escenarios resuelva individualmente el

siguiente método de casos:

a. Si usted tiene un proyecto personal y necesita recursos económicos para operacionalizarlo, tiene
claro cuando es el momento indicado para iniciarlo en relación a ese recurso:
 Cuando logre ahorrar el dinero necesario para ello, indistintamente del tiempo que se
demore en reunirlo, pero no le debe a nadie
 Cuando logre disponer el dinero necesario para ello, aunque sea por medio de un
préstamo, pero el tiempo para iniciarlo es mucho menor.
 Cuando obtenga el dinero necesario para ello, independientemente de: las fuentes que
pueda utilizar para lograrlo (recursos propios y/o externos) así como del tiempo a
emplear para colocar en acción su proyecto.

Participe activamente de la mesa de redonda liderada por su instructor para poner en común
estas reflexiones

3.2 Actividades de Contextualización e identificación de Conocimientos necesarios para el

Aprendizaje.
Duración de la actividad: 1 hora trabajo directo- 3 hora trabajo independiente- Total 4 horas

Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a través de su proyecto
formativo denominado “Implementación de sistemas de información contables financieros y auditoria
para el buen gobierno corporativo de los entes económicos” pueda comprender la importancia de
elaborar la proyección de estados financieros y determinar los requerimientos de inversión y la forma de
financiarlos según los propósitos, metas, y objetivos de cualquier ente.

Para que su instructor pueda reconocer de manera previa que tanto conoce usted acerca de los
contenidos a desarrollar en esta Guía, plantearemos entonces una serie de preguntas para que debatan al
interior de su grupo GAES y luego sean socializadas sus respuestas con el resto del Grupo bajo la
orientación de su Tutor, por medio de una mesa redonda argumentando las respuestas construidas por su
GAES:
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 ¿Reconoce si la disponibilidad de efectivo con que cuenta su proyecto

formativo, es suficiente para sufragar las necesidades proyectadas del
mismo? Justifique.

 Distingue ¿cuáles son los requerimientos en los cuales tiene que invertir
dentro de su proyecto según las proyecciones realizadas y cuál es la forma
de contar con los recursos necesarios para ello? Justifique Imagen 2

Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en
su portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se
constituye en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje.
Por medio de un panel dirigido por el instructor acerca de la lectura participe de manera
activa.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

Duración de la actividad: 16.5 horas trabajo directo - 34 horas trabajo independiente- Total 50.5 horas

Apreciado aprendiz:
Las proyecciones financieras que pueda realizar con base a políticas y estados financieros elaborados con
anterioridad, permite simular el escenario futuro al que puede verse enfrentado una empresa en un
periodo determinado, por ende, estas proyecciones le permite realizar ajustes y/o tomar decisiones en
aras de mejorar, potencializar u optimizar ese pronóstico. Por tanto es indispensable que se realicen
dentro de cualquier organización y con mayor razón dentro de su proyecto formativo, de ahí su
importancia. Por esta razón ahora le invitamos a generar conocimiento alrededor de este tema en
colaboración de sus compañeros e instructor, por medio del desarrollo de los siguientes ítems:

3.3.1 En el abordaje de este tema-proyecciones de estados financieros-se requiere que empiece

a reconocer determinados conceptos básicos, para una mayor comprensión del mismo. En
consecuencia de manera individual y desescolarizada, por medio de una lectura
comprensiva e individual de cualquier texto de consulta que haga referencia al tema y se
encuentren a su alcance, indague acerca de los siguientes términos y diligencie la siguiente
matriz:
CONCEPTO DEFINICION PROPOSITO ESTRUCTURA FUENTES
Flujo de caja N/A
proyectado
Balance proyectado N/A
Estado resultado N/A
proyectado
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La actividad 3.3.1 será desarrollada de manera individual y desescolarizada para ser

conservada dentro de su portafolio de evidencias. Igualmente esté atento a los lineamientos de
su instructor para socializarla.

3.3.2. Su instructor continuará con el ejercicio lúdico

propuesto en la guía anterior. Socializará y
desarrollará los numerales 9 y 10 (propuesto dentro del
contenido de esta guía) para mayor comprensión de los
aprendices.
Imagen 3

9. Determinar las entradas y salidas de dinero, de acuerdo a las siguientes políticas

a. Las ventas serán de contado 60% y a crédito 40%. El plazo máximo de pago será de tres meses
b. Las compras se harán de contado.
c. Los CIF se prorratearán trimestralmente. Su pago será en el trimestre en que se causen.
d. Los pagos de administración y ventas son fijos y se incurren en partes iguales. Su pago será
trimestral y se cancelaran en el periodo en que se causen
e. Inversiones: Se plantea adquirir títulos valores. El primero por valor de $ 25, 000,000 en el
tercer trimestre, en el segundo y en el cuarto trimestre por $20, 000,000 con el objeto de
negociarlo según las necesidades del capital de trabajo.
f. Se pretende adquirir activos fijos de acuerdo al siguiente plan: Febrero, máquina $23, 780,000;
Mayo, máquina por $28, 180,000; Agosto, máquina $18, 520,000 y noviembre, máquina por
$24, 270,000.
g. Los pasivos serán cancelados de acuerdo a:
 Proveedores: 30% Primer periodo, 40% Segundo periodo, 30% Tercer periodo.
 Sueldos Por Pagar: Primer periodo 70% y Segundo periodo 30%
 Bancos Nacionales: Primer periodo 40% y Segundo Periodo 60%
h. Financiación: La empresa tiene una línea de crédito abierto, con un banco al 20% anual para
suplir necesidades de capital de trabajo. Los préstamos se tomarán al inicio de cada trimestre
en que sea necesario y en múltiplos de $10,000, los intereses se pagarán conjuntamente con el
abono de capital al final del trimestre en que se disponga de dinero.
El saldo mínimo para suplir las necesidades de caja se estima en $500.000.

i. Los gastos de Administración y Ventas son de $ 26.780.000.

El Balance general del año anterior tiene los siguientes datos:

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ACTIVO PASIVO
Efectivo 11.280.000 Bancos Nacionales 100.000.000
Clientes 309.000.000 Proveedores Nacionales 166.000.000
Inventario de Mat.primas 16.320.000 Salarios por Pagar 59.480.000
Inventarios de Prod.termin 18.180.000 Impuesto por pagar 9.100.000
Invrsiones 12.000.000 TOTAL PASIVO 334.580.000
Propiedad Planta y Equipo 188.000.000
Depreciación Acumulada -6.200.000 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 548.580.000 Aportes Sociales 145.000.000
Utilidad Retenida 39.000.000
Utilidad del Ejercicio 30.000.000
TOTAL PATRIMONIO 214.000.000

TOTA ACTIVO Y PATRIMONIO 548.580.000

GERENTE CONTADOR REVISOR FISCAL

Determinar entradas y desembolsos de efectivo, para lo cual completarán la información solicitada en el

siguiente cuadro proyectando trimestralmente. Socializar los resultados con sus compañeros

10. Teniendo en cuenta las cedulas presupuestales desarrolladas y la información anterior elabore
su estado de situación financiera y estado de resultados proyectado

3.3.3. Considerando la socialización que ha realizado su instructor acerca de la proyección de los estados
financieros y los presupuestos de inversión y financiación, elabore un análisis y entréguelo por escrito
donde resuma el impacto que generan las políticas de clientes, proveedores, efectivo, inventarios en la
elaboración y proyección de los anteriores estados y flujos.
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Las actividades 3.3.1 y 3.3.3 serán desarrolladas de manera individual y desescolarizada para
ser conservada dentro de su portafolio de evidencias. Igualmente esté atento a los
lineamientos de su instructor para socializarla.

Aprendiz en línea con sus formación

profesional integral, recuerde realizar las
actividades Propuestas por su Instructor de
Promover para el resultado de
“Redimensionar permanentemente su
Proyecto de Vida de acuerdo con las
circunstancias del contexto y con visión
prospectiva…”.
Imagen 4
Imagen 4

3.4 Actividades de Transferencia del Conocimiento

Duración de la actividad: 6 horas trabajo directo – 12 horas trabajo independiente- Total 18 horas

Congratulaciones apreciado aprendiz, después de haber desarrollado el presente instrumento hasta este
momento, ha construido conocimiento con conjunto sus compañeros e instructor alrededor del tema
elaboración y proyección de estados financieros, como tal lo animamos a que pueda ejercitar sus nuevos
saberes con el desarrollo de los siguientes numerales.

3.4.1. Desarrolle el taller práctico propuesto por su instructor aplicado a su proyecto formativo y
consérvelo dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración que
plantee su instructor.

Materiales y recursos

 Ambiente de formación: (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) elementos y condiciones

de seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente

 Ambiente de formación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, WEB,
Trabajo independiente.

 Materiales: Computador, televisor, Video beam, marcadores borrables, borrador tablero, esferos
negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 6 horas trabajo directo- Total 6 horas
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Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de desempeño: • Calcula: Presupuesto de Desempeño:

ingresos, presupuesto de
Observación en la elaboración de egresos, consolida el Técnica: Observación
proyección de flujo de caja y estados presupuesto sistemática
financieros
• Calcula: Saldos Instrumento: Lista de
Evidencias de Producto: proyectados de las cuentas. Chequeo

• Proyecto actualizado con: • Clasifica: Activos, Pasivos y

- Estado de flujos de efectivo Patrimonio. Producto:
Proyectado, Estado situación
financiera y estado de resultados Técnica: Observación
proyectados sistemática

Instrumento: Lista de
Chequeo

5. GLOSARIO DE TERMINOS

Flujo de Caja: es la acumulación neta de activos obtenida por la empresa (flujo de entradas y salidas de
efectivo de caja) durante un determinado periodo. Sirve como indicador de la liquidez de la entidad y
ayuda en las tomas de decisiones.

Presupuesto de efectivo: Estado que muestra los flujos de dinero (entradas, salidas y efectivo neto) de
una empresa durante un periodo especifico en el futuro inmediato

Proyección financiera: Se trata del análisis que se desarrolla para anticipar cuáles serán las eventuales
ganancias o pérdidas de un proyecto comercial. A partir de una proyección financiera, un empresario o un
emprendedor cuentan con información valiosa para tomar decisiones sobre sus negocios.

Proyecto de inversión: es una propuesta de acción que, a partir de la utilización de los recursos
disponibles, considera posible obtener ganancias. Estos beneficios, que no son seguros, pueden ser
conseguidos a corto, mediano o largo plazo.

Fuentes: en bibliografía
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6. REFERENTES BIBLIOGRAFICOS

6.1 BIBLIOGRAFÍA

 Ochoa,S.,Saldivar del Angel,R.(2012) Administración Financiera correlacionada con las NIF. México
D.F: McGraw-Hill
 Stanley,B.,Geofrrey,A.H.(2013). , Fundamentos de Administración financiera. México D.F: McGraw-
Hill
 Van, J. Wachowicz,J.(2010). Fundamentos de Administración Financiera. México D.F: Pearson.
 Burbano,J. (2011). Presupuestos, Un enfoque de direccionamiento estratégico, gestión, y
control de recursos. México D.F: McGraw-Hill
 Diaz,L. (2012). Presupuestos, Un enfoque para la Planeación Financiera. México D.F: Pearson.

6.2 WEBGRAFÍA

 Ejemplo práctico de planeación estratégica. Plan estratégico para AnyBiz Inc. Recuperado de:
https://drive.google.com/drive/folders/0ByMmt2f2yVZhV25OdFBjNExnLWM

 Fuentes del glosario:

https://books.google.com.co/books?id=Z_Eyqx6XPqYC&pg=PA42&lpg=PA42&dq=proyecciones+fi
nancieras+glosario&source=bl&ots=o2A4nLH8H2&sig=Jwuk6QwI31TeKH5HFail1lp7CBc&hl=es-
419&sa=X&ved=0ahUKEwiNrMvw2YjVAhVG2SYKHSNEC9Y4ChDoAQgpMAE#v=onepage&q=proyec
ciones%20financieras%20glosario&f=false
- https://www.keyandcloud.com/flujo-de-caja/
- http://www.definicionabc.com y https://vivoemprendiendo.com/2011/10/26/%C2%BFque-es-
un-simulador-de-negocios/

 Imagen 1. Recuperado de: http://value-edge.com.mx/Value_Edge/Servicios.html

 Imagen 2. Recuperado de: http://www.thinkagainshasta.com/alcohol/respuestas-a-las-preguntas-
dificiles/?lang=es
 Imagen 3. Recuperado de: https://erikfalkhanseniogs.files.wordpress.com/2015/09/ekspert-2.jpg
 Imagen 4. Recuperado de: https://encrypted-tbn0.gstatic.com/images?q=tbn:ANd9GcRa-
DL9ds9lU9iTIcW1YuSIEHTOc5_WVqPsZ3zG55w3phLo3e4R

6.3 INFOGRAFIA

 Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden
ser consultadas desde la red del SENA.
 http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé
Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
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7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Yair Garcés Cantillo Instructor Centro de Servicios Diciembre 2016
financieros
Contabilidad -
Coordinación
contabilidad y finanzas

Revisión y Jasbleidy Contreras Beltrán Líder Desarrollo CSF - Coordinación Enero 2017
Aprobación: Curricular contabilidad y finanzas

Stella Patricia Vargas Coordinadora CSF - Coordinación Enero 2017

contabilidad y finanzas

8. CONTROL DE CAMBIOS

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del

Cambio

Autor (es) Julie Elisa Rincón Vargas Contador CSF - Coordinación Marzo Actualización
Público contabilidad y 2017 formato
finanzas

Yuly Esperanza Avila Vargas Instructor CSF - Coordinación Mayo Actualización

contabilidad y formato
finanzas 2017

Revisión y Jasbleidy Contreras Beltrán Líder CSF – Unidad Mayo 2017 Actualización
Aprobación: Desarrollo Pedagógica formato
Curricular

Stella Patricia Vargas Coordinadora CSF - Coordinación Mayo 2017 Actualización

contabilidad y formato
finanzas