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Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales
Indice A-1
Programa A-3
Hallazgos de Auditoria A5
Informe A-7
Centralizadora A-8
Cedula de Reclasificaciones CR
Cédula de Ajustes CA
Solo Ganancias, S.A. A-2
Cédula de Marcas Fecha
Hecho por Nohemi
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Morattaya
Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales
No. Descripción
2 Sumatoria
8 Comprobación física
11 Desglose de un valor
12 Ajuste o Reclasificación
14 Equivalente
18 Informe revisado
19 Partida en conciliación
20 Partida conciliada
28 Saldo circularizado
29 Circularización confirmada
30 Circularización no confirmada
33 Referencia cruzada
Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales
No. Descripción
35 Referencia bibliográfica
36 Nota técnica
41 Archivo
Ref.
٨
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A-2
Firma
Ref.
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CAR
CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Activos Fijos
DEPENDENCIA_______Solo Ganancias____________________________________________
NO
No. PREGUNTA SI
PRIM. SEG.
1. ¿Existen dentro de la empresa
política de Activos fijos? x
DEPENDENCIA___________________________________________________
NO
No. PREGUNTA SI
PRIM. SEG.
9. ¿Es costumbre obtener préstamos
dando en garantía otros activos x
en valores realizables?
_____________ __________
Funcionario Auditor
Responsable
CONTROL INTERNO
A-4
_____________________
Página __1__ de ___2__
OBSERVACIONES
COMPLEMENTARIAS
A8
A8
CONTROL INTERNO
_________
Página __2__ de ___2__
OBSERVACIONES
COMPLEMENTARIAS
A8
deficiencias en el control
interno, ya que no cuentan
con politicas
__________
Fecha
SOLO GANANCIAS, S.A. A-3
Programa de auditoria de Estados Financieros Fecha
Hecho por
Nohemi
Periodo del 01 d enero a 31 de diciembre 2016 Morataya 3/1/2018
Revisado por
OBJETIVOS
. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del Sistema de Control Interno: - Realizar las pruebas de
cumplimiento y determinar los Procedimientos de auditoría aplicables. - Preparar un informe con el resultado
del trabajo, conclusiones, comentarios, recomendaciones acerca del control interno.
. Comprobar la existencia y propiedad de los activos y que cuenten con titulo de propiedad de la empresa.
. Análisis del manejo de los activos para identificar fallas y aplicar las conecciones necesarias; se verifica si la
base de evaluación se aplica consistentemente.
. Verificar que las inversiones fueron autorizados y existen en la fecha del estado financiero.
. Comprobar que todas las inversiones propiedad de la entidad a la fecha del estado financiero han sido registradas en
I X E P Pr V
Pruebas Sustantivas
verificacion fisica de los titulos de activos. x x x NM
Avaluo sobre existencia y tasación de activos x x NM A6
Pruebas Analiticas
Elaboración de cédula Centralizadora NM A8
Calculo de valor en libros, X X NM A10
Pruebas de Control
Cuestionario de control interno X X NM A4
Hallazgos de Auditoria X X NM A5
Evaluación de riesgos X X X NM A9
A-3
Firma
riesgos
deteccion
contrtol determine pocas pruebas de control
incorreccion material
do registradas en
objetivo
alcance
riesgos
que las inversiones no sean reales
que las inversiones no esten valuadas
pruebas sustantivas
rar los objetivos verificacion de expediente
pruebas analiticas
pruebas de control
cuestionario de contrl interno
hallazgos de auditoria
s pruebas de control
"Solo Ganancias, S.A." A8
Cédula Centralizadora Fecha Firma
Hecho por
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Nohemi Morataya 3/1/2018
Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales
Ajustes Reclasificaciones
Saldo
Saldo según
CUENTABLE Descripción según Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoria
Obras de Arte
ゝ
Pintura Antigua 20,000,000.00
Grabados 20,000,000.00
Piezas de Arte
Esculturas 60,445,390.00
de contabilidad aplicables y en nuestra evaluacion y prueba de control interno en operación, opinamos que las cifras mostradas no muestran
razonablemente el resultado de las operaciones al 31/12/2016, en relacion con los Estados Financieros tomados en su conjunto.
Al realizar evaluación del control interno, al efectuar el avalúo de otros activos, se encontró deficiencias no significativas para el encargo de Auditoría;
se determina que tiene una sólida estructura, donde los procedimientos no son adecuados, para el eficiente y efectivo y manejo de los recursos
de la empresa.
0.22 -200,000.18
“Solo Ganancias, S. A.” A5
Cedula Hallazgos de Auditoria Fecha
Hecho por:
Nohemi Morataya
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 3/1/2018
Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales
No. Descripción
Ref.
A4
A4
A4
A4
A8
A8
A4
“Solo Ganancias, S. A.” A5
Cedula Hallazgos de Auditoria Fecha Firma
Hecho por: Nohemi
Morataya
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 3/1/2018
Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales
A-7
SOLO GANANCIAS, S.A. Fecha Firma
Hecho por
Informe Nohemi Morataya 3/1/2018
Periodo del 01 d enero a 31 de diciembre 2016Revisado por
Conclusion
Con base a la verificación física se comprueba la existencia de los activos de la entidad indicados en
cédiula centralizadora 3 con la falta de poliza de seguro ante daños ademas de que se encuentran
sobre valorizadas las propiedades de la entidad "Solo Ganancias", S.A.
“Solo Ganancias, S. A.” A9
Cedula de Riesgos Firma
Hecho por:
Nohemi Morataya
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2018 3/1/2018
Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales
No. Descripción