Tratamiento de Cuentas de Activo Específicas

Luis Farias

Introducción a la Contabilidad

Instituto IACC

18-03-2019
 Desarrollo

La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado recientemente a su

director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide elaborar un informe para presentarle los
métodos de control de disponibles con los que cuenta la empresa.

Para la elaboración del informe señalado anteriormente, decide lo siguiente:

 Indicarla relevancia del control del disponible en una empresa y describir la importancia de los
arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.

El control del disponible en las diversas empresas tiene una gran relevación ya que este es el
activo más liquido de la empresa, la importancia de tener el control de este ya que a rais de
dicho control se sabe la valorización de las fuentes que se han generado (ingresos).
La gran finalidad gestionar en base a prioridades su utilización, y en evitar que sea mal invertido.
Y planificar a largo o corto plazo la utilización de este.
Ahora para todo esto es super importante hacer algunas constantes de caja, ya que al localizarlo
de manera periódicas estamos haciendo un control interno del efectivo, y así logramos verificar
la administración de todo el dinero que nuestra empresa esta recibiendo por sus diversas formas
de ingresos y también las salidas de este dinero.
En el costo de los fondos fijos, o informalmente llamado “cajas bien”, los fondos fijos en un
sistema que nos permite efectuar pagos menores (en efectivo), ahora se llama así por mantener
una cantidad fija de dinero creado con anticipación de las operaciones para ser así utilizados en
la atención de los gastos menudos.
Este funciona de la siguiente forma
A) Se determina la cantidad de la siguiente forma para realizar pagos de menor cuantía
(fotocopias, correspondencia, etc.).
B) Se paga en efectivo.
C) Periódicamente, se reponen los fondos de acuerdo con el formato que se utilice para la
reposición de este.

 Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben considerar para su
ejecución.

Todos los finales de más, todas las empresas realizan una tarea que luego da a conocer el estado
de sus cuentas y las compara todas con los soportes enviados por las entidades bancarias que les
gestionan dichas cuentas, a esto se le llama conciliación bancaria. Es un proceso engorroso y
complejo pues tiene diversas variables.
1) Se consultan los estados de cuentas de la empresa, esto lo ven los encargados del área de
finanzas, revisan sus informes a lo largo de todo el mes, todos los movimientos bancarios, estos
deben tener tanto los ingresos como los egresos propios durante el mes.
 2) Se deben revisar los extractos bancarios, esto se realiza mas o menos en la misma fecha, la
entidad bancaria que gestiona las cuentas de dicha empresa les envía el listado de movimientos
del mes, y luego los mismos encargados de finanzas de la empresa revisan cada punto y
movimiento detalladamente.
3) comparación de ambos estados de cuentas, esto se hace ya teniendo los dos informes del mes
y se le cede al departamento de contabilidad la realización de la comparación de ambos estados
de cuentas.
Ahora si no coinciden, esto es común, por lo que regularmente la diferencia esta justificada por
la empresa.

 Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos para la estimación
de deudores incobrables y su contabilización.

La importancia de las cuentas por cobrar en la empresa es que aquí se registran los incrementos
y los recortes vinculados a la venta de diversos productos o servicios, estas cuentas están
compuestas por los llamados letras de cambio, títulos de créditos y pagarlos a favor de las
empresas. Estas cuentas por cobrar otorgan el derecho a la organización y así exigir a quienes
suscriben los títulos de créditos el pago de la deuda ya documentada, en otras palabras, es un
beneficio a futuro que acredita al titular de la cuenta.
Las cuentas por cobrar forman parte del balance general de las empresas como parte de su
“crédito” o haber ya que a largo plazo esto se vuelve efectivo para la empresa.
Ahora el método para la estimación de los deudores incobrables se genera luego de que la
empresa genera una cuenta por cobrar al otorgar créditos. El gasto por las deudas incobrables
reduce los ingresos para el periodo determinado y la asignación reducirá las cuentas por cobrar,
este nombre se le da el valor de las mercancías dados a crédito y luego no recuperadas.
Las cuentas por cobrar y la provisión se dan a conocer en el balance general, el asiento deberá
ajustar el balance del año anterior para igualar el nuevo balance a la asignación de cuentas
incobrables.

Bibliografía
 IACC. Tratamiento de cuentas de activo específicas. Introducción a la Contabilidad.

Semana 8.