PRACTICA DE ELABORACION DE ESTADOS

FINANCIEROS
Enunciado: - Realizar el proceso contable hasta elaborar los Estados Financieros.

Ejercicio 1 Elaborar el Asiento de Apertura con los saldos de la practica anterior

Ejercicio 2 El Presupuesto de Apertura (PIA) es de:

00 R.O. 500,000.00
09 R.D.R. 280,000.00
07 FCM 1,250,000.00
08 I.M. 70,000.00
18 CANON 2,200,000.00

Ejercicio 3 Se recibieron transferencia del MEF, el 70 % de los recursos autorizados por cada rubro.

Ejercicio 4 Se registraron las recaudaciones según caja lo siguiente:

09 R.D.R. 260,000.00
08 I.M. 60,000.00

Ejercicio 5 Se compra materiales para las diversas áreas, al crédito, lo siguiente:

Materiales de aseo S/ 25,000
Herramientas S/ 13,000
Materieales de oficina S/ 32,000
Thoner S/ 15,000

Ejercicio 6 Se compra equipos diversos para las oficinas:

Una Impresora multifuncional S/ 4,800
dos computadoras portatiles C/U S/ 3,800 S/ 3,800
Una fotocopiadora S/ 45,200

Ejercicio 7 Se paga servicios diversos durante el periodo

Servicio de reparación de equipos S/ 7,500
Servicio de publicidad S/ 3,000
Servicio de energía eléctrica S/ 2,500
Servicio de telefonia fija e internet S/ 3,800

Ejercicio 8 Se distribuye los materiales adquiridos (ejercicio 5) en un 85 %

Ejercicio 9 Se paga valorización de las siguientes obras: Afectos a detracción (10 %)

- Construccion del Centro de Salud S/ 150,125
- Contruccion de la I.E. "Miguel Grau" S/ 125,220
- Mejoramiento de la carretera principal S/ 208,115

Ejercicio 10 Mediante D.S. N° 230-2018-EF se recibe una transferencia del MEF

Por el cumplimiento de metas del programa de incentivos: S/ 450,000
Ejercicio 11 Se contrata la elaboracion de perfiles y expedientes técnicos:
- Perfil del proyecto: sistema de riego S/ 45,000 Pago del 30 %
- Perfil del proyecto: Defensa Rivereña S/ 72,000 Pago del 25 %
- Exp. Téc.: "Electrificación Rural" S/ 38,000 Pago del 40 %
- Exp. Téc.: "Mejoram. del Camal Municipal" S/ 20,000 Pago del 50 %

Ejercicio 12 Se provisiona la depreciacion de los equipos adquiridos (ejercicio 6) por 8 meses

Ejercicio 10
------------------------------ 01 ------------------------------
8201 Presupuesto de ingresos
8101 PIA, Modificaciones y PIM
x/x Por el Ppto de ingresos PIA 2017

------------------------------ 02 ------------------------------
8101 PIA, Modificaciones y PIM
8301 Presupuesto de gastos
x/x Por el Ppto de gastos PIA 2017

------------------------------ 03 ------------------------------
1101 Caja y Bancos
4402 Traspasos y Rem. Ctes. Recibidas
x/x Por la transferencia recibida

------------------------------ 04 ------------------------------
8501 Ejecución de ingresos
8201 Presupuesto de ingresos
x/x Por la ejecución del Ppto de ingresos
ON DE ESTADOS
S

3401

1,519,297.00

4402

13.333333333

S/. 61,400.00

ectos a detracción (10 %)

Ejercicio 12
Ejercicio 1 Elaborar el Asiento de Apertura con los saldos de la practica anterior
------------------------------ 01 ----
1101
2501
3401
x/x Por el asiento de apertura
Ejercicio 2 El Presupuesto de Apertura (PIA) es de:
00 R.O. 500,000.00 ------------------------------ 02 ----
09 R.D.R. 280,000.00 8201
07 FCM 1,250,000.00 8101
08 I.M. 70,000.00 x/x Por el Ppto de ingresos PIA
18 CANON 2,200,000.00
4,300,000.00 ------------------------------ 03 ----
8101
8301
x/x Por el Ppto de gastos PIA

Ejercicio 3 Se recibieron transferencia del MEF, el 70 % de los recursos autorizados por cada rubro.
00 R.O. 500,000.00 S/. 350,000.00
09 R.D.R. 280,000.00 S/. 196,000.00 ------------------------------ 04 ----
07 FCM 1,250,000.00 S/. 875,000.00 1101
08 I.M. 70,000.00 S/. 49,000.00 4402
18 CANON 2,200,000.00 S/. 1,540,000.00 x/x Por la transferencia recibid
S/. 3,010,000.00
------------------------------ 05 ----
8501
8201
x/x Por la ejecución del Ppto d

Ejercicio 4 Se registraron las recaudaciones según caja lo siguiente:

09 R.D.R. 260,000.00 ------------------------------ 06 ----
08 I.M. 60,000.00 1101
4102
4303
x/x por la recaudación de ingr

------------------------------ 07 ----
8501
8201
x/x Por la ejecución del Ppto d

Ejercicio 5 Se compra materiales para las diversas áreas, al crédito, lo siguiente:

Materiales de aseo S/ 25,000 ------------------------------ 08 ----
Herramientas S/ 13,000 1301
Materieales de oficina S/ 32,000 2103
Thoner S/ 15,000 x/x Por la compra de material
 ------------------------------ 09----
8301
8401
x/x Por el compromiso de la c

------------------------------ 10 ----
8401
8601
x/x Porla ejecución del Ppto d

Ejercicio 6 Se compra equipos diversos para las oficinas: ------------------------------ 11 ----

Una Impresora multifuncional S/ 4,800 1503
dos computadoras portatiles C/U S/ 3,800 S/ 3,800 2103
Una fotocopiadora S/ 45,200 x/x Por la compra de equipos

57600 ------------------------------ 12 ----

2103
1101
x/x Por el pago de equipos div

------------------------------ 13 ----
8301
8401
x/x Por el compromiso de la c

------------------------------ 14 ----
8401
8601
x/x Porla ejecución del Ppto d

Ejercicio 7 Se paga servicios diversos durante el periodo ------------------------------ 15 ----

Servicio de reparación de equipos S/. 7,500.00 5302
Servicio de publicidad S/. 3,000.00 2103
Servicio de energía eléctrica S/. 2,500.00 x/x Por los servicios diversos
Servicio de telefonia fija e internet S/. 3,800.00
S/. 16,800.00 ------------------------------ 16 ----
2103
1101
x/x Por los servicios diversos

------------------------------ 17 ----
8301
8401
x/x Por el compromiso del ser

------------------------------ 18 ----
8401
8601
 x/x Porla ejecución del Ppto d
Ejercicio 8 Se distribuye los materiales adquiridos (ejercicio 5) en un 85 %
Materiales de aseo S/. 25,000.00 ------------------------------ 19 ----
Herramientas S/. 13,000.00 5301
Materieales de oficina S/. 32,000.00 1301
Thoner S/. 15,000.00 x/x Por la distribucion de mate
S/. 85,000.00 S/. 72,250.00

Ejercicio 9 Se paga valorización de las siguientes obras: ------------------------------ 20 ----

- Construccion del Centro de Salud S/ 150,125 1501
- Contruccion de la I.E. "Miguel Grau" S/ 125,220 2103
- Mejoramiento de la carretera principal S/ 208,115 x/x Por la valorización de las o

Afectos a detracción (10 %) ------------------------------ 21 ----

2103
reteniendo la detracción 1101
S/. 150,125.00 S/. 125,220.00 S/. 208,115.00 S/. 483,460.00 x/x Por el pago del neto de la
10%
d S/. 15,012.50 S/. 12,522.00 S/. 20,811.50 ------------------------------ 22 ----
n S/. 135,112.50 S/. 112,698.00 S/. 187,303.50 S/. 435,114.00 8301
8401
x/x Por el compromiso de la v

------------------------------ 23 ---
8401
8601
x/x Porla ejecución del Ppto d

Ejercicio 10 Mediante D.S. N° 230-2018-EF se recibe una transferencia del MEF

Por el cumplimiento de metas del programa de incentivos: S/ 450,000
------------------------------ 24 ----
8201
8101
x/x Por el Ppto de ingresos PIA

------------------------------ 25 ----
8101
8301
x/x Por el Ppto de gastos PIA 2

------------------------------ 26 ----
1101
4402
x/x Por la transferencia recibid

------------------------------ 27 ----
8501
 8201
x/x Por l

Ejercicio 11 Se contrata la elaboracion de perfiles y expedientes técnicos: ------------------------------ 28 ----

- Perfil del proyecto: sistema de riego S/. 45,000.00 Pago del 30 % 1505
- Perfil del proyecto: Defensa Rivereña S/. 72,000.00 Pago del 25 % 2103
- Exp. Téc.: "Electrificación Rural" S/. 38,000.00 Pago del 40 % x/x Por el servicio de elaborac
- Exp. Téc.: "Mejoram. del Camal Municipal" S/. 20,000.00 Pago del 50 %
S/. 175,000.00 ------------------------------ 29 ----
S/. 13,500.00 2103
S/. 18,000.00 1101
S/. 15,200.00 x/x Por el pago del 50 % el Exp
S/. 10,000.00
S/. 56,700.00 ------------------------------ 30 ----
8301
8401
x/x Por el compromiso del ser

------------------------------ 31 ----
8401
8601
x/x Porla ejecución del Ppto d

Ejercicio 12 Se provisiona la depreciacion de los equipos adquiridos (ejercicio 6) por 8 meses

Una Impresora multifuncional 4800 10% 480.00 ------------------------------ 32 ----
dos computadoras portatiles C/U 3800 25% 950.00 5801
Una fotocopiadora 45200 10% 4,520.00 1508
3800 25% 950.00 x/x Por la depreciacion
6,900.00
 ------------------------------ 01 ------------------------------
Caja y Bancos 1,519,297.00
Ingresos diferidos 759,648.50
Resultados acumulados 759,648.50
x/x Por el asiento de apertura

------------------------------ 02 ------------------------------
Presupuesto de ingresos 3,800,000.00
PIA, Modificaciones y PIM 3,800,000.00
x/x Por el Ppto de ingresos PIA

------------------------------ 03 ------------------------------
PIA, Modificaciones y PIM 4,300,000.00
Presupuesto de gastos 4,300,000.00
x/x Por el Ppto de gastos PIA

------------------------------ 04 ------------------------------
Caja y Bancos 3,010,000.00
Traspasos y Rem. Ctes. Recibidas 3,010,000.00
x/x Por la transferencia recibida

------------------------------ 05 ------------------------------
Ejecución de ingresos 3,010,000.00
Presupuesto de ingresos 3,010,000.00
x/x Por la ejecución del Ppto de ingresos

------------------------------ 06 ------------------------------
Caja y Bancos 320,000.00
Impuesto a la Propiedad 60,000.00
Venta de Servicios 260,000.00
x/x por la recaudación de ingresos propios

------------------------------ 07 ------------------------------
Ejecución de ingresos 320,000.00
Presupuesto de ingresos 320,000.00
x/x Por la ejecución del Ppto de ingresos

------------------------------ 08 ------------------------------
Bienes y Suministros de Funcionamiento 85,000.00
Cuentas por Pagar 85,000.00
x/x Por la compra de materiales
 ------------------------------ 09------------------------------
Presupuesto de gastos 85,000.00
Asignaciones Comprometidas 85,000.00
x/x Por el compromiso de la compra

------------------------------ 10 ------------------------------
Asignaciones Comprometidas 85,000.00
Ejecución de Gastos 85,000.00
x/x Porla ejecución del Ppto de gastos

------------------------------ 11 ------------------------------
Bienes y Suministros de Funcionamiento 57,600.00
Cuentas por Pagar 57,600.00
x/x Por la compra de equipos diversos

------------------------------ 12 ------------------------------
Cuentas por Pagar 57,600.00
Caja y Bancos 57,600.00
x/x Por el pago de equipos diversos

------------------------------ 13 ------------------------------
Presupuesto de gastos 57,600.00
Asignaciones Comprometidas 57,600.00
x/x Por el compromiso de la compra

------------------------------ 14 ------------------------------
Asignaciones Comprometidas 57,600.00
Ejecución de Gastos 57,600.00
x/x Porla ejecución del Ppto de gastos

------------------------------ 15 ------------------------------
Contratación de Servicios 16,800.00
Cuentas por Pagar 16,800.00
x/x Por los servicios diversos

------------------------------ 16 ------------------------------
Cuentas por Pagar 16,800.00
Caja y Bancos 16,800.00
x/x Por los servicios diversos

------------------------------ 17 ------------------------------
Presupuesto de gastos 16,800.00
Asignaciones Comprometidas 16,800.00
x/x Por el compromiso del servicio

------------------------------ 18 ------------------------------
Asignaciones Comprometidas 16,800.00
Ejecución de Gastos 16,800.00
x/x Porla ejecución del Ppto de gastos

------------------------------ 19 ------------------------------
Consumo de Bienes 72,250.00
Bienes y Suministros de Funcionamiento 72,250.00
x/x Por la distribucion de materiales adquiridos

------------------------------ 20 ------------------------------
Edificios y Estructura 483,460.00
Cuentas por Pagar 483,460.00
x/x Por la valorización de las obras

------------------------------ 21 ------------------------------
Cuentas por Pagar 435,114.00
Caja y Bancos 435,114.00
x/x Por el pago del neto de la valorización

------------------------------ 22 ------------------------------
Presupuesto de Gastos 483,460.00
Asignaciones Comprometidas 483,460.00
x/x Por el compromiso de la valorización

------------------------------ 23 ------------------------------
Asignaciones Comprometidas 483,460.00
Ejecución de Gastos 483,460.00
x/x Porla ejecución del Ppto de gastos

------------------------------ 24 ------------------------------
Presupuesto de ingresos 450,000.00
PIA, Modificaciones y PIM 450,000.00
x/x Por el Ppto de ingresos PIA 2017

------------------------------ 25 ------------------------------
PIA, Modificaciones y PIM 450,000.00
Presupuesto de gastos 450,000.00
x/x Por el Ppto de gastos PIA 2017

------------------------------ 26 ------------------------------
Caja y Bancos 450,000.00
Traspasos y Rem. Ctes. Recibidas 450,000.00
x/x Por la transferencia recibida

------------------------------ 27 ------------------------------
Ejecución de ingresos 450,000.00
 Presupuesto de ingresos 450,000.00

------------------------------ 28 ------------------------------
Estudios y Proyectos 175,000.00
Cuentas por Pagar 175,000.00
x/x Por el servicio de elaboracón de Exp. Téc.

------------------------------ 29 ------------------------------
Cuentas por Pagar 56,700.00
Caja y Bancos 56,700.00
x/x Por el pago del 50 % el Exp. Técnico

------------------------------ 30 ------------------------------
Presupuesto de gastos 175,000.00
Asignaciones Comprometidas 175,000.00
x/x Por el compromiso del servicio

------------------------------ 31 ------------------------------
Asignaciones Comprometidas 175,000.00
Ejecución de Gastos 175,000.00
x/x Porla ejecución del Ppto de gastos

------------------------------ 32 ------------------------------
Asignaciones Comprometidas 6,900.00
Ejecución de Gastos 6,900.00
x/x Por la depreciacion

21,178,241.00 21,178,241.00
 1101 1301 1501 1503
1,519,297.00 57,600.00 85,000.00 72,250.00 483,460.00 57,600.00
3,010,000.00 16,800.00
320,000.00 435,114.00
450,000.00 56,700.00

5,299,297.00 566,214.00 85,000.00 72,250.00 483,460.00 0.00 57,600.00

3401 4102 4303 4402

759,648.50 60,000.00 260,000.00

0.00 759,648.50 0.00 60,000.00 0.00 260,000.00 0.00

8201 8301 8401 8501

3,800,000.00 3,010,000.00 85,000.00 4,300,000.00 85,000.00 85,000.00 3,010,000.00
450,000.00 320,000.00 57,600.00 450,000.00 57,600.00 57,600.00 320,000.00
450,000.00 16,800.00 16,800.00 16,800.00 450,000.00
483,460.00 483,460.00 483,460.00
175,000.00 175,000.00 175,000.00

4,250,000.00 3,780,000.00 817,860.00 4,750,000.00 817,860.00 817,860.00 3,780,000.00

1503 1505 1508 2103
175,000.00 6,900.00 57,600.00 85,000.00
16,800.00 57,600.00
435,114.00 16,800.00
56,700.00 483,460.00
175,000.00

0.00 175,000.00 0.00 0.00 6,900.00 566,214.00 817,860.00

4402 5301 5302 5801

3,010,000.00 72,250.00 16,800.00 6,900.00
450,000.00

3,460,000.00 72,250.00 0.00 16,800.00 0.00 6,900.00 0.00

8501 8601
85,000.00
57,600.00
16,800.00
483,460.00
175,000.00

0.00 0.00 817,860.00 0.00 0.00

 2501
759,648.50

0.00 759,648.50

8101
4,300,000.00 3,800,000.00
450,000.00 450,000.00

4,750,000.00 4,250,000.00
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública
BALAN C E DE COMPROBACION

Cuenta Denominacion sumas Saldos Cuentas del Balance Cuentas de Gestión

Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Gastos Ingresos

1101 CAJA Y BANCOS 5,299,297.00 566,214.00 4,733,083.00 4,733,083.00

1301 BIENES Y SUMIN. DE FUNCIONAMIENTO 85,000.00 72,250.00 12,750.00 12,750.00
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 483,460.00 0.00 483,460.00 483,460.00
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 57,600.00 0.00 57,600.00 57,600.00
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 175,000.00 0.00 175,000.00 175,000.00
1508 0.00 6,900.00 6,900.00 6,900.00
2103 CUENTAS POR PAGAR 566,214.00 817,860.00 251,646.00 251,646.00
2501 0.00 759,648.50 759,648.50 759,648.50
3401 0.00 759,648.50 759,648.50 759,648.50
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 0.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00
4303 VENTA DE SERVICIOS 0.00 260,000.00 260,000.00 260,000.00
4402 TRASPASOS Y REMESAS CTES. RECIBIDOS 0.00 3,460,000.00 3,460,000.00 3,460,000.00
5301 CONSUMO DE BIENES 72,250.00 0.00 72,250.00 72,250.00
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 16,800.00 0.00 16,800.00 16,800.00
5801 6,900.00 0.00 6,900.00 6,900.00
8101 PIA, MODIFICACIONES Y PIM 4,750,000.00 4,250,000.00 500,000.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 4,250,000.00 3,780,000.00 470,000.00
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 817,860.00 4,750,000.00 3,932,140.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 817,860.00 817,860.00
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 3,780,000.00 0.00 3,780,000.00
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 0.00 817,860.00 817,860.00

21,178,241.00 21,178,241.00 10,307,843.00 10,307,843.00 5,461,893.00 1,777,843.00 95,950.00 3,780,000.00

3,684,050.00 3,684,050.00
5,461,893.00 5,461,893.00 3,780,000.00 3,780,000.00
---------------------------------
CONTADOR GENERAL
MAT N°
E DE COMPROBACION

Cuentas Presupuestales Cuenta de Orden

Debe Haber Debe Haber

500,000.00
470,000.00
3,932,140.00

3,780,000.00
817,860.00

4,750,000.00 4,750,000.00
 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública
EF-1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2018
(EN SOLES)
Sector:
Entidad:
2018 2017 2018 2017
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes al Efectivo Nota 3 4,733,083.00 Sobregiros Bancarios Nota 16
Inversiones Disponibles Nota 4 Cuentas Por Pagar a Proveedores Nota 17 759,648.50
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 5 Impuestos, Contribuciones y Otros Nota 18 6,900.00

Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 6 Remuneraciones y Beneficios Sociales Nota 19 251,646.00

Inventarios (Neto) Nota 7 12,750.00 Obligaciones Previsionales Nota 20

Servicios y Otros Pagados por Anticipado Nota 8 Operaciones de Crédito Nota 21
Otras Cuentas del Activo Nota 9 6,900.00 Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Nota 22
Otras Cuentas del Pasivo Nota 23

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4,752,733.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,018,194.50

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota 10 759,648.50 Deudas a Largo Plazo Nota 24
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota 11 Cuentas por Pagar a Proveedores Nota 25
Inversiones (Neto) Nota 12 Beneficios Sociales Nota 26
Propiedades de Inversión Nota 13 Obligaciones Previsionales Nota 27
Propiedades, Planta y Equipo (Neto) Nota 14 534,160.00 Provisiones Nota 28
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 15 175,000.00 Otras Cuentas del Pasivo Nota 29
Ingresos Diferidos Nota 30

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,468,808.50 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00

TOTAL PASIVO 1,018,194.50

PATRIMONIO
Hacienda Nacional Nota 31
Hacienda Nacional Adicional Nota 32
Resultados No Realizados Nota 33
 Resultados Acumulados Nota 34 5,203,347.00

TOTAL PATRIMONIO 5,203,347.00

TOTAL ACTIVO 6,221,541.50 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6,221,541.50

Cuentas de Orden Nota 35 Cuentas de Orden Nota 35

.........................…………………… .........................…………………… ……………………………..

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN TITULAR DE LA ENTIDAD

Las Notas forman parte integrante de los Estados Financieros

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública

ESTADO DE GESTIÓN
Al 31 de diciembre de 2018
(EN SOLES)
Sector:
Entidad:
Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre de
2018 2017
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos Nota 36 260,000.00

Ingresos No Tributarios Nota 37 60,000.00

Traspasos y Remesas Recibidas Nota 38 3,460,000.00

Donaciones y Transferencias Recibidas Nota 39
Ingresos Financieros Nota 40
Otros Ingresos Nota 41

TOTAL INGRESOS 3,780,000.00

COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas Nota 42
Gastos en Bienes y Servicios Nota 43 89,050.00
Gastos de Personal Nota 44
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social Nota 45

Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota 46

Traspasos y Remesas Otorgadas Nota 47

Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota 48 6,900.00

Gastos Financieros Nota 49

Otros Gastos Nota 50 0.00

TOTAL COSTOS Y GASTOS 95,950.00

RESULTADO DEL EJERCICIO

3,684,050.00
SUPERAVIT (DEFICIT)

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CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT.N° DE ADMINISTRACION

Las Notas forman parte integrante de los Estados Financieros