SENA – CENTRO DE GESTIÓN DE MERCADOS LOGÍSTICA Y

TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN

Tecnología en Negociación Internacional

Ficha 1667868

AA8_Ev4_NMS_Planeación de presupuesto

Presentado a

Margareth Peña

Presentado por

Equipo 3

José Alexander Pérez

Marcela García Castillo

Yuddi Silvana Riaño

Bogotá, Colombia. Abril de 2019

Tabla de contenido

1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 3

2. DESARROLLO DE LA EVIDENCIA 4 “Planeación de presupuesto”. ............. 4

3.1 Cálculo de las estadísticas de ventas ............................................................. 5
3.2Cálculo de ventas para los dos productos bandera de esta empresa……...6
3.3 Estadísticas para ventas nacionales e internacionales……………..6
3.4Proyección de ventas mensuales………………………………………………..6
3.5Cálculo de ventas anuales………………………………………………………..8
3.6Proyección de ventas para el año solicitado……………………………………8
3.7Materias primas requeridas……………………………………………………10
3.8Presupuesto de insumos que se necesitan de acuerdo con el proceso de
producción planteado. ………………………………………………………………11
3.9Presupuesto de gastos operativos. …………………………………………..12
3.10Presupuesto de mano de obra directa e indirecta. …………………………13
3.11Gastos específicos de exportación…………………………………………14
3.12Proyección de los flujos de caja……………………………………………….14
3.13Rentabilidad de la empresa según las proyecciones de ventas nacionales
e internacionales. ……………………………………………………………………17

3. CONCLUSIONES .................................................................................................... 19
Introducción

En una empresa o industria ya sea de servicios o de producción, siempre será una

buena herramienta para cumplir con la misión y visión, generar un presupuesto
que le permita conocer los gastos y las estimaciones de las ventas para cubrir con
los gastos y poder generar utilidad. Las empresas utilizan este método de
planeación y control con el fin de promover su competitividad en el mercado y así
poder cumplir con las metas propuestas para el año en curso. El método de
planeación de presupuesto es la estrategia que genera seguridad y buenos
manejos de los recursos para contribuir en la administración y dirección de la
empresa.

Para promover y afianzar los conocimientos se analiza las condiciones de la

empresa Torni-col y se maneja un simulador que propone un análisis y obtención
de los resultados de manera más rápida.
 Actividad de aprendizaje 8

Evidencia 4: Planeación de presupuesto

En la planeación del presupuesto para cualquier empresa u organización, es

importante observar la secuencia que va determinando cómo van surgiendo cada una
de las proyecciones y qué áreas de la empresa participan en esta.
Según lo anterior, el propósito de esta evidencia es realizar un ejercicio práctico con
un simulador en el cual se utilizarán como base, las ventas de la empresa Torni-Col y
se usarán como referencia dos productos, uno de ellos se vende en el mercado
nacional y el otro en el mercado internacional.
De acuerdo con la política de la empresa estos productos se tomarán como base para
elaborar el presupuesto del año siguiente, toda la información que requieren para
realizar la simulación se recibe del área de contabilidad. Es importante que tengan en
cuenta la Tasa Representativa del Mercado (TRM).
Para desarrollar esta evidencia debe descargar el documento Instrucciones que se
deben seguir para la planeación del presupuesto, que se encuentra adjunto a la
evidencia descargable, el cual contiene toda la información sobre la empresa Torni-
Col, posteriormente realice lo siguiente:
Trabajen sobre el Simulador de presupuesto que encuentra adjunto a esta
evidencia descargable, ingresen los datos de la empresa Torni-Col y con ellos realice
diferentes simulaciones como: si sube el precio, si disminuye la oferta, entre otros.

Con los resultados de las simulaciones desarrolle este ejercicio práctico y a través
de un documento escrito presente el análisis de planeación de presupuesto de Torni-
Col, donde describa los procedimientos y los resultados obtenidos de la siguiente
manera:
Para iniciar los cálculos en el simulador se introduce el nombre de la empresa a quien
se va a realizar la planeación de presupuesto para el año a estudiar, al igual los
productos que más ventas genera a nivel nacional e internacional, resaltados en el
pantallazo tal como es la bobina de alambre utilizado en las industrias de colchones
para los resortes y el alambre de amarre material para construcciones. Así mismo
como el año en que se inicia las estadísticas de las ventas para años anteriores a la
que queremos proyectar.

1. Cálculo de las estadísticas de ventas

Los primeros datos que se coloca en el simulador es la estadística de ventas que

son producto de las cuentas contables de la empresa.
2. Cálculo de ventas para los dos productos bandera de esta empresa.

Para el cálculo de las ventas se tomó en cuenta fuentes de internet para

reconocer la aproximación del precio de cada uno de los productos.
Para la cantidad de toneladas vendidas en cada año se calculó la
cantidad límite de producción por medio de la máquina de corte que
produce 52 toneladas por mes y multiplicamos por el año.
Tomamos valores para el año 2016 para el cálculo en ventas se genera un
incremento del 10% anual. Y para el precio se tomaron los valores
investigados para el 2016 y se hace un decrecimiento para cada año del
16%.

Para el año 2017 la empresa Torni-col se proyecta vender un 22% más que
en las ventas obtenidas para el año 2016.

3. Estadísticas para ventas nacionales e internacionales.

El precio de venta propuesto para las ventas nacionales e internacionales se tuvo en

cuenta los fletes, los documentos necesarios para la aduana y el precio promedio del
transporte.

4. Proyección de ventas mensuales.

Se realiza los siguientes cuadros de análisis de ventas mensuales para ver el

comportamiento de las ventas mensuales entre los meses de mayor venta y
los meses de menor venta para tener en cuenta los factores que predisponen
este comportamiento.

2017
 Para Ventas nacionales
Precio de Bobina de alambre: $27.840.000
Precio de Alambre: 4292000
Ventas en Toneladas Precio
Mes
Bobina Alambre
Enero 13 18 $439.176.000
Febrero 15 20 $503.440.000
Marzo 10 23 $377.116.000
Abril 12 19 $415.628.000
Mayo 12 20 $419.920.000
Junio 14 24 $492.768.000
Julio 16 22 $539.864.000
Agosto 10 22 $372.824.000

Septiembre 12 20 $419.920.000

Octubre 11 20 $392.080.000
Noviembre 10 23 $377.116.000
Diciembre 14 18 $467.016.000
Total 149 249 $5.216.868.000

Para Ventas internacionales

Precio de Bobina de alambre: $ 28.470.344
Precio de Alambre 5178704
Ventas en Toneladas Precio
Mes
Bobina Alambre
Enero 5 3 $ 157.887.832
Febrero 6 3 $ 186.358.176
Marzo 6 3 $ 186.358.176
Abril 7 4 $ 220.007.224
Mayo 7 4 $ 220.007.224
Junio 6 5 $ 196.715.584
Julio 5 3 $ 157.887.832
Agosto 5 3 $ 157.887.832

Septiembre 6 5 $ 196.715.584

Octubre 8 4 $ 248.477.568
Noviembre 6 3 $ 186.358.176
Diciembre 7 4 $ 220.007.224
Total 74 44 $2.334.668.432
5. Cálculo de ventas anuales.

venta anual 2017

Producto Cantidad Precio
Nacional Bobina de alambre 149 $4.148.160.000
Alambre de amarre 249 1068708000
InternacionalBobina de alambre 74 $ 2.106.805.456
Alambre de amarre 44 227862976
total 516 $7.551.536.432
Para calcular la venta anual se hace la sumatoria de los meses para analizar las
ventas nacionales e internacionales y el precio de venta producido.

6. Proyección de ventas para el año solicitado.

Incorporamos el cuadro que genero el simulador con los valores incorporados.

Este cuadro toma en cuenta las ventas en toneladas del último año y lo
multiplica por el 22% que es el aumento esperado para el año 2017.
En la tasa representativa para cada año se tomo en cuenta la moda para el
mes de diciembre para cada año y ese fue el valor colocado en cada una de
las casillas correspondiente.

El aumento del precio se toma en cuenta el 16% par ventas nacionales y

para ventas en el exterior se estima un aumento del 209 para la bobina de
alambre y de 294 para el alambre de amarre.
7. Materias primas requeridas.
La materia prima utilizada para la producción es el alambre. Tiene un costo
de 737 USD y se genera un desperdicio de producción de 1 Kg por
tonelada producida.
8. Presupuesto de insumos que se necesitan de acuerdo con el proceso de
Producción planteada.

En la proyección de presupuesto de insumos se coloca los valores

correspondientes al gasto de insumos por cada proceso y el consumo de
servicios públicos que se requieren para cada operación.
El simulador arroja el costo por cada mes y el costo para producir cada
tonelada.
9. Presupuesto de gastos operativos.

En los gastos operativos se hace una estimación de los gastos generados para
la operación externa a la producción, entre ellos incluye los gastos
administrativos y de logística.
10. Presupuesto de mano de obra directa e indirecta.

Se realiza es costo de producción de mano de obra directa a partir de los

empleados que se necesitan para la producción y se estima el valor
correspondiente incluyendo los parafiscales y la base de liquidación
mensual que no sobrepase el costo permitido por cartera.
El costo indirecto es el mantenimiento de la maquinaria que anualmente tiene un
costo de $24’500.000 y el servicio es contratado a un proveedor cuyos gastos son
pagados mensualmente. El otro costo generado es el pago de un control de calidad
del producto cuyo valor es de $32.000 por tonelada, para calcularlo se multiplico por la
cantidad de tonelada proyectada para la venta en el año 2017.

11. Gastos específicos de exportación.

Los gastos de exportación están basados en los siguientes parámetros:

País de origen: Embalaje, carga en almacén de salida, envío al puerto o aeropuerto,
trámites aduaneros de exportación. Transporte principal internacional y seguro de
transporte.
País de destino: Descargue puerto de zona de llegada, trámites aduaneros de
importación, aranceles y demás impuestos. Transporte hasta lugar de destino del
comprador y descarga en fábrica.

12. Proyección de los flujos de caja.

En el flujo de casa se muestra los valores generados en la entrada y salida de

dinero lo que genera un movimiento de los pasivos y activos. Una diferencia de
la cantidad de dinero que puede ingresar y de los pagos que se deben realizar
para cancelar los gastos generados para la producción
13. Rentabilidad de la empresa según las proyecciones de ventas nacionales e
internacionales.

En el simulador se genera un margen de error correspondiente al costo de

producción pues los valores generados no concuerdan con los valores
ingresados.
En la rentabilidad de la empresa es el resultado de la sumatoria de todos
los gastos tanto directo como indirectos y se le resta a las ventas totales
generadas de la multiplicación de las toneladas vendidas por el precio
dispuesto para el 2017. De esta diferencia obtenemos la utilidad o
rentabilidad de la empresa.
Según lo dispuesto en el simulador hay un sobrecosto de producción lo que
eventualmente genera pérdidas económicas para la empresa. Se debe
tener en cuenta que solo se tomaron en cuenta dos de los productos
generados por la empresa, y que son valores aproximados lo que nos
puede suponer que las ventas puedan generar utilidad para su producción.
Conclusiones

La realización de este ejemplo en el simulador nos permitió reconocer el modelo

para realizar una planeación de presupuesto, que indicadores son necesarios y
como realizar los cálculos de la misma. Al igual que reconocer la importancia de
realizar periódicamente, pues una empresa puede visualizar si ciertos
movimientos generan rentabilidad a la empresa o por el contrario puede generar
pérdidas y así poder evitar posibles liquidaciones.

Analizar las variaciones entre los gastos y las valor de las ventas se puede
determinar el punto de equilibrio y las razón causa efecto que tiene los resultados
obtenidos para el buen funcionamiento de la empresa.
Bibliografía

Wed-grafía fuente tomada de:

https://www.gestiopolis.com/preparacion-de-presupuestos-para-la-planeacion-y-el-control/

https://www.uaeh.edu.mx/investigacion/estl/LI_AdmninEst/Ruth_Flores/articulo_pla
nificacion.pdf

https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/12853/2/PLANEACI%C3%93N
%20DEL%20PRESUPUESTO%20DE%20FUNCIONAMIENTO%20PARA%20UN
A%20MEJORAR%20SU%20EJECUCI%C3%93N.pdf