UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

Universidad del Perú, DECANA DE AMÉRICA

"Año de la lucha contra la corrupción e impunidad"

FACULTAD DE INGENIERÍA
INDUSTRIAL

EAP Ingeniería Industrial

CURSO: CONTABILIDA EMPRESARIAL

PROFESOR: COLQUICOCHA CARRASCAL, JAVIER

ALUMNOS:

 Arias Acevedo, Jorge 17170065

 Chava Sotelo, Corina 16170194
 Quispe Taquire, Pablo Sergio 16170089
 Campos Taipe, Jessica 17170131
 Puchoc Astocondor, Jose Emanuel 15170040
 Mejía Tarazona, Roger Stiwen 15170029

Ciudad universitaria, 02 de abril del 2019.

I. PRESENTACION

1.1 Resumen ejecutivo

1.2 Introducción

En el Perú el mercado automotriz se encuentra con un ligero

retroceso en comparación con los países vecinos. Sin embargo, se va
presenciando un aumento en las tasas de crecimiento con respecto de
años anteriores. Una de las comercializadoras más resonantes dentro
del mercado nacional es Maquinarias S.A, una empresa con más de
60 años de experiencia; esta ofrece vehículos de marcas reconocidas,
venta de repuestos, carrocería y pintura; así como también autos
seminuevos. La empresa Maquinarias S.A. se encuentra
empadronada en el Registro Nacional de Proveedores para hacer
contrataciones con el Estado Peruano, asimismo se encuentra afiliada
a la Cámara de Comercio de Lima. A continuación, presentaremos
los puntos básicos de la empresa, como lo son el organigrama,
productos que comercializa, entre otros.
II. EMPRESA EN ESTUDIO

2.1 Información General de la Empresa modelo

Razón social MAQUINARIAS S.A.

Razón social anterior NISSAN Maquinarias S.A.
RUC 20160286068
Nombre comercial Maquinarias S.A.
Tipo empresa Sociedad Anónima
CIIU (Código de Sector Económico) 50102
CORE Venta de vehículos Automotores, así como también
mantenimiento y reparación de vehículos.
Dirección fiscal Av. Camino Real Nro. 390 Int. 1502 Urb. Centro
Comercial Camino R. San Isidro, Lima, Perú.
Sucursales principales  Maquinarias La Molina
Dealer Integral Nissan y Renault
(Showroom y Centro de servicio).
Av. Javier Prado Este, La Molina 15024
 Maquinarias Seminuevos San Isidro
Av. República de Panamá Nro. 3080. Lima
– Lima – San Isidro
 Maquinarias Surquillo
Dealer Integral Nissan (Showroom y Centro
de servicio) y Centro de Servicios Renault.
Av. República de Panamá 4575, Lima 15048

Número de trabajadores Durante el año 2017, el número de personas que

labora en la Compañía disminuyó en 15%, ante los
hechos inminentes que iban a suceder en el 2018 al
dejar de operar como importador, y dejar de operar
como dealer algunos locales.
Número de trabajadores según tipo de contrato
Número de trabajadores según tipo de contrato
número de trabajadores 2016 2017 Var. Var.
Funcionarios (directivos, gerentes, 19 20 1 5%
número de trabajadores 2016 2017 Var. Var.
Empleados con contrato indeterminado 589 511 -78 -13%
Funcionarios (directivos, gerentes, 19 20 1 5%
Empleados con contrato a plazo fijo 285 233 -52 -18%
Empleados con contrato indeterminado 589 511 -78 -13%
Total 874 744 -130 -15%
Empleados con contrato a plazo fijo 285 233 -52 -18%
Total 874 744 -130 -15%
Número de trabajadores por Unidad de Negocio
2016 2017 Var. Var.
Número de trabajadores por Unidad de Negocio
Importador 97 51 -46 -47%
2016 2017 Var. Var.
Dealer 536 500 -36 -7%
Importador 97 51 -46 -47%
Eq. Pesado 73 64 -9 -12%
Dealer 536 500 -36 -7%
Servicios Compartidos 168 129 -39 -23%
Eq. Pesado 73 64 -9 -12%
Total 874 744 -130 -15%
Servicios Compartidos 168 129 -39 -23%
Total Fuente: Memoria Anual
8742017-3744 -130 -15%

2.1.1 Representantes legales:

Al 31 de diciembre de 2017, la Gerencia de la Compañía está
formada por:
Carlos Chiappori Samengo Gerente General

Enrique Chiappori Samengo Gerente General Adjunto y Gerente de Repuestos

Juan Fernando Chávez Keller Gerente de Planeamiento Estratégico

Ana Chiappori Samengo Controller Corporativo

Bratzo Banich Montes Gerente de Finanzas

Gerente de Servicio y Comercialización de

Julio Camones Jara
Repuestos

Carvallo Sanchez Johnny Edward Gerente De Flotas Corporativas

Chang Vargas Armando Gerente De Marketing

Alfredo Claux Mora Gerente de Seminuevos

Esteban Del Aguila Collantes Gerente General Renault

José Isola Elías Gerente General de Equipo Pesado

Arturo Legua Ronceros Gerente De Productos Financieros

Luis Jackson Moreno León Gerente De Posventa

Jorge Antonio Muñoz Echevarría Gerente de Ventas Independientes

Iván Nue Bobbio Gerente de Postventa Equipo Pesado

Laura Panizo Zapata Gerente de Recursos Humanos

Tulio Plasencia Alva Gerente de Planeamiento de Vehículos

Juan Carlos Pastor Rodriguez Gerente de Ventas Equipo Pesado

Eduardo Salazar Argüelles Gerente de Ventas Nissan

Manuel Weydert Mendoza Gerente de Desarrollo de Redes e Infraestructura

 Luis Jackson Moreno León Gerente De Posventa

Jorge Antonio Muñoz Echevarría Gerente de Ventas Independientes

Iván Nue Bobbio Gerente de Postventa Equipo Pesado

Laura Panizo Zapata Gerente de Recursos Humanos

Tulio Plasencia Alva Gerente de Planeamiento de Vehículos

Juan Carlos Pastor Rodriguez Gerente de Ventas Equipo Pesado

Eduardo Salazar Argüelles Gerente de Ventas Nissan

Manuel Weydert Mendoza Gerente de Desarrollo de Redes e Infraestructura

Fuente: Memoria Anual 2017-3

2.1.1 Valor nominal de las acciones:

Al año 2017, son 60’326,727 acciones comunes de un valor
nominal de S/.1.00 (un Nuevo Sol) cada una. (Datos obtenidos
de la Memoria Anual 2017-3)

2.1.2 Estructura accionaria:

Acciones Nacionali Grupo

núm. % dad económico
Copropietarios:
Carlos Chiappori Samengo
Andrés Chiappori Samengo 15,721,011 26.06% Peruana Maquinarias
Enrique Chiappori Samengo
Ana Chiappori Samengo
Copropietarios:
Juan F Chávez Keller
Carla Chávez Keller 7,514,028 12.46% Peruana Maquinarias
Hermanas Sánchez-Ferrer
Hermanos Sáez Chávez y Davey Chávez
Carmen Ponce Costa Vda. de Garland 8,316,870 13.79% Peruana Maquinarias
Enrique Eduardo Garland Ponce 2,468,047 4.09% Peruana Maquinarias
Mariana Leticia Garland Ponce 2,468,047 4.09% Peruana Maquinarias
Cecilia Rosa Garland Ponce 2,468,047 4.09% Peruana Maquinarias
Copropietarios:
Carla Chávez Keller
Hermanas Sánchez-Ferrer 6,814,661 11.30% Peruana Maquinarias
Hermanos Sáez Chávez y Davey Chávez
Hermanos Chávez Flores y Chávez Rivas
Alan Christian Davey Chávez 183,853 0.30% Peruana Maquinarias
Samantha Pia Sanchez - Ferrer Chavez 57,454 0.10% Peruana Maquinarias
Inversiones Maquinarias S.A. 15 0.00% Peruana Maquinarias
Marubeni Auto & Construction Machinery America, Inc. 6,032,674 10.00% EEUU Marubeni
Sestri Levante Investments, LLC 4,141,010 6.86% EEUU Ninguno
Merrick Investments, LLC 4,141,010 6.86% EEUU Ninguno
60,326,727 100.00%

Fuente: Memoria Anual 2017-3

2.2 Sector empresarial
Maquinarias S.A. pertenece al sector automotriz, específicamente a
la comercialización de vehículos y maquinarias pesadas, es una
empresa privada con sedes en diferentes partes de Lima.

La compañía compite dentro del mercado de vehículos nuevos como

importador y como distribuidor con las marcas Nissan y Renault.
Dicho mercado se encuentra conformado por vehículos ligeros de
pasajeros (automóviles y SUV)2 y comerciales livianos (camionetas
pick-up y microbús/furgón). Asimismo, participa en el mercado de
equipos pesados, con las marcas CASE y Unicarriers (antes Nissan
Forklift), encargándose de la importación y distribución.

Según la actividad económica a la que se dedica, es una empresa

comercial. Según el tipo de organización jurídica es una empresa
societaria, en este caso una Sociedad Anónima. Por su tamaño, es
una grande empresa pues cuenta con 744 colaboradores. Y por la
propiedad de capital es una empresa Privada.

.
2.3 Organigrama
 2.4 Productos que comercializa
La empresa se encarga de la importación y distribución de vehículos
nuevos de las marcas: Ford, Nissan, Renault, Suzuki, Mazda. Los
cuales se categorizan de la siguiente manera:

Categoría Descripción Imagen

vehículo medio, pequeño y

grande que puede ser para 2 o
4 pasajeros, con 2 o 4 puertas
Deportivos
diseñado para poder circular a
altas velocidades.

tipo de automóvil que consiste

en una cabina o área para
pasajeros con un espacio de
Hatchback: carga (maletero) integrado, al
cual se tiene acceso mediante
un portón trasero

Sedán o berlina es un tipo de

Sedan carrocería típica de un
automóvil de turismo

automóvil todo camino o

SUV (Sport
vehículo todoterreno ligero
Utility Vehicle)
 tipo de camioneta empleado
generalmente para el
transporte de mercancías, y
Pick Up
que tiene en su parte trasera
una zona de carga descubierta

vehículo de transporte de
mercancías con un peso bruto
Comercial: vehicular de carga máxima no
superior a 3,5 toneladas

Vehículos de las marcas mas

comerciales que se pueden
Seminuevos
filtrar por modelo, kilometraje,
año y precio
2.5 Público al que atiende
Para poder seleccionar a nuestro mercado o a nuestros posibles
clientes debemos ver algunas variables, como por ejemplo el ingreso
que percibe cada persona, porque estaría mal tratar de vender un
producto a alguien que no lo va a poder pagar, por ello es que se
toma un informe realizado por la APEIM, donde nos da las clases
económicas q existen en Lima.

De estos cuadros podemos apreciar que los niveles económicos

que más compran automóviles son los 4 niveles superiores,
siendo los dos inferiores los niveles con mayor cantidad de
población, pero con poco nivel consumo, por ello nos
enfocaremos en los 3 niveles superiores.
2.6 Ubicación de la empresa
La dirección principal es:

Av. Camino Real 390, Edificio Torre Central, oficinas 604, 605, 606,
1401 y piso 15, C. C. Camino Real, distrito de San Isidro, provincia
y departamento de Lima, República del Perú. Teléfono: (51) 1
6145555. Fax: (51) 1 6145500.

Como se puede apreciar la oficina central se encuentra en una

zona muy comercial y concurrida, lo que la pone en un lugar de
fácil acceso, Sin embargo, las operaciones comerciales y
productivas de Maquinarias S.A. se desarrollan a la fecha en
veintiséis (26) inmuebles, totalizando 239,258 m², distribuidos
entre propios (57%) y alquilados (43%).
 En esta imagen podemos dentro de las líneas naranjas los
concrecionarías de la empresa las cuales se encuentran ubicados
en una zona de alto flujo comercial y, que a sus alrededores se
puede ver otras concesionarias que pertenecen a la competencia
marcadas de color rojo.
Área del terreno
Ubicación Hipoteca
(m2)
Nombre Descripción
Departa (miles
Distrito Provincia Propio Alquilado Banco
mento USD)
1 San Miguel (1) San Miguel Lima Lima DI N, DI R, DI F 8,696
Local disponible para la
2 San Isidro San Isidro Lima Lima venta, temporalmente 5,723 INT 23,453
Seminuevos
3 La Molina La Molina Lima Lima DI N y DI R 10,836 BCP 21,642
4 Los Olivos (2) Los Olivos Lima Lima DI N y CCP 3,364
5 Ayllón San Luis Lima Lima CCP 3,911
6 Lambda Callao Callao Lima CCP 4,000 BBVA 4,355
Mostrador de venta de
7 Surquillo Surquillo Lima Lima 60
repuestos
Mostrador de venta de
8 Iquitos La Victoria Lima Lima 40
repuestos
San Martín de DI R, DI CASE y Unicarriers,
9 Tomás Valle (3) Lima Lima 22,729 SCO 18,779
Porres MQ Rental, CDR
San Martín de Almacén aduanero de
10 Camino Real Lima Lima 52,654 BBVA 28,364
Porres vehículos
Villa El Almacén aduanero de
11 T&S Logistics Lima Lima 14,000
Salvador vehículos
Almacén aduanero de
12 Vari Callao Lima Lima 50,000
vehículos
Almacén y preparación de
13 Huachipa Lurigancho Lima Lima 30,130
vehículos
14 Benavides Surco Lima Lima Seminuevos 638
15 Surquillo (4) Surquillo Lima Lima Showroom R 646
República de
16 Surquillo Lima Lima DI N, CS R 4,985
Panamá
Plaza Lima
17 Independencia Lima Lima Stand N, Stand R 360
Norte (5)
San Juan de
18 Mall del Sur Lima Lima Stand N, Stand R 420
Miraflores
SC ( Piso 14-
19 San Isidro Lima Lima Oficinas 1,121
15)
20 SC ( Piso 6) San Isidro Lima Lima Oficinas 351
21 Piura (6) Piura Piura Piura DI N (7), DI R y CCP 6,000 SCO (7) 6,100
22 Chiclayo (8) Chiclayo Chiclayo Lambay. DI N (7) y R (8) 2,796 BCP 3,719
23 Chiclayo Lambayeque Lambay. Lambay. Terreno sin construir 11,168 BCP (7) 1,508
24 Huancayo (9) El Tambo Huancayo Junín DI N (7) y R (8) 1,307
25 Huancayo (9) El Tambo Huancayo Junín DI N y R 1,310
26 Huancayo El Tambo Huancayo Junín Terreno sin construir 2,012
Total 135,197 104,061

SC: Sede Central CCP: Centro de Carrocería y Pintura N: Nissan

DI: Dealer integral (Showroom + CS) CDR: Centro de Distribución de Repuestos R: Renault
CS: Centro de Servicio F: Ford
(1) A partir del 01.01.2018, el área del DI N del local de San Miguel será alquilada a Autoland S.A..
(2) A partir del 01.01.2018, este local será alquilado a Autoland S.A..
(3) A partir del 15.03.2018, el showroom del DI R de este inmueble será alquilado a DERCO S.A.
(4) El alquiler de este local será cedido a DERCO a partir del 15.03.2017
(5) El alquiler del área del mall destinada a N será cedido a Autoland a partir del 01.01.2018. El alquiler del área del mall destinada a R
(6) A cedido
será a DERCO
partir del a partir
15.03.2018, delR15.03.2018
el DI y el CCP serán alquilados a DERCO S.A. A partir del 01.01. 2018 Maquinarias dejará de operar el DI N.
(7) La hipoteca está en proceso de levantamiento.
(8) A partir del 01.01.2018, el el DI N de este local dejó de operar
(9) A partir del 01.01.2018, el DI N dejó de operar. A partir del 1 de marzo de 2018 el DI R dejó de operar.
2.7 Elección de productos de estudio

Alumno Producto
Arias Acevedo, Jorge Station Wagon
Chava Sotelo, Corina Deportivos
Quispe Taquire, Pablo Sergio Camiones
Campos Taipe, Jessica vans
Puchoc Astocondor, Jose Emanuel Buses
Mejía Tarazona, Roger Stiwen Pick Up

2.8 Descripción de procesos principales

Basándome en la empresa Victoria Motors SAC, estos compraban a

plazos directamente a la empresa Toyota a pagos fraccionados con
una inicial y luego la empresa para dar facilidades a sus compradores
les pedían un inicial y cuotas bajas, pero con mayor interés. También
se encargaban de reparar casquetes, regular los permisos (para que
vaya al callao o se quede en lima) sacar SOAT y la matricula del
auto. Tenían un contrato de alquiler con promesa de venta, ellos
entregaban el vehículo para que pudieran usarlo hasta que el usuario
lo cancele luego de un plazo determinado el carro pasaba a nombre
del que alquilaba. Si el tiempo de la mensualidad demoraba se les
cobraba una mora que era un porcentaje en relación al tiempo y al
pago semanal. La rutina empezaba a las 8:30 am y finalizaba a las 5
de la tarde. Había una cajera, secretaria, contadores, subgerente y
gerente. Cuando entraba alguien el subgerente se encarga de ofrecer
los vehículos, cuando el cliente estaba dispuesto a comprar el
vehículo, la secretaria atendía la documentación y el contrato que
posteriormente se llevaba a una notaría y la cajera se encargaba de la
cobranza. Luego de 20 días como máximo con sus permisos y todos
los tramites en regla se le entregaba el auto al cliente y se empezaba
a cobrar la mensualidad acordada. Cabe resaltar que en inicios de
año o cuando la clientela bajaba, se contrataba una mayor cantidad
de empleados para realizar campañas de marketing y así conseguir
un mayor número de clientes.
EN RESUMEN

CLIENTE SUBGERENTE SECRETARIA CAJERA

INICIO
Le muestra Realiza la
cordialmente documentación Realiza el
los autos, y el contrato cobro
Ingresa al que
brindando acordado
local características posteriormente por la inicial
y especificando será llevado del vehículo
precios ante un notario

¿El cliente
desea Sí
comprar?

No

Se despide y
entrega un
catálogo de
vehículos.

Entrega el vehículo
acordado luego de
20 días de
realizada la
documentación

FIN
III. CONSTITUCION DE LA EMPRESA Y SITUACION FINANCIERA INICIAL

3.1 Identificación de Transacciones con Incidencia Económica (TIE) de Constitución.

TIE De la constitución de la empresa

TIE-001: 05/02/1992 – Se contrata asesores legales, gestores por S/ 4000.00 con Recibo por
honorarios.
TIE-002: 25/02/1992 – Se contrata servicios de gestor para la tramitación S/ 1000.00
con Recibo por Honorarios.
TIE-003: 28/02/1992 – Gastos por trámites de autorizaciones S/ 1200.00 con Factura.

Nro. Fecha Paso Detalle

Buscar y
Se realiza la reserva de nombre de manera
reservar el
presencial,con presencia de asesor legal
5 de Febrero de
1 nombre ydurante una semana, recibiendo estos ultimos
1992
tipo de la
como pago el monto de S/4000.00 con recibos
empresapor honorarios.
Realizado de forma presencial , presentando los
Elaboración requisitos que estipula el Ministerio de
25 de Febrero de del Acto Producción, mediante un gestor , al que se le
2
1992 Constitutivo paga S/1000 , en el que se incluye el aporte de
(Minuta) S/5000 por accionista, como capital social. Este
trámite es gratuito.
El socio acude al Notario Público de Lima Dr.
Elaboración Ricardo Fernandini Arana, creada inicialmente
de bajo la razón social de Pre Entrega S.A. con
3 10 de Abril de 1992
Escritura domicilio en la Provincia Constitucional del
Pública Callao , para elevar la Minuta a Escritura
Pública, por lo que realiza el pago de S/1200.
Declaración de existencia de la empresa
Inscripción
al Registro Acude al del Registro Mercantil del Callao con
de Ficha 6135 y posteriormente su inscripción en
30 de Setiembre de
4 personas Lima está en la Ficha 130403 y Partida
1992
juridicas de 01634321 del Registro de Personas Jurídicas de
Lima y la Oficina Registral de Lima y Callao.
Callao
 TIE Después de la constitución de la empresa

TIE-001: 13/01/1992 – Los 12 socios aportan con S/5 000 cada uno, depositándose a
caja de la empresa.

TIE-001: 01/02/1992 – Se contrata asesores por S/ 6000.00 con Recibo por

honorarios.

TIE-002: 04/02/1992 –Movilidad para la exploración de local principal por S/ 500.00 con
Recibo por honorarios.
TIE-003: 04/02/1992 –Viáticos por S/ 500.00 con Boleta.

TIE-004: 06/02/1992 –Préstamo para compra del inmueble (sede) por S/ 500 000.00 con
Cheque.

TIE-005: 06/02/1992 –Se contrata servicio de reparaciones y conservación por S/

2000.00 con Factura.
TIE-006: 15/02/1992 – Compra de material para reparaciones y mantenimiento por S/
5000.00 con Factura.
TIE-007: 20/02/1992 – Se compra muebles, infraestructura para los ambientes por S/
10000.00 con Factura.
TIE-008: 21/02/1992 – Se contrata servicio de transporte por S/ 500.00 con Boleta.

TIE-009: 02/03/1992 – Se contrata personal para las primeras gestiones S/ 4500.00 con
Recibo por Honorarios.

TIE-010: 08/03/1992 – Préstamo para la compra de mercadería importada (primeros

autos) por S/ 500 000.00 con Cheque.

TIE-012: 20/03/1992 – Se paga tributo en aduanas por S/ 8000.00 con Factura.

TIE-013: 25/03/1992 – Se contrata servicio de publicidad y marketing por S/ 1050.00 con

Recibo por honorarios.

TIE-014: 26/03/1992 – Se alquila sucursales S/ 7500.00 con Cheque.

TIE-015: 26/03/1992 – Se contrata personal para sucursales por S/ 3020.00 con Recibo
por honorarios.

TIE-016: 28/03/1992 – Se compra muebles e infraestructura para sucursales por S/

3800.00 con Factura.
 Clasificacion Código
de la cuenta PCGE Cuenta Debe Haber
1
CESF AC - D 101 Caja 60000
CESF P 441 Capital social 60000
2
CR Egresos 6329 Asesoria y consultoria 6000
CESF PC 424 Honorarios 6000
3
CR Egresos 63112 Transporte de pasajeros 500
CESF PC 424 Honorarios 500
4
CESF PC 451 Prestamos de instituciones 500000
CESF AC-D 104 Cuenta Corriente 500000
5
CR Egresos 6343 Servicios prestados 2000
CESF PC 4212 Boletas emitidas 2000
6
CR Egresos 603 Materiales auxiliares 5000
CESF PC 4212 Boletas emitidas 5000
7
CESF ANC-T 3351 Muebles 10000
CESF AC-D 104 Cuenta Corriente 10000
8
CR Gastos 6311 Transporte 500
CESF PC 4212 Boletas emitidas 500
10
CR Gastos 6321 Servicios Administrativos 4500
CESF PC 424 Honorarios por pagar 4500
11
CESF PC 451 Prestamos de instituciones 500000
CESF AC-D 104 Cuenta Corriente 500000
12
CR Gastos 6011 Mercaderias Manufacturadas 450000
CESF PC 4212 Boletas emitidas 450000
13
CR Egresos 6411 Tributos 8000
CESF AC-D 101 Caja 8000
14
CR Egresos 6371 Publicidad 1050
CESF PC 424 Honorarios por pagar 1050
15
CESF AC-E 183 Pago anticipado (alquiler) 7500
CESF AC - D 101 Caja 7500
 16
CR Egesos 6329 Servicios prestados 3020
CESF PC 424 Honorarios por pagar 3020

CESF ANC-T 3351 Muebles 10000

CESF AC-D 104 Cuenta Corriente 10000

3.2 Elaboración del plan de cuentas

3.2.1. Identificar y clasificar las cuentas que se mueven en cada transacción del apartado
anterior aplicando el principio de la partida doble.

Estado Clasificació
Deb Habe
financier n de la Código PCGE Cuenta
e r
o cuenta
---------------1--------------
CESF ACT.C.D. 101 Caja 4000
CESF PATRIMON. 441 Accionistas (socios) 4000
-----------------2---------
--
CR EGR. 641 Gobierno central (otros) 1000
CESF ACT.C.D. 101 Caja 1000
--------------3-------------
-
CESF ACT.NC.T. 335Muebles y enseres 1200
Capitalizaciones en
CESF PAT. 522 1200
trámite
3240 3240

PRESENTACION DEL BALANCE INICIAL

3.3.1 Estado de Situacion Financiera

ACTIVO PASIVO
Caja 44500 Honorarios 15070
Cuenta Corriente 980000 Boletas emitidas 7500
Prestamos de
7500 1000000
Pago anticipado (alquiler) instituciones
Muebles 20000 PATRIMONIO
Capital social 60000
Resultado del Periodo 30570
TOTAL 1052000 TOTAL 1052000
IV. CONTROL Y REGRISTRO DE VENTAS Y COBRANZAS
4.1. Identificación de Transacciones con Incidencia Económica (TIE) de
Ventas y Cobranzas.
Listado de actividades/transacciones ejecutadas en la comercialización de
mercaderías de la empresa.
Formato:
TIE-[#]:[fecha dd/mm]-[Descripción de la transacción indicando los montos
y características de la misma]
Ejemplo:
TIE-008: 07/01/2019 – Se vende mercadería “X” por S/ 5000.00 en
efectivo.
ENERO
TIE-001:01/01: Se realiza la compra de 5 buses por el valor de 50000 c/u
TIE-002:01/01: Se realiza la compra de 7 station wagon por 60000 soles cada
uno en efectivo.
TIE-003:01/01: Se realiza la compra de 4 camiones por el valor de 180000 c/u,
pagando un flete total de 20000.
TIE-004:01/01: Se realiza la compra de 8 vans por el valor de 65 000 c/u
realizando el pago mediante una transferencia bancaria.
TIE-005:01/01:Se compra 4 Ford Ranger, 2 Ford F-150 y 2 Ford Raptor al
precio de S/ 50 000.00, S/ 150 000.00 y S/ 210 000.00 c/u respectivamente.
TIE-006:01/01: Se compra de 8 autos deportivos por el valor de 550000 c/u.
TIE-006:03/01: se venden 2 station wagon por 30000 soles en efectivo y una
letra por cobrar de 60000.
TIE-007:04/01: Se venden 2 Ford Ranger al precio de S/ 85 500.00 c/u y 1 For
Raptor a S/ 251 500.00.
TIE-008:05/01: Al realizar una inspección de los vehículos, dos de ellos no
cumplen con las características deseadas por ellos se realiza la devolución de
dichos buses
TIE-009:07/01: Se realiza la venta de 3 vans a 70 000 c/u. El pago se realiza la
mitad al contado y el resto con una letra por cobrar.
TIE-010:11/01: Se realiza la venta de 2 buses al valor de 70000 c/u
TIE-011:11/01: Se realiza la venta de un camion al valor de 210000 c/u
TIE-000:11/01: Se compra 5 autos deportivos de Alemania por el valor de 450
000 c/u, pagando un flete de 10000 por la compra
TIE-012:11/01: Al realizar una inspección de los vehículos, 1 de ellos no cumple
con los estándares de la empresa por ello se realiza la devolución de dichos
buses.
TIE-013:12/01: se realiza la devolución de una unidad comprada el 01/01
debido a una falla en su mecanismo interno.
TIE-014:14/01: El cliente presenta reclamo por cierto desperfecto en el camión
y se le cambia de unidad.
TIE-015:15/01: Se procede a realizar la devolución del camion al proveedor.
TIE-016:15/01: Se realiza la compra de 3 Nissan NP 300 Frontier al precio S/
60 750.00 c/u.
TIE-017:17/01: Se realiza la compra de 6 buses al valor de 55000 c7u
TIE-018:18/01: Se realiza la compra de 3 vans por el valor de 68 000 c/u
realizando el pago en efectivo.
TIE-019:20/01: Se realiza la compra de 3 station wagon por 63000 soles cada
uno
TIE-020:22/01: Se venden 2 Nissan NP 300 Frontier al precio de S/ 73 210.00
c/u
TIE-021:24/01: Se realiza la venta de 1 bus al valor de 69000.
TIE-022:24/01: Se realiza la venta de 5 vans al valor de 69 000 c/u. El pago se
realiza por transferencia bancaria.
TIE-023:26/01: Se venden 5 station wagon, a una empresa encargada de rentar
autos, por 80000 soles por unidad.
TIE-024:26/01: Se realiza la venta de una unidad por el valor de 220000.
TIE-025:29/01: Se venden 2 Ford F-150 al precio de S/ 180 875.00 c/u.
TIE-000:25/01: Se realiza la venta de 10 autos deportivos al valor de 650000
c/u.
TIE-026:30/01 Se vende 2 Ford Ranger al precio de S/ 88 300.00 c/u y 1
Nissan NP 300 Frontier a S/ 75 000.00.

FEBRERO
TIE-001:02/02: Se realiza la compra de 6 vans al valor de 67 000 c/u. El pago
se realiza con una letra por pagar.
TIE-002:02/02: Se compra 4 Renault Duster Oroch , 2 Renault Alaskan y 3 Ford
Ranger a los precios de S/ 35 000.00 , S/ 95 450.00 y S/ 56 750.00 c/u.
TIE-003:03/02: Se realiza la compra de 5 camiones por el valor de 195000 c/u
pagando un flete total de 25000
TIE-004:04/02: Se realiza la venta de 4 buses al valor de 71000 c/u
TIE-005:05/02: Se realiza la devolucion de 1 Ford Ranger y 1 Renalut Duster
Oroch por problemas en los alternadores.
TIE-006:06/02: Se realiza la venta de 1 station wagon por 100000 soles
depositados a nuestra cuenta corriente.
TIE-007:07/02: se compran 10 station wagon por 55000 soles cada uno con un
recargo por fletes de 4000 soles.
TIE-008:07/02: Se realiza la venta de 3 vans al valor de 71 000 c/u. El pago se
realizó en efectivo.
TIE-009:08/02: El cliente presenta reclamo por un bus q presenta desperfecto,
por lo cual le damos un nuevo vehículo por el bus dañado
TIE-010:10/02: El cliente presenta reclamo por un vans q presenta desperfecto,
la empresa devuelve el dinero de la compra.
TIE-011:10/02: se venden 4 autos station wagon 2 por 70000 soles cada uno al
contado y 2 con 20000 soles de inicial cada uno y una letra por cobrar de
60000 soles.
TIE-012:10/02: Se realiza la venta de 3 camiones por el valor de 220000 c/u
TIE-013:11/02: Se vende 2 Renault Alaskan al precio de S/ 110 500.00 c/u
TIE-014:14/02: Se realiza la compra de 5 buses al valor de 52000 c/u
TIE-015:15/02: Se realiza la compra de 4 vans al monto de 72000 c/u por
transferencia bancaria.
TIE-016:15/02: Se compra 3 Nissan NP 300 Frontier al precio de S/ 58 950.00
c/u.
TIE-017:16/02: Se realiza la compra de 6 camiones por el valor de 175000 c/u
pagando un flete total de 24000.
TIE-018:18/02: Debido a ciertos inconvenientes se realiza la devolución de 2
camiones al proveedor.
TIE-019:18/02: se devolvió un station wagon comprado el 07/02 por problemas
con el rendimiento del motor a lo cual nosotros se lo devolvemos a la empresa
que nos lo vendió.
TIE-019:19/02: Se realiza la devolución de 1 bus
TIE-020:22/02: Se vende 2 Renault Duster Oroch al precio de S/ 49 500.00 c/u
y 3 Nissan NP 300 Frontier al precio de S/ 76 000.00 c/u.
TIE-021:23/02: La empresa sufre el robo de 1 vans
TIE-022:24/02: Se realiza la venta de un auto station wagon por 65000 soles
TIE-023:27/02: Se realiza la venta de 2 vans a 73 000 c/u en efectivo.
TIE-024:27/02: Se realiza la venta de 3 camiones por el valor de 225000 c/u
TIE-025:27/02: Se realiza la venta de un bus al monto de 78000
MARZO
TIE-001:02/03: se compran 10 autos station wagon por 60000 soles cada uno
TIE-002:02/03: Se realiza la venta de una unidad por el valor de 215000
TIE-003:03/03: Se realiza la venta de 2 buses al valor de 74000 c/u
TIE-004:03/03: Venta de 1 Nissan NP 300 Frontier al precio S/ 74 560.00 c/u
TIE-005:05/03: Se realiza la venta de 4 vans al valor de 73000 c/u. El pago se
realiza por trasferencia bancaria 08/03: Se realiza la compra de 4 unidades por
el valor de 190000 c/u pagando un flete total de 22000.
TIE-006:05/03: Compra de 2 Ford Ranger y 2 Ford Raptor a los precios de S/
52 500.00 y S/ 208 725.00 c/u
TIE-007:11/03: Se realiza la compra de 6 buses al valor de 53000 c/u, pero
debido a algunos problemas nuestro proveedor nos debe hacer un recargo de
un flete de 2000
TIE-008:12/03: Se realiza la compra de 5 vans al valor de 68 000 c/u a otro
proveedor el cual nos exige un recargo de 1000 por el pago del flete. El pago
se realiza con una letra por pagar.
TIE-009:12/03: Venta de 3 Ford Ranger al precio de S/ 87 755.00 c/u
TIE-010:13/03: se venden 8 autos station wagon por 73000 soles cada uno
TIE-011:13/03: Se realiza la venta de 4 unidades por el valor de 225000 c/u
TIE-012:15/03: Debido a un temblor 3 autos se dañan irreparablemente.
TIE-013:16/03: Se vende 2 buses al valor de 71000 c/u
TIE-014:16/03: Se vende 3 vans al valor de 71000 c/u en efectivo
TIE-015:16/03: Compra de 2 Renault Duster Oroch S/ 33 825.00 c/u y 2
Renault Alaskan S/ 92 450.00 c/u.
TIE-016:19/03: Se vende 2 Renault Duster Oroch S/ 50 825.00 c/u.
TIE-017:19/03: Se realiza la compra de 3 vans al valor de 64000 c/u al crédito.
TIE-018:20/03: Se realiza la venta de 2 unidades por el valor de 210000 c/u
TIE-019:20/03: Se compran 7 autos station wagon por 60000 soles cada uno
TIE-020:21/03: Se realiza la compra de 4 buses al valor de 54000 c/u
TIE-021:21/03: Se vende 1 Renault Duster Oroch S/ 53 000.00 y 1 Ford Raptor
al precio de S/ 252 250.00
TIE-022:26/03: se vende 5 buses al valor de 76000 c/u
TIE-023:28/03: se vende 10 autos station wagon por 65000 soles cada uno.
 TIE-024:28/03: se devuelve una vans por fallas en el motor.
TIE-025:29/03: Se compra 2 Ford F-150 al precio de S/155 250.00 c/u.27/03:
Se realiza la compra de 5 unidades por el valor de 185000 c/u pagando un flete
total de 26000

4.2. Elaboración de Plan de Cuentas de esta parte.

CLASIFICACION CODIGO CUENTA

CESF ACT.C.D. 101 Caja
CESF AC – D 104 Cuenta corriente
CESF AC – R 201 Mercaderías manufacturadas
CR EGR. 632
CR EGRESO 643 Licencia de funcionamiento (Gob. local)
CR EGR. 641 Gobierno central (otros)

LIBRO DIARIO
FECHA CLASIFICACION DESCRIPCION DEBE HABER

1-Ene -----------------1------------------
mercaderia 250000
caja 295000
igv 45000
1-Ene -----------------2------------------
mercaderia 420000
caja 495600
igv 75600
1-Ene -----------------3------------------
mercaderia 720000
caja 849600
igv 129600
1-Ene -----------------4------------------
mercaderia 520000
caja 613600
igv 93600
1-Ene -----------------5------------------
mercaderia 920000
caja 1085600
igv 165600
3-Ene -----------------6------------------
mercaderia 120000
costo de venta 120000
igv 32400
ingreso 180000
letraxcobrar 120000
caja 92400
4-Ene -----------------7------------------

ingreso 422500
mercaderia 310000
costo de venta 310000
caja 498550
igv 76050
5-Ene -----------------8------------------
igv 9000
mercaderia 50000
caja 59000
7-Ene -----------------9------------------
mercaderia 195000
ingreso 210000
costo de venta 195000
igv 37800
caja 247800
11-Ene -----------------10------------------
caja 165200
mercaderia 100000
costo de venta 100000
igv 25200
ingreso 140000
11-Ene -----------------11------------------
 caja 247800
mercaderia 185000
costo de venta 185000
igv 37800
ingreso 210000
11-Ene -----------------12------------------
mercaderia
caja
devolucion
12-Ene -----------------13------------------
mercaderia 60000
caja 70800
igv 10800
15-Ene -----------------15------------------
mercaderia 185000
caja 218300
devolucion 33300
15-Ene -----------------16------------------
mercaderia 182250
caja 215055
igv 32805
17-Ene -----------------17------------------
mercaderia 330000
caja 389400
igv 59400
18-Ene -----------------18------------------
mercaderia 204000
caja 240720
igv 36720
20-Ene -----------------19------------------
mercaderia 189000
caja 223020
igv 34020
22-Ene -----------------20------------------
mercaderia 121500
caja 172775.6
igv 26355.6
costo de venta 121500
ingreso 146420
24-Ene -----------------21------------------
mercaderia 50000
caja 81420
igv 12420
 costo de venta 50000
ingreso 69000
24-Ene -----------------22------------------
mercaderia 328000
caja 407100
igv 62100
costo de venta 328000
ingreso 345000
26-Ene -----------------23------------------
mercaderia 303000
caja 472000
igv 72000
costo de venta 303000
ingreso 400000
26-Ene -----------------24------------------
mercaderia
caja
igv 39600
costo de venta
ingreso 220000
29-Ene -----------------25------------------
mercaderia 300000
caja 213432.5
igv 32557.5
costo de venta 300000
ingreso 180875
30-Ene -----------------26------------------
mercaderia 310000
caja 296888
igv 45288
costo de venta 310000
ingreso 251600