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MERECURE PARQUE P/T: AC-08

AGROECOLOGICO UNIAUDORES S.A.S

CONTROL INTERNO PROPIEDAD, PLANTA Y


EQUIPO 03 DE JUNIO DE 2012

1. Objetivos de las pruebas de cumplimiento:

 Determinar si existen registros auxiliares para el activo fijo y la


depreciación acumulada, los cuales son conciliados periódicamente
con la cuenta de control del mayor y comprobados con loa
inventarios físicos.
 Establecer políticas específicas de autorización y control sobre
adquisiciones, transferencias y ventas o bajas de los bienes
propiedad de la empresa y de los bienes arrendados.
 Comprobar las políticas aprobadas y establecidas por escrito, para la
depreciación y capitalización y el departamento de contabilidad
cumple con ellas.

2. Objetivos de las pruebas sustantivas:

 Comprobar las bases de valuación de las cuentas de activo fijo y si


son uniformes con el periodo anterior.
 Comprobar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y
representan costos reales de activos físicamente instalados o
construidos.
 Comprobar si no se cargan a mantenimiento, o a otras cuentas de
resultados, partidas importantes que deberían ser capitalizables.
 Comprobar si los costos y las depreciaciones o amortizaciones
respetivas, por bajas, obsolescencias o disposiciones importantes de
bienes, han sido eliminadas de las cuentas correspondientes.
 Comprobar si las desvalorizaciones han suido reconocidas en las
cuentas respectivas y contabilizadas de acuerdo con las
prescripciones legales y principios de contabilidad de aceptación
general.
 Comprobar si las provisiones por depreciación y amortización son
adecuadas, sin ser excesivas, y si se han calculado sobre bases
aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores.
 Comprobar si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones
acumuladas, son razonables, considerando la vida probable de los
activos y los posibles valores de desecho.
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CONTROL INTERNO PROPIEDAD, PLANTA Y


EQUIPO 03 DE JUNIO DE 2012

Cuestionario para la revisión y evaluación del sistema de control interno:

1. ADICIONES N/A SI NO
01. Los procedimientos de la empresa requieren que un funcionario
x
autorice previamente los desembolsos
1. adiciones de activos fijos x
2. Reparacion y mantenimiento x
02. se comparan los gastos reales con los autorizados y, en caso de que
x
aquellos se hayan excedido, se obtienen autorizaciones adicionales
03. Los procedimientos de la empresa permiten establecer, si los
x
articulos han sido recibidos y los servicios prestados
04. ai los trabajos de construcicones son realizados por contratistas, el
personal de la empresa tiene autorizacion para revisar sus registros de x
cosotos
05. Tiene la empresa normas adecuadas para diferenciar las adiciones de
x
activos fijos de los gastos por reparaciones y mantenimiento.
06. Revisa la compañia periodicamente la cuenta de construcciones en
proceso, para evitar que a esta cuenta se lleven cargos por conceptos de x
reparaciones y mantenimiento
2. DISPOSICIONES, RETIROS ETC x
01. Los procedimientosa de la empresa requieren que se produzca una
x
autorizacion para el retiro y desmantelamiento de activos fijos
02. Se envia copia de autorizacion al departamento de contabilidad por la
x
persona que aprueba
03. Las autorizaciones para la adquisicion de elementos nuevos inidcan
x
las unidades que van a ser reemplazadas
04. Los creditos a las cuentas del activo fijo se basan en la informacion
x
contenida en las autorizaciones
3. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS x
01. Las cuentas de activos fijos estan respaldadas por registros auxiliares
x
adecuados
02. Se toman inventarios fisicos de inventsrios fijos bajo supervision de
x
otros empleados
03. Se informa a gerencia las diferencias de inventario x
04. Las herramientas pequeñas se hallan bien guardadas y solo se
x
entregan con orden
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CONTROL INTERNO PROPIEDAD, PLANTA Y


EQUIPO 03 DE JUNIO DE 2012

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
HECHO
FECHA P/T
1. ADICIONES POR
01. Seleccionar y comprobar los desembolsos referentes a terrenos, E7, 8,
KG
edificios, maquinaria etc 10
02. Examinar la autorizacion escrita para efectuar la adicion o
E7,8,
reparacion, para cerciorarse que la autorizacion se refiere a dicha KG
10
propiedad
03. Examinar facturas de vendedores, contratos y otros documentos
E7,8,
que respalden desembolsos por mano de obra, cargados a los costos KG
10
de activos fijos
04. Inspeccionar fisicamente una de las principales adquisiones que
KG E13
sean facil de identificar
05. Compruebe que el saldo de construcciones en curso al fin del
KG E8
periodo no incluye obras terminadas
2. DISPOSICIONES, RETIROS ETC
01. Seleccionar y comprobar los retiros de activos fijos KG E8
3. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
01. Comparar los saldos de los auxiliares contra las cuentas de control
KG E6
en el mayor general
02. Revisar la politica de la empresa respecto a depreciacion,
KG E6, 17
agotamiento y amortizacion
03. Estudiar los procedimientos de la empresa con respecto a Politica mayor
KG a $100,000
herramienta pequeña
04. Investigar si la empresa deprecia totalmente los activos fijos KG E17
4. DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
01. Preparar una cedula, por el periodo sujeto a revision, el saldo
inicial de la depreciacion acumulada, la depreciacion causaday saldo KG E6
final