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POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONOMICAS Y CONTABLES

ESTUDIO DE LAS NORMAS

INTERNACIONALES DE AUDITORIA Y

ASEGURAMIENTO (NIAS)

AUTORES:

MARTHA LUCIA CASTILLO GONZALEZ

MANUEL ARMANDO FUKER

PAOLA ANDREA GUERRERO GUTIERREZ

VIVIAN ANDREA LOPEZ CHUQUIN

LORENA SARMIENTO

AUDITORIA FINANCIERA- ÚLTIMO CORTE

MAZ NIÑO HERCTOR MAURICIO

BOGOTA,

28 MAYO 2015
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INDICE

I. INTRODUCCION………….………………………………………….……...………3

II. RESUMEN………….………………………………………………………..………4

III. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA...…..……………………………………5

IV. JUSTIFICACION…………………...………………………...……………………6

V. OBJETIVOS…..……………..……….……………………..………………………7

VI. PLAN DE TRABAJO...……………………………………………………………8

1. Elaborar cuadro comparativo de las Normas Internacionales de

Auditoria y Aseguramiento con las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptada (LEY 43 DE 1990)………….…………………..8

2. Elaborar breve resumen acerca de las Normas Internacionales de

Control de Calidad (NSQC)…………………………………..…………….10

3. Elaborar Crucigrama de 20 palabras con su correspondiente

desarrollo acerca de la temática de las N.I.A.S………………………..15

4. Elaborar un glosario de mínimo 30 ítems sobre numerales

anteriores con su respectivo significado…………………………..….. 16

VII. CONCLUCIONES……………………………………….……………………...34

VIII. BLIOGRAFIA…………………………………………………………………..35
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I. INTROCUCCION

El presente informe muestra una pequeña profundización con respecto al

enfoque de las NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA Y

ASEGURAMIENTO (NIAS), donde se muestra un enfoque comparativo con

relación a la ley 43 de 1990, y la diferencia que hay entre las mismas donde se

deja en evidencia bajo que parámetros de debe manejar la auditoria

generalmente, además de mencionar la importancia de Normas Internacionales

de Control de Calidad (NSQC) en la aplicación de la autoría.

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II. RESUMEN

El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, en el Decreto 2784 del 28 de

Diciembre de 2012, reglamenta la Ley 1314 de 2009, sobre el marco normativo
para los preparadores de información financiera que conforman el Grupo 1.
Donde se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera
y de aseguramiento de la información, aceptados en Colombia, se señalan las
autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan
las entidades responsables de vigilar su cumplimiento.
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III. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

En el mundo de los negocios, la consolidación de normas y principios contables

debe ser de aplicación uniforme en los mercados internacionales para que los
receptores de la información financiera y económica de las organizaciones que
cotizan en bolsas de valores comparen la información en un contexto claro de los
mercados. Las normas internacionales buscan unificar la información para que
las empresas Colombia puedan estar en un campo comercial, industrial y de
servicios a nivel mundial.
 6

IV. JUSTIFICACION

Mediante este informe se busca la profundización de las normas de auditoria, sus

diferentes enfoques y las demás normas que las rodean, principalmente la

implementación en Colombia, así también el conocimiento de sus políticas y

métodos de cambio en el proceso de implementación.

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V. OBJETIVOS

 Familiarizarse con los conceptos y principios fundamentales de estas normas.

 Conocer sobre la importancia del riesgo en auditoria.

 Familiarizarse con las particularidades sobre reconocimientos, medición y

revelaciones de los activos, inversiones, instrumentos financieros he ingresos.

 Ayudar a los participantes de los mercados de capitales de todo el mundo y

otros usuarios, a dar dictámenes acertados.

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VI. PLAN DE TRABAJO

Mediante el decreto 2784 y la Ley 1314 se estableció el régimen normativo para

preparar y presentar la información financiera. Colombia iniciaría el proceso de
adopción de las NIIF desde el 2013, lo cual implica que el país comience la
preparación, implementación y adopción de los estándares internacionales que
le traerá mayor facilidad en el proceso de globalización. Probablemente resulta
un problema el tiempo transcurrido en dicha adopción de normas al estar los
empresarios y contadores en un medio incierto donde existe el desconocimiento
del implemento de las NIIF.
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NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

1. Elaborar cuadro comparativo de las Normas Internacionales de Auditoria y

Aseguramiento con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptada (LEY 43 DE

1990).

NIAS (Norma Internacional de Auditorias NAGA (Normas de Auditoria Generalmente

) aceptadas ) ley 43 de 1990

Deben ser aplicadas, en forma obligatoria, Son requisitos de calidad que deben

en la auditoria de estados financieros y implementarse para el desempeño del trabajo

deben aplicarse también, con la adaptación de auditoria profesional y es un soporte

necesaria, a la auditoria de otra información obligatorio en la realización de las diversas

y de servicios relacionados. En actividades realizadas por los Contadores

circunstancias excepcionales, un auditor Públicos, lo que constituye un requisito formal su

puede juzgar necesario apartarse de una observancia en todo trabajo profesional de

NIA para lograr en forma más efectiva el auditoría independiente.

objetivo de una auditoria. Cuando tal

situación surge, el auditor deberá estar

preparado para justificar la desviación.

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1. Normas personales: las normas personales

1. Norma 100. “requerimientos éticos" tienen como características tres cualidades y

contratos de alto nivel de aseguramiento. son; independencia, integridad y objetividad. La

Esta norma específica que: el contador norma personal hace énfasis en estas tres

público debe tener independencia mental en características mencionando: que el contador

todo lo relacionado con su trabajo, para público debe tener independencia mental en

garantizar la imparcialidad y objetividad de todo lo relacionado con su trabajo, para

sus juicios” garantizar la imparcialidad y objetividad de sus

juicios. Art.7

2. Control de calidad norma 100: el contador 2. Diligencia profesional: el contador público

público deberá implementar políticas y realizará las tareas precisas para mantener la

procedimientos de control de calidad para calidad de su trabajo. Los controles de calidad

asegurar que todos los contratos de son entre otros, la estructura de la organización

aseguramiento se conducen de acuerdo con y los procedimientos establecidos por el

las normas aplicables emitidas por la contador público con el fin de asegurarse de

federación internacional de contadores forma razonable de que los servicios

(ifac).los objetivos de las políticas de control profesionales que proporciona a sus clientes

de calidad que adopte una firma de auditoria cumplan las normas establecidas. El control de

deben incorporar lo siguiente: requisitos calidad debe cubrir los siguientes: objetivos,

profesionales, competencia y habilidad, independencia, integridad y objetividad,

formación y capacidad profesional, aceptación y

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asignación, delegación, consultas, continuidad de clientes, consultas, supervisión y

aceptación retención de clientes, monitoreo control de trabajos, inspección

3. Planeación y conducción 300. 3. Normas relativas a la ejecución del trabajo:

Planeación: el contador público deberá las normas de auditoria relativas a la ejecución

planear y conducir el contrato de del trabajo determinan los procedimientos de

aseguramiento de una manera efectiva para auditoria que han de ser considerados por los

satisfacer el objetivo del contrato. La contadores públicos en el momento de realizar

planeación consiste en el desarrollo de una una auditoría o revisión fiscal. Al planear su

estrategia general y un enfoque detallado trabajó, el contador público debe considerar

para el contrato de aseguramiento, y ayuda entre otros asuntos los siguientes: una

a la asignación y supervisión adecuadas del adecuada comprensión de la actividad del ente,

trabajo. Lo que sigue son ejemplos de las procedimientos y normas contables que sigue la

materias principales que requieren ser entidad y la uniformidad con que han sido

consideradas. El objetivo del contrato, los aplicados, así como el contable utilizado para

criterios que se usarán, el proceso del realizar las transacciones, sistemas operativos

contrato y las posibles fuentes de evidencia, de información y de gestión, el grado de eficacia,

juicios preliminares sobre la importancia efectividad, eficiencia y confianza esperado de

relativa y el riesgo del contrato, los sistemas de control interno.

requerimientos de personal y sus

capacidades, incluyendo la naturaleza y la

extensión de la participación de los

expertos.
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4. 550. Partes relacionadas. El auditor 4. Consideraciones sobre la actividad del ente.

necesita tener un nivel de conocimiento del El contador público debe llegar a un nivel de

negocio e industria de la entidad que conocimiento de la actividad del enteque le

permita la identificación de eventos, permita planificar y llevar a cabo su examen

transacciones y prácticas que puedan tener siguiendo las normas de auditoria establecidas.

un efecto importante sobre los estados Ese nivel de conocimiento debe permitirle tener

financieros. Si bien la existencia departes una opinión de los acontecimientos,

relacionadas y las transacciones entre transacciones y prácticas que pueda tener a su

dichas partes son consideradas juicio un efecto importante en las cuentas. El

características ordinarias de un negocio, el conocimiento de la actividad del ente ayuda al

auditor necesita ser consciente de ellas contador público, entre otras cosas a: identificar

porque el marco de referencia para informes aquellas áreas que podrían requerir

financieros puede requerir, revelación en los consideración especial, identificar el tipo de bajo

estados financieros de ciertas relaciones y las cuales la información contable se produce,

transacciones de partes relacionadas, como procesa, se revisa y se compila dentro de la

las requeridas por la NIC 24, la existencia de organización identificar la existencia de

partes relacionadas o transacciones de manuales de control interno evaluar la

partes relacionadas puede afectar a los razonabilidad de las estimaciones en áreas tales

estados financieros. por ejemplo los como la valorización de inventarios, criterios de

impuestos por pagar y los gasto de la amortización, provisiones para insolvencias

entidad pueden ser afectados por las leyes porcentaje terminación de proyectos en

de impuestos en varias jurisdicciones que contratos a largo plazo provisiones

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requieren consideración especial cuando extraordinarias, evaluar la confiabilidad delos

existen partes relacionadas, la fuente de comentarios y manifestaciones hechas por la

evidencia del auditoria afecta la evaluación gerencia, evaluar si las normas de contabilidad

del auditor de su confiabilidad. un mayor utilizadas son apropiadas y si se aplican de

grado de confianza puede ponerse en la manera uniforme

evidencia de auditoria que se obtiene de, o

es creada por terceras partes no

relacionadas; y una transacción de parte

relacionada puede ser motivada a

consideraciones distintas que la ordinarias

de negocios, por ejemplo, reparto de

utilidades o fraude.

5. 300. Planeación el plan global de 5. Desarrollo de un plan global relativo al ámbito

auditoría. El auditor deberá desarrollar y y realización de la auditoria. El contador público

documentar un plan global de auditoria desarrollará un plan global que documentar y

describiendo el alcance y conducción que debe comprender, entre otros aspectos, los

esperados de la auditoria. Los asuntos que siguientes: los términos del acuerdo de la

tendrá que considerar el auditor al revisoría fiscal o de auditoria responsabilidades

desarrollar el plan global de auditoria correspondientes, principios y criterios

incluyen: conocimiento del negocio, contables, normas de auditoria, leyes y

comprensión de los sistemas de aplicables, la identificación de las transacciones

contabilidad y de control interno, riesgos e o áreas importantes que requieran una atención

importancia relativa, naturaleza, especial, el establecimiento de niveles o cifras

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oportunidad y alcance de los de acuerdo con la importancia relativa, la

procedimientos, coordinación, dirección, identificación del riesgo de auditoria o

supervisión y revisión, otros asuntos como: probabilidad de error de cada importante de la

la posibilidad de que el supuesto de negocio información financiera, el grado de confianza

en marcha pueda ser cuestionado, que espera atribuir al sistema contable y al

condiciones que requieran atención control interno, la naturaleza y amplitud de las

especial, como la existencia de partes pruebas de auditoria a aplicar, el trabajo de los

relacionadas. los términos del trabajo y auditores internos y su grado partición, en su

cualesquiera responsabilidades caso, en la auditoria externa o revisoría fiscal, la

estatutarias, la naturaleza oportunidad de participación de expertos, elaboración del

los informes u otras comunicaciones con la programa de auditoria

entidad que se esperan de acuerdo con los

términos del trabajo

6. 220. Control de calidad para el trabajo de 6. Supervisión. La primera norma relativa a la

auditoría dirección. Los auxiliares a quienes ejecución del trabajo establece que el

se les delega el trabajo necesitan la contador público debe ejercer una supervisión

dirección apropiada. Lo cual implica apropiada sobre los asistentes, si los hubiere.

informar a los auxiliares de sus Esto obedece a principio lógico de que cuando

responsabilidades y de los objetivos de los una persona se responsabiliza de un trabajo y

procedimientos que van a desarrollar. emplea asistentes, el responsable

Supervisión está muy relacionada con la del mismo debe supervisar a sus auxiliares para
 15

dirección y la revisión y puede implicar garantizar que el trabajo se va a ejecutar con un

elementos de ambas. El personal que grado de calidad de acuerdo. La supervisión

desempeña responsabilidades de debe ejercerse en todos los trabajos en el que

supervisión desarrolla las siguientes se emplea en asistentes y en todas las fases del

funciones durante la auditoria: monitorear el trabajo, teniendo como base la capacidad y

avance de la auditoria, ser informados del experiencia de los mismos. El contador público

direccionamiento de la auditoria, resolver debe dejar constancia de la supervisión del

cualquier diferencia de juicio profesional trabajo, con lo cual comprueba que cumplió con

entre el personal y considerar el nivel de esta norma de auditoria y en los papeles de

consulta que sea apropiado revisión el trabajo se debe dejar evidencia de que se ejerció

trabajo desarrollado por cada auxiliar la supervisión requerida los asistentes que

necesita ser revisado, para considerar sí: el intervienen en un trabajo, deben tener un claro

trabajo ha sido desarrollado de acuerdo con conocimiento de sus responsabilidades y de los

el programa de auditoria, el trabajo objetivos que se persiguen a través de los

desarrollado y los resultados obtenidos han procedimientos de auditoria que se han de

sido adecuadamente documentados, todos ejecutar. Así mismo, el contador público

los asuntos significativos de auditoria han responsable o el revisor fiscal debe asegurarse

sido resueltos o se reflejan en conclusiones de que sus asistentes conocen suficientemente

de auditoria, los objetivos de los la naturaleza de actividad del ente a la que se le

procedimientos de auditoria han sido presta el servicio y los posibles problemas de

logrados, las conclusiones expresadas son contabilidad y auditoría que se puedan

consistentes con los resultados del trabajo presentar. El contador público debe revisar el
 16

desempeñado y soportan la opinión de trabajo de los asistentes, con el objeto de

auditoria los puntos siguientes necesitan ser determinar si se ha ejecutado adecuadamente y

revisados oportunamente: el plan global de si se han incluido los comentarios y

auditoria y el programa de auditoria, las conclusiones apropiados.

evaluaciones de los riesgos inherentes y de

control, la documentación de la evidencia de

auditoria obtenida de los procedimientos

sustantivos y las conclusiones resultantes,

los estados financieros, los ajustes de

auditoria propuestos y el dictamen

propuesto por el auditor.

7. 400. Evaluación de riesgo y control 7. Estudio y evaluación del sistema del control

interno. El propósito de esta norma interno. La segunda norma relativa a la

internacional de auditoria es establecer ejecución del trabajo es: “debe

normas y proporcionar lineamientos para hacerse un apropiado estudio y una evaluación

obtener una comprensión de los sistemas del sistema de control interno existente, de

de contabilidad y de control interno sobre el manera que se pueda confiar en él como base

riesgo de auditoria y sus componentes: para la determinación de la extensión y

riesgo inherente, riesgo de control y riesgo oportunidad de los procedimientos de

de detección. El auditor deberá obtener una auditoria” el control interno comprende

comprensión de los sistemas de el plan de organización y conjunto de métodos y

contabilidad y de control interno suficiente procedimientos que aseguren que los activos
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para planear la auditoria y desarrollar un están debidamente protegidos, que los registros

enfoque de auditoria efectivo. El auditor contables son fidedignos y que la actividad de la

deberá usar juicio profesional para evaluar entidad se desarrolla eficazmente según las

el riesgo de auditoria y diseñar los directrices marcadas por la administración. El

procedimientos de auditoria para asegurar control interno en su sentido más amplio, incluye

que el riesgo se reduce a un nivel controles que pueden ser considerados como

aceptablemente bajo. Los control es contables o administrativos el establecimiento y

internos contables están dirigidos a lograr mantenimiento de un sistema de control interno

objetivos como: las transacciones son es una responsabilidad de la administración del

ejecutadas de acuerdo con la autorización ente, que debe someterlo a una continua

general o específica de la administración, supervisión para determinar que funciona según

todas las transacciones y otros eventos son está prescrito, modificándolo si fuera preciso, de

prontamente registrados en el monto acuerdo con las circunstancias.

correcto, en las cuentas apropiadas y en el

período contable apropiado, el acceso a

activos y registros es permitido sólo de

acuerdo con la autorización de la

administración, Los activos registrados son

comparados con los activos existentes a

intervalos razonables y se toma la acción

apropiada respecto de cualquier diferencia.

 18

8. 400. Evaluación de riesgo y control 8. Evidencia suficiente y competente. La tercera

interno. El auditor debería obtener evidencia norma relativa a la ejecución del trabajo es:

de auditoria por medio de pruebas de “debe obtenerse evidencia válida y suficiente por

control para soportar cualquiera evaluación medio de análisis, inspección, observación,

del riesgo de control que sea menos que interrogación, confirmación, y otros

alto. Mientras más baja la evaluación del procedimientos de auditoría, con el propósito de

riesgo de control, más soporte debería allegar bases razonables para el otorgamiento

obtener el auditor de que los sistemas de de un dictamen sobre los estados financieros

contabilidad y de control interno están sujetos a revisión”. La evidencia del contador

adecuadamente diseñados y operando en público es la convicción razonable de que todos

forma efectiva. 500. Evidencia de auditoría. aquellos datos contables expresados en los

El propósito de esta norma internacional de saldos de las cuentas han sido y están

auditoría (NIA) es establecer normas y debidamente soportados en tiempo y contenido

proporcionar lineamientos sobre la cantidad por los hechos económicos y circunstancias que

y calidad de evidencia de auditoría que se realmente han ocurrido. La naturaleza de la

tiene que obtener cuando se auditan evidencia está constituida por todos aquellos

estados financieros, y los procedimientos hechos y aspectos susceptibles de ser

para obtener dicha evidencia de auditoría. verificados por el contador público y que tienen

El auditor deberá obtener evidencia relación con las cuentas que se examinan. La

suficiente apropiada de auditoría para poder evidencia se obtiene, por el contador público, a

extraer conclusiones razonables sobre las través del resultado de las pruebas de auditoría

cuales basar la opinión de auditoría. aplicadas según las circunstancias que ocurran
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Procedimientos para obtener evidencia de en cada caso y de acuerdo con el juicio

auditoría. El auditor obtiene evidencia de profesional del contador público. Evidencia

auditoría por uno o más de los siguientes suficiente, evidencia competente, importancia

procedimientos: inspección, observación, relativa -riesgo probable, obtención de la

investigación y confirmación, evidencia, inspección, observación,

procedimientos de cómputo y investigación, confirmación, cálculo y revisión

procedimientos analíticos. analítica.

9. 230. DOCUMENTACIÓN. El propósito de 9. Papeles de trabajo. Los papeles de trabajo

esta Norma Internacional de auditoria, es comprenden la totalidad de los documentos

establecer normas y que la auditoria se lleve preparados o recibidos por el contador público,

a cabo de acuerdo con las normas de manera que, en conjunto, constituyen una

internacionales de auditoria. Los papeles de compresión de la información utilizada y de las

trabajo: auxilian en la planeación y pruebas efectuadas en la ejecución de su

desempeño de la auditoria, auxilian en la trabajo, junto con las decisiones que ha debido

supervisión y revisión del trabajo de tomar para llegar a formarse su opinión. Los

auditoria, registran la evidencia de auditoria contadores públicos deben establecer y

resultante del trabajo de auditoria, para conservar los documentos de trabajo que

apoyar la opinión el auditor. Incidencias del puedan constituir las debidas pruebas de su
 20

mismo. La naturaleza del trabajo, la forma actuación, encaminadas a formar su opinión

del dictamen el auditor, la naturaleza y sobre las cuentas que hayan examinado. Los

complejidad del negocio, la naturaleza y papeles deben prepararse a medida que se

condición de los sistemas de contabilidad y completa el trabajo de la auditoria, y han de ser

control interno de la entidad, las lo suficientemente detallados y claros para

necesidades en las circunstancias permitir a un contador público sin previo

particulares, de dirección, supervisión y conocimiento de la auditoria poder continuar con

revisión del trabajo desempeñado por los su actividad. No obstante que al analizar la

auxiliares, metodología y tecnología de tercera norma de auditoria relativa a la ejecución

auditoria especificas usadas en el curso del del trabajo, se concluye la necesidad de elaborar

proceso de la auditoria. El auditor deberá papeles de trabajo, la ley 43 de 1990 quiso

adoptar procedimientos apropiados para enfatizar esta obligación incluyendo en el

mantener la confidencialidad y salvaguarda artículo noveno referencia taxativa a los mismos,

de los papeles de trabajo y para su retención los cuales serán objeto de un pronunciamiento

por un periodo suficiente para satisfacer las independiente del consejo técnico de la

necesidades de la práctica, de acuerdo con contaduría pública.

requisitos legales y profesionales de

retención de registros. Los papeles de

trabajo son propiedad del auditor.

. Elaborar breve resumen acerca de las Normas Internacionales de Control de Calidad

(NSQC)
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OBJETIVO

Establecer y mantener un sistema de control de calidad que provea una seguridad

razonable de:

• La firma y su personal cumplen con los estándares profesionales y requisitos

regulatorios y legales.

Establece los parámetros sobre el control de calidad para firmas que hacen auditorías y

revisión de E/F y otros trabajos relacionados de aseguramiento. Las normas

internacionales de control de calidad son aquellas que enfatizan la responsabilidad que

tienen las firmas de contadores y auditores en la aplicación de procedimientos de calidad

para revisiones de estados financieros para así dar una opinión acertada de los mismos.

De igual forma resalta el código de ética del profesional contable, en el cual se pueden

destacar los siguientes aspectos:

a. Fe pública del auditor: el trabajo del auditor no solo se encarga de identificar

malos manejos de la información financiera y de dar solución a los problemas

de la compañía y satisfacer al cliente, también se adaptará a las normas

legales del país para que se cumplan las normas y leyes que así lo establecen

sus países.

b. Cada firma de auditoria debe tener implementado un sistema de control de

calidad el cual afirmará los procedimientos utilizados por el grupo de trabajo

para dar un informe razonable acerca del trabajo realizado y así dictaminar si
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la empresa ha llevado de la manera adecuada la legislación y normatividad

de la empresa y la dispuesta por el estado.

c. Procedimientos para identificación de amenazas que afectan el cumplimiento

de los normas tanto internas de la empresa como de las normas y leyes del

país.

d. Soluciones para controlar, eliminar, reducir las posibles amenazas de la

compañía.

e. La firma es un compromiso del profesional ya que con ella da fe del

cumplimiento de las normas y leyes.

La naturaleza, tiempos y grado de las políticas y procedimientos de control de calidad de

una firma de auditoría dependen de su tamaño y naturaleza de su práctica, su dispersión

geográfica, su organización y consideraciones sobre un apropiado costo/beneficio.

Los objetivos de las políticas de control de calidad que adopte una firma de auditoría

deben incorporar lo siguiente:

 Requisitos profesionales. El personal de la firma observará los principios de

Independencia, Integridad, Objetividad, Confidencialidad y Conducta Profesional.

 Competencia y Habilidad. El personal debe tener estándares técnicos y

competencia profesional requeridos para cumplir con sus responsabilidades.

 Asignación. Este trabajo debe ser asignado a personal que tenga cierto grado de

entrenamiento técnico y eficiencia requeridos para las circunstancias.

 Delegación. Deberá haber dirección, supervisión y revisión del trabajo a todos los

niveles para proporcionar certeza razonable de que el trabajo efectuado cumple

con las normas de calidad adecuadas.

 23

 Consultas. Cada vez que sea necesario, se consultará dentro o fuera de la firma,

con aquellos que tengan la experiencia y conocimientos apropiados.

 Aceptación y retención de clientes. Se debe realizar una evaluación de los

clientes prospecto y una revisión sobre una base de datos continua de los clientes

existentes y se considerará la capacidad e independencia de la firma para dar

servicio al cliente en forma apropiada y la integridad de la administración del

cliente.

 Monitoreo. Deberá hacerse de manera continua y adecuada sobre la efectividad

operacional de las políticas y procedimientos de control de calidad.

Entre el código de ética del auditor se encuentran los principios fundamentales para el

cumplimiento y adecuada ejecución de un dictamen de auditoria entre los cuales se

encuentran:

 Integridad: Honestidad con sus relaciones laborales, empresariales y de grupo

de trabajo

 Objetividad: tener claro su punto de vista, enfoque, juicio y objetivo de trabajo a

realizar sin que tenga presión alguna de parte de terceros.

 Competencias y diligencias profesionales: Es el compromiso del profesional de

capacitarse y adquirir conocimientos en avances y reformas de las leyes para

así dar mayor confiabilidad al cliente.

 Confidencialidad: Es respetar el grado de confianza dada por el cliente en el

momento de entrega de información adquirida o proporcionada en el desarrollo

de su trabajo.
 24

 Comportamiento profesional: Es asegurar el cumplimiento de las normas y no

respaldar cualquier tipo de ilegalidad que se ejecute en contra de la ley.

En los trabajos de auditoria siempre debe haber un Socio de encargo quien deberá

hacerse responsable del proceso de realización de trabajo de acuerdo a las normas, y

del dictamen dado respecto a la auditoria ya que así dará confiabilidad al cliente de la

información.

Verificará el método de realización del trabajo y su naturaleza o fuentes de recolección

de información por parte del equipo de trabajo y colaboración del equipo externo de

trabajo.

Se asegurara que las conclusiones dadas en el dictamen sean coherentes con respecto

a las fuentes de información.

Buen manejo de la información y confiabilidad respecto al trabajo realizado contribuirá a

la satisfacción del cliente y recomendaciones por parte del mismo

Dentro de la confiabilidad de la información el socio tendrá como prioridad los siguientes

aspectos.

a) Discusiones significativas con el equipo de trabajo sobre papeles de trabajo.

b) Revisión de estados financieros y ejecutar informes.

c) Análisis de la documentación requerida para la auditoria y juicios de valor

d) Sustentación de conclusiones del dictamen de la auditoria

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IMPACTOS DE APLICACIÓN DE LA NORMA ISQC1

Generar mayor conciencia en los líderes de las Firmas y los contadores independientes,

sobre la importancia de la calidad y los efectos en la prestación de los servicios.

• Generar mayor confianza en el mercado.

• Inversión en tiempo y conocimiento para documentar políticas y procedimientos con el

fin de evidenciar el cumplimiento de cada uno de los elementos de la calidad

relacionados en la ISQC1.

• Mayor conciencia de la importancia en el cumplimiento de los requisitos de ética y

mayores herramientas para la elegibilidad de los clientes.

• Definir políticas y procedimientos para asegurar la calidad en el recurso humano

• Las firmas deben invertir en capacitación de los profesionales en las Normas de

Auditoría y Contabilidad y demás temas relacionados para la emisión de informes

apropiados.

• Mejorar la preparación de los profesionales desde la academia, así como propender

por su actualización permanente en el conocimiento durante su vida profesional.

Impactos de aplicación de la Norma ISQC1

• Definir una estructura interna o con apoyo externo para monitorear el cumplimiento de

los estándares de calidad de acuerdo con lo establecido en la ISQC1.

 26

• Inversión de tiempo de los funcionarios de entes de vigilancia para el conocimiento,

entendimiento y monitoreo de la norma sobre control de calidad.

4. CRUCIGRAMA NIAS

CRUCIGRAMA EN BLANCO
 27

CRUCIGRAMA SOLUCIONADO

PISTAS

HORIZONTAL
 28

1. Hechos o circunstancias que indican la existencia de un incentivo o elemento

de presión para cometer fraude o que proporcionen una oportunidad para

cometerlo.

VERTICAL

2. Presentación estructurada de información financiera histórica, que incluye

notas explicativas, cuya finalidad es la de informar sobre los recursos

económicos y las obligaciones de una entidad en un momento.

HORIZONTAL

3. examen crítico y sistemático que realiza una persona llámese auditor o grupo

de personas independientes del sistema auditado, que puede ser una persona,

organización, sistema, proceso, proyecto o producto.

VERTICAL

4. Una aproximación a un importe en ausencia de medios precisos de medida

HORIZONTAL

5. emitidas por el IASCB.

VERTICAL
 29

6. Un acto intencionado realizado por una o más personas de la dirección, los

responsables del gobierno de la entidad, los empleados o terceros, que conlleve

la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal.

HORIZONTAL

7. Una incorrección no intencionada contenida en los estados financieros,

incluyendo la omisión de una cantidad o de una información a revelar.

VERTICAL

8. Procedimiento de auditoría diseñado para detectar incorrecciones materiales

en las afirmaciones.

HORIZONTAL

9. Consiste en la búsqueda de información, financiera o no financiera, a través

de personas bien informadas tanto de dentro como de fuera de la entidad.

VERTICAL

10. Todos los componentes cuya información financiera se incluye en los

estados financieros

HORIZONTAL
 30

11. Que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada cuando los

estados financieros contienen incorrecciones materiales. El riesgo de auditoría

es una función del riesgo de incorrección material y del riesgo de detección.

VERTICAL

12. Operaciones financieras; la capacidad financiera de la empresa; la actividad

financiera influye en los costes de producción de todas las ramas de la

economía nacional

HORIZONTAL

13. se utiliza para referirse a la persona o personas que realizan la auditoría,

normalmente el socio del encargo u otros miembros del equipo del encargo o,

en su caso, la firma de auditoría.

VERTICAL

14. Examen de los registros o documentos, ya sean internos o externos, en

papel u otro medio, o un examen físico de un activo.

HORIZONTAL

15. proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del

gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de

 31

proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de

la entidad relativos a la fiabilidad de la información

VERTICAL

16. Materia cuyo resultado depende de acciones o hechos futuros que no están

bajo el control directo de la entidad pero que podrían afectar a los estados

financieros.

HORIZONTAL

17. Todos los componentes cuya información financiera se incluye en los

estados financieros del grupo. Un grupo siempre está formado por más de un

componente.

VERTICAL

18. Registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia

pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor

(a veces se utiliza como sinónimo el término "papeles de trabajo").

HORIZONTAL

19. son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Auditor utiliza

para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su

opinión profesional.
 32

VERTICAL

20. Identificar y analizar los aspectos relevantes, incluyendo la aplicación de

procedimientos posteriores cuando fuere necesario, para alcanzar una

conclusión específica sobre dichos aspectos.

 33

VIII. CONCLUCIONES

Luego de la elaboración de este informe se puede evidenciar la importancia de

estas normas y su enfoque, además de otros conceptos que se deben tener en

cuenta a lo largo de su implementación además de ver la diferencias de la manera

en las que se viene trabando la auditoria en nuestro país y los beneficios que

traería la implementación de estas normas.

 34

IX. BLIOGRAFIA

 http://incp.org.co/mwg-
internal/de5fs23hu73ds/progress?id=LWsJ0CBVHXGSXX-
uh31JhkfYxXIs3fY3r5wilC0SVK4,

 http://aobauditores.com/nias/nia220

 http://www.icac.meh.es