MANUAL DE CONTROL INTERNO

El manual de control interno (Procedimientos) es un elemento del Sistema de

Control Interno, el cual es un documento detallado e integral que contiene, en
forma ordenada y sistemática, instrucciones, responsabilidades e información
sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas
operaciones o actividades que realizan en una entidad, en todas sus áreas,
secciones, departamentos, servicios, etc.
¿Requiere identificar y señalar Quién?, ¿cuándo?, cómo?, donde?, para qué?,
por qué? de cada uno de los pasos que integra cada uno de los procedimientos.
Es un instrumento de trabajo que contiene el conjunto de normas y tareas que
desarrolla cada funcionario en sus actividades cotidianas y será elaborado
técnicamente tomando como base los respectivos procedimientos, sistemas,
normas y que resumen el establecimiento de guías y orientaciones para
desarrollar las rutinas o labores cotidianas, sin interferir en las capacidades
intelectuales, ni en la autonomía propia e independencia mental o profesional de
cada uno de los trabajadores u operarios de la entidad de salud ya que estos
podrán tomar las decisiones más acertadas apoyados por las directrices de los
superiores, y estableciendo con claridad la responsabilidad, las obligaciones que
cada uno de los cargos conlleva, sus requisitos, perfiles, incluyendo informes de
labores que deben ser elaborados por lo menos anualmente dentro de los cuales
se indique cualitativa y cuantitativamente en resumen las labores realizadas en
el período, los problemas e inconvenientes y sus respectivas soluciones tanto
los informes como los manuales deberán ser evaluados permanentemente por
los respectivos jefes para garantizar un adecuado desarrollo y calidad de la
gestión.
Es un documento integral que contiene en forma ordenada y sistemática las
instrucciones e información sobre los procedimientos de cada una de las
actividades que se realizan para ejecutar más adecuadamente el trabajo,
señalando y estableciendo los canales de comunicación entre sus distintas
dependencias en forma coherente, integrando las exigencias de la Ley 87 de
1.993, la cual estableció las normas y el ejercicio del Control Interno en Entidades
de Salud en el Estado Colombiano.
OBJETIVOS
 El desarrollo y mantenimiento de una línea funcional de autoridad para
complementar los controles de organización.
 Definir claramente las funciones y las responsabilidades de cada
departamento y de cada funcionario, así como la actividad de la entidad
de salud, esclareciendo todas las posibles lagunas o áreas de
responsabilidad indefinida.
 Un sistema contable que suministre una oportuna, completa y exacta
información de los resultados operativos y de organización en el conjunto.
 Un sistema de información para la dirección y para los diversos niveles
ejecutivos de la entidad de salud basados en datos de registro y
 documentos contables y diseñado para presentar un cuadro lo
suficientemente informativo de las operaciones, así como para exponer
con claridad, cada uno de los procedimientos.
 La existencia de un mecanismo dentro de la estructura de la entidad de
salud, conocido como evaluación y auto-control que asegure un análisis
efectivo y de máxima protección posible contra errores, fraude y
corrupción.
 La existencia del sistema presupuestario que establezca un
procedimiento de control de las operaciones futuras, asegurando, de este
modo, la gestión proyectada y los objetivos futuros.
 La correcta disposición de los controles válidos, de tal forma que se
estimulen la responsabilidad y desarrollo de las cualidades de los
empleados y el pleno reconocimiento de su ejercicio evitando la
necesidad de controles superflujos así como la extensión de los
necesarios.

CONTENIDO DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO SEGÚN LOS

ELEMENTOS DE LA LEY 87 DE 1993 CONTENIDO DEL MANUAL DE
CONTROL INTERNO CONTENIDO DEL MANUAL DE CONTROL
INTERNO
¿QUÉ ES UN DIAGRAMA DE FLUJO?

Un diagrama de flujo es un diagrama que describe un proceso, sistema o

algoritmo informático. Se usan ampliamente en numerosos campos para
documentar, estudiar, planificar, mejorar y comunicar procesos que suelen ser
complejos en diagramas claros y fáciles de comprender. Los diagramas de flujo
emplean rectángulos, óvalos, diamantes y otras numerosas figuras para definir
el tipo de paso, junto con flechas conectoras que establecen el flujo y la
secuencia. Pueden variar desde diagramas simples y dibujados a mano hasta
diagramas exhaustivos creados por computadora que describen múltiples pasos
y rutas. Si tomamos en cuenta todas las diversas figuras de los diagramas de
flujo, son uno de los diagramas más comunes del mundo, usados por personas
con y sin conocimiento técnico en una variedad de campos. Los diagramas de
flujo a veces se denominan con nombres más especializados, como "diagrama
de flujo de procesos", "mapa de procesos", "diagrama de flujo funcional", "mapa
de procesos de negocios", "notación y modelado de procesos de negocio
(BPMN)" o "diagrama de flujo de procesos (PFD)". Están relacionados con otros
diagramas populares, como los diagramas de flujo de datos (DFD) y los
diagramas de actividad de lenguaje unificado de modelado (UML).

HISTORIA

El uso de los diagramas de flujo para documentar procesos de negocios se inició

entre las décadas de 1920 y 1930. En 1921, los ingenieros industriales Frank y
Lillian Gilbreth presentaron el "diagrama de flujo de procesos" en la Sociedad
Americana de Ingenieros Mecánicos (ASME – American Society of Mechanical
Engineers). A principios de la década de 1930, el ingeniero industrial Allan H.
Morgensen empleó las herramientas de Gilbreth para presentar conferencias
sobre cómo aumentar la eficiencia en el trabajo a personas de negocios en su
empresa. En la década de 1940, dos estudiantes de Morgensen, Art Spinanger
y Ben S. Graham, difundieron los métodos más ampliamente. Spinanger
introdujo los métodos de simplificación del trabajo en Procter & Gamble. Graham,
director de Standard Register Industrial, adaptó los diagramas de flujo de
procesos al procesamiento de información. En 1947, ASME adoptó un sistema
de símbolos para los diagramas de flujo de procesos derivado del trabajo original
de Gilbreth.

Tipos de diagramas de flujo

Distintos autores describen numerosos tipos de diagramas de flujo en diferentes

términos. Estas personas incluyen a expertos publicados, como Alan B.
Sterneckert, Andrew Veronis, Marilyn Bohl y Mark A. Fryman.

Sterneckert, en su libro escrito en 2003 Critical Incident Management, mencionó

cuatro tipos de diagramas de flujo populares, enmarcados en el concepto de
controles de flujos en vez del flujo en sí mismo:
  Diagramas de flujo de documentos: Estos "tienen el propósito de
mostrar los controles existentes en el flujo de documentos a través de los
componentes de un sistema. (...) El diagrama se lee de izquierda a
derecha y detalla el flujo de documentos a través de numerosas unidades
de negocio".
 Diagramas de flujo de datos: Estos indican "los controles que rigen los
flujos de datos en un sistema. (...) Los diagramas de flujo de datos se usan
principalmente para mostrar los canales donde se transmiten los datos a
través del sistema en lugar de cómo se controla el flujo".
 Diagramas de flujo de sistemas: Estos "indican el flujo de datos que
pasa hacia los componentes principales de un sistema, o a través de ellos,
tales como entrada de datos, programas, medios de almacenamiento,
procesadores y redes de comunicación".
 Diagramas de flujo de programas: Estos muestran "los controles
ubicados internamente en un programa dentro de un sistema".

Cómo planificar y dibujar un diagrama de flujo básico

1. Define tu propósito y alcance.. ¿Qué deseas lograr? ¿Estás considerando

las cosas correctas con un punto inicial y final apropiados para alcanzar ese
propósito? Realiza una investigación lo suficientemente detallada, pero lo
suficientemente simple a la hora de crear tus diagramas para comunicarte
con tu audiencia.
2. Identifica las tareas en orden cronológico. Esto puede involucrar las
conversaciones con los participantes, la observación de un proceso o la
revisión de cualquier documentación existente. Puedes escribir los pasos en
forma de notas o comenzar con un diagrama en versión borrador.
3. Organízalos por tipo y figura correspondiente, como procesos,
decisiones, datos, entradas o salidas.
4. Crea tu diagrama, ya sea dibujándolo a mano o usando un programa como
Lucidchart.
5. Confirma tu diagrama de flujo, verificando todos los pasos con las
personas que participan en el proceso. Observa el proceso para asegurarte
de no dejar de lado nada que sea importante para tu propósito.

SÍMBOLOS DE DIAGRAMAS DE FLUJO

A continuación, te enseñaremos algunos de los símbolos de diagramas de flujo

más comunes. Para obtener una lista más exhaustiva, accede a nuestra
completa página de símbolos de diagramas de flujo.
WEBGRAFIA
http://www.puertoboyaca-
boyaca.gov.co/NuestraAlcaldia/DocsControlInterno/Manual%20de%20control%
20interno.pdf
https://www.lucidchart.com/pages/es/que-es-un-diagrama-de-flujo