CONTADURÍA PÚBLICA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES

TRABAJO DE CONCILIACION BANCARIA

DIAZ CAMPOS KELAINE NAIDALY

TUTOR. ANDRES ROJAS

AGOSTO, 2019
Acciones

Algarra, M,(2013) Inversiones . Recuperado de

https://registroscontables3.blogspot.com/p/inversiones.html

Esta en el grupo de los activos, su cuenta es la de 1205, registra el costo histórico de

inversiones realizadas por entes económicos, se entiende también por el valor que tiene en
el mercado ya que su cotización significa la representación en la bolsa de valores, además
de estar representado en los estados financieros que estén certificados. Esta en el grupo 12
que es el de los grupos de inversiones y por lo tanto debe obedecer lo expuesto en dicho
grupo.

Es un titulo valor de renta variable, con la finalidad de generar dividendos, con ellas se es
poseedor de la parte adquirida de una compañía, la expectativa es generar rentas fijas

Acciones ordinarias , preferente y priviligiadas

Dinámica

En los débitos:

1) Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico

2) Por el costo histórico de las inversiones en sociedades por acciones
 3) Por el valor de las utilidades que le corresponden en la subordinada, cuando el ente
económico matriz o controlante utilice el método de participación.
4) Por el valor del incremento patrimonial distintos de los resultados de la
subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de
participación.

En los créditos:

1) Por el costo histórico o ajustado de las acciones vendidas, según sea el caso;
2) Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión;
3) Por el valor de los dividendos decretados por la subordinada, cuando el ente
económico matriz o controlante utilice el método de participación;
4) Por el valor de las pérdidas que le correspondan en la subordinada, cuando el ente
económico matriz o controlante utilice el método de participación, y
5) Por el valor de la disminución patrimonial distintos de los resultados en la
subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de
participación.

Bonos

Silva, D, (2015) Diseños digitales para tarjetas, bonos, logos , etc. Recuperado de
http://moms-angels.blogspot.com/2011/08/disenos-digitales-para-tarjetas-bonos.html
Son aquellos que están hechos por inversiones y son títulos valores, siendo parte de títulos
valores de un crédito hecho por una sociedad. Es un activo y su cuenta es 1215, además de
ser del grupo 12 lo cual significa que es una inversión.

CON RENTA FIJA

SE DEBE DEVOLVER LA PLATA EN CIERTO TIEMPO,A UNA TASA FIJA

Dinámica

En los débitos:

1. Por el valor de los bonos adquiridos, y

2. Por el valor de la diferencia en cambio sí fuere el caso.

En los créditos:

1. Por el valor en libros de los bonos vendidos o redimidos, y

2. Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión.

Certificados de depósito:

Es un tipo de cuentas de ahorro, y son ofrecidas por bancos y cooperativas de crédito.

Además, se debe mantener por cierto tiempo para que no tener multas.

Para un CD se debe escoger la fecha de vencimiento y la multa que se tiene por retirar el
CD es variable y se sabe el valor de la multa antes de tener el mismo.

Características:
 1) No puede ser cancelado antes de su vencimiento
2) El plazo mínimo de apertura es de 30 dias
3) El monto mínimo es de 829.000

Pagare

Nuño, P,(2017) emprende pyme. Recuperado de https://www.emprendepyme.net/que-es-

un-pagare.html

Es un pasivo que esta en el grupo 21 que significa que es una obligación financiera y esta
en la cuenta 2105.

Rentas fijas o variables

La dinámica que maneja depende de la reglamentación en las cuentas que tenga la cuenta
principal y hay 5 tipos de cuentas para pagares.
 1) 210510 bancos nacionales
2) 211010 bancos del exterior
3) 211505 corporaciones financieras
4) 212005 compañías de financiamiento comercial
5) 212510 corporaciones de ahorro y vivienda

Cuotas partes de interés social:

Anacona, M, (2013) acciones y cuotas de interés social. Recuperado de

https://prezi.com/zerdhyr38lux/acciones-y-cuotas-o-partes-de-interes-social/

Es un activo, ubicado en el grupo 12 con una cuenta 1210 llamada cuotas o partes de interés
social, y registra el costo histórico de inversiones en sociedades de responsabilidad limitada
o asimiladas, debe ajustarse al costo histórico inferior por perdida del valor de la pérdida
del ejercicio, además de que el ente económico debe aplicar el método de participación y
debe obedecer en lo dicho en el grupo 12.
Dinámica

En el debito

1) Por el valor de los aportes adquiridos en la constitución de un ente

económico
2) Por el costo histórico de las inversiones en sociedades de responsabilidad
limitada y/o asimiladas
3) Por el valor de la capitalización de las participaciones;
4) Por el valor de las utilidades que le correspondan en la subordinada, cuando
el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación;
5) Por el valor del incremento patrimonial distintos de los resultados de la
subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el
método de participación.

En los créditos:

1) Por el costo histórico ajustado de las cuotas o derechos vendidos, según sea el caso;
2) Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión;
3) Por el valor de las participaciones decretadas por la subordinada, cuando el ente
económico matriz o controlante utilice el método de participación;
4) Por el valor de las pérdidas que le correspondan en la subordinada, cuando el ente
económico utilice el método de participación, y
5) Por el valor de la disminución patrimonial distintos de los resultados en la
subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de
participación.

Cuentas de participación
Abascal, J, (2017) cual es la fiscalidad de las cuentas de participación. Recuperado de
https://www.rbasesoria-madrid.com/cual-es-la-fiscalidad-de-las-cuentas-en-
participacion

Es un acuerdo que se da entre dos personas o incluso mas en donde toman intereses de un
socio poniendo en servicio lo de el “know-how”, para así dividirse las utilidades que
hubiera generado el negocio.

Existen las cuentas de participación obligadas y características en donde las primeras

consisten en que no son contribuyentes de impuestos de renta y la contabilidad serán
obligación del gestor y las segundas consisten en que las dos partes o involucrados están
obligados de forma reciproca.

definición, reconocimiento, medición inicial, medición posterior de instrumentos

financieros sección 11 NIIF PYMES (activos financieros)

La sección 11 establece como se deben tratar los instrumentos financieros.

Un instrumento financiero es un contrato cualquiera ya se de activo pasivo o patrimonio

financiero.

Entre ellos hay:

1) Cartera de clientes
2) Anticipos y avances
3) Anticipos de impuestos, contribuciones y saldos a favor
 4) Reclamaciones
5) Cuentas por cobrar a trabajadores, socios, otras cuentas por cobrar
6) Deudas de difícil cobro

Gallego ,S, afirma “Una entidad contabilizará los siguientes instrumentos financieros como
instrumentos financieros básicos de acuerdo con lo establecido en la Sección 11:

Efectivo.

Un instrumento de deuda (como una cuenta, pagaré o préstamo por cobrar

o pagar) que cumpla las condiciones del párrafo 11.9.

no pueda liquidarse por el importe neto en efectivo, y

cuando se ejecute el compromiso, se espera que cumpla las

condiciones del párrafo 11.9.

Una inversión en acciones preferentes no convertibles y acciones

preferentes u ordinarias sin opción de venta.” (2016)
 MODELO BASICO DE CONCILIACION BANCARIA

Empresa:
Nit

Banco donde se posee la cuenta

Oficina
Ciudad

Tipo de cuenta
Corriente
de Ahorros
Fondo Común o Fiduciario

Número de la cuenta

Fecha de Corte en la que se

efectúa la conciliación

Saldo según libros $ 15.019.216

Menos: Cheques girados y entregados pero pendientes de cobro ante la

entidad bancaria
Fecha en
Beneficiario No. Cheque que se giró Valor
(según
contabilidad)

$ -
Mas: Notas crédito bancarias que figuran en los extractos aumentando
el saldo en extracto pero que todavía sehallan pendientes de registrar en la contabilidad
Fecha en
que apareció
Concepto Valor
en el
extracto
$ 480.000
$ 720.000

$ 1.200.000

Menos: Notas débito bancarias que figuran en los extractos disminuyendo

el saldo en extracto pero que todavía sehallan pendientes de registrar en la contabilidad
Fecha en
que apareció
Concepto Valor
en el
extracto
$ 1.150.000
$ 4.924.515

$ -6.074.515

Menos: Notas débito contables que figuran en los auxiliares aumentando el saldo
no registradoas en el extracto por el banco
Fecha en
Concepto que apareció Valor
en el auxiliar
$ 3.360.000
$ 600.000

$ -3.960.000

MAS: Notas credito contables que figuran en los auxiliares disminuyento el saldo
no registrados en el extracto por el banco
 Fecha en
Concepto que apareció Valor
en el auxiliar
$ 1.364.605

$ 1.364.605

TOTAL MAS Y MENOS $ 7.549.306

Total Saldo según Extracto

DIFERENCIA -$ 7.549.306,00
TRANSACCIONES ENTRE REGIMEN COMUN:

1Se compran mercancías de contado por transferencia electrónica por valor de $15.000.000 + IVA
2Se realiza contrato de fiducia por valor de $10.000.000 con plazo de 80 días. Se realiza trasferencia electrónic
3Se constituye CDT por 180 días por $ 20.000.000 a 120 días. Se realiza trasferencia electrónica
4Se realiza apertura de caja menor para la ciudad de barranquilla por $2.000.000. Se paga en efectivo.
El banco de Bogotá embarga la cuenta corriente cuyo saldo es de $ 15.250.000 por el no pago de la obligació
5 financiera.
6 En el arqueo de caja general se presenta un faltante de $155.000
7 Se consignan al banco $85.000.000 en efectivo, recursos que fueron recaudados en efectivo el día de ayer.
REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES.

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

Factura de
venta1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 15,000,000
IVA
2408 descontable 2,850,000
1110 BANCOS 17,850,000

124505 FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA NACIONAL 10.000.000

1110 BANCOS 10.000.000

1110 BANCOS 20.000.000

122505 CDT 20.000.000

1105 CAJA GENERAL 2.000.000

110510 CAJA MENOR 2.000.000

283010 DEPOSITOS JUDICIALES 15.250.000

1110 BANCOS 15.250.000
283010 DEPOSITOS JUDICIALES 15.250.000
2105 BANCOS NACIONALES 15.250.000

4250 RECUPERACIONES 155.000

1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 155.000
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 155.OOO
1105 CAJA GENERAL 155.000

110510 CAJA MENOR 85.000.000

1110 BANCOS 85.000.000
Bibliografías
Puc, (1993), plan único de cuentas, Colombia, recuperado de https://puc.com.co/
Gallego , S,(2016) instrumentos financieros, COLOMBIA, recuperado de
https://docplayer.es/10485134-Instrumentos-financieros.html

Cfbp (2016), que es un certificado de deposito, estados unidos, recuperado de

https://www.consumerfinance.gov/es/obtener-respuestas/que-es-un-certificado-de-deposito-
cd-es-917/

Stevens, R, (2017), cuentas de participacion, Colombia, recuperado de

https://www.rankia.co/blog/mejores-cdts/3683780-que-son-cuentas-participacion