Fases de la Auditoría

Se dice que la auditoría es una serie de métodos de investigación y

análisis que tiene el objetivo de hacer una revisión y evaluación profunda de
la gestión efectuada; por lo que si se refiere a la auditoría dentro de la
organización, es el examen crítico y/o sistemático que realiza una persona o
grupo de personas calificadas e independientes del sistema auditado en donde
el principal propósito es emitir una opinión independiente y competente
acerca de la información financiera, operativa y administrativa apoyada en el
cumplimiento de las obligaciones fiscales o jurídicas; o bien, de las políticas
internas.

Aunque hay muchos tipos de auditoría, la expresión se utiliza

generalmente para designar a la auditoría externa de estados financieros, que
es aquella realizada por un profesional generalmente experto en contabilidad,
temas fiscales, financieros y registros en general de una entidad

Las auditorías de calidad son un importante instrumento para ayudar en

el crecimiento y en la prosperidad de las organizaciones. Proveen mecanismos
para evaluar la eficiencia del negocio. Aunque las auditorías de calidad sean
enfocadas en procesos y productos, ayudan a los gestores a identificar si las
estrategias aplicadas están trayendo resultados. En caso de desvíos, ayudan
además a identificar la causa raíz y a tomar las acciones correctivas necesarias.
Conducir una auditoría correctamente es fundamental para evidenciar al
mercado y a los clientes la conformidad del SGQ frente a la norma.

La auditoría se divide en fases:

Planeación y Programación

En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, es

el conocimiento global de la empresa por parte del auditor en donde se
determina el alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la
entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos,
estrategias, metodologías y demás elementos que le permitan al auditor
elaborar el programa de auditoría que se llevará a efecto.
 En la planificación, el auditor hace un esfuerzo para entender qué tipo
de documentación se necesita, recoge documentos de auditorías anteriores y
recoge las declaraciones preliminares de las partes involucradas. Durante la
fase de planificación, el auditor también comienza a planificar el alcance la
auditoría y a determinar cuál es el objetivo de la auditoría. En algunos casos
no sensibles, se envía una carta al comité de auditoría de la organización
interna para que el grupo sepa que una auditoría es inminente.

Las acciones tomadas en el momento anterior a la realización de la

auditoría son determinantes para el éxito de las actividades. La planificación
comienza con la elaboración de un plan, que orientará la ejecución de la
auditoría. Ese plan deberá presentar todas las actividades en una línea de
tiempo, además del alcance, con procesos, departamentos o productos que
serán auditados. En esta etapa también es importante que el auditor
identifique toda la documentación relacionada, tales como políticas o
procedimientos de calidad. Aún en esta etapa, puede ser elaborada la lista
preliminar de las personas que serán entrevistadas.