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Producto
Delta $240,000.00
Sigma $420,000.00
Total $660,000.00
Inventario
Ventas Final
Presupuesta Deseado de
Presupuesto de Produccion das por Articulos
por Linea = Linea + Terminados -
otal Deseado
Inventario
Inicial de
Articulos
Terminados
Materia Prima A
Materia Prima B
Delta
Sigma
TABLA 3 Precio de Venta Ventas planeadas
Delta $60.00 4000.00
Sigma $70.00 6000.00
Inventario Inicial Inv Final Deseado Costo Primer
(unidades) (unidades) Semestre ($/kg)
4000.00 3000.00 $2.00
2500.00 1000.00 $4.00
200.00 300.00
400.00 150.00
Presupuesto de Requisitos de Materia Prima
Producto Materia Prima A Materia Prima B Total
Delta (4100 x 2) 8,200.00 (4100 x 1) 4,100.00
Sigma (5750 x 4) 23,000.00 (5750 x 2) 11,500.00
Total 31,200.00 15,600.00
Costo por kg $2.00 $4.00
Total $62,400.00 $62,400.00 $124,800.00
Materia Prima A
Materia Prima B
Delta
Sigma
uisitos de los Productos/Requerimiento de los articulos
2 4
1 2
4 4
Costo
Primer
Inventario Inicial Inv Final Deseado Semestre
(unidades) (unidades) ($/kg)
4000.00 3000.00 $2.00
2500.00 1000.00 $4.00
200.00 300.00
400.00 150.00
Presupuesto de Compra de Materiales
Materia Prima A Materia Prima B Total
Requisitos por la Produccion 31,200.00 15,600.00
(+) Inventario Final Deseado 3,000.00 1,000.00
Necesidades a Comprar 34,200.00 16,600.00
(-) Inventario Inicial 4,000.00 2,500.00
Total a Comprar 30,200.00 14,100.00
(*) Costo por kg 2.00 4.00
Costo de Compras $60,400.00 $56,400.00 $116,800.00
Para realizar el presupuesto de mano de obra directa, los requisitos de la produccion se obtienen
del "presupuesto de produccion"; las horas requeridas por producto vienen de la TABLA 1a. El
costo por hora es un dato que viene dado en los datos de entrada.
se obtienen
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion $10,000.00
Supervision $700,000.00
Seguro $400,000.00 Tasa de Aplicación = $37,72/hr
Mantenimiento $116,000.00
Accesorios $60,000.00
Energeticos $200,000.00
Total $1,486,000.00
Entonces:
Tasa de Aplicación = $37.72
Ventas $660,000.00
(-) Costo de Venta $1,012,704.00
Utilidad Bruta -$352,704.00
(-) Gastos de Operación $65,000.00
Utilidad de Operación -$417,704.00
Para desarrollar este presupuesto, se toman los costos de la Materia Prima A y B para el
segundo semestre dados en la TABLA 2. El costo de la mano de obra esta dado en los
MINADOS
6000
150.88
4000
53664
28032
Materia Prima A
Materia Prima B
Delta
Sigma
Materia Prima A
Materia Prima B
Delta
Sigma
8
Costo Costo
Inventario Inv Final Primer Segundo
Inicial Deseado Semestre Semestre
(unidades) (unidades) ($/kg) ($/kg)
4000 3000 $20.00 $26.00
2500 1000 $40.00 $50.00
200 300
400 150
EJEMPLO DEL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
Los gastos indirectos de fabricacion se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la man
Los inventarios en proceso tienen poca relevancia para la elaboracion del presupuesto.
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en las horas MOD y se componen de:
Depreciación Fábrica
Supervision
TABLA 4 Seguro Fábrica
Mantenimiento
Accesorios
Energeticos
Sueldos Administración
Comisiones de Venta
Depreciación de Edificios
TABLA 5 comisiones Bancarias
Públicidad
Gastos de Cafeteria
7
or S.A
de Diciembre de 2016
$5,000.00
$8,600.00
$29,600.00
$18,000.00
$61,200.00
$21,400.00
$70,000.00
$91,400.00
$152,600.00
$24,000.00
$18,000.00
$42,000.00
$90,000.00
$20,600.00
$110,600.00
$152,600.00
4
2
4
Sigma
Costo Primer
Semestre ($/kg) BORRAR LO QUE ESTA EN ROJO
$2.00
$4.00
tas planeadas
omponen de:
$10,000.00
$70,000.00
$40,000.00
$11,600.00
$6,000.00
$20,000.00
$15,000.00
$6,600.00
$5,000.00
$3,000.00
$30,000.00
$5,400.00
$65,000.00
n los presupuestos
E ESTA EN ROJO
Presupuesto de Costo de Venta
Total
Materia Prima Requerida $124,800.00 $124,800.00
(+) Mano de Obra $197,000.00 $197,000.00
(+) Gastos Indirectos de Fabricacion $743,000.00 $743,000.00
Costo de Produccion $1,064,800.00 $1,064,800.00
(+) Inventario Inicial de Articulos Terminados $29,600.00
Disponible $1,094,400.00
(-) Inventario Final de Articulos Terminados $81,696.00
Costo de Venta Presupuestado $1,012,704.00