UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES

FACULTAD
CIENCIAS CONTABLES Y JURIDICAS

PROYECTO DE TESIS/TESIS

LA MOROSIDAD Y RENTABILIDAD EN LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y

CREDITO AREQUIPA AGENCIA ANDAHUAYLAS PERIODO 2018

PARA OPTAR EL TITULO O GRADO ACADEMICO DE:

CONTADOR PUBLICO

PRESENTADO POR:
YONEL ANGEL FLORES VARGAS

ANDAHUAYLAS-APURIMAC-PERU
2019

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 DEDICATORIA

A mi madre Maximina. Por su constante lucha y preocupación de salir adelante

Dia a día que es mi ejemplo a seguir, por su amor incondicional que nos brinda
La tranquilidad y bienestar a mi familia.
A mis familiares amigos por brindarme su apoyo moral e incondicional
En los buenos y malos momentos que siempre está ahí para lograr mi anhelado
Logro profesional.

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 INDICE
DEDICATORIA ................................................................................................................................. 2
CAPITULO I: ..................................................................................................................................... 5
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................................................... 5
1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA .................................................................................. 6
1.2.1 PROBLEMA GENERAL .............................................................................................. 6
1.2.2 PROBLEMA ESPESIFICOS ....................................................................................... 6
1.3 OBJETIVO DE LA INVESTIGACION ............................................................................... 6
1.3.1 OBJETIVO GENERAL ................................................................................................. 6
1.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS ...................................................................................... 6
1.4 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION..................................................................... 7
1.4.1 RELEVANCIA SOCIAL ................................................................................................ 7
1.4.2 IMPLICANCIAS PRACTICAS ..................................................................................... 7
1.4.3 VALOR TEORICO ........................................................................................................ 7
1.4.4 UTILIDAD METODOLOGICA ..................................................................................... 7
1.4.5 VIABILIDAD O FACTIVILIDAD................................................................................... 7
1.5 DELIMITACIONES DE LA INVESTIGACION ................................................................. 8
1.5.1 DELIMITACION TEMPORAL ..................................................................................... 8
1.5.2 DELIMITACION ESPACIAL ........................................................................................ 8
1.5.3 DELIMITACION CONCEPTUAL ................................................................................ 8
CAPITULO II ..................................................................................................................................... 8
MARCO TEORICO .......................................................................................................................... 8
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION ........................................................................ 8
2.1.1 ANTECEDENTES INTERNACIONAL. ............................................................................ 8
2.1.2 ANTECEDENTES NACIONALES.................................................................................... 9
2.2 DEFINICIONES ........................................................................................................................ 10
2.2.1 MOROSIDAD .................................................................................................................... 10
2.2.2 RENTABILIDAD ................................................................................................................ 11
2.2.3 UTILIDAD NETA ............................................................................................................... 12
2.2.4 UTILIDAD OPERATIVA ................................................................................................... 12
2.3 FORMULACION DE HIPOTESIS ......................................................................................... 12
2.3.1 HIPOTESIS GENERAL ................................................................................................... 12
2.3.2 HIPOTESIS ESPECIFICOS............................................................................................ 12

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2.4 VARIABLES E INDICADORES ............................................................................................. 13
BILBIOGRAFIA .............................................................................................................................. 13

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CAPITULO I:

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

En estos últimos 10 años las entidades financieras “caja municipal de ahorro y

crédito” han ido aumentando en el mercado financiero brindando créditos a
personas y microempresarios en el cual se desarrolló la investigación acerca de la
recuperación de los créditos con niveles de morosidad significativas.

En el cual repercute de manera negativa la situación económica y financiera de la

entidad estas situaciones deben ser reducidas de manera eficiente y efectiva para
mejorar el nivel de operatividad y rentabilidad de la entidad financiera con la finalidad
de no perder el puesto en el mercado y seguir brindando servicios con la mejor
calidad posible.

Por consiguiente, se obtuvo la información de los últimos cinco años que la tasa de
morosidad ha ido aumentando en la entidad financiera de un 4.5% de 2013 a 5.1%
que son niveles altos y que afectan de manera directa en la rentabilidad economía
y financiera de la CMAC Arequipa.

A pesar que las cajas municipales de ahorro y crédito implementan métodos en el

análisis en los préstamos a los clientes y disminuir la morosidad en la entidad, en
consecuencia, se va analizar todas las políticas aplicadas en las operaciones
financieras para obtener resultados positivos.

La caja municipal de ahorro y crédito Arequipa se encuentra ubicado en el jr. Ramon

castilla N° 427 de la ciudad de Andahuaylas en el departamento de Apurímac es
una institución financiera dedicada al préstamo de créditos a persona y a
microempresarios que ya va ganado un lugar en el mercado a lo largo de los años
que brinda servicios de préstamos.

Cuya finalidad del presente trabajo de investigación principalmente es identificar las

deficiencias en cuanto a la morosidad y en que forma afecta a la rentabilidad y
buscar posibles soluciones al problema en mención.

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1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA

1.2.1 PROBLEMA GENERAL

¿Cuál es el vinculo que existe entre la morosidad de los clientes y la rentabilidad en

la CMAC Arequipa, Andahuaylas periodo 2018?

1.2.2 PROBLEMA ESPESIFICOS

¿Cuál es el vinculo que existe entre la morosidad de los clientes y la utilidad neta
en la CMAC Arequipa, Andahuaylas periodo 2018?

¿Cuál es el vinculo que existe entre la morosidad de los clientes y la utilidad

operativa en la CMAC Arequipa, Andahuaylas periodo 2018?

1.3 OBJETIVO DE LA INVESTIGACION

1.3.1 OBJETIVO GENERAL

Verificar el vinculo que existe entre la morosidad de los clientes y la rentabilidad en

la CMAC Arequipa, Andahuaylas periodo 2018.

1.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

Verificar el vinculo que existe entre la morosidad de los clientes y la utilidad neta en
la CMAC Arequipa, periodo 2018.

Verificar el vinculo que existe entre la morosidad de los clientes y la utilidad

operativa en la CMAC Arequipa, periodo 2018.

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1.4 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION

1.4.1 RELEVANCIA SOCIAL

Es muy relevante el presente trabajo de investigación en donde se conocerá los

problemas relacionados con la morosidad de los clientes y la rentabilidad de la
CMAC Arequipa, Andahuaylas periodo 2018

1.4.2 IMPLICANCIAS PRACTICAS

El trabajo de investigación proporcionara conocimientos con la finalidad de

solucionar los problemas de morosidad de los clientes que afectan directamente en
la situación económica y financiera de la CMAC Arequipa, Andahuaylas periodo
2018.

1.4.3 VALOR TEORICO

Al desarrollar el trabajo de investigación a la CMAC Arequipa, Andahuaylas se

trabajará con información real y relevante sobre la morosidad de los clientes y la
información acerca de la variable rentabilidad operativa y rentabilidad neta.

1.4.4 UTILIDAD METODOLOGICA

En el trabajo de investigación para lograr los objetivos planteados se desarrollará

método, técnicas, instrumentos estadísticos y recolectar información física y
documental entrevistas que nos sirven como herramientas para determinar la
relación de la morosidad y rentabilidad en la CMAC Arequipa, Andahuaylas periodo
2018.

1.4.5 VIABILIDAD O FACTIVILIDAD

El trabajo de investigación que se está presentando es viable y servirá para futuras

investigaciones porque utilizamos fuentes y conocimientos relacionados con el
problema de estudio.

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1.5 DELIMITACIONES DE LA INVESTIGACION
1.5.1 DELIMITACION TEMPORAL

El trabajo de investigación se desarrolló con la información obtenida de la CMAC

Arequipa, Andahuaylas periodo 2018.

1.5.2 DELIMITACION ESPACIAL

El presente trabajo de investigación esta ubicada en el departamento de Apurímac,

de la provincia de Andahuaylas en la CMAC Arequipa periodo 2018.

1.5.3 DELIMITACION CONCEPTUAL

El presente trabajo de investigación es acerca de dos variables principales la

morosidad y la rentabilidad en la CMAC Arequipa, Andahuaylas periodo 2018.

CAPITULO II

MARCO TEORICO

2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION

2.1.1 ANTECEDENTES INTERNACIONAL.

(Parrales,2016) en su tesis “análisis del índice de morosidad en la cartera de

créditos del IECE-guayaquil y propuesta de mecanismo de prevención de
morosidad y técnicas eficientes de cobranza “” para obtener el título de contador
público en la universidad politécnica salesiana, sede guayaquil, Ecuador

Calculo el análisis del índice de morosidad en la cartera de créditos del IECE-

guayaquil y propuesta de mecanismo de prevención de morosidad y técnicas de
eficiente cobranza en la empresa IECE en el año 2016 siendo su tesis de tipo no
8
experimental para ello empleo técnicas como encuestas cuestionarios y llego a la
que su índice de morosidad es mayor al 10% y que cuenta con poco personal que
realice el trabajo de cobranzas y la falta de capacitaciones.

(Escobar,2018) en su tesis “morosidad y su incidencia en la recaudación de la

administración tributaria” para obtener el titulo contador en la universidad mayor de
san Andrés la paz, Bolivia.

Comparo la morosidad y su incidencia en la recaudación de la administración

tributaria. En el municipio de la paz en el año 2018 siendo su tesis de tipo no
experimental, para lo cual empleo cuestionarios, entrevistas teniendo como
conclusión que existe un gran numero de deudores que son de gestiones anteriores
porque existe una baja recaudación fiscal y en el total hay una mora aproximada de
30% en donde los contribuyentes no presentan una cultura tributaria consiente.

2.1.2 ANTECEDENTES NACIONALES

(Navarro,2016) en su tesis “la morosidad y la rentabilidad en la caja municipal de

ahorro y crédito Tacna S.A. Puerto Maldonado” para obtener el titulo de contador
publico en la Universidad Andina del Cusco, Perú.

Comparo la morosidad y la rentabilidad en la caja municipal de ahorro y crédito

Tacna S.A. en la empresa CMAC Tacna S.A. el año 2016, siendo su tesis de tipo
no experimental descriptiva correlacional para ello empleo herramientas de
estadística teniendo como conclusión que el coeficiente es de 0.884 quiere decir
que los analistas q intervienen en el otorgamiento de créditos conocen los reportes
de los clientes morosos.

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(Valdivia,2016) en su tesis “La morosidad y la rentabilidad en la financiera confianza
Puerto Maldonado” para obtener el título de contador público en la Universidad
Andina del Cusco, Perú.

Comparo la morosidad y la rentabilidad en la financiera confianza en la financiera

confianza en el año 2016siendo su tesis de tipo básico descriptivo para ello empleo
encuestas, entrevista, observaciones teniendo como conclusiones que el
coeficiente es de 0.620 de morosidad y rentabilidad y el 55% de los trabajadores de
la entidad reconoces que existe clientes que no cumple con sus pagos en la fecha.

2.2 DEFINICIONES

2.2.1 MOROSIDAD

Morosidad o moroso es aquella persona Jurica o natural que esta legalmente

reconocido como deudor en el ámbito bancario se suele pagar a partir del tercer
recibo impagado.

Para ser reconocido legalmente moroso debe obrar en poder de ambas partes un
documento legalmente reconocido donde el deudor este obligado a efectuar dichos
pagos por ejemplo un contrato.}

Consecuentemente se considera que el cliente se halla en mora cuando su

obligación esta vencida y retrasa su cumplimiento de forma culpable. La morosidad
del deudor desde el punto de vista formal no supone un incumplimiento de pago
definitivo (Gonzales,2012, p.10)

Se considera como moroso un crédito cuando se ha producido un retraso de tres

meses en el pago de las cantidades a entregar por parte del deudor.

El termino moroso es a veces confuso puesto que se utiliza indistintamente para

referirse a conceptos diferentes. Por un lado, el retraso en el cumplimiento de una

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obligación se denomina jurídicamente mora y por consiguiente se considera moroso
al deudor que se demora en su obligación de pago consecuentemente se considera
que el cliente se halla en mora cuando su obligación esta vencida y retrasa su
cumplimiento de forma culpable (Tamayo,2013, p.25)

2.2.2 RENTABILIDAD

El termino de rentabilidad también es utilizado para determinar la relación que existe

entre las utilidades de una empresa y diversos aspectos tales como las ventas, los
activos, el patrimonio, etc.

En este caso para hallar esta rentabilidad simplemente debemos dividir las
utilidades entre el valor del aspecto que queremos analizar y al resultado
multiplicarlo por 100 para convertirlo en porcentaje.

Las magnitudes cuyo cociente es el indicador de rentabilidad han de ser

susceptibles de expresarse en forma monetaria.

Debe existir en la medida de lo posible una relación causal entre los recursos o
inversión considerados como denominador y el excedente o resultado al que han
de ser enfrentados. (sanchez,2011, p.40)

Considerando uno de los indicadores mas relevantes para medir el éxito de un

sector, subsector o incluso un negocio ya que una rentabilidad sostenida con una
política de dividendos conlleva al fortalecimiento de las unidades económicas.

Las utilidades reinvertidas adecuadamente significan expansión en capacidad

instalada, actualización de la tecnología existente nuevos esfuerzos en la búsqueda
de mercados o una mezcla de todos estos puntos. (Ramires,2016, p.35)

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2.2.3 UTILIDAD NETA

La utilidad neta es el beneficio económico efectivo que obtienen los dueños de una
empresa u organización en ella se consideran no solo los ingresos obtenidos sino
también todos los gastos en los que fue necesario incurrir para conseguirlo además
de las obligaciones con terceros. (lopes,2014, p.30)

2.2.4 UTILIDAD OPERATIVA

La utilidad operativa es diferente de la utilidad neta o liquidad puesto que la utilidad

operacional no cuenta todos los conceptos de une estado de resultados la utilidad
operativa se refiere única a los ingresos y gastos operacionales dejando de lado los
gatos e ingresos no operativos es el resultado de tomar los ingresos operativos
menos los gasto y costos. (Sanchez,2012, p.40)

2.3 FORMULACION DE HIPOTESIS

2.3.1 HIPOTESIS GENERAL

Existe el vinculo entre la morosidad de los clientes y la rentabilidad en la CMAC

Arequipa, Andahuaylas periodo 2018.

2.3.2 HIPOTESIS ESPECIFICOS

Existe el vinculo entre la morosidad de los clientes y la utilidad neta en la CMAC

Arequipa, Andahuaylas periodo 2018.

Existe el vinculo entre la morosidad de los clientes y la utilidad operativa en la CMAC

Arequipa, Andahuaylas periodo 2018.

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2.4 VARIABLES E INDICADORES

2.4.1 VARIABLE

 Morosidad

a) dimensión

 incumplimiento de pago
 Solvencia de pago

2.4.2 VARIABLE

 RENTABILIDAD

b) dimensión

 Utilidad neta
 Utilidad operativa

BILBIOGRAFIA

López, k. (2005)

Hernández sampieri, z (2013) metodología de la investigación.

Mariano h.r (2007) rentabilidad.

Pere, b (2000) lucha contra la morosidad.

Diaz O. (2009) determinantes de la ratio de morosidad en el sistema financiero.

Davis, E. (1992) fragilidad financiera y riesgo sistemático.

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