CONCEPTO DEL LAVADO DE DINERO.

La utilización de los diferentes términos empleados para hacer referencia al lavado

de activos fue tratada por un vasto número de juristas, tanto argentinos como,
especialmente, de origen extranjero. Suele verse en los diversos trabajos sobre la
temática el empleo de expresiones que relacionan un sustantivo abstracto de
fenómeno (cuyo origen lo encontramos en una acción) con un sustantivo concreto.
De esta manera se reconocen, entre los primeros, vocablos como “lavado”,
“blanqueo” o “reciclaje” y por el otro lado “activos”, “dinero” o “capitales”
Cualesquiera de estas combinaciones son generalmente aceptadas por la doctrina.
Antes de recorrer los conceptos contenidos en las normas, se otorgará un panorama
sobre cómo la doctrina considera el tema, en el entendimiento de que son estas
opiniones especialmente tenidas en cuenta por los legisladores a la hora de
sancionar las normas.
Entre los autores de origen nacional se encuentra la opinión de Francisco D'Albora
que define el lavado de dinero como "el proceso en virtud del cual los bienes de
origen delictivo se integran en el sistema económico legal con apariencia de haber
sido obtenidos en forma lícita”.
Con las expresiones lavado de dinero, blanqueado de dinero, reciclaje de dinero o
legalización de capitales, se suele identificar en el derecho penal contemporáneo a
un mismo fenómeno delictivo, que se vincula con actos dirigidos a otorgar una
apariencia legal y legítima a los bienes y ganancias que se originan o derivan de
una actividad ilegal punible, como lo es el narcotráfico. Ahora bien, el dinero ilegal
se “lava” en atención a los problemas contables, tributarios y criminalísticos que
para los traficantes de drogas, genera el hecho de tener que realizar todas sus
operaciones de comercio de sustancias fiscalizadas en dinero en efectivo, que, por
lo demás, casi siempre se materializa en moneda de baja denominación. Las
drogas, no pueden pagarse a través de títulos valores o tarjetas de crédito que
obligarían al traficante a registrar su identidad y ubicación. Pero el hecho de la venta
en efectivo le produce el problema de cómo explicar la procedencia de sus
ganancias y su repentina fortuna o mejora económica. En consecuencia, pues, para
que dichas ganancias o bienes de procedencia ilegal, puedan salir al mercado y
registrarse económica y tributariamente, se requiere realizar diferentes operaciones
y transacciones que les vaya otorgando legalidad aparente y formal. Ese proceso
es lo que se conoce como lavado de dinero. Concretamente, podemos definir como
lavado de dinero a un conjunto de operaciones comerciales o financieras que
procuran la incorporación al Producto Nacional Bruto de cada país, sea de modo
transitorio o permanente, de los recursos, bienes y servicios que se originan o están
conexos con transacciones de macro o micro tráfico ilícito de drogas.
 ¿POR QUE SE LAVAN LOS ACTIVOS?
Con un origen ilícito los bienes no se pueden utilizar ni disfrutar. Los bienes de
origen ilícito representan un riesgo de detección de las actividades ilícitas del
delincuente.
Los delincuentes requieren de los circuitos económicos para el disfrute de sus
ganancias ilícitas. El dinero ilícito no sólo atrae a las autoridades sino a otros
delincuentes.
PRINCIPIOS DEL LAVADO DE ACTIVO:
Los principios del lavado de activos son:
 Alejar las ganancias ilícitas de cualquier relación con el delito.
 Borrar el rastro ilícito para evitar cualquier intento de seguimiento.
 Poner de nuevo a disposición del delincuente las ganancias ilícitas, una vez
ocultado su origen y con apariencia de legalidad.

ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS:

Un aspecto que distingue el lavado de activos, de otros delitos penales, lo constituye
el hecho de que el mismo no se consume en un instante, sino que se efectúa por
etapas.
La Convención de Viena de 1988, que fue pionera en las iniciativas internacionales
en materia de lavado de activos provenientes del tráfico de drogas, configura las
conductas típicas de este ilícitas tomando en cuenta esa realidad comprendiendo
todo el ciclo del proceso de lavado.
Otros Convenios Internacionales que recomiendan la tipificación del lavado de
activos provenientes de otros actos ilícitos distintos del narcotráfico, como las
Convenciones de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada
Transnacional y contra la Corrupción, siguen en términos muy parecidos la fórmula
utilizada en la Convención de Viena de 1988.
Las etapas identificadas por el prestigioso e influyente Grupo de Acción Financiera
(GAFI), que intervienen en el proceso del lavado de activos proveniente de
actividades ilícitas, son las siguientes: colocación, enmascaramiento e integración.
Estas etapas cumplen, en el ciclo de lavado de activos, las funciones que se
señalan a continuación:
  COLOCACIÓN
El objeto perseguido por el lavador en esta etapa es desprenderse de las cuantiosas
sumas en efectivo generadas por la actividad delictiva precedente. Para cumplir este
objetivo el lavador debe hacer previamente un estudio del sistema financiero "a fin
de distinguir las agencias de intermediación financiera que resultan más flexibles al
control de las operaciones que realizan sus clientes, para luego, depositar en
aquellas el dinero sucio y obtener instrumentos de pago como
chequeras, tarjetas de crédito, cheques de gerencia, etc.".
En esta etapa, debido al alto nivel de riesgo de detección, "se precisa el empleo de
varias personas y el concurso de muchas operaciones, lo que multiplica los riesgos.
Superada esta fase, cuando el efectivo ya ha sido colocado en el circuito financiero
y empiezan a intervenir las sociedades pantalla, las connivencias bancarias y otros
recursos de enmascaramiento o integración, las evidencias materiales y rastros
contables van desapareciendo y se hace casi imposible establecer el vínculo entre
los fondos y su origen ilícito, de modo que difícilmente pueda detectarse el blanqueo
a esa altura".
Los mecanismos corrientemente utilizados en esta etapa son los siguientes:
 A Través De Entidades Financieras:
Los delincuentes, a fin de evitar ser detectados por los controles
preventivos impuestos a este tipo de entidades, suelen utilizar el fraccionamiento de
sumas elevadas en otras de menor cuantía.
Esta fase puede agotarse también a través de la complicidad de funcionarios y
empleados de bancos, que inobservante las obligaciones puestas a su cargo, así
como mediante la utilización de documentos falsos con la finalidad de disimular el
origen o titularidad de los fondos.
 A través de "establecimientos financieros no tradicionales:
Es el caso de las agencias de cambio, empresas dedicadas al canje de cheques,
agentes de valores, negocios de ventas de joyas, metales preciosos, antigüedades
y objeto de artes, estas cuatro últimas que comercializan objetos de
"alto valor añadido, fácil transporte, titularidad anónima y pago habitual en efectivo".
 Mezcla de fondos lícitos e ilícitos:
Este mecanismo resulta especialmente utilizado en aquellos negocios que se
caracterizan por el manejo habitual, dada su naturaleza, de recursos en efectivo,
tales como estaciones de combustibles, restaurantes, supermercados, etc.
Estos negocios suelen ser utilizados en la práctica como meras pantallas
para poder justificar el depósito de cantidades significativas en efectivo.
Lo que caracteriza esta forma de colocación de recursos en efectivo, proveniente
de actividades delictivas es su mezcla con fondos que tienen su origen en
operaciones lícitas.
 Contrabando de dinero en efectivo.
Este es un mecanismo muy utilizado. Consiste generalmente en el desplazamiento
de los recursos de fuente ilícita a lugares donde no existe regulación, ella es
inapropiada o existiendo, los mecanismos de control no son muy efectivos. Este
mecanismo ha sido erigido como un delito distinto de los de lavado de activos en
nuestra legislación.
 Compra de bienes de alto valor.
Los lavadores utilizan la compra de bienes de un alto valor pagando como
contrapartida con recursos en efectivo. A título de ejemplo, la doctrina señala la
compra de barcos, automóviles de lujo, aviones, obras de arte valiosas, etc.
Para el autor español Isidoro Blanco Cordero, señala que en el futuro
este método continuará y aumentará, ya que "como consecuencia de
la globalización del mercado, y del aumento del volumen comercial mundial, es
prácticamente imposible examinar todos los cargamentos que cruzan las fronteras,
debiendo limitarse el control a una pequeña parte"
 CONVERSION O TRASFORMACION:
El objeto de esta segunda etapa del proceso de lavado de activos consiste en
desligar los fondos ilícitos de su origen, generando para ello un complejo sistema
de encadenamiento de transacciones financieras, encaminadas a borrar la huella
contable de tales fondos ilícitos.
Para estos fines quienes se dedican a esta actividad ilícita recurren a la
"multiplicidad de transacciones, multiplicidad de países y multiplicidad de personas
y empresas". Estas "operaciones se realizan de modo veloz, dinámico, variado y
sucesivo". En esta etapa se utilizan tres mecanismos fundamentales: convertir el
dinero en efectivo en instrumentos de pago; la reventa de los bienes adquiridos con
los recursos en efectivo, y la transferencia electrónica de fondos.
 Conversión del dinero en efectivo en otros instrumentos de pago.
Con esto se procura esencialmente dos cosas; una, facilitar el transporte de los
recursos de un país a otro, y otra, facilitar el ingreso de los recursos en una entidad
financiera, toda vez que las reglas de prevención están orientadas
fundamentalmente a los recursos en efectivo.
 Reventa de los bienes adquiridos con dinero en efectivo.
Ya vimos que en la primera etapa del proceso uno de los mecanismos utilizados por
quienes se dedican a esta actividad es la adquisición de bienes, muebles e
inmuebles, de un alto valor. Al vender estos bienes adquiridos con los recursos
originados en la actividad delictiva, el lavador les otorga a los recursos recibidos un
fundamento normal.
 Transferencia electrónica de fondos.
El desarrollo de la tecnología facilita asimismo un ágil desplazamiento de los
recursos, dificultando los rastros contables y en consecuencia la posibilidad de
descubrir el origen ilícito de los mismos, sobre todo cuando se efectúan estas
transferencias a instituciones ubicadas en paraísos fiscales o países no
cooperadores en los esfuerzos internacionales contra el lavado de activos,
"aprovechando la cobertura que proporciona la globalización financiera".
 INTEGRACION O REINVERSION:
Esta constituye la etapa final del proceso de lavado de activos, en la que se procura
la integración final de la riqueza obtenida en "los cauces económicos oficiales".
Llegados a este estadio "los fondos de origen delictivo son ya muy difíciles de
detectar, a menos que se haya podido seguir su rastro a través de las etapas
anteriores", resultando "difícil distinguir los capitales de origen ilegal de los de origen
legal", creándose la justificación o explicación de los bienes.
Conforme al estudio del Grupo de Acción Financiera (GAFI), los métodos utilizados
frecuentemente son los siguientes:
 Venta de inmuebles.
La compraventa de inmuebles es considerada como uno de los vehículos más
habituales del lavado de activos, debido a que se trata de bienes relativamente
líquidos, con un valor muy difícil de estimar, y con tendencias a apreciarse.
En tal sentido, "la variedad de técnicas es muy amplia y van desde
simples compras de propiedades residenciales o de negocios sin el intento
específico de ocultar el propietario, hasta complejos sistemas donde las inversiones
en bienes inmuebles son parte de una estrategia más amplia en la que se
encuentran involucradas compañías pantalla".
 Empresas pantalla y prestamos simulados.
A través de la llamada "técnica del préstamo de regreso", el delincuente se presta
a sí mismo. El mecanismo consiste en establecer una sociedad pantalla en un
paraíso fiscal para prestarse los fondos que ha generado con motivo de la comisión
de una actividad delictiva.
 Complicidad de banqueros extranjeros.
El Grupo de Acción Financiera (GAFI), en su estudio sobre los métodos comunes
utilizados en el lavado de activos, reconoce que uno de los mayores inconvenientes
que se tienen en los esfuerzos frente al fenómeno lo constituye la complicidad de
funcionarios y empleados de la banca. Como ha señalado Isidoro Blanco Cordero,
"mediante la participación de empleados bancarios bien situados en los sistemas
de préstamos simulados o de regreso, el blanqueador puede
obtener créditos aparentemente legítimos, asegurándolos con productos ilícitos. La
ayuda complaciente del banco extranjero frecuentemente está protegida contra la
investigación de las autoridades no solo por la duplicidad de criminales (el
blanqueador de dinero y el banco extranjero cómplice) sino por las leyes bancarias
y regulaciones de otro gobierno soberano, normalmente un paraíso fiscal".
 Falsas facturaciones de comercio exterior.
Es un medio elemental y habitualmente utilizado para el lavado de activos, mediante
la falsificación de facturas comerciales, la sobrevaloración de los documentos de
entrada o de las exportaciones para justificar los fondos recibidos del extranjero.
 CARACTERISTICAS DEL LAVADO DE ACTIVOS:
Las características del lavado de activos son:
 El lavado de activos es realizado por delincuentes altamente
especializados.
La especialización de las actividades de lavado de activos recae principalmente en
los niveles jerárquicos más elevados de la organización criminal. Con excepciones,
los actos propios del blanqueo son realizados por terceras personas que son
"utilizadas" y no siempre están conscientes de su participación en la red criminal,
los encargos conferidos son concebidos como una oportunidad de ingresos y
suelen ser personas que con mayor facilidad son involucradas
en investigaciones por la comisión del delito de lavado de activos y delitos
precedentes.
La especialización permite a la organización criminal diseñar
complejas estructuras financieras y esquemas de inversiones con el propósito de
ocultar el dinero de origen ilícito y reunir una serie de documentos justificativos de
su origen a fin de utilizarlos posteriormente como soporte probatorio en una eventual
pesquisa de las autoridades o en un proceso judicial. También es utilizado para
justificar el origen del dinero o de los fondos en transacciones realizadas ante otros
agentes económicos.
Las organizaciones criminales han profesionalizado al blanqueador, quien suele ser
un experto en materias financieras cuyo cometido es camuflar el verdadero origen
de los bienes objeto de blanqueo. Su objetivo es reducir la posibilidad de que se
puedan vincular los activos con su procedencia ilícita. Para ello utilizan métodos
variados como crear empresas ficticias, adquirir empresas lícitas con dificultades
financieras, manejar múltiples cuentas en diversas oficinas o entidades bancarias,
mezclar el dinero sucio con el de una actividad aparentemente lícita, etc.
Las cualidades psicosociales y de especialización definen el perfil del agente del
delito. Esto impone que en las etapas del lavado de activos sólo participen como
operadores personas totalmente ajenas a los actos generadores del capital o bienes
ilegales. Además, se debe tratar de profesionales o empresarios con habilidades
idóneas para la actividad comercial o financiera. Los cuales, además, gozan de una
reconocida solvencia económica y se mantienen muy alejados de todo historial
delictivo.
La progresiva evolución en las técnicas de blanqueo de capitales es causa y
consecuencia de una mayor profesionalización de las personas que las llevan a
cabo. Esta característica se manifiesta en dos tendencias: mayor profesionalismo
de los miembros de la organización y mayor empleo de profesionales externos. Ello
es debido a la necesidad de minimizar riesgos de persecución penal y de maximizar
oportunidades. Para lograr tales fines surgen una serie de exigencias: la primera
consiste en invertir grandes recursos en el análisis de riesgos y su gestión; la
segunda se refiere a la aplicación de mayores recursos para el empleo de
tecnología; por último, se requiere invertir más recursos para profesionalizar el ciclo
del blanqueo-inversión.

 El lavado de activos importa la producción de operaciones complejas.

La cantidad del dinero o activos que deben ser lavados para camuflar su origen
hace que las personas y organizaciones criminales realicen operaciones con
características particulares, cada vez más frecuentes y por cantidades
progresivamente más elevadas. Esta característica genera la emisión de señales de
alerta y reviste una importancia sustantiva al momento de efectuar los análisis
centrados en operaciones.
La complejidad es una cualidad de las transacciones realizadas para camuflar
fondos ilícitos cuyo objetivo consiste en dificultar el rastreo de su origen, procurando
justificar con documentos obtenidos sobre actos o contratos recientes o últimos.
El lavado de dinero se lleva a cabo, generalmente, a través de operaciones
complejas que muchas veces carecen de sentido económico, pues no están
destinadas al lucro en la actividad comercial, sino tienen como objetivo ocultar la
actividad ilícita de la cual provienen los fondos.
Como consecuencia del aumento de las medidas de control adoptadas por los
Estados para combatir el blanqueo de capitales, las organizaciones criminales se
han visto obligadas a desarrollar nuevas técnicas para tratar de eludirlas.
Característica fundamental de los blanqueadores es su facilidad de adaptación a las
nuevas situaciones y la rapidez en el desarrollo de nuevos métodos, alcanzando en
ocasiones un grado de sofisticación en sus operaciones de blanqueo calificada de
"asombrosa" por algún autor. Esta mayor complejidad viene facilitada además por
la internacionalización del fenómeno, que permite mover los bienes de unos países
a otros y diseñar complicados mecanismos de encubrimiento de su origen de muy
difícil detección por las autoridades.
 El lavado de activos tiene dimensiones internacionales y nacionales.
El blanqueo de capitales se ha convertido en un fenómeno de dimensiones
internacionales. La globalización, caracterizada por la desregulación del comercio y
de los flujos de capital, y el desarrollo de tecnologías de la información y las
comunicaciones, ha proporcionado a la delincuencia organizada la oportunidad de
construir y compartir infraestructuras económicas internacionales. El blanqueador
tratará de utilizar países que no tienen adecuadas políticas de prevención y
detección o que no ofrecen cooperación judicial internacional e intercambio de
información para perseguir este delito. Por otra parte, el desarrollo tecnológico de
las telecomunicaciones facilita la transferencia de riqueza a través del planeta y
permite a la delincuencia operar internacionalmente.
Es cierto que se podría enumerar una serie de razones que explican y justifican que
los blanqueadores utilicen técnicas que implican un desplazamiento de los fondos
a otros países. En realidad, todas las razones se podrían sintetizar en una sola: la
movilidad de los fondos de uno a otro país dificulta su persecución por parte de las
autoridades y acaba por facilitar su encubrimiento. Esto ocurre porque siempre es
preferible efectuar las operaciones más delicadas y vulnerables en el proceso de
blanqueo precisamente en aquellos países en que la legislación es más permisiva
o en que los medios represivos con que cuenta la Administración son más escasos.

TIPOLOGÍA DE LAVADO DE ACTIVOS:

1. EMPRESAS DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS

Estas empresas reciben dinero en el exterior y lo trasladan a los beneficiarios vía
giros, generando cierta utilidad por el cobro de la comisión del giro y la monetización
a tasas de cambio inferiores a las oficiales, lo cual se origina por los incrementos
que pueda tener la moneda entre la fecha de recibo y pago del giro. Este proceso
es muy atractivo para el lavador, ya que trae dinero del exterior sin riesgo, limitado
solo por los montos de giros permitidos, para lo cual, consigue varias personas. La
identificación, ubicación y demás datos de los beneficiarios son falsos y
suministrados por el lavador.
2. AMNISTÍAS TRIBUTARIAS
Este es un mecanismo utilizado por el gobierno con el propósito de que los
contribuyentes legalicen los capitales que poseen en el exterior y que no han sido
declarados. Con la declaración fiscal de estos patrimonios los gobiernos buscan
aumentar la base gravable de los contribuyentes y por ende, sus ingresos tributarios
hacia el futuro; mientras que para el lavador esta opción es muy esperada, ya que
por el pago de una suma relativamente baja de dinero, a título de impuesto, legaliza
grandes cantidades de dinero, sin tener que justificar su origen ni estar sujeto
a investigaciones o sanciones por infracción a las normas de control de SUNAT. El
lavador una vez se acoge a la amnistía, cuenta con un documento legal con el que
justifica plenamente sus movimientos financieros.
3. ADQUISICIÓN DE LOTERÍAS Y JUEGOS DE AZAR GANADORES
El lavador logra un contacto en la entidad organizadora de la lotería y obtiene la
información de las personas ganadoras de un premio, los aborda y les ofrece
comprar el billete ganador por un monto igual al premio más un adicional ("plus").
Para el ganador del premio esto resulta muy atractivo, ya que recibe el valor del
premio y los impuestos que le descontarían al momento del pago del premio.
Para el lavador es un excelente medio para justificar una buena cantidad de dinero,
facilitando además su colocación en el sistema financiero.
4. OCULTAMIENTO BAJO NEGOCIOS LÍCITOS
El lavador procura la adquisición de empresas con serias dificultades económicas,
pero con buena reputación, trayectoria y volumen de ventas, de tal manera que se
pueda justificar el ingreso de dinero ilícito, presentándolo como producto de la buena
marcha de la compañía ó de su recuperación.
También el lavador procura la adquisición o montaje de negocios cuyo objeto social
conlleva el manejo diario de dinero en efectivo, como pueden ser restaurantes,
bares, hoteles, discotecas, supermercados, droguerías, empresas de transporte,
etc. El lavador o éste en complicidad con el dueño o de los administradores (cuando
él no es el mismo propietario), incrementan las ventas con el fin de ingresar a las
entidades financieras mayores cantidades de dinero.
Por ello, para el lavador son muy atractivos los negocios que involucran actividades
de comercio exterior, ya que facilitan la legalización del dinero poseído en el
exterior. Así mismo, el lavador, establece compañías "off shore" o empresas que
sólo existen en papeles, pero no físicamente, para así originar presuntos ingresos
que realmente se originan en una actividad ilícita. Se pueden llegar a constituir
innumrables sociedades, a fin de no permitir evidenciar el vínculo entre las
diferentes empresas formadas.
5. UTILIZACIÓN DE CUENTAS DE TERCEROS
El lavador utiliza cuentas de terceras personas para realizar operaciones financieras
con dinero de origen ilícito. El uso de estas cuentas se da muchas veces con el
permiso de sus titulares o sin el permiso de los mismos; asimismo, en muchos casos
los lavadores son ayudados por funcionarios de la misma institución financiera,
quienes pueden incluso indicarles qué cuentas de terceros pueden utilizar para este
tipo de operaciones.
6. CRÉDITOS FICTICIOS
Es una figura que disimula las verdaderas intenciones del lavador, quien solicita,
para sí o para un tercero (testaferro), un crédito a una institución del sistema
financiero, otorgando como colateral, normalmente, una garantía de rápida
realización.
Al crédito se le da un buen manejo en los primeros meses, luego entra en mora y
por último en la imposibilidad de pago. En esta situación el lavador induce la
cancelación del crédito con la garantía ofrecida, logrando justificar, para sí, la
procedencia de los recursos.
7. FONDOS COLECTIVOS
Corresponde al aprovechamiento de la figura del ahorro en grupos, en la cual
periódicamente se participa en sorteos o remates de sumas importantes para la
adquisición de bienes muebles o inmuebles.
El lavador acude a las personas de uno de los grupos que administra la empresa de
fondos colectivos, con el objeto de adquirir sus contratos, que, finalmente le den la
posibilidad de ser propietario del total del grupo. Una vez que un contrato se hace
ganador de un sorteo o remate, éste es transferido para él o para la persona que él
indique, justificando la procedencia del dinero.
8. METAS E INCENTIVOS
Las altas metas y los incentivos establecidos para los ejecutivos de las entidades
financieras, con el propósito de lograr objetivos institucionales, se han convertido en
un elemento de presión, que muchas veces generan malas decisiones.
Cuando un ejecutivo no ha cumplido con sus metas, sabe que está arriesgando no
solo sus incentivos económicos, sino también el mismo puesto y sustento familiar.
En esta etapa es cuando aparece el lavador, contacta al ejecutivo y procura
convertirse en cliente estrella. Siempre aparecerá en los momentos que más se
necesita y dará la mano al ejecutivo para que éste cumpla con sus metas. La presión
por el cumplimiento de metas hace que se debiliten los controles y que se presuma
que los recursos del lavador son de procedencia lícita. En este caso, el lavador
utiliza a un funcionario para sus fines.
9. SOBREFACTURACIÓN DE EXPORTACIONES
El lavado de dinero necesita que ingrese al país dinero proveniente del extranjero,
producto de sus actividades ilícitas. Es así, que mediante exportaciones ficticias o
de bienes de un valor ínfimo, las mismas que son declaradas ante
la autoridad aduanera a un valor exagerado (sobrefacturación), permite que ingrese
ese dinero ilícito como pago de la exportación sobrevaluada.
10. ESTRUCTURAR, O HACER "TRABAJO DE PITUFO" O "TRABAJO DE
HORMIGA"
Consiste en el fraccionamiento de operaciones financieras con el fin de no levantar
sospechas y/o que las mismas no sean detectadas; pueden ser a través de
depósitos o cambio de cheques por otros de sumas menores, para que las efectúen
diversas personas, naturales o jurídicas, pero afectando una sola cuenta o
beneficiario, operaciones cuyo monto no obligue el diligenciamiento de documentos
de control. Método sencillo de ejecutar y difícil de detectar; pues puede burlar el
control consolidado de operaciones diarias en efectivo. Otro sistema de pitufeo
consiste en evadir el control de operaciones en efectivo mediante la utilización de
un mismo "pitufo" en diferentes instituciones financieras donde realiza operaciones
para el mismo beneficiario, siempre inferiores a los límites de control diario y
consolidado.
11. COMPLICIDAD DE UN FUNCIONARIO U ORGANIZACIÓN
Individualmente, o de común acuerdo, los empleados de las instituciones
financieras o comerciales facilitan el lavado de dinero al aceptar a sabiendas
grandes depósitos en efectivo, sin llenar el Registro de Transacciones en Efectivo,
llenando registros falsos o exceptuando incorrectamente a los clientes de llenar
los formularios requeridos, etc. Esta técnica permite al lavador evitar la detección,
asociándose con la primera línea de defensa contra el lavado de dinero, o sea, el
empleado de una institución financiera.
12. NEGOCIO O EMPRESA DE FACHADA
Una compañía de fachada es una entidad que está legítimamente incorporada (u
organizada) y participa, o hace ver que participa, en una actividad comercial
legítima. Sin embargo, esta actividad comercial sirve primeramente como máscara
para el lavado de fondos ilegítimos. La compañía de fachada puede ser una
empresa legítima que mezcla los fondos ilícitos con sus propias rentas.
Puede ser también una compañía que actúa como testaferro, formada
expresamente para la operación del lavado de dinero. Puede estar ubicada
físicamente en una oficina o tener únicamente un frente comercial; sin embargo,
toda la renta producida por el negocio realmente proviene de una actividad criminal.
En algunos casos, el negocio está establecido en otra ciudad o país para hacer más
difícil rastrear las conexiones del lavado de dinero.
13. MAL USO DE LAS LISTAS DE CLIENTES HABITUALES
En esta técnica, el lavador de dinero se colude con un funcionario del banco a fin
de ser incluido dentro de la lista de clientes habituales, ello con el fin de realizar
operaciones de legitimación de dinero y no ser reportado por la institución financiera
como operación sospechosa.
14. TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
Esta técnica involucra el uso de la red de comunicaciones electrónicas, de bancos
o de compañías que se dedican a transferencias de fondos, para mover el producto
criminal de un sitio a otro. Por medio de este método, el lavador puede mover fondos
prácticamente a cualquier parte del país o al extranjero. El uso de trasferencias
electrónicas es probablemente la técnica más usada para estratificar fondos ilícitos,
en términos del volumen de dinero que puede moverse, y por la frecuencia de las
trasferencias.
Los lavadores prefieren esta técnica porque les permite enviar fondos a su destino
rápidamente, y el monto de la transferencia normalmente no está restringido.
Después de transferir los fondos varias veces, especialmente cuando esto ocurre
en una serie de transferencias sucesivas, se vuelve difícil la detección de la
procedencia original de los fondos. Un refinamiento adicional en el uso de
trasferencias telegráficas es transferir fondos desde varios sitios dentro de un país
o región a una cuenta canalizadora en cierta localidad. Cuando el saldo de la cuenta
alcanza cierto nivel o "umbral", los fondos son trasferidos, automáticamente, fuera
del país.

15. TRASFERENCIAS ENTRE CORRESPONSALES

Esta técnica presume que una organización de lavado de dinero puede tener dos o
más filiales en diferentes países, o que podría haber alguna clase de filiación
comercial entre dicha organización y su contraparte ubicada en el extranjero. Los
fondos a ser lavados entran en la filial en un país y después se los hace disponibles
en un segundo país en la misma moneda o en otra diferente. Como hay una relación
de corresponsalía entre las dos filiales, no se necesita transportar los fondos
físicamente. Tampoco hay necesidad de transferir los fondos electrónicamente.
La coordinación entre ambas terminales de la operación se lleva a cabo
por teléfono, fax, o por algún otro medio.
16. CAMBIAR LA FORMA DE PRODUCTOS ILÍCITOS POR MEDIO
DE COMPRAS DE BIENES O INSTRUMENTOS MONETARIOS
Bajo esta técnica, el lavado de dinero cambia los productos ilícitos de una forma a
otra, a menudo en rápida sucesión. El lavador puede, por ejemplo, adquirir cheques
de gerencia con giros bancarios o cambiar giros por cheques de viajero.
Los productos se vuelven más difíciles de rastrear a través de estas conversiones;
además, dichos productos se vuelven menos voluminosos, con lo cual se hace
menos probable su detección si se los transporta de o hacia el país.
En algunos casos, los casinos u otras casas de juego pueden facilitar el lavado de
dinero convirtiendo los productos criminales en fichas. Después de un corto tiempo,
el lavador cambia las fichas por cheques o efectivo.
17. VENTAS FRAUDULENTAS DE BIENES INMUEBLES
El lavador compra una propiedad con el producto ilícito por un precio declarado
significativamente mucho menor que el valor real, pagando la diferencia al
vendedor, en efectivo "por debajo de la mesa". Posteriormente, el lavador puede
revender la propiedad a su valor real para justificar las ganancias obtenidas
ilegalmente a través de una renta de capital ficticia.
DERECHO

DOCENTE: MALABRIGO ALARCON RODOLFO RAINERO

ALUMNO: RIMACHE TICONA, JHONY MAURICIO

ASIGNATURA: DERECHO PENAL II

TEMA: LAVADO DE ACTIVOS

SEMESTRE: IV

AREQUIPA -2019
COMENTARIO:
La definición más sencilla que se escucha es “lavar significa limpiar, purificar o quitar
manchas”. Pero en términos jurídicos, lavado de activos es un gran delito donde
dinero obtenido ilícitamente entra al sistema financiero como si fuera fondos legales;
esto se llama ‘blanqueo de capitales’, porque se busca maquillar o legitimar dinero
sucio del narcotráfico, corrupción, contrabando u otros.
Lamentablemente, en nuestro país existen muchas actividades
económicas ilegales. Entre las principales tenemos la producción ilegal de oro, la
producción y comercialización de cocaína y de su pasta base, la corrupción de
funcionarios públicos, el contrabando, la tala ilegal de madera, el proxenetismo y la
trata de personas, entre otras.
Todas estas actividades generan ventas ilegales por un valor total de alrededor de
US$10.000 millones anuales. Es decir, cerca del 5% del PBI. Estas actividades
ilegales generan utilidades estimadas de alrededor de US$4.500 millones que
deben ser lavadas. Los dueños de estas unidades económicas necesitan lavar sus
utilidades para poder disfrutar del dinero sin vivir con el acecho de las autoridades.
Es aquí donde aparece otra actividad ilegal, autónoma de la anterior, distinta a la
actividad ilegal generadora de efectivo: el lavado de activos. El dueño de la unidad
económica ilegal necesita crear una empresa legal, que pague impuestos a la renta.
Así, cuando sea requerido por el sistema anti lavado de activos puede mostrar las
fuentes “legales” de su riqueza.
Se constituye entonces una empresa formal que opera en el mercado, ofrece
realmente bienes y servicios, pero además inventa utilidades. Luego, paga
el Impuesto a la Renta y “lava” así el dinero mal habido de actividades ilegales.
Lavar dinero cuesta el Impuesto a la Renta empresarial.
En términos analíticos, el acto de lavar dinero es el inverso al de evadir impuestos.
El evasor oculta ventas para así pagar menos impuestos. El lavador inventa, fabrica
ventas, para pagar impuestos. Qué mejor lavado que mostrar las declaraciones de
impuestos cuando se es requerido por las autoridades.
BIBLIOGRAFIA:
1. Cano C., Miguel Antonio. Modalidades de Lavado de Dinero y Activos”,
Ecoe Ediciones, Bogotá, Colombia, 2001.
2. https://www.monografias.com/trabajos106/el-lavado-de-activos/el-
lavado-de-activos.shtml
3. https://www.unifr.ch/ddp1/derechopenal/articulos/a_20080526_63.pdf
4. https://www.oas.org/juridico/pdfs/mesicic4_repdom_libro.pdf
5. http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/loce/carranza_a_l/ca
pitulo7.pdf

6. http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/loce/carranza_a_l/ca
pitulo7.pd