Estado de flujo de efectivo

Introducción a la Contabilidad

Instituto IACC

11 de diciembre de 2017
 Desarrollo

En sus labores de analista contable, usted debe explicar a todas las

áreas de la compañía en la que trabaja, de qué se trata el informe

financiero estado de flujo de efectivo (EFE); para cumplir con esto,

usted debe mencionar ejemplos de tipos de actividades de inversión

y de financiamiento que integran el EFE. Adicionalmente, explique

por qué estas se consideran flujo de efectivo. (EFE); para cumplir

con esto, usted debe mencionar ejemplos de tipos de actividades de

inversión y de financiamiento que integran el EFE. Adicionalmente,

explique por qué estas se consideran flujo de efectivo.

El Estado de Flujos Financieros (EFE), partiré diciendo que es un estado

básico financiero este importante para una empresa pues permite tener una

visión clara para las planeaciones y presupuestos, muestra el efectivo

generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y

financiación.

Este ayuda a saber de manera más fácil el poder proyectarse en actividades

financieras, operacionales, administrativas y comerciales.

El estado de flujos de efectivo establece tres clases de flujos de efectivo:

Flujos de efectivo de las actividades de explotación (FEAE).

Flujos de efectivo de las actividades de inversión (FEAI).

Flujos de efectivo de las actividades de financiación (FEAF).

El aumento o disminución neta del efectivo o equivalentes será la suma

algebraica de los tres tipos de flujos.

Ejemplos

Estado de Flujo Efectivo

Efectivo inicial $2.370.000

Flujo de efectivo de actividades operacionales

Venta mercancía $2.700.000

Pago proveedores - $1.260.000

Total $1.440.000

Flujo de efectivo de actividades de financiamiento

Venta de bonos $110.000

Pago de préstamos - $280.000

Total -$170.000

Flujo de Efectivo de Actividades de inversión

Venta de inversiones $300.000

Venta de vehículo usado $180.000

Compra de inmobiliario - $270.000

Total $210.000

Aumento/Disminución de efectivo $1.480.000

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del período $2.370.000

Efectivo y equivalente de efectivo al final del período $3.850.000