Costos y Presupuestos

Código: 102015

Unidad 2: Paso 3- Preparar presupuestos para la planeación y el

control

Presentado Por:

David Augusto Amado

Presentado a:

Giovanni Schneider Tapias

Tutor

Grupo: 102015_99

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de

Negocios

Julio 2019
 INTRODUCCIÓN

Es importante para todo empresario conocer y analizar los costos de

un producto o servicio, porque proporciona la información necesaria para
el planeamiento institucional, el estudio de alternativas, la toma de
decisiones o medidas que eviten la actuación negativa de los factores que
generan desviaciones entre los costos reales y los planificados y el ejercicio de
las funciones de control y evolución de la gestión. Desde un punto de vista
gerencial, el conocimiento y análisis de los costos, suministra la información de
retorno (retroalimentación), es posible medir el comportamiento sobre
la eficiencia y la eficacia de la institución y sus dependencias, permitiendo las
decisiones administrativas.

El costo tiene que ser un instrumento de aprovechamiento de los recursos

disponibles en cualquier proceso económico, y conocerle facilita el efecto de las
decisiones que se presentan con relación a nuestros programas y el
aseguramiento de una correcta planificación y utilización de los recursos
materiales y humanos que poseemos.
 OBJETIVOS

 Analizar los costos de la empresa escogida para realizar una buena

administración de la misma.
 Generar un buen sistema de costos capaz en la empresa seleccionada
que pueda delimitar los rubros económicos utilizados en las fases de
producción.
 Administrar de manera adecuada un sistema de inventarios capaz de
manejar todos los elementos producidos por la empresa seleccionada.
 Generar una buena administración de la nómina de los empleados
teniendo en cuenta todos los pagos que ha bien tiene derecho como
parafiscales, auxilios de transporte, horas extras, sueldo básico, etc.
 Presentación de la empresa seleccionada y análisis del costo

Identificación de los tres elementos del costo que maneja la empresa

La empresa mediana que he escogido es SISEEC Servicios de Ingeniería de

Sistemas, Eléctrica, Electrónica y Obras Civiles. Esta empresa se dedica a
prestar servicios profesionales en las áreas de la ingeniería antes mencionadas,
además de docencia, asesorías académicas, administración y mantenimiento
de una web comercial del municipio de Acacias y el departamento del Meta.
SISEEC Servicios de Ingeniería de Sistemas, Eléctrica, Electrónica y Obras
Civiles es una empresa creada en el departamento del meta, la cual en los más
de 15 años desde su constitución, ha venido trabajando en pro de las mejoras
en los servicios de calidad y accesibles para todos en las áreas de influencia,
contando con un amplio catálogo de productos y servicios, en los cuales se
enfoca en la satisfacción de sus clientes, no importa si son clientes hogareños,
o empresas, logrando en su accionar realizar varias contrataciones con
entidades estatales, y posicionarse en el sector por su calidad.
Logrando en este proceso obtener varios reconocimientos y certificaciones
internacionales como las ISO, las cuales aseguran que sus procesos son de
calidad.
Estos continuos procesos de mejora llevan a SISEEC al cumplimiento de uno
de sus primordiales objetivos que es el de siempre ofrecer servicios de calidad
a todos sus clientes.

Las diferencias y similitudes entre la contabilidad financiera y la

administración de costos que maneje la empresa.

Describa las ventajas que cada una le ofrece al gerente de la empresa.

Para describir estos dos puntos, a continuación, se genera una tabla

comparativa donde se puede apreciar las diferencias similitudes y ventajas
entre los tipos de contabilidad.
Identificación de los tres elementos del costo que maneja la empresa

Sistema de costos:

El sistema de costos elegido es el de órdenes de trabajo ya que es el más

apropiado cuando los productos manufacturados difieren en cuanto a
requerimiento o especificaciones del cliente, y el precio cotizado se asocia
estrechamente al costo estimado. El costo incurrido en la elaboración de una
orden de trabajo específica debe asignarse a los artículos producidos, tal cual
como sucede cuando el cliente solicita la construcción de una aplicación en
cualquier ámbito de su empresa.

Los elementos del sistema de costo por órdenes de trabajo son:

Los materiales:
Son los principales recursos que se usan en la producción; estos se
transforman en bienes terminados con la ayuda de la mano de obra y los
costos indirectos de fabricación. Como ejemplo de estos materiales tenemos el
recurso humano (ingenieros, analistas, etc.), equipos de cómputo y software
de desarrollo.
La mano de obra:
Es el esfuerzo físico o mental empleados para la elaboración de un producto.
Aquí tenemos por ejemplo el pago por software desarrollado, sueldos de
trabajadores y pago por derechos de autor por la utilización de otros
programas.
Los costos indirectos de fabricación (CIF):
Son todos aquellos costos que se acumulan de los materiales y la mano de
obra indirectos más todos los incurridos en la producción pero que en el
momento de obtener el costo del producto terminado no son fácilmente
identificables de forma directa con el mismo.
Sistema de inventarios:
Al ser nuestra empresa evaluada una compañía de encargada de un amplio
catálogo de productos y/o servicios de diversas ingenierías, el sistema elegido
para el manejo de los inventarios es el sistema permanente.
En este sistema se maneja la entrada de los insumos y salida de productos o
bienes que utiliza la empresa para su actividad.
Método de valuación de inventarios
Los inventarios se contabilizan al costo y al cierre del período son reducidos a
su valor neto realizable si éste es menor. El costo se determina con base en el
método de promedio ponderado y al costo estándar, según el tipo de
inventario. La Compañía evalúa al cierre de cada mes el valor neto realizable
de los inventarios de producto terminado con rotación normal, los inventarios
obsoletos y los inventarios con baja rotación.
Liquidación Nómina área de producción
Para la liquidación de la nómina tendremos en cuenta los siguientes cargos y
salarios a devengar:
 Director General: 8 SMLV

Ingenieros: 7 SMLV

Desarrollador Jr.: 3 SMLV

Analista Soporte técnico: 2 SMLV

Asesor de servicios y atención al usuario: 1 SMLV

Analista financiero: 3 SMLV

A continuación, se realiza la liquidación de la nómina correspondiente a un

mes, en donde encontramos que la operación cuenta con un Director General,
un Arquitecto de Software, diez desarrolladores Junior, cinco Analistas de
Soporte, cuatro Asesores de servicio y dos Asesores Financieros, como se
describe a continuación.
 Total
SM Emple Salar Salud Pensión Total a Total Aporte Total Aporte Nomina
Rol LV ados Salary io (8.5%) (12%) pagar Salud Emp Pension Emp Mes
Director 57499 6249 531244 749992. 574994
General 8 1 41.12 936 .56 32 1.12 531244.56 749992.32 7031178
35937 3906 332027 468745. 251559 30761403
Ingenieros 5 7 13.2 210 .85 2 92,4 2324194,95 3281216,4 ,75
Desarrolla 21562 2343 199216 281247. 215622 26366917
dor 3 10 27.92 726 .71 12 79.2 1992167.1 2812471.2 .5
Analista 15256 1562 132811 187498. 762848 9230027.
soporte 2 5 96.28 484 .14 08 1.4 664055.7 937490.4 5
Asesor 80695 7812 66405. 93749.0 322781
servicios 1 4 3.64 42 57 4 4.56 265622.28 374996.16 3868433
Analista 21562 2343 199216 281247. 431245 5273383.
financiero 3 2 27.92 726 .71 12 5.84 398433.42 562494.24 5
155.920.
TOTAL 870

De esta manera la nómina total correspondiente al valor total (en donde únicamente se cubre el subsidio de
transporte para los Asesores de servicio y Analistas de soporte, 88211) donde se descuenta el pago de cada uno
para prestaciones social y pensión (4% respectivamente) y en donde se incluye el pago de Salud y pensión por parte
de la empresa (8.5% y 12% respectivamente).

La liquidación de la nómina corresponde a $155.920.870

 ECV último trimestre año 2018

A continuación se presenta el ECV del último trimestre del año inmediatamente

anterior, las cifras están representadas en MM,(millones de pesos)

Primer trimestre Segundo trimestre

2018 2018

Trabajo En Proceso 20.000,00 10.000,00

Producción
Terminada 120.500,00 150.000,00
Materiales Directos
Utilizados 250.000,00
Mano De Obra
Directa 30.150,00
Costos Indirectos De
Fabricación 10.893,00

Gastos De Administración 20.600,00

Gastos De Ventas 10.400,00

La Empresa Espera Obtener 20% De Utilidades Sobre El Costo

Total.

ESTADO INTEGRAL DE COSTOS Y VENTAS

Material directo 250.000,00

Mano de obra directa 30.150,00

Costos indirectos de Fabricación 10.893,00

Costo de producción del periodo 300.043,00

(+) Invent. Inicial de trabajo en proceso 20.000,00

= Costo de producción acumulada 320.043,00

(-) Invent. Final de trabajo en proceso 10.000,00

= Costo de producción terminada 310.043,00

Invent. Inicial de aplicaciones
(+) terminadas 120.500,00
= Costo de producción disponible para la venta 430.543,00
Invent. Final de aplicaciones
(-) terminadas 150.000,00
Costo de producción terminada y
= vendida 280.543,00

(+) costos de distribución 40.000,00

Gastos De
Administración 29.600,00
Gastos De
Ventas 10.400,00

= Costo total 320.543,00

(+) Utilidad 60.508,60

= Valor Venta 390.051,60

Cuadro comparativo de empresas donde se describan los factores que afectan a los presupuestos de
ventas de cada una de las empresas

EMPRESA
PROSEGUR TOSTAO D1 ALSUS IT GROUP
(Empresa Elegida)
Empresa de servicios de Empresa distribuidora de Cadena de Empresa dedicada a la
transporte de valores, tiendas de Café y productos supermercados venta y distribución de
seguridad física y vigilancia, de panadería aplicaciones
GPS y alarmas. computacionales y software.
FACTORES QUE AFECTAN EL PRESUPUESTO DE VENTAS
En esta empresa afecta En esta empresa dentro En esta empresa aunque En nuestra empresa
el presupuesto de ventas las de su crecimiento las variables específicas y elegida afectan demasiado
variables tanto específicas exponencial ha afectado de endógenas han sido las variables exógenas ya
como endógenas ya que manera positiva el buen tratadas de manera acorde que cada año dado el
muchos de sus fracasos en manejo de las variables y por eso su crecimiento en crecimiento de las nuevas
ventas sobre todo en el endógenas ya que su buena los últimos años, las tecnologías y la economía
negocio de transporte de toma de decisiones, la variables exógenas cada naranja, el gobierno legisla
valores, son dados por buena implementación del año se convierte en un dolor sobre impuestos y aranceles
decisiones erróneas al estudio de mercado de cabeza a la hora de nuevos sobre este tipo de
interior de la compañía al realizado y la ejecución de realizar el presupuesto de productos, haciendo que
intentar estrategias que no una buena estrategia, ha ventas, ya que el ataque de nuestra empresa cambie
conducen con el buen hecho que la marca crezca las demás cadenas de constantemente los precios
proceder ético con los en las ciudades principales supermercado en cuanto a de venta y la estrategias
clientes, realizando del país. la recepción de solo comerciales sobre
promesas de servicios y efectivo, campañas aplicaciones específicas.
productos que no se publicitarias fuertes de otras
poseen. cadenas y algún
desprestigio sobre los
productos que vende la
tienda, hace que complique
de manera considerable el
presupuesto generando
nuevas estrategias sobre el
mismo
 EMPRESA
PROSEGUR TOSTAO D1 ALSUS IT GROUP
(Empresa Elegida)
Empresa de servicios de Empresa distribuidora de Cadena de Empresa dedicada a la
transporte de valores, tiendas de Café y productos supermercados venta y distribución de
seguridad física y vigilancia, de panadería aplicaciones
GPS y alarmas. computacionales y software.
FACTORES QUE AFECTAN EL PRESUPUESTO DE VENTAS
En esta empresa afecta En esta empresa dentro En esta empresa aunque En nuestra empresa
el presupuesto de ventas las de su crecimiento las variables específicas y elegida afectan demasiado
variables tanto específicas exponencial ha afectado de endógenas han sido las variables exógenas ya
como endógenas ya que manera positiva el buen tratadas de manera acorde que cada año dado el
muchos de sus fracasos en manejo de las variables y por eso su crecimiento en crecimiento de las nuevas
ventas sobre todo en el endógenas ya que su buena los últimos años, las tecnologías y la economía
negocio de transporte de toma de decisiones, la variables exógenas cada naranja, el gobierno legisla
valores, son dados por buena implementación del año se convierte en un dolor sobre impuestos y aranceles
decisiones erróneas al estudio de mercado de cabeza a la hora de nuevos sobre este tipo de
interior de la compañía al realizado y la ejecución de realizar el presupuesto de productos, haciendo que
intentar estrategias que no una buena estrategia, ha ventas, ya que el ataque de nuestra empresa cambie
conducen con el buen hecho que la marca crezca las demás cadenas de constantemente los precios
proceder ético con los en las ciudades principales supermercado en cuanto a de venta y la estrategias
clientes, realizando del país. la recepción de solo comerciales sobre
promesas de servicios y efectivo, campañas aplicaciones específicas.
productos que no se publicitarias fuertes de otras
poseen. cadenas y algún
desprestigio sobre los
productos que vende la
tienda, hace que complique
de manera considerable el
presupuesto generando
nuevas estrategias sobre el
mismo
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones.

Páginas 1-10. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=17&d
ocID=10552684&tm=1480712217668
Rincón, C. (2011). Guía de costos para micro y pequeños empresarios: una
manera fácil y sencilla de crecer. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 161-
174. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=177&
docID=10552379&tm=1480715943681
Rivero, J. (2015). Costos y presupuestos: reto de todos los días. Lima, PERÚ:
Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). Páginas 237-281.
Recuperado de
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docID=11127107&tm=1480712367052
Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones.
Páginas 22-30. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=39&d
ocID=10552684&tm=1480712441388
Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe
Ediciones. Páginas 235-302. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=251&
docID=10552684&tm=1480712512436

Contreras, L. (2018). Preparación de presupuestos para la planeación y el

control [Archivo de video]. Recuperado de http://hdl.handle.net/10596/18156