CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CICLO:
III
CURSO:
CONTABILIDAD BÁSICA I
ESTUDIENTE:
BUSTAMANTE CHÁVEZ, YOEL
CUBAS AVENDAÑO, GEINER
CUEVA GUEVARA, MARÍA ELIZABETH
LLAUCE SANTISTEBAN, ROSIE
LOZADA CARRANZA, JUAN CARLOS
DOCENTE:
WILDER OMAR VARGAS CÁMPOS
FECHA:

18/08/2017

CHOTA – 2017
CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO

Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en

efectivo, cheques, giros, entre otros, así como los depósitos en instituciones
financieras. Por su naturaleza corresponden a partidas del activo disponible;
sin embargo, algunas de ellas podrían estar sujetas a restricción en su
disposición o uso.

DINÁMICA DE LA CUENTA 10:

ES DEBITADA POR:

 Las estradas de efectivo a caja y reembolsos de fondos fijos.

 Los depósitos en cheques en instituciones financieras, las entradas
de efectivo por medios.
 La diferencia de cambio, si se incrementa el tipo de cambio de la
moneda extranjera.
 Las notas de abono emitidas por instituciones financieras

ES ACREDITADA POR:

 Las salidas de efectivo por pagos a través de caja y bancos y de

fondos fijos.
 Los pagos por medios de cheques, medios electrónicos u otras
formas de transferencia de efectivo.
 La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de cambio de la
moneda extranjera.
 Las notas de cargo emitidas por instituciones financieras.

La cuenta 10 es muy usada en toda contabilidad de cualquier empresa,

desde la compra de un efectivo, el uso del fondo fijo, la cobranza en
cuenta corriente, depósito de detracciones, etc.
NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS:

SUBCUENTA 101: CAJA

El saldo de esta subcuenta muestra el importante del efectivo en caja

(moneda nacional o extranjera) que dispone la empresa proveniente de
su actividad principal u otras operaciones distintas a esta.

SUB CUENTA 102: FONDOS FIJOS

El saldo de esta subcuenta muestra el importante de dinero destinado a

atender obligaciones menudas y urgentes, tales como cambio,
movilidad, fotostáticas, fax, adelantos al personal, etc. Constituye una
cantidad fija para dar mayor facilidad al desempeño de la
administración, es conocida usualmente como caja chica.

SUB CUENTA 103: EFECTIVO EN TRÁNSITO

El efectivo en tránsito es un método contable que le provee al receptor
dinero que ha sido recibido, pero no documentado. Esta metodología le
permite a las empresas registrar adecuadamente las transacciones que
se realizan a fin de mes, cuando se cierra un período financiero e inicia
otro. El efectivo en tránsito es un término usado comúnmente para
ciertos tipos de negocios de seguridad.

El saldo de esta subcuenta muestra el importe de dinero que ha sido

remesado por, agentes vendedores o clientes, tanto del interior como
del exterior del país; así como el dinero que se encuentra en poder de
las empresas transportadoras de caudales. Particularmente, además
de los casos vertidos en el comentario a esta cuenta, sugiero registrar
el importe que figura en aquellos cheques pendientes de cobro o
depósito, tales como los cheques no negociables (intransferibles),
cheques de pago diferido, u otros de naturaleza similar.

SUB CUENTA 104: CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES

FINANCIERAS:
Por su naturaleza esta cuenta presenta un saldo de disponibilidad
inmediata, de preferencia sugiero apertura tantas sub divisionarias
 como cuentas corrientes tenga la empresa, debido a que en algunos
casos algunas soportan varios movimientos (operativas) y otras se
crean para diversos fines (para fines específicos). En el caso de
sobregiros en alguna cuenta corriente, los saldos deben de presentarse
en el estado de situación financiera como parte del Pasivo Corriente.

La cuenta corriente bancaria es un contrato entre una persona o

empresa y un Banco, mediante la cual el primero deposita dinero.

CUENTA 11: INVERSIONES FINANCIERAS

DEFINICIÓN

La cuenta 11 del Plan Contable General Empresarial incluye las

inversiones en instrumentos financieros cuya tenencia responde a la
intención de obtener ganancias en el corto plazo (mantenidas para
negociación), y las que han sido designadas específicamente como
disponibles para la venta. Además, esta cuenta contiene los
instrumentos financieros derivados, cuando son reconocidos en la
fecha de contratación del instrumento.

DINÁMICA DE LA CUENTA 11

ES DEBITADA POR:

 El costo de adquisición de las inversiones.

 Los dividendos en acciones.
 La diferencia de cambo si se incrementa el tipo de cambio.
 El incremento del valor por la aplicación del valor razonable.
ES ACREDITADA POR:

 El costo de las inversiones vendidas o redimidas.

 La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio.
 La reducción de valor por la aplicación del valor razonable.
 NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS:

 SUB CUENTA 111: INVERSIONES MANTENIDAS PARA

NEGOCIACIÓN:

Las que se compran con el objeto de venderlas en el futuro cercano.

Los cambios en el valor razonable se reconocen en el resultado del
periodo.
 SUB CUENTA: 112 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA
VENTA:

Acumula los instrumentos financieros que en un momento posterior

a su adquisición u origen fueron designados para la venta.
 SUB CUENTA: 113 ACTIVOS FINANCIEROS – ACUERDO DE
COMPRA:

Incluye los activos financieros para los que existe un compromiso de

compra cuando se reconoce en la fecha de contratación.

CUENTA 12: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –

TERCEROS

Agrupa a las subcuentas que representan los derechos de cobro a

terceros que se derivan de las ventas de bienes o servicios que realiza la
empresa a razón de su objeto de negocio.

DINÁMICA DE LA CUENTA 12

ES DEBITADA POR:

 Derechos de cobro a que dan lugar a la venta de bienes o la

prestación de servicios inherentes al giro del negocio.
 El traslado entre cuentas internas, como es el caso del canje de
facturas con letras, o el cambio de condición de letras emitidas, a
cobranza o descuento.
 La disminución o aplicación de los anticipos recibidos.
  La diferencia de cambio de la moneda extranjera.

ES ACREDITADA POR:

 El cobro total o parcial de los derechos.

 Los anticipos recibidos por cuentas futuras.
 La disminución del derecho de cobro por las devoluciones de
mercaderías.
 Descuentos, bonificaciones y rebajas concedidas, posteriores a la
venta.
 La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de cambio de la
moneda extranjera.

NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS:

SUB CUENTA 121: FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES

POR COBRAR

Créditos otorgados por venta de bienes o prestación de servicios.

1211 NO EMITIDAS pendientes de cobro previo a su emisión hasta la

fecha de pago, entrega.
1212 EMITIDAS EN CARTERA pendientes de cobro en propiedad o a
cargo de la misma empresa.

SUB CUENTA 122: ANTICIPOS DE CLIENTES

Montos anticipados por clientes a la cuenta de ventas posteriores.

SUB CUENTA 123 LETRAS POR COBRAR

Créditos que se formalizan con letras aceptadas en canje de facturas,

boletas u otros comprobantes por cobrar.

1231 EN CARTERA en propiedad o en custodia de la empresa a la

espera de su vencimiento para ser cobrado.
1232 EN COBRANZA son enviadas al banco (cobra comisiones) para
garantizar s cobranza, previo aviso al girado.
1233 EN DESCUENTO son enviadas al banco (cobra intereses,
comisiones y gastos) para su descuento, se utiliza en caso que
la empresa requiera liquidez.