UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

FACULTAD DE CIENCIA EMPRESARIALES

MAESTRIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA. MENCIÓN EN GESTION

TRIBUTARIA

PLAN ESTRATEGICO DE CREDITO PARA INCREMENTAR LA

COLOCACION DE PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS EN EL FCPC-
FONCEMIO DE MACHALA EN EL 2019

JIMMY ARMANDO PAREDES MUÑOZ

MACHALA
2019
 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIA EMPRESARIALES

MAESTRIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA. MENCIÓN EN GESTION

TRIBUTARIA

PLAN ESTRATEGICO DE CREDITO PARA INCREMENTAR LA

COLOCACION DE PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS EN EL FCPC-
FONCEMIO DE MACHALA EN EL 2019

JIMMY ARMANDO PAREDE MUÑOZ

(Proyecto de diseño en opción al título de Magister en Contabilidad y Auditoría en

Mención Gestión Tributaría)

TUTOR: LUIS PASTOR CARMENATE FUENTES, Ph. D.

MACHALA
2019
 PENSAMIENTO

“Mide lo que se pueda medir; y lo que no, hazlo medible”

Galileo Galilei.

3
 DEDICATORIA

A Dios.
A mi familia.
A la Universidad Técnica de Machala.

4
 AGRADECIMIENTOS

. A mi familia, por su amplio apoyo en esta etapa de estudios.

. Al Ing. J. J., tutor de mi proyecto de investigación por la guía que supo darme para el
desarrollo de éste trabajo.
. A los docentes, por sus enseñanzas impartidas en éste programa de maestría.
. A la Universidad Técnica de Machala, por brindar apoyo constante a los profesionales
decididos en superarse cada día.

5
 INDICE GENERAL

PENSAMIENTO ........................................................................................................................ 3
DEDICATORIA .......................................................................................................................... 4
AGRADECIMIENTOS ................................................................................................................ 5
INDICE GENERAL ..................................................................................................................... 6
LISTA DE ILUSTRACIONES Y TABLAS........................................................................................ 8
LISTA DE ABREVIATURAS Y SIMBOLOS ................................................................................... 9
GLOSARIO ............................................................................................................................. 10
INTRODUCCIÓN .................................................................................................................... 11
2. SECCION PRINCIPAL: EL DISEÑO TEORICO .................................................................... 13
2.1. MARCO TEORICO....................................................................................................... 13
2.1.1. LAS TENDENCIAS EVOLUTIVAS DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA DE CRÉDITO EN
EL PROCESO DE COLOCACION DE CRÉDITOS QUIROGRAFARIOS EN EL FCPC FONCEMIO DE
MACHALA EN EL 2019. ......................................................................................................... 13
2.1.2. CARACTERIZACIÓN GNOSEOLÓGICA, ECONÓMICA Y FINANCIERA DEL PLAN
TESTRATÉGICO DE CRÉDITO ................................................................................................. 15
2.1.2.1. CARACTERIZACIÓN GNOSEOLÓGICA, ECONÓMICA DEL PLAN ESTRATÉGICO DE
CRÉDITO 15
2.1.2.2. CARACTERIZACIÓN GNOSEOLÓGICA, FINANCIERA DEL PLAN ESTRATÉGICO DE
CRÉDITO 15
2.1.3. CARACTERIZACIÓN GNOSEOLÓGICA, ECONÓMICA Y FINANCIERA DE LA
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DE CRÉDITO ......................................................................... 16
2.1.3.1 CARACTERIZACIÓN GNOSEOLÓGICA, ECONÓMICA DE LA PLANIFICACIÓN
ESTRATÉGICA DE CRÉDITO ................................................................................................... 16
2.1.3.2 CARACTERIZACIÓN GNOSEOLÓGICA FINANCIERA DE LA PLANIFICACIÓN
ESTRATÉGICA DE CRÉDITO ................................................................................................... 16
2.1.4 VALORACIÓN DE LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA COLOCACION DE PRÉSTAMOS
QUIROGRAFARIOS EN EL FCPC FONCEMIO DE MACHALA EN EL 2019. ............................... 17
2.2 CATEGORIAS DEL DISEÑO ......................................................................................... 18
a. ANTECEDENTES HISTORICOS ........................................................................................ 18
b. Objeto de estudio de la investigación .......................................................................... 19
c. Causas que originan el problema científico .................................................................. 19
d. Objetivo de la investigación .......................................................................................... 20
e. Campo de acción de la investigación ............................................................................ 20
f. Hipótesis científica o preguntas científicas .................................................................. 20

6
g. Tareas de investigación..................................................................................................... 23
2.3 DISEÑO METODOLÓGICO.......................................................................................... 23
a. Tipo de investigación .................................................................................................... 23
b. Paradigma o perspectiva general ................................................................................. 23
c. Población y Muestra ..................................................................................................... 24
d. Métodos teóricos .......................................................................................................... 24
e. Métodos Empíricos ....................................................................................................... 25
2.4 CRONOGRAMAS DE LA INVESTIGACIÓN ................................................................... 28
3 SECCIÓN COMPLEMENTARIA: RESULTADOS ESPERADOS ............................................ 28
3.1 PROYECCIÓN DE LOS RESULTADOS ESPERADOS....................................................... 29
3.2. POSIBILIDADES DE APLICACIÓN DE LOS RESULTADOS EN LA PRÁCTICA SOCIAL ......... 29
3.3. ÁREA, INSTITUCIÓN Y ORGANISMO INTRODUCTOR ..................................................... 29
4. SECCIÓN ECONÓMICA ...................................................................................................... 29
4.1. INFRAESTRUCTURA DISPONIBLE PARA EL DESARROLLO DE LA INVESTIGACIÓN .......... 29
4.2. PRESUPUESTO ................................................................................................................ 29
5. SECCIÓN DE REFERENCIAS ............................................................................................ 31
5.1. CITAS O REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................... 31
5.2 BIBLIOGRAFÍA GENERAL ................................................................................................. 31
6. SECCIÓN DE ANEXOS ........................................................................................................ 32

7
 LISTA DE ILUSTRACIONES Y TABLAS

Tabla 1. Saldos históricos de créditos quirografarios al cierre de varios ejercicios

económicos…………………………………………………………………………..1

8
 LISTA DE ABREVIATURAS Y SIMBOLOS

F.C.P.C.: Fondos complementarios previsionales cerrados

I.E.S.S.: Instituto ecuatoriano de seguridad social
B.I.E.S.S.: Banco del instituto ecuatoriano de seguridad social
F.C.P.C. FONCEMIO: Fondo complementario previsional cerrado de cesantía del
Ministerio del Interior en El Oro

9
 GLOSARIO

Finanzas: El concepto de finanzas hace referencia a los análisis, técnicas y decisiones

tomadas, en un determinado lapso de tiempo, por parte del estado, empresas o individuos
particulares, para la utilización y gestión del dinero y otros activos. Esta es una rama de
las ciencias económicas.

Cobranzas: Término usado por el acto y la consecuencia de cobrar. Obtener el dinero

correspondiente al desarrollo de una actividad, a la venta de un producto o al pago de
deudas. La cobranza es el cobro en cuestión.

10
 INTRODUCCIÓN

Las operaciones de crédito quirografarias en el Ecuador han experimentado

crecimiento significativo, tanto en el sistema financiero como en el de Seguridad
social.
El sistema financiero ecuatoriano está compuesto por instituciones públicas y
privadas que tienen como objetivo canalizar el ahorro de las personas. Esta
canalización de recursos permite el desarrollo de la actividad económica del país
haciendo que los fondos lleguen desde las personas que tienen recursos monetarios
excedentarios hasta las personas que necesitan estos recursos.
La seguridad social en el Ecuador es el derecho de todas las personas a acceder a
protección básica para satisfacer sus necesidades. Se fundamenta en los principios de
solidaridad, obligatoriedad, universalidad, equidad, eficiencia, subsidiaridad y
suficiencia. Los fondos complementarios previsionales cerrados o también
denominados F.C.P.C. son parte e integran el sistema de seguridad social ecuatoriano.
El fondo complementario previsional cerrado de cesantía de los servidores del
Ministerio del Interior en El Oro FCPC-FONCEMIO, es una institución de beneficio
social sin fines de lucro, creada para mejorar la cuantía al momento de retiro o a la
salida de los servidores de la Gobernación de El Oro o de sus dependencias.
Para rentabilizar las aportaciones mensuales recibidas de los partícipes, la
administración efectúa Inversiones Privativas y No Privativas. Las Inversiones
Privativas, son aquellas que se realizan al otorgar operaciones de crédito a través de
préstamos quirografarios con tasa preferencial. Las Inversiones No Privativas, son las
que se realizan en el mercado financiero y bursátil, por la negociación de recursos
disponibles y pueden ser de renta fija o de renta variable.
A partir del mes de febrero del 2019 el FCPC FONCEMIO experimenta
decrecimiento en operaciones quirografarias. A pesar, de que la recaudación de los
aportes y pago de dividendos de las obligaciones de partícipes es directamente
descontada del rol mensual de los servidores-partícipes a través de un convenio de
apoyo interinstitucional entre la Gobernación de El Oro y el Fondo; y, que se
descuenta el 100% a cada uno de los servidores – partícipes por los valores reportados
mensualmente por el fondo; esta institución, se ve afectada por el decrecimiento de
sus Inversiones Privativas.
EL fondo experimenta perjuicio al mantener disponibilidad de recursos o fondos
ociosos y no invertido en Inversiones. Los partícipes de éste fondo son servidores
públicos, muchos de ellos son de carrera que mantienen sumas de hasta 5 cifras bajas
acumulados de ahorro desde el año 2002, tienen capacidad de endeudamiento ideal
para poder acceder a beneficios de operaciones quirografarias; sin embargo, otra de
las variables que se considera en el análisis, es la capacidad de pago; y, es ahí donde
ellos no cumplen la condición para ser acreedores a mejores cantidades de éste
beneficio.

11
Los bajos sueldos de los servidores se ven afectados por descuentos de la seguridad
social obligatoria y otros, eso hace que el análisis de la capacidad de pago se reduzca
notablemente, en vista que se considera como valor máximo a pagar mensualmente
por una nueva obligación hasta el 50% del valor líquido que percibe mensual el
servidor.
Es muy importante efectuar un cambio en las variables consideradas en el análisis
para que el partícipe pueda beneficiarse de mejor manera de los créditos
quirografarios. Sin duda, el cambio beneficiará también al FCPC FONCEMIO,
permitirá incrementar la colocación de créditos quirografarios y rentabilizar los
aportes de los mismos partícipes.
Este trabajo permitirá determinar la factibilidad de incrementar el porcentaje aplicado
actualmente para el cálculo de la capacidad de pago, sin afectar condiciones de
sobrendeudamiento o desmejorar la calidad de la cartera de créditos.
La importancia de incrementar la colocación de créditos quirografarios le permite al
fondo alcanzar su meta de colocación y rentabilizar los aportes de los partícipes. El
desarrollo del presente tema de investigación conviene al autor para la obtención del
título de master en contabilidad y auditoría, es relevante aplicar cambios en las
variables de cálculo de la capacidad de pago, para que el FCPC pueda atender la
demanda de operaciones de crédito quirografario con mejores montos para sus
partícipes y permita reflejar incremento de Inversiones Privativas en sus estados
financieros.

12
 2. SECCION PRINCIPAL: EL DISEÑO TEORICO

2.1. MARCO TEORICO.

2.1.1. LAS TENDENCIAS EVOLUTIVAS DE LA PLANIFICACIÓN
ESTRATEGICA DE CRÉDITO EN EL PROCESO DE COLOCACION
DE CRÉDITOS QUIROGRAFARIOS EN EL FCPC FONCEMIO DE
MACHALA EN EL 2019.
La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera mediante Resolución No. 043-
2015-F, de 5 de marzo de 2015 y Resolución No. 059-2015-F, de 16 de abril de 2015,
expidió las “Normas que regulan la segmentación de la cartera de créditos de las entidades
del Sistema Financiero Nacional. La Superintendencia de Bancos (SB) mediante
Resolución No. SB-2015-0560, en su artículo 6 menciona: “La presente resolución, en lo
que hace relación a la creación de cuentas de orden, será de aplicación obligatoria a partir
del 3 de agosto del 2015; y, en lo relativo a pasivos inmovilizados y las reformas a la
resolución No. SB-2015-0220, será de aplicación obligatoria a partir de su suscripción”.
Con Oficio Circular No. SEPS-IEN-2015-14734, de 13 de agosto de 2015, se dispone las
fechas máximas de envío y estabilización, para que las entidades del Sector Financiero
Popular y Solidario, de acuerdo al segmento que pertenecen, remitan a la SEPS, los
estados financieros con la aplicación del nuevo Catálogo Único de Cuentas, entre
noviembre de 2015 y febrero de 2016. A partir de agosto de 2015, las entidades del
Sistema Financiero Nacional reportaron al Banco Central del Ecuador (BCE), la
información de sus operaciones de crédito aplicando la nueva normativa vigente. Una vez
finalizado el período de evaluación de los sistemas del BCE, se inició la etapa de
adaptación para que las entidades financieras puedan enviar la información de
operaciones activas y pasivas, de acuerdo a la nueva normativa. En esta fase se procedió
de igual manera dando el apoyo necesario y se amplió el tiempo de recepción para la
validación de la información del Sistema Financiero Nacional; el cual se extendió hasta
el 16 de septiembre de 2015. Por tal razón a partir de esa fecha las entidades del sistema
financiero Nacional y de Seguridad Social mantienen segmentada por tipo de operaciones
de crédito de acuerdo al Catálogo Único de Cuentas. Desde esa fecha el sistema financiero
público y privado; así mismo, los sistemas integrados por seguridad social segmentaron
el portafolio de las operaciones de crédito y se puede evidenciar claramente las
operaciones de crédito hipotecarias, prendarias y quirografarias en el País.

13
Elaborado por: BCE
Gráfico: Evolución de la implantación del CUC
A partir del año 2016, se observa cómo el sistema financiero privado tiende a reducir los
créditos de largo plazo, la cartera que menos crece es el de vivienda, segmento que ha
sido compensado por el crecimiento de créditos hipotecarios de la banca pública. Los
créditos para consumo y comercial, tema de éste trabajo, mantienen su tendencia
creciente, esto explica por la estructura de captaciones a corto plazo y la necesidad de
fomentar mayor rotación del crédito para generar mayor rentabilidad financiera en el corto
plazo. A continuación, se expone el porcentaje de correlación contemporáneo del ciclo
del PIB versus ciclo de la cartera bruta y su desglose, evidenciándose que los créditos de
consumo siempre se han mantenido en crecimiento permanente

(tomado del informe de Estadísticas y Estudios del BCE

http://estadisticas.superbancos.gob.ec/portalestadistico/portalestudios/wp-
content/uploads/sites/4/downloads/2018/06/ciclo_del_credito_2018.pdf)

14
2.1.2. CARACTERIZACIÓN GNOSEOLÓGICA, ECONÓMICA Y
FINANCIERA DEL PLAN TESTRATÉGICO DE CRÉDITO
2.1.2.1.CARACTERIZACIÓN GNOSEOLÓGICA, ECONÓMICA DEL PLAN
ESTRATÉGICO DE CRÉDITO
Cipriano, L. G. A. (2016). Plantea respecto al plan estratégico: “algunos elementos
claves del plan estratégico de negocios son el enunciado lógico de una necesidad y su
selección, evidencias concretas y fehacientes ponderadas, bases financieras para ponerse
en acción, localización y tamaño óptimo y normatividad a respetar” (p. 45)
González Salgado, O. (2014) plantea: “Crédito quirografario Tiene como destino el apoyo
a las personas físicas o morales en sus necesidades de tesorería (falta de dinero) por lo
que es utilizado cuando, por alguna razón en flujo de caja de las empresas no es suficiente
para cubrir sus pasivos a corto plazo debido a que les aconteció algún imprevisto (quizá
no hacer efectivo con tiempo oportuno sus cuentas por cobrar o un depósito que no llegó
a tiempo) y el préstamo quirografario les permite afrontar este problema mientras
recuperan sus recursos” (p. 40)
Madroño, M. (2016). Plantea: “Préstamos directos o quirografarios consiste en que una
empresa solicita dinero a una sociedad de crédito, la cual no requiere de garantía
específica y donde la empresa otorga como garantía, un pagaré y un aval. Por lo que
respecta al plazo, este será máximo de 90 días, aunque la ley establece que el límite será
hasta 180 días, renovables una o varias veces, hasta un máximo de 360 días.” (p. 61)
Cipriano, expresa elementos claves del Plan estratégico de negocios, para Madroño con
su planteamiento limitante a los plazos, mientras González plantea a corto plazo hasta
recuperar recursos líquidos, considerando a las paráfrasis y citas, éste trabajo considerará
para la elaboración del Plan estratégico lo planteado por Cipriano y las consideraciones
de Gonzáles en lo que respecta al tratamiento de créditos quirografarios.
2.1.2.2. CARACTERIZACIÓN GNOSEOLÓGICA, FINANCIERA DEL PLAN
ESTRATÉGICO DE CRÉDITO
Cipriano, L. G. A. (2016). Plantea: “El plan estratégico debe integrarse aplicando la
planeación estratégica, el estudio de mercado, técnico, financiero y el marco legal para
que se alcancen los objetivos fijados.” (p. 45)
Martínez, P. (2005). Plantea: “Un plan estratégico es el documento que sintetiza a nivel
económico financiero, estratégico y organizativo el posicionamiento actual y futuro de la
empresa” (p. 8)

15
Rodríguez Aranday, F. (2018) plantea: “Créditos quirografarios como instrumento de
deuda conocidos en inglés como commercial loans, los préstamos quirografarios, también
denominados créditos quirografarios, son operaciones de corto o medio plazo, en las
cuales las personas físicas o jurídicas deudora se compromete a reembolsar el importe
prestado más los intereses acordados por ambas partes mediante su firma en un pagaré.
Carece, por tanto, de garantías específicas más allá de la obligación suscrita al pagaré.
Comúnmente se utilizan para cubrir necesidades puntuales y urgentes de liquidez en
actividades laborales y/o profesionales” (P.101)
Martínez considera que el plan estratégico sintetiza lo económico, mientras Rodríguez
expresa a los créditos quirografarios como instrumento de deuda y su garantía es un
pagaré, Cipriano expresa que el plan estratégico debe integrarse aplicando la planeación
estratégica, el estudio de mercado, técnico, financiero y el marco legal. La consideración
para éste trabajo correspondiente a un plan estratégico de crédito debe sin duda integrarse
a la planeación estratégica, el estudio de mercado, marco legal y a lo financiero.
2.1.3. CARACTERIZACIÓN GNOSEOLÓGICA, ECONÓMICA Y
FINANCIERA DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DE CRÉDITO.
2.1.3.1 CARACTERIZACIÓN GNOSEOLÓGICA, ECONÓMICA DE LA
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DE CRÉDITO.

Cipriano, L. G. A. (2016). Plantea a la planificación estratégica: “Para efecto de este

libro se define como la determinación documentada que contempla el proceso de
planeación estratégica, el estudio de mercado, estudio técnico, económico, financiero y
marco legal, y ponerlo en práctica para lograr los efectos fijados” (p. 41)
Martínez, P. (2005). Plantea: “El objetivo del plan estratégico puede variar en función de
diversos aspectos: del tipo de empresa, de la situación económico-financiera de la misma,
de la madurez del negocio, etc.” (p. 8)
Martínez expresa que el Plan estratégico cambia de acuerdo a varios aspectos como el
tipo de empresa y de la situación económica – financiera, mientras Cipriano la
determinación documentada que contempla el estudio técnico, económico y financiero,
debo enfocar éste trabajo de investigación de Planificación estratégica de crédito para el
tipo de institución que se la va a realizar como son los fondos complementarios.

2.1.3.2 CARACTERIZACIÓN GNOSEOLÓGICA FINANCIERA DE LA

PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DE CRÉDITO.

16
Cipriano, L. G. A. (2016). Plantea: “Una planificación es una proyección operativa o
financiera de un negocio con la intención de predecir o estimar lo que va a suceder en un
periodo futuro basado en la producción sobre las cuales no se tiene ningún control” (p. 122)
Pérez, A. (1997). Plantea: “La planificación financiera es un proceso sistemático e
integrado que permite garantizar los objetivos y planes de una empresa; sean económicos,
calculando los recursos necesarios; o financieros, estableciendo su origen.” (p. 54)
Vasconcelos, J. (2009) Plantea: “la diferenciación de un producto o servicio al hecho de
que éste es percibido por el cliente de forma significativamente diferente a como lo recibe
de la competencia. Las Entidades de Crédito para Consumo toman este aspecto como uno
de los pilares en la planificación estratégica” (p. 12)
Cipriano expresa que la planificación es una proyección operativa financiera, Pérez
expresa que es sistemática y financiera mientras que Vasconcelos expresa que la
planificación estratégica es pilar para llegar al cliente con el producto, diferenciándolo de
la competencia, hecho que es percibido por el cliente. En éste trabajo considero el criterio
de los autores expuestos y considero que la Planificación estratégica debe ser sistemática
y financiera, ofreciendo productos diferenciados para que nuestros clientes lo acepte.

2.1.4 VALORACIÓN DE LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA COLOCACION

DE PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS EN EL FCPC FONCEMIO DE
MACHALA EN EL 2019.
Mediante Acuerdo Ministerial No. 220 del 21 de mayo del 2001 publicado en el Registro
Oficial No.341 del 6 de junio del mismo año se creó el Fondo de Cesantía Privado del
Ministerio de Gobierno que laboran en la Provincia de El Oro FCPC FONCEPRIMIGEO,
el cual tenía por objetivo reconocer a todos los servidores que se separen de esta cartera
de estado un justo estímulo económico.
Con Acuerdo Ministerial No. 001 del 1 de diciembre de 2001, se expide el reglamento
para el manejo de recursos del FCPC FONCEPRIMIGEO. El fondo inicia sus
operaciones desde enero del año 2002 y posterior hubo reformas mediante acuerdos
ministeriales del 20 de diciembre de 2002 y del 17 de mayo de 2004.
La SBS mediante resolución No. SBS-2006-287 del 8 de mayo del 2006, registro al fondo
y aprobó sus estatutos, posterior hubo reformas al estatuto durante su administración
privada.
La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera con resolución No.280-2016-F
del 7 de septiembre de 2016 emite las Normas que regulan la constitución, registro,

17
organización, funcionamiento y liquidación de los fondos complementarios
previsionales. La resolución contempla un nuevo marco jurídico para los fondos donde
establece que todos los fondos complementarios que al inicio o en cualquier momento de
su vida hayan recibido fondos estatales pasaban a ser administrados por el IESS a través
de su banco BIESS. En cumplimiento del nuevo marco jurídico, los administradores
privados del fondo cesaron en funciones y el BIESS entro a administrar el fondo a partir
de mayo de 2015.
La actual administración efectuó la actualización de sus estatutos y cambió la razón social
de acuerdo a lo que establece la Norma. En octubre del 2018 la SB aprobó el estatuto
reformado y el cambio de nombre del fondo, quedando así: Fondo complementario
previsional cerrado de cesantía de los servidores del Ministerio del Interior en El Oro con
sus siglas FCPC FONCEMIO.
El fondo complementario previsional cerrado de cesantía de los servidores del Ministerio
del Interior en El Oro FCPC FONCEMIO, se encuentra ubicado en la provincia de El Oro
en la parroquia Machala del cantón del mismo nombre, la dirección de su ubicación es en
la calle Rocafuerte y Guayas, tercer piso del edificio de la Gobernación de El Oro. El
fondo desde su inicio y en la actual administración brinda la prestación de cesantía y da
servicios y beneficios desde su creación en año 2002.

2.2 CATEGORIAS DEL DISEÑO

a. ANTECEDENTES HISTORICOS
Considerando que la cartera de créditos quirografarios en el FCPC FONCEMIO
experimenta reducción por varios meses consecutivos originada por algunos factores
internos y externos y en vista de que es necesario mantener niveles adecuados de
inversión para poder rentabilizar los aportes de nuestros partícipes, es necesario y urgente
declarar el problema para buscar una solución eficaz y evitar decrecimiento en los índices
de rentabilidad sobre los aportes.
El 72% de la población de partícipes del fondo (62 partícipes) se encuentra en una edad
madura que permitirá a corto plazo acogerse a la jubilación obligatoria, ellos mantienen
en sus cuentas individuales aportes acumulados de hasta cinco cifras bajas. El sueldo de
los servidores es considerado bajo y el porcentaje de aporte fue reducido desde el año
2014 al 1% es importante señalar que lograron acumular una buena cifra de ahorro o
aporte, pues en años anteriores su aporte personal fue del 3% y adicional gozaban de un
aporte extra o adicional del estado, considerado como aporte patronal por el doble del
18
aporte de ellos (6%). Está parte de la población al recibir sueldo bajo, no tienen capacidad
de pago suficiente para cubrir dividendos mensuales de montos de préstamos iguales a su
aporte y si gozan de capacidad de endeudamiento.
Actualmente los nuevos partícipes mantienen bajos aportes acumulados y no gozan de
capacidad de endeudamiento para hacerse acreedores a un buen préstamo quirografario,
algunos de ellos son acreedores de préstamos gracias a que han sido garantizados por
partícipes antiguos que gozan de capacidad de endeudamiento o cobertura para cubrir sus
obligaciones personales y la de su garantizado.
La jubilación de los servidores afecta notablemente la posición financiera del fondo.
Liquidar un partícipe antiguo significa la reducción del tamaño del fondo en 5 cifras bajas,
mientras que sí al mismo tiempo, se cubre el cargo de ese servidor – partícipe, éste nuevo
partícipe no compensa para nada la disminución que impacta la liquidación de su
predecesor.
Ante tal problema expuesto, es necesario estudiar y analizar cambios en las variables para
garantizar la sostenibilidad de la institución, evitar el impacto de la reducción de la cartera
por lo que formulo el problema de la siguiente manera:

¿Cómo incrementar la colocación el otorgamiento de préstamos quirografarios en el

FCPC FONCEMIO de Machala en el 2019?
PLAN ESTRATEGICO DE CREDITO PARA INCREMENTAR LA
COLOCACION DE PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS EN EL FCPC-
FONCEMIO DE MACHALA EN EL 2019

b. Objeto de estudio de la investigación

Es necesario hacer aportes importantes, cambios en las variables actuales de
análisis para la concesión de préstamos quirografarios que está inmerso en la
política de crédito, por ello el objeto de estudio de éste trabajo de investigación
es: El proceso de comercialización de los Préstamos Quirografario.

c. Causas que originan el problema científico

. Baja capacidad de pago de la población, afectada directamente por la
remuneración que no ha sido incrementada por más de 12 años.

19
 . Reducido plazo para éste tipo de operación, considerando la existencia del
colateral líquido.
. Baja consideración porcentual para la determinación de la capacidad de pago,
solo se considera el 50% del líquido que perciben mensualmente.
. Mínima capacidad de endeudamiento de la población joven.
. Situación geográfica de los partícipes, dispersa en toda la Provincia
. Retardo en la recuperación mensual de pagos y aportes, el Ministerio de Finanzas
acredita a la cuenta monetaria del fondo hasta con 15 días después del cierre de
cada mes.

d. Objetivo de la investigación
Incrementar la colocación de préstamos quirografarios en el FCPC FONCEMIO
de Machala en el 2019, mediante la implementación de un plan estratégico de
crédito.
¿Cómo incrementar el otorgamiento de préstamos quirografarios en el FCPC
FONCEMIO de Machala en el 2019?

e. Campo de acción de la investigación

El campo de acción en el que se desarrolla esta investigación corresponde a la
Planificación estratégica de crédito.

f. Hipótesis científica o preguntas científicas

La implementación de un plan estratégico de crédito INCREMENTA para
incrementar la colocación de préstamos quirografarios en el FCPC FONCEMIO
de Machala en el 2019.

Incrementar la colocación de préstamos quirografarios en el FCPC FONCEMIO

de Machala en el 2019, mediante la implementación de un plan estratégico de
crédito.

Variable independiente.
.
El préstamo quirografario y las variables de análisis actuales para su concesión.

20
Contextualización

Los préstamos quirografarios benefician a los partícipes para cubrir necesidades de

liquidez a mediano y corto plazo. Los partícipes son medidos mediante un análisis
crediticio de sus ingresos y egresos reportados en sus roles de pago, dando por resultado
la medición de su capacidad de pago para afrontar un nuevo endeudamiento requerido en
base a su capacidad de endeudamiento.

Variable dependiente.

Reducción continua de las inversiones privativas, generadoras de la rentabilización de los

aportes de los partícipes.

21
Tabla 1
Operacionalización de las Variables
VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES
Independiente: Objetivos de la institución Incremento de operaciones
Capacidad de recuperación
El préstamo quirografario de cartera
y las variables actuales Tiempo de recuperación de
para análisis y concesión. cartera
Partícipes Capacidad de pago y de
endeudamiento, plazo del
préstamo quirografario
Sostenibilidad Control Interno – estudios
actuariales.
Dependiente: Socio económica Liquidaciones de cuentas
individuales de participes.
Reducción continua de las Administración Análisis financiero
inversiones privativas, Gerencia/partícipes Toma de decisiones
generadoras de la Generación de alternativas
rentabilización de los para incrementar las
aportes de los partícipes concesiones.

22
g. Tareas de investigación

1.- Determinación de la evolución de la planificación estratégica de crédito en el proceso

de crédito quirografario en relación a la colocación de préstamos quirografarios en el
FCPC FONCEMIO de Machala en el 2019
2.- Caracterización gnoseológica, económica y financiera del proceso de crédito
quirografario.
3.-Caracterización gnoseológica, económica y financiera de la planificación estratégica
del crédito
4.-Valoración de la situación actual de la colocación de préstamos quirografarios en el
FCPC FONCEMIO de Machala en el 2019.
5.- Fundamentación teórica de la planificación estratégica del crédito.
6.- Elaboración de un Plan estratégico de Crédito para incrementar la colocación de
préstamos quirografarios en el FCPC FONCEMIO de Machala en el 2019.
7.- Aplicación del Plan estratégico de Crédito para incrementar la colocación de
préstamos quirografarios en el FCPC FONCEMIO de Machala en el 2019.
8.- Valoración de la incidencia en la organización del Plan estratégico de Crédito para
incrementar la colocación de préstamos quirografarios en el FCPC FONCEMIO de
Machala en el 2019

2.3 DISEÑO METODOLÓGICO

a. Tipo de investigación
El tipo de investigación relacionada con el incremento la colocación de préstamos
quirografarios en el FCPC FONCEMIO de Machala en el 2019, y su impacto en la
sostenibilidad, según su finalidad es aplicada porque resuelve un problema, según su
objetivo gnoseológico es explicativa transformadora, según su contexto es de campo,
según el control de variable es experimental, según su orientación temporal es
longitudinal, según su nivel de generalidad es específica, se desarrolla desde una
perspectiva cuantitativa.
b. Paradigma o perspectiva general
El tipo de investigación relacionada con la colocación de préstamos quirografarios en el
FCPC FONCEMIO de Machala en el 2019, según su finalidad es aplicada, según su
objetivo gnoseológico es explicativa transformadora, según su contexto es de campo,
según el control de variable es experimental, según su orientación temporal es

23
longitudinal, según su nivel de generalidad es específica, se desarrolla desde una
perspectiva cuantitativa

c. Población y Muestra
Zurita (2010) la población se define como un conjunto compuesto por elementos
principales de los cuales se pretende obtener información con el fin de obtener datos para
la generación de conclusiones y propuestas de solución. Para la presente investigación se
selecionará como población al FCPC FONCEMIO ubicado en la Provincia de El Oro,
ciudad de Machala, que tiene como objetivos brindar la prestación de Cesantía a los
servidores del Ministerio del Interior en la Provincia de El Oro. La emprea está
estrucuturada de la siguiente manera: Gerente General, Comité de Riesgo (BIESS),
Comité de prestaciones (BIESS), Auditoría Interna y Contador.

Por tratarse de una sola población, no vamos a utilizar muestra.

d. Métodos teóricos

Los métodos que utilizaremos para la presente investigación son de tipo teórico
empírico.

1.- El histórico lógico para determinar la evolución en la planificación estratégica de

crédito en el proceso de la colocación de crédito quirografario.
2.- El analítico – sintético para la caracterización gnoseológica, económica y financiera
del proceso de crédito quirografario; para la caracterización gnoseológica, económica y
financiera de la planificación estratégica del crédito; para la valoración de la situación
actual de la colocación de préstamos quirografarios en el FCPC FONCEMIO de Machala
en el 2019 y para la corroboración de la incidencia del Plan estratégico de crédito en el
incremento de la colocación en la empresa FCPC FONCEMIO de Machala en el 2019.
3.- El inductivo-deductivo para caracterización gnoseológica, económica y financiera del
proceso de crédito quirografario; para la caracterización gnoseológica, económica y
financiera de la planificación estratégica del crédito; para la valoración de la situación
actual de la colocación de préstamos quirografarios en el FCPC FONCEMIO de Machala
en el 2019 y para la corroboración de la incidencia del Plan estratégico de crédito en el
incremento de la colocación en la empresa FCPC FONCEMIO de Machala en el 2019 y
para la fundamentación teórica del Plan estratégico del crédito.

24
4.- Hipotético deductivo. - Durante el trascurso de toda la investigación. Desde la
valoración de las manifestaciones externas del problema científico relacionado con la
colocación de préstamos quirografarios del FCPC FONCEMIO de Machala en el año
2019 hasta la deducción de conclusiones como resultado de la corroboración de la
incidencia del Plan estratégico de crédito.
5.- La abstracción - concreción. - Desde la determinación de la situación actual de la
colocación de crédito en el FCPC FONCEMIO de Machala en el 2019 la construcción
del Marco teórico sobre el proceso de colocación de crédito quirografarios y la
planificación estratégica, hasta la fundamentación y elaboración de un Plan estratégico
para incrementar la colocación de préstamos quirografarios del FCPC FONCEMIO.
6.- La modelación para la fundamentación teórica del plan estratégico del crédito que
incremente la colocación de crédito quirografario del FCPC FONCEMIO
7.- El sistémico, para elaborar un Plan estratégico de crédito para el incremento de la
colocación de préstamos quirografarios del FCPC FONCEMIO

e. Métodos Empíricos

Los métodos empíricos que se van a utilizar en esta investigación son las encuestas y las
entrevistas.

La encuesta, el uso de esta técnica permitirá, mediante el cuestionario, tener contacto

directo con la unidad de análisis para la obtención de datos de la muestra con respecto a
las variables de investigación.

La entrevista. - El uso de esta técnica permite obtener información de los entrevistados y

puede estructurado o no estructurado

GUIA DE ELABORACIÓN DE ENCUESTA

a.- Elementos formales de la encuesta

25
 Tabla 2
Elementos de la encuesta
Elementos formales de la encuesta
Institución donde se
FCPC FONCEMIO
realiza:
Lugar donde se realiza: Machala
Fecha: 8 de agosto del 2019
Hora: 15h00
Encuestadores: 1

b.- Formular el objetivo de la encuesta

Demostrar el efecto que causa en el FCPC FONCEMIO el plan estratégico para lograr
incrementar la colocación de préstamos quirografarios.

c.- Determinar el tipo de encuesta

La encuesta será no estandarizada y se obtendrá a través de correo electrónico.

d.- Las condiciones para establecer la encuesta

Las preguntas serán de contenido y directas, el grado de respuestas será cerradas, las
preguntas según el tipo de la realidad serán incondicionales.

e. Describir la población y muestra

Se encuestará a los dos gerentes y 2 contadores de los FCPC que existen en la provincia
de El Oro.

f. Diseño del cuestionario

El diseño del cuestionario se encuentra en el Error! Reference source not found..

g. Controlar la encuesta

La encuesta está desarrollada para que arroja resultados confiables y válidos.

26
GUIA DE ELABORACIÓN DE ENTREVISTA
a.- Elementos formales de la entrevista
Tabla 3
Elementos formales de la entrevista
Elementos formales de la entrevista
Institución donde se realiza: FCPC FONCEMIO
Lugar donde se realiza: Machala
Fecha: 9 de agosto del 2019
Hora: 12h00
Entrevistadores: 1

b.- Formular el objetivo de la entrevista

Obtener un criterio técnico, legal e independiente de expertos en la administración de

FCPC y en particular de los Administradores financieros y de crédito.

c.- Determinar el tipo de entrevista

La encuesta será no estandarizada y se obtendrá a través de correo electrónico, se

entrevistará a 10 profesionales.

d.- Las condiciones para establecer la entrevista

Las preguntas serán de contenido y directas, el grado de respuestas será mixtas, las
preguntas según el tipo de la realidad serán incondicionales

e. Describir la población y muestra

Se entrevistará a 10 profesionales que laboren o hayan laborado en fondos

complementarios.

f. Diseño de la encuesta

El formato podrá encontrarse en el Anexo 2.

g. Controlar la entrevista

La entrevista está desarrollada para que arroja resultados confiables y válidos.

27
2.4 CRONOGRAMAS DE LA INVESTIGACIÓN
Con el fin de determinar las principales actividades a realizar y el tiempo en el que se
realizarán, se plante un modelo de cronograma a emplear en las actividades de la
investigación. Los horarios a diseñar se basan en semanas, considerando que la
investigación dura seis meses.
Tabla 5
Cronograma de la investigación
NR ACTIVIDADES FECHA DE FECHA DE PARTICI RESPONSABLE OBSERVAC
O INICIO CULMINACIÓN PANTES IONES
1 Valoración de la situación actual de 25/6/2019 30/6/2019 Jimmy Jimmy Paredes Cumplido
la colocación de préstamos Paredes
quirografarios en el FCPC
FONCEMIO
2 determinar componentes del diseño 30/6/2019 1/7/2019 Jimmy Jimmy Paredes
de investigación Paredes
3 determinar el alcance de la 1/7/2019 2/7/2019 Jimmy Jimmy Paredes
investigación Paredes
4 Reajuste del proyecto 2/7/2019 3/7/2019 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
5 Consulta en biblioteca sobre tema de 3/7/2019 4/7/2019 Jimmy Jimmy Paredes
investigación Paredes
6 Marco Teórico 4/7/2019 8/9/2019 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
7 Revisión bibliográfica y fichaje 4/7/2019 8/9/2019 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
8 Consultas sobre variaciones 4/7/2019 8/9/2019 Jimmy Jimmy Paredes
históricas del problema Paredes
9 Reportes de evolución de cartera 8/7/2019 8/7/2019 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
10 Preparación del personal 15/7/2019 20/7/2019 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
11 Aplicación de entrevista 17/7/2019 19/7/2019 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
12 Aplicación de encuesta 17/7/2019 19/7/2019 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
13 Elaboración del plan de tabulación 17/7/2019 19/7/2019 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
14 Análisis pragmático 20/7/2019 20/7/2019 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
15 Presentación del capítulo IV 25/7/2019 30/7/2019 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
16 Primer informe al director 5/10/2019 5/10/2019 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
17 Elaboración preliminar de la 15/10/2019 15/10/2019 Jimmy Jimmy Paredes
propuesta Paredes
18 Discusión y ajuste a la propuesta 15/10/2019 15/10/2019 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
19 Segundo informe del director 13/11/2019 13/11/2019 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
20 Presentación y discusión del borrador 20/11/2019 25/11/2019 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
21 Redacción final de informe 25/11/2019 30/11/2019 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
22 Tercer informe del director 01/1/2020 15/1/2020 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
23 Presentación informe de la tesis 1/6/2020 1/6/2020 Jimmy Jimmy Paredes
Paredes
24 Aplicación del plan estratégico 31/7/2020 31/7/2020 Jimmy Jimmy Paredes
financiero Paredes

3 SECCIÓN COMPLEMENTARIA: RESULTADOS ESPERADOS

El resultado esperado es demostrar que, aplicando el plan estratégico para créditos
quirografarios de acuerdo a una política adecuada, se puede incrementar la colocación de
préstamos quirografarios en el FCPC FONCEMIO. El impacto científico de esta

28
investigación es para las entidades de control de los fondos, para que analicen y cambien
parametrizaciones que bloquean la colocación de préstamos quirografarios. El impacto
social de esta investigación será para todos los partícipes de los fondos complementarios
en el país.
3.1 PROYECCIÓN DE LOS RESULTADOS ESPERADOS
La Junta de Política y Regulación Monetaria ha efectuado varias reformas en el la Ley de
Seguridad Social, pasando la administración de los fondos a nivel Nacional bajo la tutela
del IESS a través de su banco BIESS; a la vez, modifico y estableció parámetros de
consideración crediticia en todos los tipos de crédito existentes que afectó en cada uno de
los fondos hará beneficiarse de mejor manera a los partícipes e incrementar la colocación
de operaciones de crédito quirografarias en todos los fondos.

3.2. POSIBILIDADES DE APLICACIÓN DE LOS RESULTADOS EN LA

PRÁCTICA SOCIAL
Después de realizar la debida investigación se ha concluido que, si se cumple la hipótesis,
se logrará mejorar la colocación de créditos quirografarios y a la vez mejorará, temas de
beneficio social para sus partícipes y aspectos financieros como resultados en los fondos.

3.3. ÁREA, INSTITUCIÓN Y ORGANISMO INTRODUCTOR

Correspondería a la Junta de Política y Regulación Monetaria efectuar los cambios en la
normativa de fondos, a través de la reforma a la ley

4. SECCIÓN ECONÓMICA
4.1. INFRAESTRUCTURA DISPONIBLE PARA EL DESARROLLO DE LA
INVESTIGACIÓN
Para la investigación se necesita, un digitador, un investigador, una computadora, una
impresora, acceso a internet, suministros, etc.
4.2. PRESUPUESTO
En la presente sección se realizará el presupuesto del proyecto. La información se muestra
en la siguiente tabla.

Tabla 6
Presupuesto del proyecto

29
A. RECURSOS HUMANOS
N° Denominación Tiempo Costo H/T Total
1 Investigador 4 meses US 260.00 US 1 040,00
1 Digitador 3 meses US 240.00 US 720,00
SUBTOTAL $ 1.760.00
B. RECURSOS MATERIALES
N° Descripción Cantidad Precio unitario Precio total
1 Hojas INEN A4 3 US 4.45 US 13,35
2 CD 5 0.85 4,25
3 Calculadoras 2 17.30 34,60
4 Esferográficos 6 0.35 2,10
5 Resaltadores 3 1.30 3,90
6 Tinta para impresora 2 25.00 50.00
7 Memory 1 20.00 20.00
8 Grapadoras 2 5.00 10.00
9 Varios 2 4.20 108.40
SUBTOTAL 246,60
C. OTROS
N° Denominación Tiempo Costo H/T Total
1 Levantamiento de texto US 100,00
2 Movilización interna 80,00
3 Teléfono y comunicación 70,00
4 Reproducciones 60,00
5 Varios y misceláneos 300,00
SUBTOTAL $ 610.00
D. IMPREVISTOS
(5% DE A+B+C) $ 130,83
TOTAL $ 2.747,43
FINANCIAMIENTO
N° FUENTE CANTIDAD
1 Aportes personales del investigador $ 2 747,43
2 Financiamiento ----------
TOTAL $2.747,43

30
 5. SECCIÓN DE REFERENCIAS
5.1.CITAS O REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Cipriano Luna González, Alfredo. 2016. Plan estratégico de negocios. Distrito Federal: Grupo
Editorial Patria. Accessed July 9, 2019.

Martínez, Pedrós, Daniel, and Gutiérrez, Artemio Milla. Introducción al plan estratégico,
Ediciones Díaz de Santos, 2005
Madroño, Cosío, Manuel Enrique. Administración financiera del circulante, Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, 2016.

5.2 BIBLIOGRAFÍA GENERAL

Hernández, R., Fernández, C., & Baptista, P. (2015). Metodología de la investigación.

Mexico: Mc Graw Hill.
Zurita, G. (2010). Probabilidad y Estadística Fundamentos y Aplicaciones. Guayaquil:
ESPOL
Hernández Sampieri, Roberto. (2014) Métodos de la Investigación (6° Edición) México:
McGRAW-HILL.

31
6. SECCIÓN DE ANEXOS
Anexo 1. Formato de entrevista
A continuación, se presenta el formato de entrevista para levantar información sobre la
opinión del beneficio otorgado por el fondo a través de otorgamiento de préstamos
quirografarios.
Información de entrevistas
Institución:
Entrevistado:
Cargo:
Años de experiencia:
Observación:
Fecha:

Preguntas
1. ¿Qué opina del crédito quirografario que otorga en fondo?

2. ¿Qué considera más importante de beneficio que se brinda ?

3. ¿Considera que el plazo que se otorga es suficiente?

4. ¿Considera que la actual metodología para el análisis de

capacidad es ideal?

5. ¿Cree usted que los requisitos solicitados son demasiados?

6. ¿Cuál considera que es la relación entre la rentabilidad de sus

aportes y la tasa de interés que paga por el crédito?

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Anexo 2. Formato de encuesta
Información de encuestas
Empresa:
Nombre:
Título académico:
Cargo:
Correo:

1. ¿Solicita usted préstamos quirografarios en el fondo?

Indicadores Frecuencia Porcentaje
Si
No
Total

2. En la localidad que labora. ¿tiene fácil acceso para obtener un préstamo

quirografario del fondo?
Indicadores Frecuencia Porcentaje
Si
No
Total

3. De las siguientes opciones ¿cuál considera que describe la relación entre sus
aportes y la obtención de un crédito del fondo?
Indicadores Frecuencia Porcentaje
Relación alta
Relación media
Relación baja
Total

4. Elija una de las siguientes opciones para describir el efecto en la disminución de

las operaciones de crédito quirografario.
Indicadores Frecuencia Porcentaje
Disminución de ofrecimiento de
créditos
Dificultad en la obtención

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Inestabilidad laboral
Otros
Total

5. Elija una de las siguientes opciones que usted considera apropiado para
incrementar la colocación de crédito quirografario en el fondo.
Indicadores Frecuencia Porcentaje
Aumentar el plazo
Disminuir la tasa de interés
Incrementar la variable para análisis de
capacidad de pago
Eliminar firma de cónyuge en el pagaré
Otros
Total

34