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INFORME DE AUDITORÍA
A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015
ENTIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL
TOMO X / XI
1. INFORMACIÓN GENERAL 1
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3
6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 15
INFORME DE AUDITORÍA
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015
Hallazgo No. 26
Condición
Derivado de procedimientos de auditoría se estableció que el 21 de agosto de
2013, las autoridades del Ministerio y el Sindicato Nacional de Trabajadores de
Salud de Guatemala -SNTSG-, suscribieron con carácter de Ley profesional entre
ambas partes el Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo, que incluye el
Reglamento de Gastos de Viático del Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social; determinándose, que en dicho Reglamento se incluyen los artículos 13, 14
y 19, los cuales contravienen el Acuerdo Gubernativo No. 397-98 del Presidente
de la República, Reglamento de Gastos de Viáticos para el Organismo Ejecutivo y
las Entidades Descentralizadas y Autónomas del Estado. A continuación se detalla
una comparación entre ambos reglamentos:
Los gastos de viáticos en el exterior del país Los gastos de viático en el exterior del país
para los funcionarios, empleados, personal que para los funcionarios, empleados, persona
presta sus servicios técnicos o profesionales, que presta sus servicios técnicos o
personal de carácter temporal y otros del profesionales, personal de carácter temporal y
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, otros del Ministerio de Salud Pública y
nombrados se regularán conforme a las Asistencia Social, nombrados se regularán
categorías, grupos geográficos y cuotas diarias conforme a las categorías, grupos geográficos
que se indican a continuación: y cuotas diarias que se indican a
continuación:
CATEGORÌAS:
Las categorías del personal son las
Categoría I. Ministro. siguientes:
Categoría II. Viceministro y Secretaria General Categoría I. Ministros de Estado, Secretarios
SNTSG de la Presidencia y Vicepresidencia de la
Estado, Acuerdo Gubernativo No. 397-98 del Presidente de la República, son las
aplicables al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, en tal virtud, toda
disposición acordada por su autoridad máxima relacionada a gastos por viáticos y
otros gastos conexos, por mandato legal carecen de validez.
Criterio
La Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 154 Función
Pública; sujeción a la ley, establece: “Los funcionarios son depositarios de la
autoridad, responsables legalmente por su conducta oficial, sujetos a la ley y
jamás superiores a ella.” El artículo 183 Funciones del Presidente de la República,
establece: Son Funciones del Presidente de la República, establece: “…e)
Sancionar, promulgar, ejecutar y hacer que se ejecuten las leyes, dictar los
decretos para los que estuvieren facultados por la Constitución, así como los
acuerdos, reglamentos y órdenes para el estricto cumplimiento de las leyes, sin
alterar su espíritu.”
El artículo 194 Funciones del ministro, establece: “Cada ministerio estará a cargo
de un ministro de Estado, quien tendrá las siguientes funciones: c) Refrendar los
decretos, acuerdos y reglamentos dictados por el Presidente de la República,
relacionado con su despacho para que tengan validez., i) Velar por el estricto
cumplimiento de las leyes, la probidad administrativa y la correcta inversión de los
fondos públicos en los negocios confiados a su cargo.” El artículo 201
Responsabilidad de los ministros y viceministros, establece: “Los ministros y
viceministros de Estado son responsables de sus actos, de acuerdo con lo que
prescribe el artículo 195 de esta Constitución y lo que determina la Ley de
Responsabilidades.”
Causa
Incumplimiento a la legislación vigente por parte del Ministro,
Viceministro Administrativo y Gerente General Administrativo Financiero, al aplicar
un reglamento de gastos de viáticos para la entidad, sin la autorización del
Presidente de la República.
Efecto
Provocó extralimitación de funciones por parte de las autoridades de la entidad,
así como, gasto excesivo de viáticos al interior y exterior para ejercicios fiscales
siguientes, contraviniendo los objetivos constitucionales de la misma.
Recomendación
El Ministro, Viceministro Administrativo y Gerente General Administrativo
Financiero, debe proceder a dejar sin efecto el Reglamento de Gastos de Viático
del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social contenido en el Pacto Colectivo
de Condiciones de Trabajo y consensuar entre las partes involucradas, que los
gastos de viáticos por comisiones efectuadas al interior y exterior, debe aplicarse
el Acuerdo Gubernativo No. 397-98 Reglamento de Gastos de Viático para el
Organismo Ejecutivo y las Entidades Descentralizadas y Autónomas, con la
finalidad de garantizar la eficiencia y eficacia de los recursos financieros
asignados.
En Nota s/n de fecha 03 de mayo de 2016, el señor Pablo Werner Ramírez Rivas,
quien fungió como Ministro, por el periodo comprendido del 26 de agosto de 2015
al 29 de septiembre de 2015, manifiesta: 1. Fui Viceministro de Salud Pública y
Asistencia Social del 19 de enero 2015 al 25 de Agosto 2015, consta en Acta de
toma de posesión número 007-2015 y cese de funciones en Acta No.76-2015,
ambas de la Dirección general de Recursos Humanos del Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social. 2. Mi ejercicio como Viceministro tenia funciones
técnicas asignadas y reconocidas oficialmente entre el Ministerio de Salud Pública
y Asistencia Social, como podrá verificarse en dicho ministerio. 3. Como
Viceministro Técnico me dedique a atender los asuntos técnicos normativos y dar
apoyo técnico a las unidades técnicas del Ministerio de Salud, en ningún momento
estuve vinculado a la parte administrativa financiera de ese Ministerio por lo que
nunca ejecute o instruí pago alguno, ya que no me correspondía en las fechas
señaladas por el Hallazgo No. 30 en relación a pagos de años anteriores. 4. Como
Ministro de Salud y Asistencia Social cargo que ocupé por pocos días, ya que se
inició a partir de la toma de posesión con fecha veintiséis (26) de agosto de 2015.
Y finalizó el veinte ocho (28) de Septiembre, ya que el día veintinueve (29) de
septiembre de 2015 en el transcurso de la Mañana entregue el cargo como
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 508 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Ministro de Salud al darle posesión al Ministro entrante Lic. Mariano Rayo. Ambas
Actas de la Dirección General de Recursos Humanos del Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social. 5. En el período de mi gestión como Ministro, no
efectué, ni ordene ningún pago correspondiente a los señalados en este hallazgo
No. 30, correspondiente a pagos de Viáticos, y como Viceministro no tuve
competencia alguna para hacerlo, por lo que dentro del marco del planteamiento
del Hallazgo No. 30 no me corresponde responsabilidad alguna.
Que dicho Hallazgo No. 30 debe esperar que el Ministerio Público se pronuncia
sobre el proceso de demanda penal que existe desde el año 2014, en contra del
personal del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, que autorizo pago de
viáticos durante dicho año, ya que no se puede juzgar dos veces por la misma
causa o delito y existe un conflicto de leyes que hay que esclarecer, y hasta la
fecha no existe dictamen o resolución de autoridad judicial competente en
definitiva.
Además los entes que correspondan, deberán pronunciarse sobre si dicho Pacto
Colectivo es lesivo económicamente a los intereses del Estado o determinar su
nulidad. (Ley de Amparo, Exhibición Personal y de Constitucionalidad Artículos 1,
2, 3 y 4). Hasta la actualidad el Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo
suscrito entre Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, y el Sindicato
Nacional de Trabajadores de Salud de Guatemala, -SNTSG-, sigue vigente, lo que
significa que aún tiene vida jurídica.
Los conflictos entre leyes se dan cuando uno o más disposiciones de éstas son
contrarias entre sí, siempre y cuando dichas dispositivos regulen la misma
materia, tengan la misma jerarquía normativa, hay conflicto entre las leyes cuando
hay incompatibilidad entre lo que dice una ley y otra ley en lo referente a un mismo
tema.
Que en razón del tiempo se privilegia la Ley más reciente. El Acuerdo Gubernativo
es del año 1998 y el Pacto Colectivo es del año 2013. El criterio cronológico:
denominado también de la lex posterior, es aquel según el cual entre dos normas
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 510 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Que ante una Ley de carácter general se privilegia la Ley específica, que en este
caso se privilegia el pacto colectivo que es específico para la institución del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. El criterio de la especialidad:
denominado lex especialis, en donde la ley especial deroga a la general, lex
especialis derogat general. En caso de que se produzca contraposición entre una
disposición jurídica de carácter y alcance general y una disposición jurídica de
carácter y alcance especial, prevalece la especial sobre la general.
….El derecho de los sindicatos a funcionar sin obstáculos y sin otras limitaciones
que las que prescriba la ley y que sean necesarias en una sociedad democrática
en interés de la seguridad nacional o del orden público, o para la protección de los
derechos y libertades ajenos, en este caso a la formulación de manera libre para
ambas partes de los Pactos Colectivos de Condiciones de Trabajo; en este
artículo autorizará a los Estados Partes en el Convenio de la Organización
Internacional del Trabajo de 1948 relativo a la libertad sindical y a la protección del
derecho de sindicación a adoptar medidas legislativas que menoscaben las
garantías previstas en dicho Convenio o a aplicar la ley en forma que menoscabe
dichas garantías.
2. Como Viceministro Técnico nunca ejecute o instruí o firmé pago alguno, ya que
no me correspondía en las funciones de mi cargo que eran eminentemente
técnicas.
Por lo que en conclusión, mi gestión garantizo el pago de los viáticos que en ley
corresponden siendo los contenidos en el Acuerdo Gubernativo Número 397-98
Reglamento de Gastos de Viáticos para el Organismo Ejecutivo y la Entidades
Descentralizadas y Autónomas del Estado, y no en el contenido dentro del Pacto
Colectivo de Condiciones de Trabajo, siguiendo las recomendaciones de la
Procuraduría General de la Nación, en observancia del Artículo 240 de la
Constitución Política de la Republica y en el numeral 5 del Oficio Circular Número
2 de la Presidencia de la Republica, de fecha 5 de junio de año 2015 Normas de
Contención del Gasto Público para el Ejercicio Fiscal 2015, establece que las
instituciones deberán abstenerse de negociar en los Pactos Colectivos de
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 516 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Por lo que yo, Mariano Rayo Muñoz, solicito: Se deje sin efecto el presente
hallazgo, debido a que durante mi gestión se garantizó el pago de los viáticos que
en ley corresponden siendo los contenidos en el Acuerdo Gubernativo Número
397-98 Reglamento de Gastos de Viáticos para el Organismo Ejecutivo y la
Entidades Descentralizadas y Autónomas del Estado, y no en el contenido dentro
del Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo, siguiendo las recomendaciones de
la Procuraduría General de la Nación, en observancia del Artículo 240 de la
Constitución Política de la República y en el numeral 5 del Oficio Circular Número
2 de la Presidencia de la República, de fecha 5 de junio de año 2015 Normas de
Contención del Gasto Público para el Ejercicio Fiscal 2015, establece que las
instituciones deberán abstenerse de negociar en los Pactos Colectivos de
Condiciones de Trabajo, incrementos de los beneficios salariales y económicos,
financiados con ingresos tributarios, cualquier incumplimiento a la presente
disposición será responsabilidad de dichas autoridades.
El auditor del sector gubernamental, para cumplir con esta característica, debe
agotar los procedimientos necesarios para obtener la evidencia disponible en
todas las fuentes.
Para que la evidencia obtenida cumpla con estas tres características, el auditor del
sector gubernamental, cuando así lo estime conveniente, deberá, además, obtener
de los funcionarios de la entidad auditada, declaraciones por escrito adicionales,
para concluir respecto de dichas características.
Que en el proceso de suscripción del pacto colectivo con los trabajadores del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, no tuve participación alguna, lo
cual los señores auditores en el desarrollo de su trabajo de investigación pudieron
observar.
Según consta en el Acuerdo Gubernativo No. 1 del 9 de enero del 2015, fue
Aceptada mi renuncia al cargo de Vice Ministro Administrativo, en virtud de la cual,
cualquier hecho posterior, nos es responsabilidad imputable a mi persona.
medio del cual el suscrito gira instrucciones precisas para velar la asignación de
viáticos de acuerdo a las categorías establecidas en el Acuerdo Gubernativo No.
397-98, misma que se acompaña a la presente.
En ese sentido, Solicito: Por los argumentos anteriormente expuestos, las pruebas
aportadas, las normas y principios de Auditoria Gubernamental y las Normas
Generales de Control Gubernamental. Con todo respeto me sea aceptada la
evidencia documental y digital como prueba pertinente, y se desvanezca el
presente hallazgo, desligándome de toda responsabilidad".
21 de agosto de 2013. Por lo tanto, serán las entidades que participaron en dicha
aprobación, los que respondan respecto si dicho pacto es lesivo a los intereses del
Estado.
Además los entes que correspondan, deberán pronunciarse sobre si dicho Pacto
Colectivo es lesivo económicamente a los intereses del Estado.
Con lo argumentado, yo, Elvira Orfina Salvatierra Peña, Solicito: Se dejen sin
efecto dicho hallazgo, en virtud que se hicieron las consultas pertinentes a la
Procuraduría General de la Nación y a la Contraloría General de Cuentas, así
también se giraron instrucciones por escrito a las Unidades Ejecutoras del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, respecto a que el pago de Viáticos
se debe realizar en base al Reglamento de Gastos de Viáticos para el Organismo
Ejecutivo y las Entidades Descentralizadas y Autónomas del Estado, contenido en
el Acuerdo Gubernativo número 397-98”.
Por otro lado, respecto a la invalidez del Reglamento de Gastos de Viático del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social incluido en el pacto colectivo de
condiciones de trabajo, se informa que la Contraloría General de Cuentas
interpuso denuncia ante el Ministerio Público en el año 2015, identificada con
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 526 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el señor Luis Enrique Monterroso de León, quien
fungió como Ministro, por el periodo comprendido del 01 de enero de 2015 al 25
de agosto 2015, el señor Pablo Werner Ramírez Rivas, quien fungió como
Ministro, por el periodo comprendido del 26 de agosto de 2015 al 29 de
septiembre de 2015, el señor William Edgardo Sandoval Pinto, quien fungió como
Viceministro Administrativo, por el periodo comprendido del 01 de enero de 2015
al 16 de enero de 2015, el Licenciado Edgar Aníbal Hernández Navas, quien
fungió como Viceministro Administrativo, por el periodo comprendido del 19 de
enero de 2015 al 06 de abril de 2015, y la Gerente General Administrativo
Financiero, Licenciada Maira Janeth Salguero Barahona, derivado a que utilizaron
un reglamento de viáticos, el cual contraviene el instrumento legal que rige la tabla
del pago de viatico que se encuentra normado en el Acuerdo Gubernativo 397-98
Reglamento de Gastos de Viáticos para el Organismo Ejecutivo y las Entidades
Descentralizadas y Autónomas del Estado.
Cargo Nombre
MINISTRO LUIS ENRIQUE MONTERROSO DE LEON
MINISTRO MARIANO (S.O.N.) RAYO MUÑOZ
MINISTRO PABLO WERNER RAMIREZ RIVAS
VICEMINISTRO ADMINISTRATIVO WILLIAM EDGARDO SANDOVAL PINTO
VICEMINISTRO ADMINISTRATIVO EDGAR ANIBAL HERNANDEZ NAVAS
VICEMINISTRO ADMINISTRATIVO ELVIRA ORFINA SALVATIERRA PEÑA DE CALAN
Hallazgo No. 27
Condición
En la Unidad Ejecutora 201 Departamento Administrativo, con cargo al renglón
presupuestario 111 “Energía eléctrica”, según muestra de auditoría se verificó que
se realizaron pagos mensuales por el servicio de energía eléctrica para el el
Hospital de Villa Nueva por la cantidad de Q425,496.55, a pesar que aun se
encuentra en construcción y durante el año 2015 el status de la obra fue el
siguiente:
Status Período
1 En ejecución Del 01 de enero al 06 de noviembre de 2015
2 Suspendida según Del 07 de noviembre al 31 de diciembre de 2015
informe Hospital de Villa
Nueva No. 10-2015 de
fecha 20/11/2015,
elaborado por el
Supervisor de la Obra.
Criterio
El Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República, Ley de Probidad y
Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 6 Principios de
probidad, establece: “Son principios de probidad los siguientes:… b) El ejercicio de
la función administrativa con transparencia, c) La preeminencia del interés público
sobre el privado; d) La prudencia en la administración de los recursos de las
entidades del Estado, y demás entidades descentralizadas y autónomas del
mismo;…” El artículo 7 Funcionarios públicos, establece: “Los funcionarios
públicos conforme los denomina el artículo 4 de esta Ley, están obligados a
desempeñar sus deberes, atribuciones, facultades y funciones con estricto apego
a la Constitución Política de la República y las leyes. En consecuencia, están
sujetos a responsabilidades de carácter administrativo, civil y penal, por las
infracciones, omisiones, acciones, decisiones y resoluciones en que incurrieren en
el ejercicio de su cargo.” Y el artículo 9 Responsabilidad civil, establece: "Genera
responsabilidad civil la acción u omisión que con intención o por negligencia,
imprudencia, impericia o abuso de poder se cometa en perjuicio y daño del
patrimonio público, independiente de la responsabilidad penal que se genere. Los
daños y perjuicios provenientes de la responsabilidad civil se harán efectivos con
arreglo al Código Civil y demás disposiciones legales vigentes sobre la materia,
salvo que la acción civil se decida dentro de la acción penal en forma conjunta."
Causa
El Jefe del Departamento Administrativo autorizó los pagos efectuados en
concepto de energía eléctrica sin estar siendo utilizado el servicio; asimismo, no
se efectuaron los trámites para suspensión del servicio de energía eléctrica por
parte de la Gerente General Administrativo Financiero, mientras el proceso de
construcción del Hospital de Villa Nueva se encuentra suspendido.
Efecto
Menoscabo a los recursos de la entidad, por realizar erogaciónes por concepto de
energía eléctrica en una obra inconclusa.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones a la Gerente General Administrativo
Financiero, y ésta a su vez al Jefe del Departamento Administrativo a efecto se
ANTECEDENTES
La construcción del Hospital de Villa Nueva está financiada con fondos
provenientes del préstamo No. 1852/OC-GU suscrito entre el gobierno de la
República de Guatemala y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), aprobado
por el Congreso de la República de Guatemala mediante el Decreto número
5-2008 de fecha 12 de febrero de 2008.
Al respecto es importante mencionar que durante el ejercicio fiscal 2015, el
Ministerio tuvo tres cambios de autoridades superiores, siendo estos los facultados
legalmente para aprobar cualquier modificación que se requiera por parte del
personal encargado de la administración del proyecto.
Cabe resaltar que dicho proyecto de inversión, cuenta con personal específico
para el manejo técnico y financiero, quienes a su vez deben de gestionar lo
concerniente al otorgamiento de los recursos financieros y toda la documentación
legal de soporte que sea requerida para su adecuada ejecución, cumpliendo con
las normas nacionales y las normas estipuladas por el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID) específicas para el préstamo en mención.
La Gerencia General Administrativa Financiera, brinda el apoyo que sea requerido
por dicho personal, sin embargo, la administración como tal queda bajo la
responsabilidad directa de los personeros del proyecto en mención.
La prestación del servicio de energía eléctrica que nos atañe en el presente caso,
quedó formalizada mediante la suscripción del contrato No. 1354110 de fecha 14
de agosto de 2014 y contrato No. 1399048, entre personeros de Empresa
Eléctrica de Guatemala, Sociedad Anónima y el Jefe del Departamento
Administrativo del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social en esa época.
En Nota s/n de fecha 12 de mayo de 2016, el señor Luis Alfonso Morales Castillo,
quien fungió como Jefe del Departamento Administrativo por el período
comprendido del 25 de mayo al 30 de octubre de 2015, manifiesta: 1. “De acuerdo
a los términos plasmados en el Acuerdo Ministerial No. DGRRHH-ACU-116-2015
de fecha 25 de mayo de 2015 tomé posesión a partir de dicha fecha como Jefe del
Departamento Administrativo del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social
(Unidad Ejecutora No. 201), habiendo cesado mi relación laboral el día 30 de
octubre de 2015 según términos del artículo 1 del Acuerdo Ministerial No.
DGRRHH-ACU-220-2015 de fecha 29 de octubre de 2015. 2. El contrato No.
1354110 de suministro temporal de Energía Eléctrica fue emitido con fecha 14 de
agosto de 2014, un poco más de nueve meses antes de tomar posesión como
Jefe del Departamento Administrativo de la Unidad Ejecutora 201. 3. De acuerdo a
los términos vertidos en el oficio No. 1852/OC-GU/RG/55-2014 se autoriza al
Ingeniero Mecánico Electricista Byron René Lucas Ríos para efectuar trámites
ante la Empresa Eléctrica de Guatemala relacionados con la construcción de la
acometida y contratos de suministros de energía y potencia del Hospital de Villa
Nueva, indicándose en dicho oficio que dicho hospital se encontraba en
construcción y que pertenece al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.
4. Aunque dicho centro hospitalario aún se encontraba en proceso de
construcción, era necesario contar con un número determinado de kilovatios (KW)
por cada fase de construcción, tal como puede observarse en la hoja No. 2 del
formulario denominado “LISTA VERIFICABLE PARA CONEXIONES NUEVAS”
emitido por la Empresa Eléctrica de Guatemala y firmada por el Ingeniero
Mecánico Electricista Byron René Lucas Ríos, en donde puede observarse que se
necesitaban 500 KW para iluminación, 350 Kw para fuerza y 50 KW para motores,
así mismo para la tercera fase se necesitaban 200 KW más para fuerza, 200 Kw
para calefacción y 500 KW más para motores, lo cual arroja un total de 1,800
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 532 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo para todos los responsables en virtud que los argumentos
no exoneran de la responsabilidad que tienen los funcionarios de velar por la
calidad del gasto público y evitar los gastos onerosos en concepto de energía
eléctrica en el Hospital de Villa Nueva que se encuentra en construcción, con
estatus de obra paralizada desde el mes de noviembre de 2015, ya que el
presupuesto del Ministerio se ve afectado efectuando pagos por servicio de
energía eléctrica que no está siendo utilizada desde el momento en que la obra
fue oficialmente paralizada.
Este hallazgo fue notificado con el número 30, y corresponde en el presente
informe al número 27.
Hallazgo No. 1
Condición
En la Unidad Ejecutora 207 Dirección de Área de Salud de Chimaltenango,
Programa 13 “Recuperación de la salud”, con cargo a los renglones
presupuestarios 261 “Elementos y compuestos químicos”, 266 “Productos
medicinales y farmacéuticos" y 295 “Útiles menores médico-quirúrgicos y de
laboratorio”, se determinó que se pagaron del Presupuesto General de Ingresos y
Egresos del 01 de enero al 31 de diciembre del 2015, bienes adquiridos en años
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 533 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Criterio
El Decreto Número 101-97, del Congreso de la República, Ley Orgánica del
Presupuesto, artículo 16 Registros, establece: “Los organismos y las entidades
regidas por esta ley están obligadas a llevar los registros de la ejecución
presupuestaria en la forma que se establezca en el reglamento, y como mínimo
deberán registrar: b. En materia de egresos, las etapas del compromiso, del
devengado y del pago." El artículo 36 Cierre presupuestario, establece: “Las
cuentas del presupuesto general de ingresos y egresos del Estado se cerrarán el
treinta y uno de diciembre de cada año. Posterior a esta fecha, los ingresos que se
recauden se considerarán parte del nuevo ejercicio, independientemente de la
fecha en que se hubiese originado la obligación de pago o liquidación de los
mismos. Con posterioridad al treinta y uno de diciembre no podrán asumirse
compromisos ni devengarse gastos con cargo al ejercicio que se cierra en esa
fecha." El artículo 37 Egresos devengados y no pagados, establece: “Los gastos
comprometidos y no devengados al treinta y uno de diciembre, previo análisis de
su situación, podrán trasladarse al ejercicio siguiente imputándose a los créditos
disponibles de cada unidad ejecutora. Los gastos devengados y no pagados al
treinta y uno de diciembre de cada año se cancelarán durante el año siguiente,
con cargo a las disponibilidades de fondos existentes a esa fecha de cada unidad
ejecutora."
Causa
El Ministro, la Viceministro Administrativo, el Viceministro de Hospitales, la
Gerente General Administrativo Financiero, el Director Ejecutivo y el Gerente
Administrativo Financiero, gestionaron, aprobaron y avalaron respectivamente,
pagos de compromisos adquiridos en ejercicios anteriores, con presupuesto
correspondiente al ejercicio fiscal 2015.
Efecto
Menoscabo a los recursos del Estado, en virtud que se están utilizando los
recursos del presupuesto para fines ajenos a los cuales fueron aprobados.
Recomendación
El Ministro, debe velar y a su vez debe girar instrucciones al Viceministro
Administrativo, al Viceministro de Hospitales, a la Gerente General Administrativo,
al Director Ejecutivo y al Gerente Administrativo Financiero, a efecto que no se
adquieran compromisos sin existir la debida disponibilidad presupuestaria;
asimismo, que se realice oportunamente el registro al Sistema de Contabilidad
Integrada -SICOIN-, de las etapas de compromiso, devengado y pagado de los
egresos, a efecto de no castigar presupuestos vigentes con compromisos
adquiridos en años anteriores.
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 535 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Sobre el particular, el primer párrafo del artículo 26, Decreto 101-97 Ley Orgánica
del Presupuesto, indica en su parte conducente: “Límite de los egresos y su
destino. Los créditos contenidos en el presupuesto general de ingresos y egresos
del Estado, aprobados por el Congreso de la República, constituyen el límite
máximo de las asignaciones presupuestarias.”
Además quiero evidenciar que durante los años en que he servido al Ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social, a través del Área de Salud, mi actuación y
desempeño ha sido con total responsabilidad en el manejo de la cosa pública y,
particularmente, el rubro financiero; que es al que principalmente se refieren con el
hallazgo, dejando constancia que toda mi actuación obedece al cumplimiento de
normas y leyes constitucionales, así como el código de salud vigente y en ninguna
forma beneficio personal alguno. En ningún momento el pago a que se refiere el
presente hallazgo, afectó o dañó en forma negativa el erario nacional, pues no
constituyó extracción anómala o perdida de ningún tipo de suministros o bienes
sino todo lo contrario los insumos (Elementos y compuestos químicos, Productos
medicinales y farmacéuticos, Útiles menores medico quirúrgicos y de laboratorio)
que se consideran críticos y vitales en toda dependencia de Salud Pública, fueron
adquiridos, recibidos, distribuidos y utilizados de acuerdo a las normas
establecidas y con ello se pudo garantizar la continuidad en la atención en salud y
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 540 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
En oficio No. 041-2016 de fecha 15 de abril de 2016, quien fungió como Directora
Ejecutiva a.i, Doctora Mónica del Carmen Herrera Morales, manifiesta: “Me dirijo a
ustedes para referirme al oficio CGC-DAG-SALUD-UE237-OF-018-2016 del 06 de
abril del año 2016, relacionado con notificación y citación para discusión de
hallazgos para el día 18 de los corrientes a las 10:00 hrs. como resultado de la
revisión a esta dependencia por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015 y en forma específica para el hallazgo siguiente:
periodo fiscal se autorizan por parte del Ministerio de Finanzas, situación que en
este caso fue lo que originó la acumulación de cuentas por apagar del año 2014 y
que afectó obligadamente el ejercicio fiscal 2015, y en ningún momento dicha
situación fue originada por mal desempeño o negligencia de las autoridades de la
DAS, situación que le consta a todos los funcionarios y empleados de la Red de
Servicios que conforman el Área de Salud departamental de Chimaltenango, y que
en forma indirecta salen afectados por la falta de recursos para prestar una
atención oportuna y de calidad a la población o usuarios del departamento, tal
como lo ordena la constitución política de la república. Esperando su comprensión
y se analice mi caso en forma especial a efecto se me excluya de la
responsabilidad del hallazgo anterior.”
En oficio No. DIREC-DAS No. 159-2016 de fecha 13 de abril de 2016, quien fungió
el cargo de Profesional III, Doctor Miguel Luis González Cutzal, manifiesta: “Me
dirijo a ustedes para referirme al oficio CGC-DAG-SALUD-UE237-OF-019-2016
del 06 de abril del año 2016, relacionado con notificación y citación para discusión
de hallazgos para el dia 18 de los corrientes a las 10:00 hrs. como resultado de la
revisión a esta dependencia por el periodo comprendido del 01 de enero al 1 de
diciembre de 2015 y en forma específica para el hallazgo siguiente:
Al respecto quiero informarles que estoy nombrado como Profesional III, (Director
del Centro de Salud de San José Poaquil) comisionado por necesidades del
servicio en la Dirección del Área de Salud de Chimaltenango, como Epidemiólogo,
y por estar ubicado en esta dependencia en algunas ocasiones por disposición del
Despacho Ministerial he cubierto en forma interina el cargo de Director de la DAS,
motivo por el cual en cuanto a mi persona: asumí funciones como Director del
Área de Salud de Chimaltenango, mientras se nombra al titular, según Acuerdo
Ministerial No.DGRRHH-ACU-011-2016 del 07 de enero 2016, y Acta de Toma de
Posesión No.001-2016 de fecha 08 de enero 2016 y es a partir de tal fecha en que
se me puede imputar cualquier incumplimiento en el desempeño de mis funciones,
pues el periodo auditado cubrió del 01 de enero al 31 de diciembre 2015,
Anteriormente cubrí las funciones de director del Área en forma interina por el
corto periodo del 21 de mayo de 2015, según Resolución
No.DGRRHH-ACU-114A-15 del 21 de mayo 2015 y Acta 14-2015 de toma de
posesión, al 15 de junio del 2015, Acta No.15-2015 de entrega y fue únicamente
para cubrir dichas funciones mientras el Despacho del Ministerio de Salud
nombraba al titular para hacerse cargo oficialmente, por lo tanto considero
incorrecto se me incluya como responsable de los hallazgos por las razones
siguientes:
El tiempo que se cubrió fue corto (26 días) y en forma interina, es decir, fue para
evitar que la dependencia no se estancara o paralizara en la ejecución de sus
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Sobre el particular, el primer párrafo del artículo 26, Decreto 101-97 Ley Orgánica
del Presupuesto, indica en su parte conducente: “Límite de los egresos y su
destino. Los créditos contenidos en el presupuesto general de ingresos y egresos
del Estado, aprobados por el Congreso de la República, constituyen el límite
máximo de las asignaciones presupuestarias.”
Para los efectos me permito citar: los tres primeros artículos de nuestra
Constitución Política de la República de Guatemala, (Ley suprema y de mayor
jerarquía legal en el país) los que dentro del Título I, relacionado con la persona
humana, fines y deberes del Estado, en su capítulo único, literalmente dicen:
“Artículo 1o. Protección a la persona. El Estado de Guatemala se organiza para
proteger a la persona y a la familia; su fin supremo es la realización del bien
común. Artículo 2o. Deberes del Estado. Es deber del Estado garantizarle a los
habitantes de la República la vida, la libertad, la justicia, la seguridad, la paz y el
desarrollo integral de la persona.”; y en su Título II, relativo a los Derechos
Humanos, específicamente en su Capítulo I, relacionado con los Derechos
Individuales, a la letra dice: “Artículo 3o. Derecho a la vida. El Estado garantiza y
protege la vida humana desde su concepción, así como la integridad y la
seguridad de la persona.” y en su Sección Séptima relacionada con Salud,
seguridad y asistencia social nos ordena: “Artículo 93. Derecho a la salud. El goce
de la salud es derecho fundamental del ser humano, sin discriminación alguna.
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia social. El Estado velará
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará, a través de
sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,
coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles el más
completo bienestar físico, mental y social. Artículo 95. La salud, bien público. La
salud de los habitantes de la Nación es un bien público. Todas las personas e
instituciones están obligadas a velar por su conservación y restablecimiento.”
Además quiero evidenciar que durante los años en que he servido al Ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social, a través del Área de Salud, mi actuación y
desempeño ha sido con total responsabilidad en el manejo de la cosa pública y,
particularmente, el rubro financiero; que es al que principalmente se refieren con el
hallazgo, dejando constancia que toda mi actuación obedece al cumplimiento de
normas y leyes constitucionales, así como el código de salud vigente y en ninguna
forma beneficio personal alguno En ningún momento el pago a que se refiere el
presente hallazgo, afectó o dañó en forma negativa el erario nacional, pues no
constituyó extracción anómala o perdida de ningún tipo de suministros o bienes
sino todo lo contrario los insumos (Elementos y compuestos químicos, Productos
medicinales y farmacéuticos, Útiles menores medico quirúrgicos y de laboratorio)
que se consideran críticos y vitales en toda dependencia de Salud Pública, fueron
adquiridos, recibidos, distribuidos y utilizados de acuerdo a las normas
establecidas y con ello se pudo garantizar la continuidad en la atención en salud y
seguramente se evitaron posibles muertes entre los usuarios que se vieron
beneficiados con los insumos que en su momento se les proporcionó a través de
nuestra red de servicios.
Además dicha situación nunca fue originada por mal desempeño o negligencia de
las autoridades de la DAS, situación que le consta a todos los funcionarios y
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Continuando con su artículo 37, del citado cuerpo legal expresa "Los gastos
comprometidos y no devengados al treinta y uno de diciembre, previo análisis de
su situación, podrán trasladarse al ejercicio siguiente imputándose a los créditos
disponibles de cada unidad ejecutora.
Y para concluir, pero no por ello menos importante, se citan los preceptos
contenidos en: Decreto número 101-97 "Ley Orgánica del Presupuesto", en su
artículo 29. "Autorizadores de Egresos ...de autorización de egresos, podrán
delegarse a otro servidor público de la misma institución o al responsable de la
ejecución del gasto".
Por lo que las unidades Ejecutoras han sido designadas para que tengan
independencia en sus actuaciones y evitar que la administración dentro del
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Contraloría General de Cuentas 551 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Es importante indicar que los Directores de las Unidades Ejecutoras del Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Social, tienen conocimiento de la responsabilidad
que implica el utilizar un sistema de registro de gastos de años anteriores, que no
establece la Ley de Presupuesto, además ya tienen antecedentes de un proceso
legal por el incumplimiento de dicho proceso.
SOLICITO:
Se dejen sin efecto dicho hallazgo, en virtud que de acuerdo a lo que establece la
Ley Orgánica del presupuesto, en lo referente a autorización de egresos, que
podrán delegarse a otro servidor público de la misma institución o al responsable
de la ejecución del gasto.
DESVANECIMIENTO DE HALLAZGO:
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Contraloría General de Cuentas 554 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Nivel Central
Despacho Ministerial;
Dirección General de Regulación, Vigilancia y Control de La Salud;
Dirección General del Sistema Integral de Atención en Salud;
Dirección General de Recursos Humanos en Salud;
Gerencia General Administrativo-Financiera.
Nivel Ejecutor
Dirección de Áreas de Salud;
Coordinación de Distritos Municipales de Salud;
Direcciones de Establecimientos Públicos de Salud.
CONCLUSION:
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Ley Orgánica del Presupuesto del Decreto número 101-97, en su artículo 26, entre
otros establece que "No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para
los cuales no existan saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer
de estos créditos para una finalidad distinta a la prevista. La contravención a esta
disposición es punible penalmente, constitutivo de los delitos de abuso de
autoridad, incumplimiento de deberes y de los demás delitos que resulte
responsable".
Continuando con su artículo 37, del citado cuerpo legal expresa ""Los gastos
comprometidos y no devengados al treinta y uno de diciembre, previo análisis de
su situación, podrán trasladarse al ejercicio siguiente imputándose a los créditos
disponibles de cada unidad ejecutora.
del compromiso adquirido, serán responsables de imputar a los créditos del nuevo
presupuesto los gastos comprometidos y no devengados al cierre del ejercicio
anterior, en un plazo que no exceda de 6 meses.
Y para concluir, pero no por ello menos importante, se citan los preceptos
contenidos en:
En Nota s/n y sin fecha, el señor Mariano (S.O.N.) Rayo Muñoz, quien fungió
como Ministro, por el período comprendido del 30 de septiembre 31 de diciembre
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Contraloría General de Cuentas 562 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
del 2015, manifiesta: “Yo, MARIANO RAYO MUÑOZ, de manera atenta me dirijo a
ustedes, para atender lo solicitado en oficio, de fecha 6 de abril de 2016, del que
fui notificado el ocho de abril del presente año, en relacionado con la discusión de
hallazgos como resultado de la Auditoría Financiera y Presupuestaria practicada
en el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Cuenta No. 01-8, por el
período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015. Por lo que
presento los argumentos de prueba para desvanecer el hallazgo señalado:
Que fui removido del cargo de Ministro de Salud Pública y Asistencia Social el
catorce de enero de dos mil dieciséis, según consta en Acta número 133 del Libro
L2 27466, folio 152.
Dentro del Acuerdo Ministerial número 2598, que contiene el "Manual de Normas y
Procedimientos del Sistema Integrado Administrativo Financiero para Unidades
Ejecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social", el cual entre otros,
preceptúa que el Gerente Administrativo Financiero con asesores, Director
Ejecutivo y Jefes de las Unidades Administrativas y Financieras deben revisar y
analizar las asignaciones aprobadas.
Ley Orgánica del Presupuesto del Decreto número 101-97, Artículo 26: establece:
"No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para los cuales no existan
saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer de estos créditos para
una finalidad distinta a la prevista. La contravención a esta disposición es punible
penalmente, constitutivo de los delitos de abuso de autoridad, incumplimiento de
deberes y de los demás delitos que resulte responsable".
Decreto número 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto, Artículo 29. "Autorizadores
de Egresos. ...de autorización de egresos, podrán delegarse a otro servidor
público de la misma institución o al responsable de la ejecución del gasto".
Por lo que las unidades ejecutoras han sido designadas para que tengan
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
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Contraloría General de Cuentas 565 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
SOLICITO:
Que se deje sin efecto dicho hallazgo, en virtud que de acuerdo a lo que establece
la Ley Orgánica del presupuesto, en lo referente a autorización de egresos, que
podrán delegarse a otro servidor público de la misma institución o al responsable
de la ejecución del gasto.
En Nota s/n de fecha 15 de abril del 2016, el señor Edgar Aníbal Hernández
Navas, quien fungió como Viceministro Administrativo, por el periodo comprendido
del 19 de abril del 2015 al 06 de abril del 2015, manifiesta: "Atentamente me dirijo
a ustedes en respuesta al informe de hallazgos de la Contraloría General de
Cuentas No. CGC-DAG-SALUD-UE237-OF-021-2016, de fecha 06 de abril de
2016, en donde se me notifica sobre el Hallazgo No. 1, relacionado con Pago de
gastos de años anteriores en el Área de Salud de Chimaltenango, por el período
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015. En cumplimiento a la
notificación “para la discusión del posible hallazgo con la Comisión de Auditoría,
tengo a bien manifestar en forma impresa y en medio magnético como me es
requerido, lo siguiente:
EXPONGO:
PRIMERO:
Como se podrá verificar, fueron dos meses y medio los que estuve en el cargo de
Viceministro.
SEGUNDO:
Para estas diligencias, por favor tomar en cuenta que el suscrito desempeñó el
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Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 568 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero Otto René Abaj
Acan, por el periodo comprendido del del 01 de enero del 2015 al 31 de diciembre
del 2015, en virtud que en sus argumentos de descargo, según oficio No.
041-2016 del 15 de abril del 2016, reconoce el monto de Q2,211,977.30 como
gastos devengados y no pagados al 31 de diciembre del 2014, los cuales fueron
pagados con las asignaciones presupuestarias del 2015, argumentando falta de
disponibilidad financiera que a la vez impide realizar registro en el SICOIN; normas
de control y contención del gasto público que complicaron efectuar los registros
del gasto; disponibilidad financiera aprobada dentro del SICOIN tardíamente;
disponibilidad financiera (cuotas) aprobadas por el Ministerio de Finanzas Publicas
menores a las solicitadas por el Ministerio de Salud y Asistencia Social,
argumentos que no desvanecen el presente hallazgo.
Hallazgo No. 1
Condición
En la Unidad Ejecutora 213 Jefatura de Área de Salud de Suchitepéquez,
Programa 14 “Prevención de la desnutrición crónica”, con cargo al renglón
presupuestario 211 “Alimentos para personas”, se adquirió la cantidad ciento
sesenta y dos mil cuarenta y dos kilos de Vitacereal (162,042), con valor de dos
millones trescientos veinticinco mil, trescientos dos quetzales con setenta
centavos (Q2,325,302.70), para ser distribuido en veintiún centros de costos que
pertenecen a los 21 municipios del departamento de Suchitepéquez, cada uno con
su código geográfico y un centro de costo que corresponde a la Unidad Ejecutora
213 (Dirección de Área de Salud Suchitepéquez), de la Jefatura de Área de Salud.
El ingreso a almacén lo registraron con la forma 1 H, y en los CURS de gasto
están cargados a la ubicación geográfica 1010 al municipio de San Antonio
Suchitepéquez. Por lo que, se verificó que dicha compra se realizó como a
continuación se detalla:
Renglón 211 Alimentos Para Personas, Cumplimiento del Plan, Pacto Hambre Cero, Reducción de la
Desnutrición en el Departamento d e Suchitepéquez.
Renglón 211 Alimentos Para Personas, Cumplimiento del Plan, Pacto Hambre Cero, Reducción de la Desnutrición en el
Departamento de Suchitepéquez
No. FECHA VALOR EN Q. VALOR EN VALOR No. FECHA VALOR EN
FACTURA MADRE Q. NIÑO TOTAL EN Q. INGRESO Q.
ALMACEN
Criterio
El Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República, Ley de Probidad
artículo 6. Principios de probidad, establece, “Son principios de probidad los
siguientes: a) El cumplimiento estricto de los preceptos constitucionales y legales,
b) El ejercicio de la función administrativa con transparencia, c) La preeminencia
del interés público sobre el privado; d) La prudencia en la administración de los
recursos de las entidades del Estado, y demás entidades descentralizadas y
autónomas del mismo” El artículo 7 Funcionarios públicos, establece: "Los
funcionarios públicos conforme los denomina el artículo 4 de esta Ley, están
obligados a desempeñar sus deberes, atribuciones, facultades y funciones con
estricto apego a la Constitución Política de la República y las leyes. En
consecuencia, están sujetos a responsabilidades de carácter administrativo, civil y
penal, por las infracciones, omisiones, acciones, decisiones y resoluciones en que
incurrieren en el ejercicio de su cargo.” El artículo 10 Responsabilidad penal,
establece: "Genera responsabilidad penal la decisión, resolución, acción u omisión
realizada por las personas a que se refiere el artículo 4 de ésta Ley y que, de
conformidad con la ley penal vigente, constituyan delitos o faltas."
Causa
El Ministro ordenó a las Unidades Ejecutoras el procedimiento para la adquisición
de Vitacereal, no contemplando los índices de requerimiento en cada una de las
mismas, y celebrando el convenio institucional con el proveedor Alimentos
Nutricionales -Nutrica- sin la participación de los Directores de las Unidades
Ejecutoras.
Efecto
Falta de independencia administrativa por parte de las Unidades Ejecutoras, por la
ingerencia del Ministro en la toma de decisiones.
Recomendación
El Ministro debe de cumplir con la desconcentración de las Unidades Ejecutoras, a
efecto que se prioricen las necesidades en relación a las compras de los
productos alimenticios, de conformidad a los programas e índices que le permitan
establecer para el efecto las necesidades a solicitar.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Licenciado Luis Enrique Monterroso de
León quien fungió como Ministro, por el período comprendido del 01 de enero al
25 de agosto de 2015, quien a pesar de haber sido notificado no asistió a la
discusión del presente hallazgo como se hace constar en el Acta número 10, del
Libro L2 31687 de fecha 17 de mayo de 2016.
Hallazgo No. 1
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, se verificó según
muestra seleccionada que durante el ejercicio fiscal 2015 se pagaron bienes y
servicios adquiridos en años anteriores, por la cantidad de Q2,350,015.02 según
consta copia de facturas adjuntas a los Comprobantes Únicos de Registro -CUR-;
asimismo, se determinó que los proveedores refacturaron con fechas posteriores a
la adquisición del bien o servicio, tal como se evidencia en la muestra que se
detallada a continuación:
VALOR DE
No. De PRIMERA SEGUNDA TERCERA LA
CUR DESCRIPCIÓN PROVEEDOR NIT FACTURA FACTURA FACTURA FACTURA
serie A Serie A
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Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 581 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
intravenoso/intramuscular; 29/05/2015
11019 Nitroprusiato sódico forma EQUIPO MÉDICO Y 1033336 Serie F No. Serie F No. ------------------ 37,800.00
farmacéutica: solución inyectable; COMPAÑÍA LIMITADA 0024 de fecha 0321 de fecha
concentración: 50mg; vía de 29/01/2014 19/06/2015
administración: intravenosa;
11022 Fentanil citrato 0.05mg/ml Ampolla HOSPIFARMACIA, 36551686 Serie B1 No. Serie B1 No. ------------------ 54,000.00
de 2ml SOCIEDAD ANÓNIMA 0858 fecha 3866 fecha
27/12/2013 19/06/2015
11036 Fentanil citrato 0.05mg/ml Ampolla HOSPIFARMACIA, 36551686 Serie B1 No. Serie B1 No. ------------------ 81,000.00
de 2ml SOCIEDAD ANÓNIMA 2682 fecha 3867 fecha
13/11/2014 19/06/2015
TOTAL 489,695.00
Criterio
El Decreto Número 101-97, del Congreso de la República de Guatemala, Ley
Orgánica del Presupuesto y sus reformas vigentes, artículo 1 Objeto, establece:
“La presente Ley tiene por objeto establecer normas para la constitución de los
sistemas presupuestarios, de contabilidad integrada gubernamental, de tesorería y
de crédito público, a efecto de: a) Realizar la planificación, programación,
organización, coordinación, ejecución, control de la captación y uso de los
recursos públicos bajo los principios de legalidad, economía, eficiencia, eficacia,
calidad, transparencia, equidad y publicidad en el cumplimiento de los planes,
programas y proyectos de conformidad con las políticas establecidas;… f)
Responsabilizar a la autoridad superior de cada organismo o entidad del sector
público, por la implementación y mantenimiento de:… 2) Un eficiente y eficaz
sistema de control interno normativo, financiero, económico y de gestión sobre sus
propias operaciones, organizando en base a las normas generales emitidas por la
Contraloría General de Cuentas… 4) La implementación de los principios de
transparencia y disciplina en la administración pública que aseguren que la
ejecución del gasto público se lleve a cabo con racionalidad y haciendo un uso
apropiado e idóneo de los recursos.” El artículo 6 Ejercicio Fiscal, establece: “El
ejercicio fiscal del sector público se inicia el uno de enero y termina el treinta y uno
de diciembre de cada año.” El artículo 13 Naturaleza y destino de los egresos,
establece: “Los grupos de gastos contenidos en los presupuestos de egresos del
Estado, expresan la especie o naturaleza de los bienes y servicios que se
adquieren, así como la finalidad de las transferencias y otras aplicaciones
financieras. Se podrán establecer grupos de egresos no imputables directamente
a programas. No habrá grupo de gasto que no esté representado por una cifra
numérica. Los montos asignados en el presupuesto general de ingresos y egresos
del Estado no obligan a la realización de los gastos correspondientes, éstos deben
efectuarse en la medida en que se van cumpliendo los objetivos y las metas
programadas. La reglamentación establecerá las técnicas de programación
presupuestaria a aplicar y los clasificadores de ingresos y egresos que serán
utilizados.” El artículo 26 Límite de los egresos y su destino, establece: “Los
créditos contenidos en el presupuesto general de ingresos y egresos del Estado,
aprobados por el Congreso de la República, constituyen el límite máximo de las
asignaciones presupuestarias. No se podrán adquirir compromisos ni devengar
gastos para los cuales no existan saldos disponibles de créditos presupuestarios,
Causa
El Director Ejecutivo, el Gerente Administrativo Financiero, el Jefe de Contabilidad
y el Jefe de Tesorería, han pagado bienes y servicios adquiridos en años
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 586 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Efecto
Afectación del presupuesto vigente, con gastos incurridos en ejercicios anteriores;
asimismo, inconsistencia en la documentación que respalda el pago e ingreso al
almacén de los bienes adquiridos.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, y éste a su vez al
Gerente Administrativo Financiero, al Jefe de Contabilidad y al Jefe de Tesorería,
a efecto que no se adquieran compromisos si no se cuenta con la disponibilidad
presupuestaria y financiera correspondiente; asimismo, se prohiba a éstos requerir
a los diferentes proveedores que refacturen, en el caso particular de simular que
dichos bienes o servicios son adquiridos en el ejercicio fiscal vigente.
De los proveedores de bienes y servicios del hospital, varios de ellos están sujetos
al régimen de “Retención Definitiva de ISR”, por ende la Unidad Ejecutora 227,
Hospital General San Juan de Dios, se convierte en agente de retención (artículos
13, 22,23, y 89 Ley del Impuesto Sobre la Renta), al momento de presentar sus
facturas, crean la obligación de sujeto pasivo del ISR, de trasladar lo retenido a la
Superintendencia de Administración Tributaria -SAT-, durante los 10 días hábiles
del mes siguiente, en que se da la recepción los bienes y servicios adquiridos,
misma fecha que se asigna a la factura, por ende se hace necesaria la asignación
de “Cuota Financiera“ y cumplir con la obligación ante la Superintendencia de
Administración Tributaria -SAT-.
Es importante mencionar que dentro los expedientes que conforman los CUR de
pagos, se dejaron las copias de facturas de bienes y servicios refacturadas, con la
finalidad de evidenciar que “NO se está actuando en menoscabo de los intereses
del Estado”, asimismo este procedimiento se apega a lo que dicta la Normas de
Control Interno Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de Cuentas,
Normas 2.6. Para la refacturación de bienes y servicios que tuvieron origen en el
año 2013, dentro del expediente de los CUR de pagos, se presentó las
respectivas resoluciones de reconocimiento de deuda.
Aun cuando el origen de las transacciones señaladas (ver fecha de facturas) por
los auditores gubernamentales, las mismas se dieron en administraciones
pasadas, es obligación institucional, liquidar los compromisos adquiridos por el
Hospital General San Juan de Dios, a efecto de dotar a la población del derecho
constitucional de acceso a la salud.
Artículo 13. Agentes de retención. Son sujetos pasivos del impuesto que se regula
en este título, en calidad de agentes de retención, cuando corresponda, quienes
paguen o acrediten rentas a los contribuyentes y responden solidariamente del
pago del impuesto.
Artículo 22. Agentes de retención Actúan como agentes de retención de las rentas
gravadas por esta sección, los siguientes: numeral 2: establece “Los organismos
del Estado y sus entidades descentralizadas, autónomas, las municipalidades y
sus empresas.”
ARTICULO 5o.- Libertad de acción. Toda persona tiene derecho a hacer lo que la
ley no prohíbe; no está obligada a acatar órdenes que no estén basadas en ley y
emitidas conforme a ella. Tampoco podrá ser perseguida ni molestada por sus
opiniones o por actos que no impliquen infracción a la misma.
SOLICITO: Por lo anterior expuesto y con los criterios legales descritos, los cuales
no han sido violentados, acudo a sus buenos oficios para que se desvanezca el
presente hallazgo
De los proveedores de bienes y servicios del hospital, varios de ellos están sujetos
al régimen de “Retención Definitiva de ISR”, por ende la Unidad Ejecutora 227,
Hospital General San Juan de Dios, se convierte en agente de retención (artículos
13, 22,23, y 89 Ley del Impuesto Sobre la Renta), al momento de presentar sus
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 591 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Es importante mencionar que dentro los expedientes que conforman los CUR de
pagos, se dejaron las copias de facturas de bienes y servicios refacturadas, con la
finalidad de evidenciar que “NO se está actuando en menoscabo de los intereses
del Estado”, asimismo este procedimiento se apega a lo que dicta la Normas de
Control Interno Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de Cuentas,
Normas 2.6 .Para la refacturación de bienes y servicios que tuvieron origen en el
año 2013, dentro del expediente de los CUR de pagos, se presento las respectivas
resoluciones de reconocimiento de deuda.
Aun cuando el origen de las transacciones señaladas (ver fecha de facturas) por
los auditores gubernamentales, las mismas se dieron en administraciones
pasadas, es obligación institucional, liquidar los compromisos adquiridos por el
Hospital General San Juan de Dios, a efecto de dotar a la población del derecho
constitucional de acceso a la salud.
Finalmente quiero hacer un breve resumen del por que a mi criterio el HGSJD
incurre en medidas administrativas financieras por no contar con un presupuesto
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 592 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Las Unidades Ejecutoras del MSPAS han creado sus Planes Operativos en
función de sus metas asistenciales, que NO pueden ser “contenidas”. En el caso
del HGSJD el 85% de las atenciones que se brindan son de carácter urgente, que
no permite diferirlas o postergarlas y por lo tanto se ve obligado a prestar la
atención planificada, con la consecuente erogación de gastos que ya fueron
contemplados en el planteamiento de su presupuesto. Sin embargo si el Ministerio
de Finanzas realiza los recortes presupuestarios, asignando un presupuesto
menor al solicitado, esto va generando lo que más tarde llamarán “deuda” y que
no es más que un resultado de una asignación deficitaria del presupuesto hecha
por el Ministerio de Finanzas. Hay que entender que en la prestación de servicios
asistenciales en los Hospitales, NO pueden hacerse recortes presupuestarios, sin
antes realizar un análisis de los planes.
También hay otra serie de acciones que evitarían que se generara esta
problemática presupuestaria en las Unidades Ejecutoras del MSPAS y que son
responsabilidad del MSPAS, Legislativo y Ejecutivo, que tienen ver con una
ampliación del porcentaje del PIB asignado a las atenciones de salud que provee
el Estado y la búsqueda de financiamiento para este incremento, lo cual no se ha
hecho a pesar de conocerse desde hace más de 10 años que Guatemala es uno
de los países de América Latina que posee una de las asignaciones más bajas del
porcentaje del PIB al sector salud.
El 14 de octubre del 2015 el entonces Ministro de Salud Sr. Mariano Rayo Muñoz
giro normas de control y reducción del gasto en la que pedía que se redujera el
gasto público en los Hospitales, en por lo menos 25%. Para este momento el
HGSJD había reducido de forma forzosa su gasto en un 52%. Más adelante el
mismo Ministro, giro nuevas instrucciones el 16 de noviembre, en donde
manifestaba que se priorizara el gasto en los renglones 211, 261, 262, 266, 269 y
295 y no permitió que se registraran los gastos en el sistema de control contable
del MSPAS llamado cuentas por pagar, que no fueran de los renglones antes
mencionados.
Las reformas a la ley Contrataciones del Estado hechas a finales del 2015,
Decreto 09-2015, también perjudicarán los procesos de abastecimiento del
HGSJD y hospital Roosevelt, en virtud de que se está iniciando un período fiscal
con el pago de deuda de arrastre, sin una asignación presupuestaria acorde a la
solicitada, lo que dificultara la disponibilidad de la constancia de disponibilidad
presupuestaria CDP, para respaldar las compras por la modalidad de cotización o
licitación. Adicionalmente los montos de compra para un mes, en estos hospitales
rebasan por mucho los montos del proceso de compra directa permitida en esta
reforma. Esta es una responsabilidad del Congreso de la República, al autorizar
estas reformas, sin contemplar las repercusiones que pueden significar para los
dos hospitales más grandes del sistema de salud Estatal.
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Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 595 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Durante el ejercicio fiscal del año 2015 para evitar en incurrir en acciones que
contravengan las disposiciones legales del país, la administración del HGSJD
cumplió con solicitar un presupuesto acorde a los planes operativos, sin embargo
el presupuesto asignado no fue el solicitado. No obstante en aras de dar
cumplimiento al mandato constitucional de dotar el derecho a la salud, se
solicitaron las ampliaciones presupuestarias pertinentes, contemplando el pago de
la deuda de arrastre fuera de las necesidades presupuestarias planteadas para el
2015. Sin embargo las disposiciones de pago y asignaciones presupuestarias
fueron definidas en el Nivel Central del MSPAS y a través del Ministerio de
Finanzas, quienes son los responsables de los problemas financieros que se
generaron en el HGSJD.
Artículo 13. Agentes de retención. Son sujetos pasivos del impuesto que se regula
en este título, en calidad de agentes de retención, cuando corresponda, quienes
paguen o acrediten rentas a los contribuyentes y responden solidariamente del
pago del impuesto.
Artículo 22. Agentes de retención Actúan como agentes de retención de las rentas
gravadas por esta sección, los siguientes: numeral 2: establece “Los organismos
del Estado y sus entidades descentralizadas, autónomas, las municipalidades y
sus empresas.”
SOLICITO: Por lo anterior expuesto y con los criterios legales descritos, los cuales
no han sido violentados, acudo a sus buenos oficios para que se desvanezca el
presente hallazgo, ya que mi actuación siempre ha sido de buena fe y aun con las
limitantes de la NO asignación de un “Prepuesto Adecuado” a la Unidad Ejecutora
227, Hospital General San Juan de Dios, me ha llevado a buscar estrategias
financieras considerando siempre la “Libertad de Acción” enmarcada en el artículo
5 de la Constitución Política de Guatemala y en la medida de disponibilidad
financiera cumplir con la obligación constitucional de dotar el derecho a la salud.
Que se evalúe de acuerdo a las normas del Presupuesto vigentes en el país las
responsabilidades que tiene cada uno de los entes involucrados en la formulación,
ejecución y evaluación de la ejecución presupuestaria, como es el MISPAS,
Ministerio de Finanzas, SEGEPLAN y Congreso de la República, pues han sido
las medidas adoptadas por ellos las que impiden tener un presupuesto acorde al
establecido en el Plan Operativo Anual.
En Nota s/n de fecha 01 de abril 2016, el Licenciado Juan Carlos Vega Villeda,
quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido
del 09 de enero al 17 de marzo de 2015, manifiesta: “RESPUESTAS: La nueva
Ley del Impuesto Sobre la Renta entró en vigor a partir del 01 de enero 2013, con
las nuevas tasas de pago para todos los contribuyentes a partir de los años 2013,
2014 en adelante, regulaciones contenidas en el Libro I del Decreto 10-2012 “Ley
de Actualización Tributaria”, por lo que es importante analizar los nuevos cambios
en las regulaciones del Impuesto Sobre la Renta.
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Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 598 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
El anterior Régimen General del Impuesto Sobre la Renta (pago del 5% mensual)
dejó de existir para el periodo 2013, y se convirtió en el "Régimen Opcional
Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas (ROSSIAL)". A partir del 1
de enero del año 2013 los contribuyentes inscritos bajo este régimen son
considerados como sujetos a retención definitiva, están obligados a consignar en
sus facturas "sujeto a retención definitiva" y tributan las tasas impositivas del 7%
para el año 2014 en adelante. A continuación un extracto de la Ley citada…
CAPÍTULO II
DE LOS DOCUMENTOS POR VENTAS O SERVICIOS
Los documentos que se autoricen para emitirse en papel tendrán dos años como
plazo de vigencia contados a partir de la fecha de la resolución de autorización. En
el caso de la autorización de primeros documentos, el plazo de vigencia será de
un año, computado de la misma forma.
Los datos a que se refieren los numerales anteriores, deberán imprimirse al pie del
documento y en caracteres que como mínimo tengan dos milímetros de alto. Se
exceptúan las facturas electrónicas y el resguardo de copias de facturas emitidas
en papel y que luego se convierten en registros electrónicos, los cuales tendrán
las características establecidas en este reglamento y en los Acuerdos de
Directorio de SAT correspondientes.
ARTÍCULO 30. Requisitos. A partir del inicio de la vigencia de este reglamento las
facturas, facturas especiales, facturas de pequeño contribuyente, notas de débito,
de crédito, deberán cumplir como mínimo con los requisitos, datos y
características siguientes:
Identificación del tipo de documento de que se trate.
Serie y número correlativo del documento. La serie será distinta para cada
establecimiento del contribuyente.
Según corresponda a cada tipo de documento, conforme a la legislación vigente,
las frases siguientes: a. No genera derecho a crédito fiscal. b. Pago Directo,
número de resolución y fecha. c. Sujeto a pagos trimestrales. d. Sujeto a retención
definitiva.
Nombres y apellidos completos y nombre comercial del contribuyente emisor, si lo
tuviere, si es persona individual; razón o denominación social y nombre comercial,
si es persona jurídica.
Número de Identificación Tributaria del contribuyente emisor.
Dirección del establecimiento u oficina en donde se emita el documento
Fecha de emisión del documento.
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Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 601 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Cabe mencionar que todos los expedientes que se trabajan para solicitud de pago
por el departamento de Contabilidad, se reciben a través de conocimiento por
escrito, y llegan al departamento debidamente autorizados, firmados y sellados por
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Contraloría General de Cuentas 602 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
En Nota s/n y sin fecha, el Licenciado Edgar Leonel Bosch Castro, quien fungió
como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 18 de
marzo al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “En consecuencia, EXPONGO: El
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Contraloría General de Cuentas 604 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
De los proveedores de bienes y servicios del hospital, varios de ellos están sujetos
al régimen de “Retención Definitiva de ISR”, por ende la Unidad Ejecutora 227,
Hospital General San Juan de Dios, se convierte en agente de retención (artículos
13, 22,23, y 89 Ley del Impuesto Sobre la Renta), al momento de presentar sus
facturas, crean la obligación de sujeto pasivo del ISR, de trasladar lo retenido a la
Superintendencia de Administración Tributaria -SAT-, durante los 10 días hábiles
del mes siguiente, en que se da la recepción los bienes y servicios adquiridos,
misma fecha que se asigna a la factura, por ende se hace necesaria la asignación
de “Cuota Financiera“ y cumplir con la obligación ante la Superintendencia de
Administración Tributaria -SAT-
Aun cuando el origen de las transacciones señaladas (ver fecha de facturas) por
los auditores gubernamentales, las mismas se dieron en administraciones
pasadas, es obligación institucional, liquidar los compromisos adquiridos por el
Hospital General San Juan de Dios, a efecto de dotar a la población del derecho
constitucional de acceso a la salud.
Artículo 13. Agentes de retención. Son sujetos pasivos del impuesto que se regula
en este título, en calidad de agentes de retención, cuando corresponda, quienes
paguen o acrediten rentas a los contribuyentes y responden solidariamente del
pago del impuesto.
Artículo 22. Agentes de retención Actúan como agentes de retención de las rentas
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 606 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
gravadas por esta sección, los siguientes: numeral 2: establece “Los organismos
del Estado y sus entidades descentralizadas, autónomas, las municipalidades y
sus empresas.”
SOLICITO: Por lo anterior expuesto y con los criterios legales descritos, los cuales
no han sido violentados, acudo a sus buenos oficios para que se desvanezca el
presente hallazgo
En Nota s/n y sin fecha, la señora Aura Leticia Del Cid Ramirez, quien fungió como
Jefe de Contabilidad, por el período comprendido del 05 de enero al 24 de junio de
2015, manifiesta: “En consecuencia, EXPONGO: El Estado de Guatemala en los
últimos años ha enfrentado una severa crisis financiera, misma que ha impactado
al sistema nacional de salud, lo que limita que se asignen recursos económicos
necesarios para el adecuado funcionamiento del hospital, por ende en los últimos
años NO SE HA ASIGNADO un “Prepuesto Adecuado” que se ajuste a las
necesidades del Hospital General San Juan de Dios, aun cuando se gestionan y
se solicita un “Presupuesto Adecuado” por medio del el Plan Operativo Anual
–POA- que se presenta cada año, las distintas autoridades ministeriales de turno,
han optado por que en cada año, se realicen recortes al presupuesto solicitado,
siendo este el causante de no poder cumplir y liquidar los compromisos adquiridos
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Contraloría General de Cuentas 608 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
De los proveedores de bienes y servicios del hospital, varios de ellos están sujetos
al régimen de “Retención Definitiva de ISR”, por ende la Unidad Ejecutora 227,
Hospital General San Juan de Dios, se convierte en agente de retención (artículos
13, 22,23, y 89 Ley del Impuesto Sobre la Renta),al momento de presentar sus
facturas, crean la obligación de sujeto pasivo del ISR, de trasladar lo retenido a la
Superintendencia de Administración Tributaria -SAT-, durante los 10 días hábiles
del mes siguiente, en que se da la recepción los bienes y servicios adquiridos,
misma fecha que se asigna a la factura, por ende se hace necesaria la asignación
de “Cuota Financiera“ y cumplir con la obligación ante la Superintendencia de
Administración Tributaria -SAT-.
Es importante mencionar que dentro los expedientes que conforman los CUR de
pagos, se dejaron las copias de facturas de bienes y servicios refacturadas, con la
finalidad de evidenciar que “NO se está actuando en menoscabo de los intereses
del Estado”, asimismo este procedimiento se apega a lo que dicta la Normas de
Control Interno Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de Cuentas,
Normas 2.6 .Para la refacturación de bienes y servicios que tuvieron origen en el
año 2013, dentro del expediente de los CUR de pagos, se presentó las respectivas
resoluciones de reconocimiento de deuda.
Aun cuando el origen de las transacciones señaladas (ver fecha de facturas) por
los auditores gubernamentales, las mismas se dieron en administraciones
pasadas, es obligación institucional, liquidar los compromisos adquiridos por el
Hospital General San Juan de Dios, a efecto de dotar a la población del derecho
constitucional de acceso a la salud.
Artículo 13. Agentes de retención. Son sujetos pasivos del impuesto que se regula
en este título, en calidad de agentes de retención, cuando corresponda, quienes
paguen o acrediten rentas a los contribuyentes y responden solidariamente del
pago del impuesto.
Artículo 22. Agentes de retención Actúan como agentes de retención de las rentas
gravadas por esta sección, los siguientes: numeral 2: establece “Los organismos
del Estado y sus entidades descentralizadas, autónomas, las municipalidades y
sus empresas.”
que se refiere este título, deben enterarse a la Administración Tributaria dentro del
plazo de los primeros diez (10) días del mes siguiente a aquel en que se efectuó la
retención, mediante el formulario de declaración jurada que para el efecto ponga a
disposición la Administración Tributaria, debiendo acompañar un anexo que
indique los nombres y apellidos completos de cada uno de los contribuyentes
residentes en el país o con establecimiento permanente, el domicilio fiscal,
Número de Identificación Tributaria, la renta acreditada o pagada y el monto de la
retención.
El Hospital General San Juan de Dios como agente retenedor tiene la obligación
de efectuar retención de impuesto sobre la renta y emitir la constancia respectiva
con la fecha de la factura, este proceso se lleva a cabo el día que se efectúa el
pago o acreditación en cuenta del bien o servicio.
Todos los expedientes que se trabajan para solicitud de pago por el departamento
de Contabilidad, se reciben a través de conocimiento por escrito, y llegan al
departamento debidamente autorizados, firmados y sellados por Gerencia
Administrativa Financiera y Dirección Ejecutiva, esta última cuenta con la revisión
de la Unidad de Supervisión Interna y posteriormente por la revisión de las
asistentes de Dirección, señoras: Magdalena Ramos y Nora Raxtún.
En Nota s/n de fecha 04 de abril de abril 2016, el señor Gérman Waldemar del Cid
Reyes, quien fungió como Jefe de Tesorería por el período comprendido del 01 de
enero al 16 de febrero de 2015, manifiesta: “Me dirijo a usted por medio de la
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Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 612 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
bien con la institución y lo que encontré fue un engaño, solo quise que se hiciera
una buena obra, en ese tiempo estuve comprando mi comida, gastando en
gasolina para transpórtame y no reconocerme ni mi salario, que si lo merecía por
la ardua labor realizada y lo hice porque la situación de salud es un desastre,
pensando hacer lo correcto, pero como dicen “por un buen trabajo un mal pago”, lo
que no entiendo es cómo es posible que me hayan dado en Recursos Humanos
un Contrato y después un Acuerdo para que yo pudiera tener acceso a los
sistemas y después me dicen que no estoy contratado, yo creo que es un grupo
de mafiosos que se aprovechan de las necesidades de los trabajadores.
En Nota s/n de fecha y sin fecha, la señora Ana Elizabeth Escobar Vides de Cax,
quien fungió como Jefe de Tesorería por el período comprendido del 18 de febrero
al 27 de diciembre de 2015, manifiesta: “En consecuencia, EXPONGO: El Estado
de Guatemala en los últimos años ha enfrentado una severa crisis financiera,
misma que ha impactado al sistema nacional de salud, lo que limita que se
asignen recursos económicos necesarios para el adecuado funcionamiento del
hospital, por ende en los últimos años NO SE HA ASIGNADO un “Prepuesto
Adecuado”que se ajuste a las necesidades del Hospital General San Juan de
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 614 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
De los proveedores de bienes y servicios del hospital, varios de ellos están sujetos
al régimen de “Retención Definitiva de ISR”, por ende la Unidad Ejecutora 227,
Hospital General San Juan de Dios, se convierte en agente de retención (artículos
13, 22,23, y 89 Ley del Impuesto Sobre la Renta),al momento de presentar sus
facturas, crean la obligación de sujeto pasivo del ISR, de trasladar lo retenido a la
Superintendencia de Administración Tributaria -SAT-, durante los 10 días hábiles
del mes siguiente, en que se da la recepción los bienes y servicios adquiridos,
misma fecha que se asigna a la factura, por ende se hace necesaria la asignación
de “Cuota Financiera“ y cumplir con la obligación ante la Superintendencia de
Administración Tributaria -SAT-.
ISR; las multas a pagar, por incumplimiento con las obligaciones ante la SAT
ascienden al 50 % del impuesto retenido y no trasladado. La estrategia financiera
adoptada se enmarca en el precepto constitucional de Libertad de Acción. Articulo
5 CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE GUATEMALA.
Es importante mencionar que dentro los expedientes que conforman los CUR de
pagos, se dejaron las copias de facturas de bienes y servicios refacturadas, con la
finalidad de evidenciar que “NO se está actuando en menoscabo de los intereses
del Estado”, asimismo este procedimiento se apega a lo que dicta la Normas de
Control Interno Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de Cuentas,
Normas 2.6 .Para la refacturación de bienes y servicios que tuvieron origen en el
año 2013, dentro del expediente de los CUR de pagos, se presentó las respectivas
resoluciones de reconocimiento de deuda.
Artículo 13. Agentes de retención. Son sujetos pasivos del impuesto que se regula
en este título, en calidad de agentes de retención, cuando corresponda, quienes
paguen o acrediten rentas a los contribuyentes y responden solidariamente del
pago del impuesto.
Artículo 22. Agentes de retención Actúan como agentes de retención de las rentas
gravadas por esta sección, los siguientes: numeral 2: establece “Los organismos
del Estado y sus entidades descentralizadas, autónomas, las municipalidades y
sus empresas.”
...Por lo anterior expuesto y con los criterios legales descritos, los cuales no han
sido violentados, acudo a sus buenos oficios para que se desvanezca el presente
hallazgo.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo para el Director Ejecutivo Doctor Doctor Julio Alfonso
Figueroa Carrillo, para el Licenciado Juan Carlos Vega Villeda, quien fungió como
Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 09 de enero al
17 de marzo del 2015, para el Licenciado Edgar Leonel Bosch Castro, quien
fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 18
de marzo al 31 de diciembre de 2015, para la señora Aura Leticia Del Cid
Ramírez, quien fungió como Jefe de Contabilidad, por el período comprendido del
05 de enero al 24 de junio de 2015, , para la señora Ana Elizabeth Escobar Vides
de Cax, en virtud que el comentario vertido y la documentación presentada no
desvanece el hallazgo, pues justifican que para poder dotar de los insumos
necesarios a cada uno de los departamentos que atienden a diario los servicios de
salud en dicho nosocomio, ha sido necesario realizar la práctica de refacturación
de manera que la demanda pueda ser cumplida.
Hallazgo No. 2
Omisión de contrato
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, se verificó que
dentro de sus instalaciones alberga a las Empresas Negocios Médicos
Diversificados, Sociedad Anónima y Corporación y Consultoría de Servicios
Médicos, Sociedad Anónima siendo el objeto de la contratación los servicios de
tomografía computarizada helicoidal en tercera dimensión, el mismo carece de un
instrumento legal que rija las obligaciones y derechos de dicho servicio. Durante el
año fiscal 2015, el Hospital no ha efectuado ningún pago a las empresas Negocios
Médicos Diversificados, Sociedad Anónima y Corporación y Consultoría de
Servicios Médicos, Sociedad Anónima, asimismo las empresas tampoco ha
realizado ningún pago por el espacio ocupado ni por servicios básicos necesarios
de agua y energía eléctrica.
Criterio
El Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República, Ley de Probidad y
Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, Capítulo I Normas
Generales, artículo 6 Principios de Probidad, establece: “Son principios de
probidad los siguientes. Inciso a) El cumplimiento estricto de los preceptos
Causa
El Ministro y Viceministro Administrativo, no han girado instrucciones al Director
Ejecutivo a fin de tomar acciones respecto a las áreas físicas del hospital que son
ocupadas por personas individuales o jurídicas de forma incorrecta.
Efecto
La falta de un respaldo legal para ocupar espacios físicos en las instituciones del
Estado, no permite exigir cumplimientos pactados, lo cual es lesivo a los intereses
del Estado.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Viceministro Administrativo y este a su vez
al Director Ejecutivo, a efecto que se gestionen las normativas que regirá al
momento de contratar empresas que ocuparán espacios físicas dentro de los
Hospitales, como en el caso de las que prestan servicios de tomografía, a fin de
que se establezca con claridad la responsabilidad de los contratistas en el pago de
servicios básicos y arrendamiento.
recibidos por parte de los usuarios, por los exámenes practicados. e) Para el
cumplimiento del presente convenio “La Asociación” deberá prestar los servicios
anteriormente relacionados exclusivamente a través de la entidad Negocios
Médicos Diversificados Sociedad Anónima, entidad que proveerá un equipo de
tomografía computarizada y de resonancia magnética, como los accesorios y
equipo adicional necesario su funcionamiento óptimo. Cláusula Quinta: Forma de
adquirir fondos:”La Asociación podrá percibir fondos a través de donativos que
efectúen los usuarios por los servicios médicos y de los que hagan otras
instituciones de ayuda social, así como de organismos internacionales. El
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, no podrá efectuar transferencia de
fondos a cuenta de la “La Asociación”. Cláusula Sexta: Plazo. El plazo del
presente convenio será de siete (7) años contados a partir de la suscripción de
este instrumento. (al 15 de enero de 2013). Oficio DE-208-2008 del 22 de abril de
2008 del Director Ejecutivo de este Hospital, dirigido al señor Ministro del Ramo, le
pone de su conocimiento que para hacer cumplir la orden realizada por el
Presidente Constitucional de la República con relación a la prestación de servicios
hospitalarios en forma gratuita; se permite informar que en este Centro Asistencial
se encontraban en funcionamiento tres centros de Tomografía (Negocios Médicos
Diversificados S.A., Tecni-Scan, Tomografía General S.A.), servicio que es
cancelado por los pacientes. Por lo expuesto y con el deseo de dar cumplimiento
al mandato presidencial, solicita se le indique y se avale en forma escrita dicha
gestión, evitando con ello incurrir en figuras anómala, como lo es el
fraccionamiento relacionado con adquisición y cancelación del servicio, o
contraviniendo cualquier disposición contemplada en La Ley de Contrataciones del
Estado. Dictamen Jurídico de fecha 09 de mayo de 2008 emitido por el Jefe del
Área Administrativa de la Unidad de Asesoría Jurídica del Ministerio, emitido como
consecuencia del planteamiento anterior, en número romano IV DICTAMEN, se
expresa: Realizado el estudio de los documentos que conforman el presente
expediente se determina que debe privar fundamentalmente el interés social y
debe prevalecer el criterio de la aplicación de la norma que más beneficie la salud
de la población en general y en tal virtud, es procedente la realización del trámite
de arrendamiento de los equipos que permitan ofrecer a la población guatemalteca
el servicio de tomografía, con observancia de los requisitos establecidos en la Ley
de Contrataciones del Estado. Para ello, en cumplimiento de los principios
constitucionales relacionados y de las obligaciones del Estado, los Directores
Ejecutivos de los Hospitales General San Juan de Dios y Roosevelt deberán
realizar las acciones necesarias para no suspender el servicio de tomografía en
sus respectivos nosocomios en tanto se concluye con el trámite servicio. Contrato
Administrativo Número 057-2013 (Evento de Cotización MSPAS
No.2013-JUA-C025) suscrito el 11 de noviembre de 2013 entre el Director
Ejecutivo del Hospital y el Administrador Único y Representante Legal de la
entidad Negocios Médicos Diversificados, por la contratación de 2250 servicios de
tomografía computarizada helicoidal en tercera dimensión por un valor total de
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 622 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 11 de abril 2016, el Doctor César Augusto Reyes Martínez,
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 623 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
quien fungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 01 de enero
al 21 de enero de 2015, manifiesta: “En consecuencia, EXPONGO: Con respecto
a la permanencia de la empresa Negocios Médicos Diversificados, S. A. dentro de
las instalaciones de este Hospital General, a continuación se exponen los
antecedentes siguientes: Convenio de cooperación para la adquisición, ejecución
y administración de prestación de servicios en el área de Diagnóstico por
Imágenes entre el Hospital General San Juan de Dios y la Asociación no lucrativa
“Nueva Era”, suscrito el 16 de enero de 2006, en el que en cláusula Tercera dentro
del objeto del Convenio, se encuentra el de beneficio de la población de escasos
recursos económicos. En cláusula Cuarta: Obligaciones de las partes
contratantes; de “La Asociación” a) Velar por el adecuado uso del espacio físico
asignado para la instalación de sus oficinas administrativas, así como para la
instalación del equipo de tomografía y resonancia magnética que en su
oportunidad adquieran; b) Gestionar ante las entidades correspondientes, a efecto
obtener la instalación del servicio de energía eléctrica, agua potable y servicio
telefónico: c) Pagar los servicios mencionados en la literal anterior; d) Encargarse
de la administración financiera, en lo referente a los donativos recibidos por parte
de los usuarios, por los exámenes practicados, e) Para el cumplimiento del
presente convenio “La Asociación” deberá prestar los servicios anteriormente
relacionados exclusivamente a través de la entidad Negocios Médicos
Diversificados Sociedad Anónima, entidad que proveerá un equipo de tomografía
computarizada y de resonancia magnética, como los accesorios y equipo adicional
necesario su funcionamiento óptimo. Cláusula Quinta: Forma de adquirir
fondos:”La Asociación podrá percibir fondos a través de donativos que efectúen
los usuarios por los servicios médicos y de los que hagan otras instituciones de
ayuda social, así como de organismos internacionales. El Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social, no podrá efectuar transferencia de fondos a cuenta de
la “La Asociación”. Cláusula Sexta: Plazo. El plazo del presente convenio será de
siete (7) años contados a partir de la suscripción de este instrumento. (Al 15 de
enero de 2013). Oficio DE-208-2008 del 22 de abril de 2008 del Director Ejecutivo
de este Hospital, dirigido al señor Ministro del Ramo, le pone de su conocimiento
que para hacer cumplir la orden realizada por el Presidente Constitucional de la
República con relación a la prestación de servicios hospitalarios en forma gratuita;
se permite informar que en este Centro Asistencial se encontraban en
funcionamiento tres centros de Tomografía (Negocios Médicos Diversificados S.A.,
Tecni-Scan, Tomografía General S.A.), servicio que es cancelado por los
pacientes. Por lo expuesto y con el deseo de dar cumplimiento al mandato
presidencial, solicita se le indique y se avale en forma escrita dicha gestión,
evitando con ello incurrir en figuras anómala, como lo es el fraccionamiento
relacionado con adquisición y cancelación del servicio, o contraviniendo cualquier
disposición contemplada en La Ley de Contrataciones del Estado. Dictamen
Jurídico de fecha 09 de mayo de 2008 emitido por el Jefe del Área Administrativa
de la Unidad de Asesoría Jurídica del Ministerio, emitido como consecuencia del
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 624 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Licenciado Luis Enrique Monterros de León, quien
fungió como Ministro, por el período comprendido del 01 de enero al 25 de agosto
2015, derivado que no presentó argumentos para desvanecer el presente
hallazgo.
Cargo Nombre
RESPONSABILIDAD MANCOMUNADA .00
DIRECTOR EJECUTIVO CESAR AUGUSTO REYES MARTINEZ
DIRECTOR EJECUTIVO JULIO ALFONSO FIGUEROA CARRILLO
MINISTRO LUIS ENRIQUE MONTERROSO DE LEON .00
Total Q. .00
Hallazgo No. 3
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, se confirmó la
falta de cumplimiento de la recomendación dejada por la comisión de auditoría que
practicó Examen Especial de Auditoría a este hospital, por el período del 01 al 31
de enero de 2015, de conformidad con los nombramiento No. DAG-0009-2015 y
DAG-0011-2015; por lo que, en oficio DAG-AP-HGSJD-074-2015 de fecha 23 de
febrero de 2016, se solicitó al Director Ejecutivo que informara al respecto, a lo
cual dio respuesta en Oficio No. D.E.241-2016 de fecha 26 de febrero de 2016,
manifiesta que revisaron sus archivos y no encontraron evidencia de la
recepción del Informe Examen Especial, asimismo solicita copia de la
notificación recibida.
Criterio
El Acuerdo No. A-006-2012 de la Contraloría General de Cuentas, artículo 2
Seguimiento a Informes Emitidos por las demás Direcciones de Auditoría,
establece: “Cada una de las Direcciones y Subdirecciones de Contraloría General
de Cuentas que emita nombramientos para realizar auditorías, deberá darle
seguimiento a las recomendaciones que consten en cada uno de los informes
resultantes de los procesos de fiscalización llevados a cabo directamente por los
auditores gubernamentales a su cargo, a fin de aplicar las sanciones
Consolidado de Entidades de la Administración Central
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Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 632 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Causa
Incumplimiento por parte del Ministro, al no tomar en cuenta la recomendación
dejada por la comisión de auditoría, no girar las instrucciones al Director Ejecutivo
y no trasladar el Informe de Auditoría o copia de éste a la unidad ejecutora, para
que se enteraran de las deficiencia determinada y darle cumplimiento a la
recomendación.
Efecto
Riesgo de reincidir en el incumplimiento a las Normas de Control Interno.
Recomendación
El Ministro, debe velar y a su vez girar instrucciones a efecto se cumplan las
recomendaciones dejadas por la Contraloría General de Cuentas en los informes
de las auditoría efectuadas.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Licenciado Luis Enrique Monterroso de Léon,
quien fungió como Ministro, por el período comprendido del 01 de enero al 25 de
agosto de 2015, debido a que no se presentó a la discusión del hallazgo que fue
notificado mediante oficio CGC-DAG-AP-SALUD-HGSJD-OF-0036-2015, de fecha
15 de abril de 2016, ni envió comentarios y medios de prueba para el
desvanecimiento del mismo, dejando constancia sobre este hecho en el Acta
número diecisiete guión dos mil dieciséis (17-2016) libro L dos, treinta y un mil
trescientos cincuenta y cuatro (L2 31354), de fecha 27 de abril de 2016.
Hallazgo No. 4
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, se evidenció que
en el Departamento de Pediatría, existe un área destinada para el funcionamiento
del Intensivo de Pediatría, sin embargo las mismas se encuentran inhabilitadas
debido a deficiencias en el sistema eléctrico y sistema de conducción de gases
médicos.
Al día de hoy aun no existe un plan definido, que establezca las acciones a seguir
con la finalidad de habilitar el área destinada al Intensivo de Pediatría, debido a
que no se cuenta con los recursos necesarios.
Criterio
El Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República, Ley de Probidad y
Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 6 Principios de
Probidad, establece: “Son principios de probidad los siguientes. Inciso a) El
cumplimiento estricto de los preceptos constitucionales y legales, b) El ejercicio de
la función administrativa con transparencia, c) La preeminencia del interés público
sobre el privado...” El artículo 10 Responsabilidad penal, establece: “Genera
responsabilidad penal la decisión, resolución, acción u omisión realizada por las
personas a que se refiere el artículo 4 de esta ley y que, de conformidad con la ley
penal vigente, constituyan delitos o faltas."
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Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 635 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Causa
El Ministro, el Viceministro Administrativo y el Viceministro de Hospitales no han
girado instrucciones precisas al Director Ejecutivo con respecto al abandono en el
que se encuentran las instalaciones destinadas para el intensivo de pediatría y el
Director Ejecutivo no realizó oportunamente las acciones administrativas con
respecto a la recepción y deficiencias en el funcionamiento de las mismas, lo cual
perjudica los intereses del Estado.
Efecto
Deterioro en las instalaciones por falta de uso, en el área asignada al Intensivo de
la Pediatría, lo que ha provocado pérdida y menoscabo a los intereses del estado.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Viceministro Administrativo y al Viceministro
de Hospitales, y éstos a su vez al Director Ejecutivo a efecto que se prioricen las
gestiones, para que puedan ser subsanadas las deficiencias en el nuevo intensivo
de la Pediatría y el mismo sea habilitado lo más pronto posible reduciendo el
hacinamiento que existe actualmente en intensivo; y en consecuencia, evitar las
complicaciones que esto conlleva para los pacientes.
física del proyecto, mismas que fueron realizadas por los Ingenieros Elwin Elías
Gramajo, Jefe de Mantenimiento y Allan Ardón, Asesor de Obra Civil, las
deficiencias encontradas en el proyecto, en las que se determinaron que la misma
se encuentra inconclusa y deficiente siendo estas las razones principales para
habilitar y hacer uso de las instalaciones del Área de Intensivo de Pediatría. Las
deficiencias son las siguientes: No fueron ejecutados los renglones 35
(Instalaciones eléctricas de iluminación), 39 (instalación de chapa eléctrica), 9
(ventana de aluminio MillFinish), 18 (levantado de muro de electropanel y fundición
de solera base para anclaje de muros eléctricos), 19 levantado de jardinería en el
área de demolición de muro de ladrillo), 20 (fundición de patio corredor externo
colindante con muro existente del hospital), 30 (puerta de madera tipo P-2), 43
(suministro e instalación de zócalo vinílico).
El tres de agosto del año dos mil quince (03/08/2015), en el oficio número D.E.
877-2015, se solicitó al ingeniero Mario Andrés Baten Morales, Director Unidad de
Planificación Estratégica UPE, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social,
lo siguiente: “…para que se designe el personal idóneo que pueda realizar las
pruebas pertinentes y establecer el buen funcionamiento del a) sistema eléctrico;
b)sistema de conducción de gases médicos; instalaciones realizadas en la
construcción de la Unidad de Cuidados Intensivos de Pediatría, trabajos realizados
por FONAPAZ. A efecto de poder utilizar esta área lo antes posible”.
El veintiuno de octubre del año dos mil quince (21/10/2015) se recibió el oficio
número UPE-0778-2015, SIAD 43774, en el que se presenta Dictamen de Marco
Antonio Sayes B. Servicio Técnicos, U.P.E. MSPAS. Relacionado a la evaluación
técnica al “sistema eléctrico”, quien manifiesta: “… No es factible poner en
funcionamiento las áreas antes citadas, hasta que se realicen las mejoras antes
referidas, salvo mejor opinión” y Dictamen de Carlos Fernando Cifuentes Santiago.
Técnico Equipo Hospitalario/consultor de proyectos UPE Relacionado a la
evaluación técnica del “sistema de gases médicos”, quien manifiesta: “… Previo a
que entre en funcionamiento el sistema de gases médicos para el servicio de
cuidados Intensivos de Pediatría, es necesario que se realice limpieza a los tubos
internos del sistema de gases médicos, por estar interconectados al sistema
general que alimenta a los demás servicios, ya que el condensado de agua se
ubica en los lugares donde los gases están en reposo y no hay fluidez de los
mismos, de no realizar la limpieza se estará atentando contra la integridad física
de los pacientes”.
El nueve de febrero del año dos mil dieciséis (09/02/2016) mediante oficio número
DE-123-2016 se solicitó al ingeniero Elwin Elías Gramajo, Jefe de Mantenimiento
del hospital, se realice nueva inspección a todos los sistemas del Área de
Intensivo de Pediatría, y emita opinión técnico, en oficio numero OF-JM-14-2016,
el ingeniero Elías, manifiesta lo siguiente: “En resumen las instalaciones del
Intensivo de Pediatría, no pueden ser habilitadas para su uso porque debe
mejorarse el sistema de electricidad, eliminar filtraciones de agua pluvial en la
loza, mejorar las instalaciones sanitarias, cambiar mobiliario, ampliar el diámetro
de la tubería de oxígeno y adquirir una bomba de vacío para la succión, el piso de
vinil no está bien instalado.”
La Dirección Ejecutiva del Hospital General San Juan de Dios, ha realizado las
distintas gestiones, a efecto de evidenciar que la construcción es deficiente del
Área de Intensivo de Pediatría. Es importante mencionar que las instalaciones no
se pueden utilizar, ya que se pone en riesgo vidas humanas.
En Nota s/n de fecha 11 de abril 2016, el Doctor César Augusto Reyes Martínez,
quien fungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 01 al 21 de
enero de 2015, manifiesta: “En consecuencia, EXPONGO Asumí la Dirección
Ejecutiva del Hospital General San Juan de Dios de Guatemala el 11 de
Noviembre del 2014 sumida en una crisis Laboral, Económica- Financiera y
Asistencial derivada del desabastecimiento de insumos y materiales para poder
atender a los pacientes del hospital, ante la falta de suministros que los
proveedores provocaron como consecuencia del impago de deuda atrasada, por la
insolvencia del Hospital, al no asignársele el presupuesto requerido por parte del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. En consecuencia me entere, de
que en el Departamento de Pediatría, existía un área construida por FODES, la
cual casi estaba terminada, para que funcionara como Intensivo de Pediatría. Fue
así como, a través del oficio DE-1011-2014, me comuniqué con FODES, para
requerir información, la cual entre otras culminó con la elaboración de la carta de
entendimiento, la cual según se me informo era requisito para entregar la obra y
esta aún no se había redactado, por lo que después de elaborar y consensuar
varios borradores se tuvo el documento final de esta.
asesores ya que se aducía que esta debía de inaugurase lo antes posible con acto
protocolario y mejor si era antes de finalizar el año 2014 o iniciando el 2015,
asimismo el jefe de dicho servicio debería de cotizar lo antes posible la compra del
equipo médico que se utilizaría, pero, como a las instalaciones les hacían falta
algunos acabados, fue razón que originó la recepción del proyecto denominado
“Construcción de Intensivo de Pediatría Hospital San Juan de Dios.”
General San Juan de Dios, lo cual se elaboró de un informe técnico del ingeniero
residente de la obra.” Sin embargo en opinión técnica con fecha 23 de febrero de
2015 el ingeniero Luis Fernando Flores y Flores, de la Sección de Supervisión de
Proyectos, del Fondo de Desarrollo Social -FODES- emite “Dictamen Técnico”
relacionado al proyecto denominado “Construcción de Intensivo de Pediatría
Hospital San Juan de Dios”, en el mismo únicamente se describe los renglones
ejecutados y se manifiesta que el proyecto: “…se encuentra con un avance físico
de 97.37% y un avance financiero del 51.26%, de acuerdo a lo que obra como
documentos de soporte en expediente físico.” en ninguna parte del “Dictamen
Técnico” el ingeniero Flores y Flores manifiesta deficiencias e irregularidades del
proyecto. De acuerdo a la CARTA DE ENTENDIMIENTO se exige al Fondo de
Desarrollo Social en la cláusula CUARTA, literal D: “supervisar mensualmente las
condiciones en que se encuentren las instalaciones, en coordinación con los
funcionarios que para el efecto designe la Dirección del Hospital San Juan de
Dios”, situación que nunca fue cumplida por el Fondo de Desarrollo Social."
En Nota s/n de fecha 05 de abril 2016, el señor Mariano (S.O.N.) Rayo Muñoz,
quien fungió como Ministro, por el período comprendido del 30 de septiembre al 31
de diciembre de 2015, manifiesta: “Yo, Mariano Rayo Muñoz de manera atenta me
dirijo a ustedes, con el objeto de dar cumplimiento de lo solicitado en oficios
identificados..., ambos de fecha 28 de marzo de 2016, de los que fui notificado el
día treinta de marzo del presente año; relacionados con la discusión de hallazgos
como resultado de la Auditoría Financiera y Presupuestaria practicada en el
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Cuenta No. 01-8, por el período
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015... Con el objeto de
desvanecer dicho hallazgo procedo de la siguiente manera: Fui nombrado como
Ministro de Salud Pública y Asistencia Social en sustitución del señor Pablo
Werner Ramírez Rivas el veintinueve de septiembre del año dos mil quince, según
consta en Acuerdo Gubernativo No. 96 .
Que fui removido del cargo de Ministro de Salud Pública y Asistencia Social el
catorce de enero de dos mil dieciséis, según consta en Acta número 133 del Libro
L2 27466, folio 152.
En conclusión es al Director del Hospital General San Juan de Dios quien deberá
manifestarse en relación a dicho hallazgo, por ser el responsable de la
administración, uso y destino de los recursos de dicho hospital.
Para ambos hallazgos indico que durante mi gestión fueron giradas las siguientes
circulares:
Por lo que YO, Mariano Rayo Muñoz, SOLICITO: Se dejen sin efecto dichos
hallazgos, en virtud que los mismos se dieron con fecha anterior a la toma de
posesión en el cargo de Ministro de Salud Pública y Asistencia Social.
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Contraloría General de Cuentas 643 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Al respecto le manifiesto, que fui citado para las 08:30 horas de ese mismo día,
por el Coordinador Gubernamental con sede en la zona 13, de la cual se copia,
para discutir hallazgos detectados por la comisión de auditoría, como resultado de
una auditoría especial de desempeño practicada al Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social.
Que fui removida del cargo de Viceministra de Salud Pública y Asistencia Social a
partir del 20 de enero de 2016.
En lo que se refiere a este hallazgo, me pronuncio de la siguiente manera:
Con lo argumentado, yo, Elvira Orfina Salvatierra Peña, SOLICITO: Se dejen sin
efecto dichos hallazgos, en virtud que los mismos se dieron con fecha anterior a la
toma de posesión en el cargo de Viceministra del Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social.
En Nota s/n de fecha 05 de abril 2016, el Doctor Israel (S.O.N.) Lemus Bojórquez,
quien fungió como Viceministro de Hospitales, por el período comprendido del 19
de enero al 23 de noviembre de 2015, manifiesta: “ISRAEL LEMUS BOJORQUEZ
de setenta años de edad, casado, guatemalteco, Medico y Cirujano, con domicilio
en el Departamento de Guatemala, me identifico con el documento personal de
identificación número 2333 60956 2205, expedido por el Registro Nacional de las
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Contraloría General de Cuentas 646 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
administrativos se lleven a cabo lo más cerca posible en los lugares en donde las
transacciones y operaciones deben efectuarse.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Doctor César Augusto Reyes Martínez, quien
fungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 01 al 21 de enero
de 2015, en virtud que en la Carta de entendimiento, de fecha 29 de diciembre de
2014, suscrita entre el Director Ejecutivo del Fondo de Desarrollo Social -FODES-,
señor Byron Rafael Santizo Hernández, el Presidente de la Junta Directiva y
Representante Legal de la Asociación Amigos por el Desarrollo y la
Paz -ADEPAZ-; y para el señor César Augusto Reyes Martínez, quien fungió como
Director Ejecutivo, se acordó en el punto TERCERO, “literal f) Reparar los
desperfectos que la obra tenga, derivados por deficiencias en su construcción; y g)
Presentar las fianzas que sean requeridas durante el proceso de regularización del
proyecto, y que conforme a la ley correspondan a efecto de garantizar las resultas
de lo convenido.” Asimismo, en Acta de recepción No.001-2015 de fecha 13 de
enero de 2015, el Doctor Cesar Augusto Reyes Martínez, Director Ejecutivo del
Hospital General San Juan de Dios da por recibido dicho proyecto.
Carrillo; para el señor Mariano (S.O.N.) Rayo Muñoz, quien fungió como Ministro,
por el período comprendido del 30 de septiembre al 31 de diciembre de 2015; para
el Licenciado Edgar Aníbal Hernández Navas, quien fungió como Viceministro
Administrativo, por el período comprendido del 19 de enero al 31 de marzo de
2015; para la Licenciada Elvia Orfina Salvatierra Peña, quien fungió como
Viceministro Administrativo, por el período comprendido del 14 de mayo al 31 de
diciembre de 2015; y para el Doctor Israel (S.O.N.) Lemus Bojórquez, quien fungió
como Viceministro de Hospitales, por el período comprendido del 19 de enero al
23 de noviembre de 2015, derivado que en la documentación presentada se
constató que no tuvieron participación en la recepción de la obra destinada para el
Intensivo de la Pediatría.
Cargo Nombre
DIRECTOR EJECUTIVO CESAR AUGUSTO REYES MARTINEZ
MINISTRO LUIS ENRIQUE MONTERROSO DE LEON
Hallazgo No. 5
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, derivado de
procedimientos de auditoría se determinó que el señor Melvin Leonel Guzmán
Tepeque, quien ocupa una plaza de Paramédico I con especialidad en
Laboratorio, asignado en el Departamento de Laboratorio Clínico, con partida
presupuestaria número: 11130009- 227- 00- 0101- 0001- 21- 13- 00- 000- 001-
000- 011-01504, asignado al Área de Coprología y Urología del Departamento de
Laboratorio Clínico, devenga un Salario Nominal de Q1,302.00 y en bonos recibe
Q3,908.56, para un ingreso mensual de Q5,210.56; y, derivado de procedimientos
de auditoría se verificó que durante el período comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015 se presentó irregularmente a laborar, según consta en el
Libro de Registro de ingreso y egreso de personal contratado con cargo al renglón
presupuestario 011 "Personal permanente", como se detalla a continuación:
4.
19, 23, 27; y
5. En el mes de diciembre de 2015, efectuó registro los días: 02, 03, 04, 07, 10,
17, 18, 23, 28 y 30.
Criterio
El Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República, Ley de Probidad y
Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 6 Principios de
probidad, establece: "Son principios de probidad los siguientes: a) El cumplimiento
estricto de los preceptos constitucionales y legales; b) El ejercicio de la función
administrativa con transparencia... d) La prudencia en la administración de los
recursos de las entidades del Estado, y demás entidades descentralizadas y
autónomas del mismo...; h) La actuación con honestidad y lealtad en el ejercicio
del cargo o empleo o prestación de un servicio..." El artículo 7 Funcionarios
públicos, establece: “Los funcionarios públicos conforme los denomina el artículo 4
de esta Ley, están obligados a desempeñar sus deberes, atribuciones, facultades
y funciones con estricto apego a la Constitución Política de la República y las
leyes.En consecuencia, están sujetos a responsabilidades de carácter
administrativo, civil y penal, por las infracciones, omisiones, acciones, decisiones y
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 652 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Causa
El Técnico de Laboratorio Clínico, ha incumplido con sus obligaciones laborales,
de manera constante y sin justificación.
Efecto
Menoscabo a los recursos del Estado, en virtud que se han realizado erogaciones
por pago de sueldos para un trabajador que incumple con sus obligaciones
laborales.
Recomendación
El Subdirector Técnico, debe de girar instrucciones a la Jefe de Laboratorio
Clínico, a efecto de reportar el incumplimiento de labores del personal que no
presente la justificación o autorización respectiva, realizando las gestiones
administrativas que correspondan por la faltas cometida del servidor público.
normativa que rige la libertad sindical, fui electo Secretario General del Sindicato
Nacional de Trabajadores Técnicos en Laboratorio Clínico y Similares del Sistema
de Salud Pública y Asistencia Social de Guatemala. En adelante nominaré
SINTTELACSSSG. El día trece de septiembre del año dos mil trece y que la
Inspección General de Trabajo otorgo la inamovilidad según resolución numero D-
2333 – 2013. JAAH/crdl. de fecha trece de septiembre del año dos mil trece para
periodo de dos años así mismo la Dirección General de Trabajo con fecha trece de
octubre del año dos mil trece emite el acuerdo número 228 - 2013 ordenando la
inscripción de directivos electos, constan la inscripción número 9, 804, folio 0715
del libro “j” de personerías Jurídicas Ministerio de Trabajo y Previsión Social, de
las cuales simple, quedando pendiente hacer entrega de la certificación la cual en
este momento no puedo hacer derivado al tiempo que lleva dichos órganos en
extenderla. Al cargo de Secretario General de SINTTELACSSSG. Siendo reelecto
Secretario General del mismo Sindicato el diez de septiembre del año dos mil
quince, consecuentemente sigo gozando inamovilidad Sindical otorgada por la
Inspección General de Trabajo de fecha seis de octubre del año dos mil quince; de
igual forma Dirección General de Trabajo, con fecha diecinueve de octubre del año
dos mil quince emite el acuerdo número 197 – 2015, ordenando al Registro
Laboral la Inscripción de los directivos sindicales electos entre los que figuro en el
cargo ya indicado con vigencia hasta el día dieciséis de noviembre del año dos mil
diecisiete, según inscripción 10, 331 folio 1245 del libro “j” de personas Jurídicas
de Organizaciones sindicales. Establece la Constitución Policita de la República
de Guatemala, en su artículo 102 literal “q” el derecho de la libre organización
sindical, y el código de trabajo en su artículo 61 literal “o” numeral 6, indica que los
directivos sindicales gozaran de seis días por cada mes calendario para ejercitar
dicha disciplina, deviene que dicha norma ya fue superado en exceso por la
negociación colectiva que amparan preceptos legales nacionales e internacionales
mediante el Pacto colectivo de condiciones de trabajo vigente, suscrito entre el
Sindicato Nacional de Trabajadores de Salud Pública y Asistencia Social de
Guatemala SNTSG. Y autoridades de Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social de Guatemala MSPAS. Dicho cuerpo normativo en su capítulo II contiene
DERECHOS Y GARANTIAS DE LA ASOCIACION SINDICAL Y en sus artículos
19 y específicamente en el 20 preceptúa “LICENCIA PARA EJERCER LA
ACTIVIDAD DIRIGENCIAL DEL SNTSG. EL MSPAS concederá licencia con goce
de salario durante el tiempo que se encuentren en funciones…” De igual forma el
Laudo arbitral proferido dentro del CONFLICTO COLECTIVO 01091 – 2009 - 547
–SECRETARIA JUZGADO DECIMO CUARTO DE TRABAJO Y PREVISION
SOCIAL, CONSTITUIDO EN TRIBUNAL DE ARBITRAJE. Guatemala siete de
junio del año dos mil once. Siendo los actores el Sindicato de empleados del
Hospital General San Juan de Dios de Guatemala. A Través de sus
representantes legales en contra del Estado de Guatemala. Cuerpo legal que en
su artículo cinco preceptúa “ARTICULO CINCO: RESPETO A LOS DERECHOS
SINDICALES .El Ministerio respetará la acción que el o los sindicatos
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Dios, oficio aquí identificado con literal “a” y que fuera entregado a esa dirección
ejecutiva el 16 de octubre del año 2012. Cuyo director ejecutivo de ese entonces
era el Dr. YURO ANTONIO PERUSINA MALDONADO, también a dicho oficio acta
Notarial autorizada por Abogada Blenda Rosemary Alonzo Hernández entregada a
la subdirección de recursos humanos con fecha 8 de diciembre del 2014 y
vuelvo a la presente, g.- Fotocopia simple de Resolución SG – IGT – 3980 - 2015
de fecha, Guatemala, seis de octubre del dos mil quince autorizada por la
Inspección General de Trabajo Conteniendo la Inamovilidad del Comité Ejecutivo y
Consejo Consultivo de SINTTELACSSSG; k.- Fotocopia simple de Acuerdo
número 197 – 2015 de fecha Guatemala, 19 de octubre del año dos mil quince,
emitido por la Dirección General de Trabajo mediante el cual ordena hacer la
Inscripción del Comité Ejecutivo y Consejo Consultivo de SINTTELACSSSG; l.-
Fotocopia simple de Credencial Sindical a mi nombre haciendo constar la vigencia
de mi cargo a partir del 17 de noviembre del año 2015 al 16 de noviembre del año
dos mil diecisiete, según Inscripción de personería número 10, 331 folio 1245 del
Libro “j” de Personerías Jurídicas de Organizaciones Sindicales; m.- Fotocopia
simple de roles de turno del Laboratorio Clínico del Hospital General San Juan de
Dios correspondiente al mes de diciembre del año dos mil quince, en el que mi
Jefe Inmediato Superior Licenciada MYRIAM ALCAZAR CASTILLO, Jefe de
laboratorio Clínico, en la casilla correspondiente a mis turnos anota, “PERMISO
SINDICAL“ de igual forma copia de un rol de febrero 2015, de esa forma mi Jefe
asume y demuestra estar consciente que gozo de permiso oficial para actividad
dirigencial sindical a tiempo completo; n.- Fotocopia simple de oficio fechado 15 de
marzo del año dos mil dieciséis solicitando mi periodo vacacional correspondiente
periodo dos mil trece dos mil catorce a gozar a partir del 4 de abril del año dos mil
dieciséis.; ñ.- fotocopia simple de oficio conteniendo autorización de vacaciones
del periodo 2013 – 2014. Emitido por autoridades del Hospital General San Juan
de Dios; o.- Fotocopia simple de Informe Circunstanciado emitido por Oficial de la
Procuraduría de los Derechos Humanos Sr. Jorge Nicolás Figueroa Rodríguez
dentro del expediente GUA 4203 - 2012 /DESC. Quien hace constar que las
autoridades del Hospital General San Juan de Dios indican que respetan y otorgan
licencia sindical con goce de salario a dirigentes sindicales en su ejercicio a tiempo
completo. p.- Fotocopia Simple conteniendo Recomendación de Procuradora
Adjunta I del Procurador de los Derechos Humanos, a que se garantice la Libertad
Sindical y sus prerrogativas. q. Fotocopia Simple de mi acreditación dada a la
auditoría interna del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social dada el
5/6/2015. En respuesta al oficio N0. 09-47145-1-2015. 2.1.- PRUEBAS
DOCUMENTALES QUE OFREZCO Y QUE OPORTUNAMENTE HARE
ENTREGA. Debido a que por razón de tiempo es imposible presentar certificación
de la personalidad del SINTTELACSSSG; pero que dentro de un plazo prudencial
dentro de su aceptación, para su tramitación si considera pertinente hare entrega.
2.- PRESUNCIONES LAS LEGALES Y HUMANAS, que deriven de las presentes
actuaciones. Con fundamento en todo lo expuesto respetuosamente me permito
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Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el señor Marvin Leonel Guzmán Tepeque, Técnico
de Laboratorio Clínico, derivado que mediante procedimientos de auditoría, se
cruzó información a través de oficios No. LABC59/2016 de fecha 23 de febrero de
2016, remitido por la Jefe Departamento de Laboratorio Clínico, oficio DP.63/2016
de fecha 23 de febrero de 2016, la Jefa a.i. de Administración de Personal con el
Visto Bueno del Sub-Director de Recursos Humanos y en Nota sin número de
fecha 23/02/2016, Asesoría Legal del Hospital General San Juan de Dios, en los
cuales se confirma que el empleado público en mención no se presenta a laborar,
ni cuenta con ningún permiso por parte de Recursos Humanos y tampoco cuenta
con un documento que lo acredite, para dedicarse a tiempo completo a las
actividades sindicales. Asimismo, los argumentos y pruebas presentados por el
señor Guzmán Tepeque, no evidencian que durante el año 2015, cuente con
permiso y/o licencia debidamente autorizada para dedicarse a tiempo completo en
actividades sindicales, en tal sentido el Empleado Público incumple con sus
funciones y atribuciones para el cual fue contratado; esta situación fue
comprobada mediante el libro de asistencia laboral, utilizado por el Departamento
de Laboratorio Clínico, donde irregularmente registra su asistencia. El posible
hallazgo le fue notificado al empleado público señor Melvin Leonel Guzmán
Tepeque con el número 09, y corresponde en el presente informe al numeral al
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Hallazgo No. 6
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, derivado de
procedimientos de Auditoría, en oficio DAG-AP-HGSJD-OF-045-2015 se requirió
al Doctor Julio Alfonso Figueroa Carrillo, información relacionada con los bienes y
servicios adquiridos durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, los cuales al momento de realizar la compra a los diferentes
proveedores no se tenía disponibilidad presupuestaria, mismos que al 31 de
diciembre de 2015 no fueron cancelados, y no se realizó ninguna etapa de registro
de estas adquisiciones en el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-. Dicha
información, fue remitida mediante el Oficio HGSJD-dc-13-2016 de fecha 21 de
enero de 2016, por el Jefe del Departamento de Contabilidad, con el Visto Bueno
del Jefe del Gerente Administrativo Financiero, en el cual manifiestan que dichas
compras ascienden a la cantidad de Q3,237,390.32, las cuales se detallan a
continuación:
(SERVICIO
MÉDICO
ELECTRÓNICO)
518149-6 CARLOS A-1204 30/12/2015 22,450.00 169 1448A MANTENIMIENTO Y
ENRIQUE REPARACIÓN DE OTRAS
RAMÍREZ MAQUINARIAS Y EQUIPOS
GONZÁLEZ MANTENIMIENTO
(SERVICIO CORRECTIVO INICIAL Y
MÉDICO MANTENIMIENTO
ELECTRÓNICO) PREVENTIVO POR UN
PERIODO DE 4 MESES
PARA EL ÁREA DE
LAVANDERÍA
CORRESPONDIENTE A
MAYO
13795244 ESROM OBED A-519 29/12/2015 8,482.00 169 OI-227-1-2015/2909 MANTENIMIENTO
COTZAJAY CORRECTIVO INICIAL Y
MORATAYA PREVENTIVO POR UN
(BIOMÉDICA PERÍODO DE 4 MESES
GUATEMALA) PARA EQUIPO DE
LAVANDERÍA PARA EL
MES DE OCTUBRE 2015
55717756 INGENIERÍA A1-535 30/12/2015 9,700.00 169 1900 REPARACIÓN DE UN
UNIVERSAL S.A. ELEVADOR CAMILLERO EN
(INUVERSA) MATERNIDAD
8570851-8 SOLTECHMED A-31 30/12/2015 1,800.00 169 734-2015 SERVICIO DE
REPARACIÓN DE SISTEMA
DE VOCEO
518149-6 CARLOS A-1201 28/12/2015 17,250.00 169 348-2015 MANTENIMIENTO PARA
ENRIQUE EQUIPO DE LAVANDERÍA
RAMIREZ
GONZÁLEZ
(SERVICIO
MÉDICO
ELECTRÓNICO)
518149-6 CARLOS A-1205 30/12/2015 17,250.00 169 609-2015 MANTENIMIENTO PARA
ENRIQUE EQUIPO DE LAVANDERÍA
RAMIREZ
GONZALEZ
(SERVICIO
MÉDICO
ELECTRÓNICO)
5571775-6 INGENIERÍA A1-.533 28/12/2015 22,500.00 171 290-2015 MANTENIMIENTO PARA 8
UNIVERSAL S.A. ELEVADORES
(INUVERSA)
5571775-6 INGENIERÍA A1-531 28/12/2015 22,500.00 171 610-2015 MANTENIMIENTO PARA 8
UNIVERSAL S.A. ELEVADORES Y UN
(INUVERSA) MONTA CARGA
5571775-6 INGENIERÍA A1-532 28/12/2015 52,500.00 171 297-2015 MANTENIMIENTO PARA 8
UNIVERSAL S.A. ELEVADORES
(INUVERSA)
42102731 NIPRO MEDICAL 1 - 17480 10/11/2015 88,350.00 182 245 SERVICIO DE 150
CORPORATION PROCEDIMIENTOS DE
HEMODIALISIS
COMPLETOS PARA EL
DEPTO DE NEFROLOGIA
26694948 CENTRO DE C-3252 21/12/2015 8,800.00 182 2757 SERVICIO DE DOSIMETRÍA
RADIOTERAPIA Y DURANTE EL MES DE
ONCOLOGÍA SEPTIEMBRE 2015
26694948 CENTRO DE C-3255 21/12/2015 8,800.00 182 598-2015 SERVICIO DE DOSIMETRÍA
RADIOTERAPIA Y DURANTE EL MES DE
ONCOLOGÍA DICIEMBRE 2015
26694948 CENTRO DE C-3254 21/12/2015 8,800.00 182 267-2015 SERVICIO DE DOSIMETRÍA
RADIOTERAPIA Y DURANTE EL MES DE
ONCOLOGÍA NOVIEMBRE 2015
4210273-1 NIPRO MEDICAL 1 - 17578 04/12/2015 88,350.00 182 508-2015 150 PROCEDIMIENTOS DE
CORPORATION HEMODIALISIS
2669494-8 CENTRO DE C-3253 21/12/2015 8,800.00 182 OI-227-59-2015/2965 SERVICIO DE DOSIMETRÍA
RADIOTERAPIA Y DURANTE EL MES DE
ONCOLOGÍA OCTUBRE 2015
24867667 NEGOCIOS B-2793 30/12/2015 39,920.00 182 143-2015 ESTUDIOS DE ANGIOTAC
MÉDICOS Y UROTAC PARA EL MES
Criterio
El Decreto Número 101-97, del Congreso de la República de Guatemala, Ley
Orgánica del Presupuesto y sus reformas vigentes, artículo 1 Objeto, establece:
“La presente Ley tiene por objeto establecer normas para la constitución de los
sistemas presupuestarios, de contabilidad integrada gubernamental, de tesorería y
de crédito público, a efecto de: a) Realizar la planificación, programación,
organización, coordinación, ejecución, control de la captación y uso de los
recursos públicos bajo los principios de legalidad, economía, eficiencia, eficacia,
calidad, transparencia, equidad y publicidad en el cumplimiento de los planes,
programas y proyectos de conformidad con las políticas establecidas;… f)
Responsabilizar a la autoridad superior de cada organismo o entidad del sector
público, por la implementación y MANTENIMIENTO de:… 2) Un eficiente y eficaz
sistema de control interno normativo, financiero, económico y de gestión sobre sus
propias operaciones, organizando en base a las normas generales emitidas por la
Contraloría General de Cuentas… 4) La implementación de los principios de
transparencia y disciplina en la administración pública que aseguren que la
ejecución del gasto público se lleve a cabo con racionalidad y haciendo un uso
apropiado e idóneo de los recursos.” El artículo 6 Ejercicio Fiscal, establece: “El
ejercicio fiscal del sector público se inicia el uno de enero y termina el treinta y uno
de diciembre de cada año.” El artículo 13 Naturaleza y destino de los egresos,
establece: “Los grupos de gastos contenidos en los presupuestos de egresos del
Estado, expresan la especie o naturaleza de los bienes y servicios que se
adquieren, así como la finalidad de las transferencias y otras aplicaciones
financieras. Se podrán establecer grupos de egresos no imputables directamente
a programas. No habrá grupo de gasto que no esté representado por una cifra
numérica. Los montos asignados en el presupuesto general de ingresos y egresos
del Estado no obligan a la realización de los gastos correspondientes, éstos deben
efectuarse en la medida en que se van cumpliendo los objetivos y las metas
programadas. La reglamentación establecerá las técnicas de programación
presupuestaria a aplicar y los clasificadores de ingresos y egresos que serán
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 668 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Causa
El Director Ejecutivo y el Gerente Administrativo Financiero, han avalado,
realizado y gestionado correspondientemente, el adquirir compromisos con
diversos proveedores, ya que se realizaron compras de bienes y servicios al
crédito, sin realizar los registros correspondientes en el SICOIN.
Efecto
Irregularidades en el proceso de compra de bienes o servicios, en virtud que se
adquirieron obligaciones, sin realizar la verificación previa de la existencia
financiera y presupuestaria que respalde el cumplimiento de éstas.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, y éste a su vez al
Gerente Administrativo Financiero, a efecto que no se adquieran obligaciones, si
se disponen de los recursos necesarios para solventarlas; asimismo, en toda
compra realizada cumplan con lo establecido en la legislación vigente, en lo
relacionado con el registro del gasto en sus diferentes etapas de comprometido,
devengado y pagado, todo gasto autorizado y su documentación de respaldo
completa, debe ser registrado en el sistema contable autorizado y de uso
obligatorio para todas las instituciones de Gobierno Central.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Director Ejecutivo, Doctor Julio Alfonso Figueroa
Carrillo y para el Licenciado Edgar Leonel Bosch, quien fungió como Gerente
Administrativo Financiero, por el período comprendido del 18 de marzo al 31 de
diciembre de 2015, en virtud que los argumentos presentados son razones
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 674 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Cargo Nombre
RESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 3,237,390.32
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO EDGAR LEONEL BOSCH CASTRO
DIRECTOR EJECUTIVO JULIO ALFONSO FIGUEROA CARRILLO
Hallazgo No. 7
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, Programa 13
“Recuperación de la Salud”, con cargo al renglón presupuestario 266 “Productos
medicinales y farmacéuticos”, se determinó que se pagaron del Presupuesto
General de Ingresos y Egresos del 01 de agosto al 31 de diciembre de 2015,
productos medicinales adquiridos en años anteriores por la cantidad de
Q1,681,681.08, éstas erogaciones fueron verificadas en el sistema contable
autorizado denominado SICOIN, y la integraciones proporcionadas por medio de
los oficios No. HGSJD-DEPTO.CONTA-74-2016, de fecha 01 de abril de 2016 y
HGSJD-DEPTO.CONTA-77-2016, de fecha 04 de abril de 2016, del departamento
de contabilidad, ambos con el visto bueno del Gerente Administrativo Financiero.
Criterio
El Decreto Número 101-97, del Congreso de la República, Ley Orgánica del
Presupuesto, artículo 16 Registros, establece: “Los organismos y las entidades
regidas por esta ley están obligadas a llevar los registros de la ejecución
presupuestaria en la forma que se establezca en el reglamento, y como mínimo
deberán registrar: b. En materia de egresos, las etapas del compromiso, del
devengado y del pago.” El artículo 36 Cierre presupuestario, establece: “Las
cuentas del presupuesto general de ingresos y egresos del Estado se cerrarán el
treinta y uno de diciembre de cada año. Posterior a esta fecha, los ingresos que se
recauden se considerarán parte del nuevo ejercicio, independientemente de la
fecha en que se hubiese originado la obligación de pago o liquidación de pago o
liquidación de los mismos. Con posterioridad al treinta y uno de diciembre no
podrán asumirse compromisos ni devengarse gastos con cargo al ejercicio que se
cierra en esa fecha.” El artículo 37 Egresos devengados y no pagados, establece:
“Los gastos comprometidos y no devengados al treinta y uno de diciembre, previo
análisis de su situación, podrán trasladarse al ejercicio siguiente imputándose a
los créditos disponibles de cada unidad ejecutora. Los gastos devengados y no
pagados al treinta y uno de diciembre de cada año se cancelarán durante el año
siguiente, con cargo a las disponibilidades de fondos existentes a esa fecha de
cada unidad ejecutora.”
Causa
El Ministro, el Viceministro de Hospitales, la Gerente General Administrativo
Financiero, el Director Ejecutivo y el Gerente Administrativo Financiero y
Supervisor de Hospitales, gestionaron, aprobaron y avalaron respectivamente,
pagos de compromisos adquiridos en ejercicios anteriores, con presupuesto
correspondiente al ejercicio fiscal 2015.
Efecto
Menoscabo a los recursos del Estado, en virtud que se están utilizando los
recursos del presupuesto para fines ajenos a los cuales fueron aprobados.
Recomendación
El Ministro debe velar y a su vez debe girar instrucciones al Viceministro de
Hospitales y a la Gerente General Administrativo Financiero, a efecto que no se
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 677 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
de gastos del año vigente y justificando plenamente las razones por las cuales se
emite con fecha extemporánea.” El criterio legal utilizado por los auditores
actuantes del CUA 49123-1-2015, en la formulación del hallazgo Monetario y de
Incumplimiento de Aspectos Legales, No. 1, fue la Circular G.G. 15-2014, de la
Gerencia General Administrativa Financiera, con fecha 04 de febrero de 2014.
CRITERIOS LEGALES El Decreto No. 101-97, Ley Orgánica del Presupuesto,
emitido por el Congreso de la República de Guatemala, en su Sección V, de la
liquidación del presupuesto. Artículo 37. Egresos devengados y no pagados.
Establece: "Los gastos comprometidos y no devengados al treinta y uno de
diciembre, previo análisis de su situación, podrán trasladarse al ejercicio siguiente
imputándose a los créditos disponibles de cada unidad ejecutora". Circular G.G.
15-2014 de la Gerencia General Administrativa Financiera, con fecha 04 de
febrero de 2014, indica: "Debiendo pagar la deuda más antigua para respetar la
antigüedad de saldos vencidos. Se les recuerda que deben cumplir con las
normas de transparencia en las transacciones y pagos que se realicen todas las
unidades ejecutoras.” El artículo 30. del Decreto Número 101-97 del Congreso de
la República de Guatemala, Ley Orgánica del Presupuesto y sus reformas
vigentes, establece: De acuerdo con las normas técnicas y periodicidad que para
efectos de la programación de la ejecución establezca el Ministerio de Finanzas
Públicas, las entidades y organismos que financieramente dependen total o
parcialmente del presupuesto general de ingresos y egresos del Estado,
propondrán a dicho Ministerio la programación de la ejecución física y financiera
de sus presupuestos. Este fijará las cuotas de compromiso, devengado y pagos
considerando el flujo estacional de los ingresos, capacidad real de ejecución y el
flujo de fondos requeridos para el logro oportuno y eficiente de las metas de los
programas y proyectos. Constitución Política de la República de Guatemala,
ARTICULO 93.- Derecho a la salud. El goce de la salud es derecho fundamental
del ser humano, sin discriminación alguna. CONCLUSIONES: El realizar pago de
gastos de años anteriores, se origina fundamentalmente, por la DEFICIENTE
ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA y el incumplimiento en la asignación oportuna
de cuotas financieras al Hospital General San Juan de Dios, de parte del Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Social, aun cuando se presenta oportunamente el
Plan Operativo Anual –POA-, situación que también fue evidenciada en “EL
AMPARO” formulado por el Procurador de los Derechos Humanos, Jorge Eduardo
De León Duque ante la Corte de Constitucionalidad (Expediente 3501-2011) con
fecha 24 de febrero de 2012,el mismo amparo fue ratificado el día 25 de febrero
de 2016. Los pagos de gastos de años anteriores, fue realizados en atención a las
directrices de la Circular G.G. 15-2014 de la Gerencia General Administrativa
Financiera, con fecha 04 de febrero de 2014, indica: "Debiendo pagar la deuda
más antigua para respetar la antigüedad de saldos vencidos. Se les recuerda que
deben cumplir con las normas de transparencia en las transacciones y pagos que
se realicen todas las unidades ejecutoras". En virtud de que el Ministerio de
Finanzas, asigna la cuota mensual de acuerdo a los ingresos percibidos,
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 682 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 29 de abril de 2016, el señor Mariano (S.O.N.) Rayo Muñoz,
quien fungió como Ministro, por el período comprendido del 30 de septiembre al 31
de diciembre de 2015, manifiesta: “El despacho ministerial por medio de la
desconcentración atribuye a las unidades ejecutoras la administración de los
recursos presupuestarios por lo que el autorizar la cancelación de pago por
compromisos adquiridos por las Unidades Ejecutoras, corresponde a la Autoridad
Superior de cada Unidad Ejecutora desconcentrada, cuenta con una estructura
administrativa financiera para la toma de decisiones oportunas en los procesos de
ejecución presupuestaria. Tal como lo establece el Acuerdo Gubernativo No.
115-99 del Presidente de la República, Reglamento Orgánico Interno del Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Social, en el Artículo 24: “Unidades Especiales de
Ejecución: El Ministerio de Salud tendrá también las unidades especiales y
unidades ejecutoras que por la ley u otra disposición gubernativa o ministerial se
crearen. Tales unidades regirán su funcionamiento por la normativa de su
creación”. El Artículo 4, del Acuerdo Ministerial número 222-2015, establece: "La
Autoridad Administrativa Superior y el Gerente Administrativo Financiero de cada
Unidad Ejecutora, que conforman el Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social, los que en virtud del puesto y la delegación otorgada para autorizar los
egresos, son los responsables de velar por la socialización y el cumplimiento de
cada una de las disposiciones contenidas en los procedimientos y normativas
internas, así como de registrar en el Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN),
las transacciones presupuestarias y contables". El Acuerdo Ministerial número
2599, Artículos 3 y 9, que contiene el "Manual de Organización del Sistema
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 691 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 09 de mayo de 2016, el Doctor Jorge Mario Pinot Esquivel,
quien fungió como Supervisor de Hospitales, por el período comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Dentro de mis funciones
designadas en mi CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS
PROFESIONALES NÚMERO DOSCIENTOS UNO GUIÓN CIENTO OCHENTA Y
DOS GUIÓN CERO CERO CERO OCHENTA Y DOS GUIÓN DOS MIL QUINCE
(201-182-00082-2015) con MSPAS, no se encuentra estipulado dentro mis
términos de referencia el seguimiento ni ejecución presupuestaria o financiera de
ninguna de las unidades ejecutoras, tomando en cuenta que mi renglón
presupuestario es 182, no tenía relación de dependencia, así como, tampoco
cuentadancia para con la institución Las Unidades Ejecutoras están
desconcentradas operativamente, por lo que cuenta con un Director Ejecutivo y
Gerente Administrativo, que son las UNICAS personas responsables por velar la
adecuada ejecución presupuestaria y financiera de la Unidad Ejecutora
correspondiente. Las Unidades Ejecutoras desconcentradas cuentan con su
propia cuentadancia para la rendición de cuentas y dentro de los responsables
cuenta dantes de dichas unidades, no figura mi persona. Dadas las
manifestaciones anteriores, solicito sean tomadas en cuenta por la Comisión de
Auditoría, para descargo de mi persona a los hallazgos antes mencionados.”
El Licenciado Luis Enrique Monterroso De León, quien fungió como Ministro, por el
período comprendido del 01 de enero al 25 de agosto de 2015, no se presentó a la
discusión de hallazgos, así como también no presentó documentación de
descargo no obstante de haber sido notificado.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Licenciado Luis Enrique Monterroso de León,
quien fungió como Ministro, por el período comprendido del 01 de enero al 25 de
agosto de 2015, no se presentó a la suscripción del acta de discusión de
hallazgos, así como también no traslado sus comentarios y documentos de
respaldo para el análisis respectivo por parte de comisión de auditoría.
que fungió como Ministro, dio el visto bueno de efectuar pagos a determinados
proveedores con cargo al renglón presupuestario 266 “Productos medicinales y
farmacéuticos” para que se pagaran del Presupuesto General de Ingresos y
Egresos del 01 de agosto al 31 de diciembre de 2015, productos medicinales
adquiridos en años anteriores, tal como se puede evidenciar a través del Oficio
Circular Número 005-2015 de fecha 16 de noviembre de 2015.
Cargo Nombre
RESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 1,681,681.08
GERENTE GENERAL ADMINISTRATIVO FINANCIERO MAIRA JANETH SALGUERO BARAHONA
MINISTRO MARIANO (S.O.N.) RAYO MUÑOZ
MINISTRO LUIS ENRIQUE MONTERROSO DE LEON
HOSPITAL ROOSEVELT
Hallazgo No. 1
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt, Programa 13 "Recuperación de la
Salud", con cargo al renglón presupuestario 261 "Elementos y compuestos
químicos", según muestra seleccionada se determinó que durante el período fiscal
2015 se fraccionaron las compras efectuadas en este renglón, en virtud que
dichas compras se realizaron mediante la modalidad de compra directa, obviando
efectuar el debido proceso de cotización y/o licitación, las cuales ascienden a
Q6,460,732.50 (incluye el Impuesto al Valor Agregado), como se detalla a
continuación:
DIAGNOSTICA
S..A.
25519 ALMAR 24339423 3945405 28/11/2015 87,220.00 77,875.00
DIAGNOSTICA
S..A.
25530 PHARMAEROPEA 7975112 3853705 28/11/2015 17,993.00 16,065.18
S.A.
25531 PHARMAEROPEA 7975112 28/11/2015 89,791.60 80,171.07
S.A.
25534 PRODUCTOS 1700510 4114760 28/11/2015 89,950.00 80,312.50
ROCHE
GUATEMALA S.A.
Criterio
El Decreto Numero 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones
del Estado, artículo 81 Fraccionamiento, establece: “El funcionario o empleado
público que fraccione en cualquier forma la negociación, con el objeto de evadir la
práctica de la cotización y licitación, será sancionada con una multa equivalente al
dos punto cinco por ciento (2.5%) del valor total de la negociación se haya o no
suscrito contrato.”
Causa
Incumplimiento a la legislación vigente, por falta de control y supervisión por parte
del Director Ejecutivo y el Gerente Administrativo Financiero, hacia el Jefe de
Compras, en virtud que no realiza una programación de las adquisiciones, para
efectuar los correspondientes eventos de cotización y/o licitación.
Efecto
Falta de transparencia en las adquisiciones, al no permitir ofertar a otros
proveedores, con la finalidad de obtener mejores precios y calidad de servicios.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, y éste a su vez al
Gerente Administrativo Financiero y al Jefe de Compras, a efecto que se
planifiquen las compras y se efectúen los respectivos procesos según el valor de
éstas, de conformidad a la legislación vigente.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “protección a la persona. El Estado de
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través
de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.”
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través de
sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,
coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles el más
completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.”
Sección Séptima
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través de
sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,
coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles el más
completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo para el Director Ejecutivo, Doctor Carlos Enrique Soto
Menegazzo, Gerente Administrativo Financiero, Licenciado Mario Raúl Herrera
Barrios y Jefe de Compras, señor Erik Omar Giovani Tahual Castillo, en virtud
que el comentario vertido y la documentación presentada no desvanece el
hallazgo, pues justifican que para poder dotar de los insumos necesarios a cada
uno de los departamentos que atienden a diario los servicios de salud en dicho
nosocomio, ha sido necesario realizar compras fraccionadas de manera que la
demanda pueda ser cumplida, y se hizo necesario adquirir, insumos y servicios en
la modalidad de compra directa.
Hallazgo No. 2
Condición
En la Unidad Ejecutora 230, "Hospital Roosevelt" Programa 13, "Recuperación de
la Salud" Renglón 211 "Alimentos para personas" según muestra seleccionada se
verifico que durante el periodo de 2015, se fraccionó la compra de alimentos para
las personas hospitalizadas en el Hospital Roosevelt, las cuales se realizan cada
mes, en la modalidad de compras directas a los mismos proveedores, no habiendo
realizado evento de cotización y/o licitación en todas las compras, del periodo 01
de enero al 31/12/2015, por un monto de Q 1,258,490.85 que incluye el IVA
1,258,490.85 1,123,652.00
Criterio
El Decreto Número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones
del Estado, articulo 81, establece “Fraccionamiento. El funcionario o empleado
público que fraccione en cualquier forma la negociación, con el objeto de evadir la
práctica de la cotización y licitación, será sancionado con una multa equivalente al
dos punto cinco por ciento (2.5%) del valor total de la negociación, se haya o no
suscrito contrato”.
Causa
Incumplimiento a la legislación vigente, por falta de control y supervisión por parte
del Director Ejecutivo, Gerente Administrativo Financiero y Jefe de Compras, al no
realizar una programación de las adquisiciones para efectuar los correspondientes
procesos de cotización y/o licitación.
Efecto
Falta de trasparencia en cada negociación de compra de alimentos para personas
hospitalizadas al no permitir la participación de otros proveedores y así obtener
mejor calidad y precios en las compras de alimentos realizadas.
Recomendación
El Ministro, debe girar sus instrucciones al Director Ejecutivo, y este a su vez, al
Gerente Administrativo Financiero y Jefe de Compras, a efecto que todas las
compras efectuadas sean dentro del marco establecido en la Ley de
contrataciones del Estado y su Reglamento vigente.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través de
sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,
coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles el más
completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
de los eventos es muy extenso para ser aplicado el proceso al momento de ser
requerido un insumo en calidad de urgencia.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.
Sección Séptima.
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través de
sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,
coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles el más
completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 714 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
señor Erik Omar Giovani Tahual Castillo, manifiesta: "El Hospital Roosevelt como
hospital nacional de referencia nacional, atiende a pacientes tanto de la capital
como del interior de la república, recibiendo casos de alta complejidad y riesgo;
razones por la cuales es de suma importancia contar con la disponibilidad de
insumos, materiales y suministros para la correcta y oportuna atención de los
pacientes referidos.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.
Sección Séptima.
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través de
sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,
coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles el más
completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo para el Director Ejecutivo, Doctor Carlos Enrique Soto
Menegazzo, Gerente Administrativo Financiero, Licenciado Mario Raúl Herrera
Barrios y Jefe de Compras, señor Erik Omar Giovani Tahual Castillo, en virtud
que el comentario vertido y la documentación presentada no desvanece el
hallazgo, pues justifican que para poder dotar de los alimentos necesarios a cada
uno de los departamentos que atienden a diario los servicios de salud en dicho
nosocomio, ha sido necesario realizar compras fraccionadas de manera que la
demanda pueda ser cumplida, y se hizo necesario adquirir, insumos y servicios en
la modalidad de compra directa.
Hallazgo No. 3
Condición
En la Unidad Ejecutara 230 "Hospital Roosevelt", Programa 13 "Recuperación de
la Salud", con cargo a los renglones presupuestarios 169 "Mantenimiento y
reparación de otras maquinarias y equipo" y 156 "Arrendamiento de otras
máquinas y equipo", según muestra seleccionada se verificó que durante el año
2015, se fraccionaron las adquisiciones efectuadas en dichos renglones, en virtud
que dichas compras se realizaron mediante la modalidad de compra directa,
obviando el proceso de licitación y/o cotización, las cuales ascienden a la cantidad
de Q3,591,376.12 (incluye el Impuesto al Valor Agregado), como se detallan a
continuación:
VALOR VALOR
CUR FECHA EN QUETZALES CONIVA. EN QUETZALES SIN IVA. PROVEEDOR NOG
VALOR VALOR
CUR FECHA EN QUETZALES CON IVA. EN QUETZALES SINIVA. PROVEEDOR NOG
SUSANA
12909 17/06/2015 4,720.00 4,214.29 SALVATIERRA 3482111
COMP. EQUIP.
MEDICOS
14124 20/06/2015 44,000.00 39,285.71 DIV. 3809552
COMP. EQUIP.
MEDICOS
14130 20/06/2015 88,000.00 78,571.43 DIV. 3809552
COMP. EQUIP.
MEDICOS
14409 26/06/2015 90,000.00 80,357.14 DIV. 3906167
COMP. EQUIP.
MEDICOS
14410 26/06/2015 90,000.00 80,357.14 DIV. 4047648
ALMAR
20835 25/08/2015 1,000.00 892.86 DIAGNOSTICO 3482111
SUSANA
20837 25/08/2015 4,720.00 4,214.29 SALVATIERRA 3482111
SUSANA
20843 29/09/2015 4,720.00 4,214.29 SALVATIERRA 3482111
SUSANA
20846 29/09/2015 4,720.00 4,214.29 SALVATIERRA 3482111
ALMAR
DIAGNOSTICO,
20852 29/09/2015 4,000.00 3,571.43 S.A. 3482111
COMP. EQUIP.
MEDICOS
20882 29/09/2015 75,840.00 67,714.29 DIV. 3482111
COMP. EQUIP.
MEDICOS
20884 29/09/2015 6,126.12 5,469.75 DIV. 3482111
REPRESENT.
Y SERV.
21065 30/09/2015 7,500.00 6,696.43 ELECT. 3482111
SUSANA
21068 30/09/2015 4,720.00 4,214.29 SALVATIERRA 3482111
EQUIPO
HOSPIT. Y
21074 30/09/2015 90,000.00 80,357.14 MED. 4252896
COMP. EQUIP.
MEDICOS
21078 30/09/2015 75,840.00 67,714.29 DIV. 3224384
Criterio
El Decreto Número 57-92, del Congreso de República, Ley de Contrataciones del
Estado, establece, artículo 81 Fraccionamiento, establece: "El funcionario o
empleado público que fraccione en cualquier forma la negociación, con el objeto
de evadir la práctica de la cotización y licitación, será sancionado con una multa
equivalente al dos punto cinco por ciento (2.5%) del valor total de la negociación,
se haya o no suscrito el contrato."
Causa
Incumplimiento a la legislación vigente, por falta de control y supervisión por parte
del Director Ejecutivo y el Gerente Administrativo Financiero, hacia el Jefe de
Efecto
Falta de transparencia en las adquisiciones, al no permitir la participación de otros
proveedores y así obtener mejores precios y calidad en los servicios a adquiridos.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, y éste a su vez al
Gerente Administrativo Financiero y al Jefe de Compras, a efecto que se
planifiquen las compras y se efectúen los respectivos procesos según el valor de
éstas, de conformidad a la legislación vigente.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través
de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través
de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 726 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
señor Erik Omar Giovani Tahual Castillo, manifiesta: “El Hospital Roosevelt como
hospital nacional de referencia nacional, atiende a pacientes tanto de la capital
como del interior de la república, recibiendo casos de alta complejidad y riesgo;
razones por la cuales es de suma importancia contar con la disponibilidad de
insumos, materiales y suministros para la correcta y oportuna atención de los
pacientes referidos.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través
de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo para el Director Ejecutivo, Doctor Carlos Enrique Soto
Menegazzo, para el Gerente Administrativo Financiero, Licenciado Mario Raúl
Herrera Barrios y para el Jefe de Compras, señor Erik Omar Giovani Tahual
Castillo, en virtud que el comentario vertido y la documentación presentada no
desvanece el hallazgo, pues justifican que para poder adquirir servicios necesarios
a cada uno de los departamentos que atienden a diario los servicios de salud en
dicho nosocomio, ha sido necesario realizar compras fraccionadas de manera que
la demanda pueda ser cumplida, y se hizo necesario adquirir, insumos y servicios
en la modalidad de compra directa.
Hallazgo No. 4
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt, Programa 13 "Recuperación de la
Salud", con cargo a los renglones presupuestarios 199 "Otros servicios no
personales" y 169 "Mantenimiento y reparación de otras máquinas y equipo",
derivado de procedimientos de auditoría se verificó que los trabajos que se
realizan en el área de lavandería del Nosocomio, tales como: lavado, secado,
recolección de ropa sucia, entrega de ropa limpia, son efectuados por personal de
la empresa MEDICORP, y según muestra seleccionada se determinó que durante
el año 2015 se fraccionó la adquisición de dicho servicios, ya que se realizaron
pagos al referido proveedor mediante la modalidad de compra directa, los cuales
ascienden a la cantidad de Q794,600.00 (incluye el Impuesto al Valor Agregado),
los cuales se detallan a continuación:
correctivo llaves de
tanque elevado
TOTAL 794,600.00 709,464.29
Criterio
El Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones
del Estado, en el artículo 81 Fraccionamiento, establece: "El funcionario o
empleado público que fraccione en cualquier forma la negociación, con el objeto
de evadir la práctica de la cotización y licitación , será sancionado con una multa
equivalente al dos punto cinco por ciento (2.5%) del valor total de la negociación,
se haya o no suscrito el contrato."
Causa
Incumplimiento a la legislación vigente, por falta de control y supervisión por parte
del Director Ejecutivo y del Gerente Administrativo Financiero, hacia el Jefe de
Compras, en virtud que no realizó una programación para la adquisición del
servicio de lavandería, para efectuar el correspondiente evento de cotización y/o
licitación.
Efecto
Falta de transparencia en las adquisiciones, al no permitir ofertar a otros
proveedores con la finalidad de obtener mejores precios y mejor calidad en los
servicios adquiridos.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, y éste a su vez, al
Gerente Administrativo Financiero y al Jefe de Compras a efecto se planifique la
adquisición de los servicios de lavandería, y se efectúen los respectivos procesos
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.”
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través de
sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,
coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles el más
completo bienestar físico, mental y social.
más completo bienestar físico, mental y social. Con esta finalidad, el Estado, a
través del Ministerio de Salud Pública y demás instituciones públicas, velará
porque se garantice la prestación del servicio de salud a toda persona
guatemalteca, en forma gratuita.” Derechos que han sido respetados y cumplidos
para la prevalencia de la salud de la población guatemalteca.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.”
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través de
sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,
coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles el más
completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 736 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.”
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través de
sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,
coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles el más
completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo para el Director Ejecutivo, Doctor Carlos Enrique Soto
Menegazzo; para el Gerente Administrativo Financiero, Licenciado Mario Raúl
Herrera Barrios; y para el Jefe de Compras, señor Erik Omar Giovani Tahual
Castillo, en virtud de que los comentarios vertidos y al evaluar la documentación
presentada no desvanece el hallazgo, pues justifican que para poder dotar de los
servicios ineludibles a cada uno de los departamentos que atienden a diario en
dicho nosocomio, ha sido necesario realizar compras fraccionadas de manera que
la demanda pueda ser cumplida, y se hizo necesario adquirir, servicios en la
modalidad de compra directa.
Hallazgo No. 5
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt, Programa 13 "Recuperación de la
Salud", con cargo al renglón presupuestario 115 "Extracción de basura y
destrucción de desechos sólidos", según muestra seleccionada se constató que
durante el año 2015 se fraccionó la contratación para el servicio de extracción de
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 741 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Criterio
El Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones
del Estado, artículo 81 Fraccionamiento, establece: “El funcionario o empleado
público que fraccione en cualquier forma la negociación, con el objeto de evadir la
práctica de la cotización y licitación, será sancionado con una multa equivalente al
dos punto cinco por ciento (2.5%) del valor total de la negociación, se haya o no
suscrito el contrato.”
Causa
Incumplimiento a la legislación vigente, por la falta de control y supervisión por
parte del Director Ejecutivo y Gerente Administrativo Financiero, hacia el Jefe de
Compras, en virtud que no realiza una programación de los servicios, para
efectuar los correspondientes eventos de cotización y/o licitación.
Efecto
Falta de transparencia en la contratación de servicios, al no permitir ofertar a otros
proveedores, con la finalidad de obtener mejores precios y calidad en los servicios.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, y éste a su vez, al
Gerente Administrativo Financiero y al Jefe de Compras a efecto que se
planifiquen las compras, y se efectúen los respectivos procesos según el valor
de éstas, de conformidad a la legislación vigente.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “Protección a la persona. El Estado
de Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo
es la realización del bien común."
Sección Séptima
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través
de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin
de procurarles el más completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “Protección a la persona. El Estado
de Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo
es la realización del bien común.”
Sección Séptima
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través
de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 745 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
Sección Séptima
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través
de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin
de procurarles el más completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo para el Director Ejecutivo doctor Carlos Enrique Soto
Menegazzo, Gerente Administrativo Financiero, Licenciado Mario Raúl Herrera
Barrios y Jefe de Compras, señor Erik Omar Giovani Tahual Castillo, en virtud
que el comentario vertido y la documentación presentada no desvanece el
hallazgo, pues justifican que para poder dotar de los insumos necesarios a cada
uno de los departamentos que atienden a diario los servicios de salud en dicho
nosocomio, ha sido necesario realizar compras fraccionadas de manera que la
demanda pueda ser cumplida, y se hizo necesario adquirir, insumos y servicios en
la modalidad de compra directa.
Hallazgo No. 6
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt, Programa 13 "Recuperación de la
Salud", derivado de procedimientos de auditoría se verificó que en las antiguas
instalaciones de la Unidad de Intensivo de Adultos de ese Centro Hospitalario, se
encuentra equipo consistente en ventiladores pulmonares, los cuales según Oficio
15-2016 de fecha 18 de febrero de 2016 remitido por el Jefe de Control de
Propiedad ya no están en funcionamiento por encontrarse con desperfectos; sin
embargo, a esa fecha no se ha iniciado con el proceso correspondiente para el
descargo del inventario del referido activo fijo de la entidad, el cual se detalla a
continuación:
No. DE Valor en
No. DESCRIPCIÓN SERIE CONTROL libros en Q CARGADO A
TOTAL 2,411,912.00
Criterio
El Acuerdo Gubernativo No. 217-94, del Ministerio de Finanzas
Públicas, Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles de la Administración
Pública, artículo 4, establece: “Para los casos de baja, por destrucción de bienes
inservibles, que no sea posible reparar o utilizar, se deberá suscribir
acta describiéndolos, separando aquellos que tengan componentes de metal e
indicándose su valor registrado. Con certificaciones del acta y del ingreso al
inventario, se deberá solicitar a la autoridad superior correspondiente, que autorice
la continuación del trámite. Obtenida la misma, se enviará lo actuado a la
Dirección de Bienes del Estado y Licitaciones del Ministerio de Finanzas Públicas,
para que designe un delegado y solicite la intervención de un auditor de
la Contraloría General de Cuentas, para que procedan a la verificación, luego de lo
cual, se ordenará la destrucción o incineración de los mismos, suscribiéndose acta
y compulsando copias certificadas a las dependencias relacionadas.” El artículo 5,
establece: “El procedimiento consignado en el artículo precedente, es el que
deberá utilizarse cuando los bienes se encuentren en el Departamento
de Guatemala; similar procedimiento se seguirá cuando se trate de bienes que se
hallen en los demás departamentos de la República, correspondiendo al
Gobernador Departamental y al delegado de la Contraloría General de Cuentas
realizar tal actividad.”
Causa
El Gerente Administrativo Financiero, no ha efectuado las gestiones necesarias, a
efecto de iniciar el proceso de baja del equipo que se encuentra en mal estado.
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 753 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Efecto
Falta de cifras reales en el inventario del Nosocomio, en virtud que en el mismo
están incluidos bienes en mal estado.
Recomendación
El Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo
Financiero, a efecto que se inicie el proceso de baja de los bienes que se
encuentran fuera de funcionamiento por desperfectos.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, Licenciado
Mario Raúl Herrera Barrios, en virtud que el comentario vertido y la documentación
presentada no desvanece el mismo, las acciones para dar de baja los bienes que
dieron lugar al hallazgo relacionado, fueron iniciadas hasta en el mes de abril de
2016, de conformidad con la nota de descargo No. 44/2016 de fecha 26 de abril de
2016, emitida por el señor Byron Girón Hernández, Jefe del Departamento de
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 754 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 7
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt, Programa 13, Renglón 189,
“Otros estudios y/o Servicios”, fue contratado personal, mismo que se encuentra
realizando atribuciones que corresponden a personal permanente, como se detalla
a continuación:
Criterio
El Decreto Número 22-2014, del Congreso de la República, LEY DE
IMPLEMENTACIÓN DE MEDIDAS FISCALES, APROBACIÓN DEL
PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DEL ESTADO PARA
EL EJERCICIO FISCAL 2015 Y APROBACIÓN DEL FINANCIAMIENTO PARA EL
EJERCICIO FISCAL 2014, artículo 18. Contratación de estudios y/o servicios.
Establece: “Las Entidades de la Administración Central, Descentralizadas y
Empresas Públicas que realicen contratos con cargo al renglón de gasto 189.
Otros estudios y/o Servicios, tienen prohibido suscribirlos para funciones
vinculadas a servicios que deban desempeñarse en forma permanente , dicho
Causa
El Director Ejecutivo ha contratado prestadores de servicios, a los cuales se les
asignaron funciones que corresponden sean desarrolladas por personal
permanente.
Efecto
Riesgo en el desempeño de funciones estrictamente de personal permanente.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo a efecto que no se
contraten personas con la calidad de prestadores de servicios, para desempeñar
cargos con funciones inherentes que corresponden estrictamente a personal
permanente.
Sin embargo en Oficio No. D.P. Of. No. 360-2015, de fecha 13 de agosto de 2015,
se solicitó a la Licenciada Patricia García Orellana de Mauricio, Directora General
de Recursos Humanos, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, para
que haga sus gestiones a manera que la persona que está asignada en la
Subdirección de Servicios Generales, para que sean nombradas en los renglones
011 o 022 para que sean servidores públicos y puedan ser creados los puestos
funcionales en puestos de SubDirector Ejecutivo 1, en virtud que actualmente este
Centro Hospitalario no cuenta con plazas vacantes en dichos renglones para que
puedan ser nombrados.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo para el Doctor Carlos Enrique Soto Menegazzo, Director
Ejecutivo del Hospital Roosevelt, en virtud de que los comentarios vertidos y la
documentación presentada no desvanece el mismo, ya que no obstante informar
que el Ingeniero Hugo Rolando Samayoa Mencos, es Asistente de la Subdirección
de Servicios Técnicos de Apoyo, se pudo establecer que de conformidad con el
nombramiento contenido en oficio D.E. No. 638/2014 de fecha 19 de agosto de
2014, el propio Director Ejecutivo del Hospital Roosevelt, lo nombró como
Coordinador de la Subdirección de Ingeniería y Mantenimiento, lo que confirma
que el Ingeniero Hugo Rolando Samayoa Mencos, si ejerce una función de
carácter administrativo, contraviniendo con esto lo estipulado en el artículo 18 del
Decreto Número 22-2014, del Congreso de la República, que contiene la Ley de
Implementación de Medidas Fiscales, Aprobación del Presupuesto General de
Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2015 y Aprobación del
Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014, que se refiere a la Contratación de
estudios y/o servicios, que establece claramente para todas las Entidades de la
Administración Central, Descentralizadas y Empresas Públicas que realicen
contratos con cargo al renglón de gasto 189. Otros Estudios y/o Servicios, tienen
prohibido suscribirlos para funciones vinculadas a servicios que deban
desempeñarse en forma permanente.
El presente hallazgo fue notificado con el numero 8 correspondiéndole el numero
7.
Hallazgo No. 8
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt, Programa 13 "Recuperación de la
Salud", con cargo al renglón presupuestario 262 "Combustibles y lubricantes",
según muestra seleccionada se verifico que durante el año 2015 se fraccionó la
contratación relacionada con la compra de bunker fuel; en virtud, que dichas
adquisiciones se efectuaron mediante compra directa y al mismo proveedor, las
cuales ascienden a la cantidad de Q289,350.00 IVA incluido, las que se detallan a
continuación:
FECHA FECHA DE
FECHA DE PRESENTACION DE CIERRE DE VALOR VALOR
NOG DE PUBLICACION OFERTAS RECEPCIÓN PROVEEDOR TIPO DE SERVICIO CON IVA SIN IVA
Comercializadora de
Petróleos Sociedad Adquisición
3812766 17/02/2015 18/02/2015 18/02/2015 Anónima de Bunker (Fuel Oil) Q73,800.00 Q65,892.00
Comercializadora de
Petróleos Sociedad Adquisición
3835723 26/02/2015 27/02/2015 27/02/2015 Anónima de Bunker (Fuel Oil) Q75,150.00 Q67,098.21
Comercializadora de
Petróleos Sociedad Adquisición
3856291 09/03/2015 10/02/2015 10/02/2015 Anónima de Bunker (Fuel Oil) Q71,325.00 Q63,683.03
Comercializadora de
Petróleos Sociedad Adquisición
38760055 17/03/2015 19/03/2015 19/03/2015 Anónima de Bunker (Fuel Oil) Q69,075.00 Q61,674.10
Criterio
El Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones
del Estado, artículo 81 Fraccionamiento, establece: “El funcionario o empleado
público que fraccione en cualquier forma la negociación, con el objeto de evadir la
práctica de la cotización y licitación, será sancionado con una multa equivalente al
dos punto cinco por ciento (2.5%) del valor total de la negociación, se haya o no
suscrito el contrato.”
Causa
Incumplimiento a la legislación vigente por falta de control y supervisión por parte
del Director Ejecutivo y Gerente Administrativo Financiero hacia el Jefe de
Compras, en virtud que no realiza una programación de las adquisiciones, para
efectuar los correspondientes eventos de Cotización y/o Licitación.
Efecto
Falta de transparencia en las adquisiciones al no permitirles ofertar a otros
proveedores, con la finalidad de obtener mejores precios y calidad en los servicios.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, y éste a su vez al
Gerente Administrativo Financiero y al Jefe de Compras, a efecto que se
planifiquen las compras y se efectúen los respectivos procesos según el valor de
estos, de conformidad con la legislación vigente.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “Protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.”
Sección Séptima
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través de
sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,
coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles el más
completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “Protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.”
Sección Séptima
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través
de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere “protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.”
Sección Séptima
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través
de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo para el Director Ejecutivo Doctor Carlos Enrique Soto
Menegazzo, Gerente Administrativo Financiero, Licenciado Mario Raúl Herrera
Barrios y Jefe de Compras, señor Erik Omar Giovani Tahual Castillo, en virtud
que el comentario vertido y la documentación presentada no desvanece el
hallazgo, pues justifican que para poder dotar de los insumos necesarios a cada
uno de los departamentos que atienden a diario los servicios de salud en dicho
nosocomio, ha sido necesario realizar compras fraccionadas de manera que la
demanda pueda ser cumplida, y se hizo necesario adquirir, insumos y servicios en
la modalidad de compra directa.
Hallazgo No. 9
Condición
En la unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt, Programa 13 "Recuperación de la
Salud", con cargo al renglón presupuestario 156 "Arrendamiento de otras
máquinas y equipo", según muestra de auditoría seleccionada mediante oficio de
requerimiento de información CGC-MSPAS-HR230-OF-065-2015, fecha 15 de
diciembre de 2015, remitido al Gerente Administrativo Financiero y Director
Ejecutivo del Hospital Roosevelt, donde se le solicitó la siguiente información 1)
Contrato Original y fotocopia que ampara el servicio de Tomografías que se realiza
la Empresa Negocios Médicos Diversos, S.A., en el Hospital Roosevelt; 2) Copia
de la Fianza de Cumplimiento del Contrato; 3) Los Técnicos que tienen a su cargo
el funcionamiento del equipo de Tomografía, fueron contratados por el Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Social o por la empresa Negocios Médicos Diversos,
S.A.; 4) Explicar si el Hospital Roosevelt cuenta con Equipo de Tomografías; 5)
Cuenta el Hospital Roosevelt con Técnicos calificado para prestar sus servicios
para el equipo de Tomografía; 6) Indicar y documentar si la Empresa Negocios
Médicos; 7) Indicar si el equipo de Tomografías se compone que paga la
reparación; 8) Convenio para la prestación del servicio, suscrito entre el Hospital
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 767 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Cuenta el Hospital Roosevelt con Técnicos calificados para prestar sus servicios
para el equipo de Tomografías 6) Indicar y documentar si la empresa Negocios
Médicos Diversos S.A., pagan al Hospital Roosevelt, el consumo de energía
eléctrica y otros gastos los cuales consume al utilizar las instalaciones del Hospital
Roosevelt, 7) Indicar si el equipo de Tomografías se descompone quien paga la
reparaciones, 8) Convenio para la prestación del servicio, suscrito entre el Hospital
Roosevelt y la empresa Negocios Médicos Diversos, S.A., que permite el uso de la
instalaciones, ingreso de equipo de la empresa y sus técnicos y/o personal
calificado, 9) Informes mensual, semanales y/o quincenales que rinda la empresa,
10) Indicar si por parte del Hospital fue designado supervisor para grant izar la
prestación del servicio. 11) Explicar porque aplican el gasto de arrendamiento 156
y no al correcto. El 22 de enero de 2016 se recibió Oficio GAF No. 054-2016 el
Gerente Administrativo Financiero informa que no hay ningún contrato de
cotización o Licitación de servicio de Tomografías para esta empresa y por ello no
se cuenta con una fianza de cumplimiento del Contrato, quedando pendiente los
numerarles (4,3,5,6,7,8,10 y 11)
Criterio
El Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas, artículo 38 Bis.* Adicionado por Artículo 66 del
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 769 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Causa
El Director Ejecutivo y Gerente Administrativo Financiero no cumplieron la
obligación que tienen como Funcionarios Públicos, en virtud que no
proporcionaron a los Auditores Gubernamentales nombrados la
información requerida.
Efecto
Desconocimiento de la legalidad con la que se efectuó la ejecución, de los
recursos financieros administrados en este Hospital.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, y éste a su vez al
Gerente Administrativo Financiero a efecto cumplan con trasladar oportunamente
la información y documentación requerida por el ente fiscalizador dentro de los
plazos establecidos.
En oficio No. D.E. Of. 363/2016 de fecha 14 de abril del 2016, esta Dirección en
donde se hace de conocimiento que todas las acciones y/o decisiones que se
tomen en las Subdirecciones, las personas que ocupan dichos cargos, son los
únicos responsables ante la Contraloría General de Cuentas.
Como se puede evidenciar en los párrafos precedentes, esta Dirección con el afán
de proporcionar la información solicitada por el máximo ente fiscalizador, realizó
las acciones correspondientes, a efecto poder proporcionar la información solicita,
con el objetivo que se brinde la información clara y oportuna, sin embargo los
responsables de la entrega de la misma, no cumplieron con entregarla en el plazo
establecido."
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 771 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
En oficio No. D.E. Of. 363/2016 de fecha 14 de abril del 2016, esta Dirección en
donde se hace de conocimiento que todas las acciones y/o decisiones que se
tomen en las Subdirecciones, las personas que ocupan dichos cargos, son los
únicos responsables ante la Contraloría General de Cuentas.
Como se puede evidenciar en los párrafos precedentes, esta Dirección con el afán
de proporcionar la información solicitada por el máximo ente fiscalizador, realizó
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 772 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Director Ejecutivo, Doctor Carlos Enrique Soto
Menegazzo, y para el Gerente Administrativo Financiero, Licenciado Mario Raúl
Herrera Barrios, en virtud que el comentario vertido y la documentación
presentada no desvanece el hallazgo, porque los responsables de la entrega de la
información solicitada por la Comisión de la Contraloría General de Cuentas no
cumplieron con la entrega en el plazo establecido que otorga la Ley.
Hallazgo No. 10
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt, Programa 13 Recuperación de la
Salud, renglón presupuestario 295 Útiles menores médico-quirúrgicos y de
laboratorio, se estableció que en el Departamento de Ortopedia del Hospital, la
Administradora de este Departamento, no utiliza tarjetas kardex autorizadas por la
Contraloría General de Cuentas, para el registro de ingresos, egresos y
existencias de material médico-quirúrgico (osteosíntesis), en el período.
Criterio
El Acuerdo Número A-28-06 Normas de carácter técnico y de aplicación
obligatoria para el uso de formularios, talonarios y reportes para el registro, control
y rendición de cuentas, artículo 2. Registro y Control de Operaciones, establece:
“Todas las entidades indicadas, sin ninguna excepción están obligadas a registrar
sus operaciones y rendir cuentas de las mismas, únicamente en los formularios,
talonarios y reportes autorizados por la Contraloría General de Cuentas, que en
adelante se denominará Contraloría, contemplados en el presente acuerdo.
Causa
El Gerente Administrativo Financiero y la Administradora del Departamento de
Ortopedia y Traumatología, no han solicitado a la Contraloría General de Cuentas,
la autorización de las formas utilizadas para el registro de los ingresos, egresos y
existencias de material médico-quirúrgico (osteosíntesis) en la bodega de
administración.
Efecto
Riesgo de pérdida o mal uso de los útiles menores médico-quirúrgico
(osteosíntesis).
Recomendación
El Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo
Financiero, este a su vez a la Administradora del Departamento de Ortopedia y
Traumatología, a efecto que solicite la autorización de las formas oficiales para ser
utilizadas para el suministro de material médico-quirúrgico (osteosíntesis).
Esta deficiencia ya había sido determinada con anterioridad, por lo que esta
Gerencia Administrativa Financiera, giró instrucciones a la Licenciada María
Antonia Balan Estrada, Administradora del Departamento de Ortopedia, para que
implemente los controles necesarios que permitan generar información de los
pacientes operados, material de osteosíntesis utilizados y su costo en quetzales y
si fueron adquiridos por el hospital o donaciones por instituciones y/o personas.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo para el Gerente Administrativo Financiero y
Administradora del Departamento de Ortopedia y Traumatología, los argumentos
presentados por ambas personas no son suficientes para desvanecerlo, por el
lado de la Gerencia se indica que se giraron instrucciones, pero no hay un
seguimiento y evaluación periódica, queda solo en el oficio que se emite, por el
lado de la Administradora en su comentario indica que en el año 2015 no se
instaló el sistema SIAHAD2015, por parte de Informática, y con ello confirma la
deficiencia establecida.
Hallazgo No. 11
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt, se evaluó el procedimiento de
registro y control que se lleva a los donativos en especie que recibió el Hospital
durante el ejercicio 2015, por medio del Oficio DAG-AFP-HR-008-2015, de fecha
07 de diciembre de 2015, dirigido al Gerente Administrativo Financiero del
Hospital, para lo cual la Jefe del Departamento de Almacenes, por medio del
Oficio JA-No.431-2015 de fecha 9 de diciembre de 2015, describe el
procedimiento para la recepción de donaciones, recibidas en el almacén, siendo
este: 1) Se presenta la entidad donante al Departamento de Almacenes, con el
documento respectivo en donde describe el producto a donar; 2) Participan en la
recepción, el Director Ejecutivo, Jefe del Departamento de Almacenes,
Coordinadora de la Unidad de Kardex, Guardalmacén de la bodega que
corresponda el producto y Secretaria de Almacenes; 3) Se procede a elaborar el
Acta correspondiente, dejando constancia de los insumos que se están recibiendo
en calidad de donativo, firmando la misma quienes en ella intervienen; 4) Se hace
entrega de una Certificación a la entidad donante; 5) Se imprime la Certificación
del Acta y se traslada a la Unidad de Kardex, para que proceda a ingresar al
sistema SIAHR los productos recibidos como donativo; 6) Los Administradores de
Servicio, generan la requisición correspondiente (Libro de Despacho de
Almacenes), de acuerdo a su necesidad, a efecto de retirarlos del Almacén para
ser utilizados en los servicios. Así mismo adjunto formatos no autorizados por la
Contraloría General de Cuentas, en los cuales describe el listado de productos
recibidos en calidad de donativo, el cual se presente a continuación:
Precio
Cantidad Unitario Fecha No. de No. de No. de Entidad Bodega
No. Descripción Donada Q. Monto Vencimiento Lote Acta Kardex Donante Correspondiente
Diclofe amp Lic. Jimmy
75mg/3ml 40 - - ago-17 - 051-2015 - Morales Medicamentos
Diclofen tabl Lic. Jimmy
500mg 500 - - dic-17 - 051-2015 - Morales Medicamentos
Lic. Jimmy
Jeringas de 5ml 500 - - oct-19 - 051-2015 - Morales Medicamentos
- Lic. Jimmy
Jeringas de 5ml 500 - - may-20 051-2015 - Morales Medicamentos
Venda Elástica Lic. Jimmy
de 2" 50 - - - - 051-2015 - Morales Médico Quirug
Venda Elástica Lic. Jimmy
de 4" 25 - - - - 051-2015 - Morales Médico Quirug
Hisopos de Lic. Jimmy
madera 5000 - - - - 051-2015 - Morales Médico Quirug
Lic. Jimmy
Jeringa de 10ml 500 - - sep-19 - 051-2015 - Morales Descartable
Fluconazol 150 Lic. Jimmy
mg cap 12 - - feb-18 - 051-2015 - Morales Medicamentos
Ceftriax pol para Lic. Jimmy
inyec 25 - - en-18 - 051-2015 - Morales Medicamentos
Metronid tab Lic. Jimmy
500 mg 720 - - oct-17 - 051-2015 - Morales Medicamentos
Baja lenguas de Lic. Jimmy
mad 5000 - - - - 051-2015 - Morales Médico Quirug
Lic. Jimmy
Algodón 50 - - sep-20 - 051-2015 - Morales Médico Quirug
Dexsol Inyect Lic. Jimmy
4mg/2ml 20 - - sep-20 - 051-2015 - Morales Medicamentos
Venda elástica Lic. Jimmy
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 779 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
100 unid - -
Lic. Jimmy
10 Traxxin 42 cajas 74.33 3,121.86 31/10/2018 - 064-2015 - Morales Medicamentos
Acetaminofen Lic. Jimmy
jarabe 120ml 25 fscos 0.19 4.75 31/07/2017 - 064-2015 - Morales Medicamentos
Ibuprofen infasa Lic. Jimmy
400mg tab 5 cajas 4.00 20.00 03/05/2017 - 064-2015 - Morales Medicamentos
His de mad de 6 50 Lic. Jimmy
pulg 100 bolsas 0.13 6.50 01/07/2018 - 064-2015 - Morales Médico Quirug
Termómetros Lic. Jimmy
orales 48 unid 12.30 590.40 - - 064-2015 - Morales Médico Quirug
Equipo de suero Lic. Jimmy
desce 60 unid 8.30 498.00 01/04/2020 - 064-2015 - Morales Sueros y Soluc
Algodón 8 Lic. Jimmy
onzas 2 cajas 4.00 8.00 06/10/2020 - 064-2015 - Morales Médico Quirug
Venda elástica Lic. Jimmy
de 23 pulg 60 unid 16.00 960.00 - - 064-2015 - Morales Médico Quirug
Venda elástica Lic. Jimmy
de 4 pulg 60 unid 21.00 1,260.00 - - 064-2015 - Morales Médico Quirug
Acetaminofen 10 Lic. Jimmy
500mg blister 0.50 5.00 31/01/2020 - 064-2015 - Morales Medicamentos
Amoxicilina Lic. Jimmy
500mg 5 blister 5.65 28.25 30/04/2017 - 064-2015 - Morales Medicamentos
Diclofenaco Lic. Jimmy
potásico 5 blister 4.50 22.50 31/12/2017 - 064-2015 - Morales Medicamentos
Lic. Jimmy
Alcohol al 70% 48 17.95 861.60 31/08/2017 - 064-2015 - Morales Medicamentos
Sobre de Lic. Jimmy
No. Bodega
Cantidad Precio Fecha de No. de No. de Entidad Corres
No. Descripción Donada Unitario Q. Monto Vencimiento Lote Acta Kardex Donante pondiente
Sr. Juan
14 Cebolla 100 lbs 5.00 500.00 - - 072-2015 - Pérez Alimentos
Sr. Juan
Perulero 100 unid 2.80 280.00 - - 072-2015 - Pérez Alimentos
Sr. Juan
Güsquil 75 unid 3.50 262.50 - - 072-2015 - Pérez Alimentos
Sr. Juan
Pepino 84 unid 2.50 210.00 - - 072-2015 - Pérez Alimentos
Sr. Juan
Papa 2q 300.00 600.00 - - 072-2015 - Pérez Alimentos
Sr. Juan
Ejote 30 lbs 4.50 135.00 - - 072-2015 - Pérez Alimentos
Sr. Juan
Banano 1,2 q 150.00 180.00 - - 072-2015 - Pérez Alimentos
Sr. Juan
Zanahoria 10 doc - 072-2015 - Alimentos
30.00 300.00 - Pérez
Sr. Juan
Apio 3 doc 30.00 90.00 - - 072-2015 - Pérez Alimentos
Sr. Juan
Remolacha 5 doc 25.00 125.00 - - 072-2015 - Pérez Alimentos
Sr. Juan
Elote 20 band 5.00 100.00 - - 072-2015 - Pérez Alimentos
Empresa
15 Banano 8 quint - - - 073-2015 - del Monte Alimentos
Pañal 2da.
Econ tela Emp Alta Mat
16 med 12500 uni 1.15 14,735.00 - - 074-2015 - Tecnología Descart
Pañal 2da
Econ tela Emp Alta Mat
gde 8200 uni 1.15 9,430.00 - - 074-2015 - Tecnología Descart
Pañal 2da
Econ tela ext Emp Alta Mat
gde 4400 uni 1.15 5,060.00 - - 074-2015 - Tecnología Descart
Special
Fruit &
17 Ejote 300 lbs - - - 076-2015 - Veg Esp. Alimentos
Emp Drog
Farm y Medica
18 Atenolol 12 tab 0.21 2.52 - - 079-2015 - Rep mentos
Jorge
Alfedro S
SOMER
Univ
Rafael
19 Mermelada 2 gls 88.80 177.60 - - 081-2015 - Landivar Alimentos
Univ
Rafael
Miel 24 bot 7.56 181.44 - - 081-2015 - Landivar Alimentos
Univ
Rafael
Frijol 3 bolsas 51.28 153.84 - - 081-2015 - Landivar Alimentos
Univ
Rafael Médico
Guantes 7 cajas 32.00 224.00 - - 081-2015 - Landivar Quirúrg
Univ
Jeringa de 5 Rafael Médico
cc 500 unid 0.42 210.00 - - 081-2015 - Landivar Quirúrg
Univ
Pañales de Rafael Médico
adulto 120 unid 5.46 655.20 - - 081-2015 - Landivar Quirúrg
Sutura Univ
Catgut Rafael Médico
simple 3-0 5 unid 25.65 133.25 - - 081-2015 - Landivar Quirúrg
S UBTOTAL 3 33,745.35
RESUMEN
TOTAL 753,299.71
Criterio
El Decreto Número 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley
Orgánica del Presupuesto y sus reformas vigentes, artículo 53. Aceptación y
Aprobación de Donaciones, establece: “Los organismos del Estado, empresas
públicas y las entidades descentralizadas, autónomas, incluyendo las
municipalidades que no dispongan del espacio presupuestario necesario, no
podrán recibir cooperación no reembolsable o donaciones, incluso en especie, que
impliquen gastos o contrapartidas que deban cubrirse con recursos estatales, sin
la previa aprobación del Ministerio de Finanzas Públicas. Dichas entidades
deberán cubrir los gastos con aportes de su presupuesto asignado, registrar y
mantener actualizada su información en el Sistema Nacional de Inversión Pública
(SNIP) y el Sistema que para el efecto lleve la Secretaria de Planificación y
Programación de la Presidencia de la República. Los procesos de aprobación,
recepción, registro y ejecución de las donaciones referidas en este artículo,
deberán ser normados en el reglamento respectivo. Los convenios de donación,
que en parte o en su totalidad contengan aportes en especie, deben incluir
cláusula de obligatoriedad de certificar a la unidad especializada del Ministerio de
Finanzas Públicas, el ingreso al almacén o inventario. Todo convenio de donación
debe ser aprobado por acuerdo ministerial o resolución según sea el caso.”
Causa
El Director Ejecutivo, Gerente Administrativo Financiero y Jefe de Almacenes, no
cumplieron con la legislación vigente, al no realizar el registro contable de las
donaciones y remitir información certificada dentro de los treinta días calendario ó
semestral a la Unidad especializada del Ministerio de Finanzas Públicas, según
sea el caso.
Efecto
Riesgo de pérdida o extravío de las donaciones recibidas en el almacén, por la
falta de registro contable y el ingreso por medio de la forma oficial 1-H, lo cual
evidencia falta de transparencia en la recepción, registro y uso de los bienes,
materiales, suministros, medicamentos, útiles menores médico quirúrgicos,
recibidos en calidad de donación por personas particulares, empresas, farmacias,
universidades, droguerías y cuyo destino es para ser utilizado en los pacientes
que se encuentran hospitalizados y requieren de los mismos.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, este a su vez al Gerente
Administrativo Financiero y Jefe de Almacenes, a efecto que procedan a realizar el
registro contable y de almacén de las donaciones recibidas en el hospital,
utilizando el Sistema Contable autorizado y la forma oficial de ingreso 1-H, y llevar
el control de los ingresos y salidas a las diferentes unidades médicas que
utilizarán el producto donado, a la vez cumplan con el envío en forma a la unidad
especializada del Ministerio de Finanzas Públicas, la información certificada dentro
de los 30 días calendario y de forma semestral, según sea el caso.
Así mismo a principios del mes de diciembre 2015, en repuesta a varias dudas
que surgieron entre este Centro Asistencial y el Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social, en cuanto a la aplicación adecuada del Acuerdo Ministerial
523-2014 del Ministerio de Finanzas Públicas el cual literalmente establece en su
“Artículo 1. Aprobar. El Manual de Registro de Donaciones, para observancia y
aplicación de la Presidencia, Ministerios de Estado, Secretarias y Otras
Dependencias del Organismo Ejecutivo y de referencia para la elaboración de los
manuales respectivos en las empresas públicas, entidades descentralizadas,
autónomas y municipalidades.” Se realizó una reunión el 5 de diciembre del año
2,015; en el Ministerio de Finanzas Públicas con el Lic. Víctor Mazariegos, y Lic.
Wilson Joel Monroy de la Dirección de Crédito Público, en el que participó
representantes de las diversas áreas del Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social en la que se nos indicó que mientras se realizaban las acciones
correspondientes para una ampliación y por consiguiente la modificación del
proceso en el Manual correspondiente al Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social.
"De conformidad con la condición del posible hallazgo en mención, se indica que
dentro del listado de donaciones, entregado por la Licda, Elsi Rosales, Jefe del
Departamento de Almacenes, Hospital Roosevelt, no se evidencia el número de
lote y de tarjeta kardex, constancias del ingreso al almacén , formulario de ingreso
1H, certificación de actas suscritas con cada persona o entidad que realizó la
donación, ni el registro contable de las mismas, sin embargo en oficio JA No.
120-2016, de fecha 15 de abril de 2016, relacionado al hallazgo en mención. La
Licda. Rosales, les hizo entrega de un expediente de 328 folios, evidenciando que
todos los insumos donados durante el período 2015, si cuentan con la
documentación de respaldo correspondiente.
Así mismo a principios del mes de diciembre 2015, en repuesta a varias dudas
que surgieron entre este Centro Asistencial y el Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social, en cuanto a la aplicación adecuada del Acuerdo Ministerial
523-2014 del Ministerio de Finanzas Públicas el cual literalmente establece en su
“Artículo 1. Aprobar. El Manual de Registro de Donaciones, para observancia y
aplicación de la Presidencia, Ministerios de Estado, Secretarias y Otras
Dependencias del Organismo Ejecutivo y de referencia para la elaboración de los
manuales respectivos en las empresas públicas, entidades descentralizadas,
autónomas y municipalidades.” Se realizó una reunión el 5 de diciembre del año
2,015; en el Ministerio de Finanzas Públicas con el Lic. Víctor Mazariegos, y Lic.
Wilson Joel Monroy de la Dirección de Crédito Público, en el que participó
representantes de las diversas áreas del Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social en la que se nos indicó que mientras se realizaban las acciones
correspondientes para una ampliación y por consiguiente la modificación del
proceso en el Manual correspondiente al Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social.
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, ya que ellos son los encargados
de gestionar el Acuerdo Ministerial ante la autoridad máxima del MSPAS y
posteriormente enviar el expediente a Crédito Público para crear el código fuente
para el registro de este tipo de donaciones, tal como lo establece la CIRCULAR
Ref. UCI/11/2015.
Así mismo a principios del mes de diciembre 2,015 en repuesta a varias dudas
que surgieron en cuanto a la aplicación adecuada del Acuerdo Ministerial
523-2014 del Ministerio de Finanzas Públicas el cual literalmente establece en su
“Artículo 1. Aprobar. El Manual de Registro de Donaciones, para observancia y
aplicación de la Presidencia, Ministerios de Estado, Secretarias y Otras
Dependencias del Organismo Ejecutivo y de referencia para la elaboración de los
manuales respectivos en las empresas públicas, entidades descentralizadas,
autónomas y municipalidades.” Se realizó una reunión el 5 de diciembre del año
2,015; en el Ministerio de Finanzas Públicas con el Lic. Víctor Mazariegos, y Lic.
Wilson Joel Monroy de la Dirección de Crédito público, en el que participo
representantes de las diversas áreas del ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social en la que se nos indicó que mientras se realizaban las acciones
correspondientes para una ampliación y por consiguiente la modificación del
proceso en el Manual correspondiente al Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud que los comentarios y documentación
presentada por los responsables no son suficientes para desvanecerlo.
Hallazgo No. 12
Condición
En la unidad ejecutora 230 Hospital Roosevelt, se confirmó la falta de
cumplimiento de las recomendaciones dejadas por la comisión de auditoría que
practicó Examen Especial de Auditoría a este hospital, por el período comprendido
del 01 de enero de 2012 al 31 de julio de 2013, de conformidad con el
Nombramiento DAG-0451-2013, de fecha 08 de agosto de 2013, por medio del
Oficio CGC-MSPAS-HR-OF-081-2015, de fecha 12 de febrero de 2016, recibiendo
la respuesta según Oficio D.E. Of. No.102/2016 de fecha 15 de febrero de 2016,
firmado por el Director Ejecutivo del Hospital. Manifestando que el formulario de
No. NOG FECHA DE ADJUDICACIÓN MONTO Q. CON IVA MONTO Q. SIN IVA
1 2159813 13/07/2012 72,000.00 64,285.71
No. NOG FECHA DE ADJUDICACIÓN MONTO Q. CON IVA MONTO Q. SIN IVA
1 2497263 25/03/2013 80,100.00 71,517.86
2 2752859 24/09/2012 84,900.00 75,803.17
TOTAL PERÍODO 2013 165,000.00 147,321.03
TOTAL 471,935.00
Criterio
El Acuerdo No. A-006-2012 de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 2.
Seguimiento a Informes Emitidos por las demás Direcciones de Auditoría,
establece: “Cada una de las Direcciones y Subdirecciones de la Contraloría
General de Cuentas que emita nombramientos para realizar auditorías, deberá
darle seguimiento a las recomendaciones que consten en cada uno de los
informes resultantes de los procesos de fiscalización llevados cabo directamente
por los auditores gubernamentales a su cargo, a fin de aplicar las sanciones
correspondientes en caso la entidad sujeta a fiscalización no las hubiere
observado y cumplido. En caso de reincidencia previo a imponer nuevamente la
sanción el auditor gubernamental deberá documentar en sus papeles de trabajo
que la Secretaria General de la Contraloría General de Cuentas realizó las
notificaciones correspondientes a las sanciones anteriormente impuestas.”
Causa
Incumplimiento por parte del Ministro, al no tomar en cuenta las recomendaciones
dejadas por la comisión de auditoría, no girar las instrucciones al Director
Ejecutivo, y no trasladar el Informe de Auditoría o copia del mismo a la unidad
ejecutora, para que se enteraran del mismo y de las recomendaciones y darle
cumplimiento.
Efecto
Riesgo de reincidir en el incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado y
su Reglamento.
Recomendación
El Ministro, debe velar por el cumplimiento a las recomendaciones dejadas por la
Contraloría General de Cuentas.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Licenciado Luis Enrique Monterroso de León,
quien fungió como Ministro, en virtud que no se presentó a la suscripción del acta,
ni traslado su comentario y documentos de respaldo para el análisis respectivo por
parte de la comisión de auditoría.
Hallazgo No. 13
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt, derivado de procedimientos de
auditoría se requirió información relacionada con los compromisos adquiridos con
diversos proveedores, a los cuales no se les ha cancelado el producto, material,
suministro o servicio adquirido, comprobándose que adquirieron los mismos sin
contar con disponibilidad presupuestaria, esto fue realizado durante el período
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, obteniendo información
por medio del Oficio No. Of-CxP-1-2016 de fecha 20 de enero de 2016, firmada
por el Encargado del Sistema CxP, con el Visto Bueno del Jefe del Departamento
de Contabilidad, en el cual reportan que tienen facturas que no se ingresaron al
sistema CxP por el renglón presupuestario, las cuales suman en total
Q3,277,874.70, por medio del Oficio No. CGC-MSPAS-HR-OF-073-2015 de fecha
01 de febrero de 2016, se solicitó se ampliara la información, como se detalla a
continuación:
NIT PROVEEDOR FACTURA FECHA VALOR EN Q. RENGLÓN ORDEN DETALLE DEL GASTO
Mant. Prev y Correctivo del
Equipo para Tratamiento de
Marcos Languardia Agua de la Unidad de
1628869-6 Henkes 1234 25/11/2015 53,000.00 163 3070 Hemodiálisis.
Vicente Pu Osmar Mant de Equipo de
1660673-6 Aníbal (CEREDENT) 8041 23/11/2015 41,970.00 163 4123 Estomología.
INNOVACIONES Mant Prev y Correctivo de
3868467-5 MÉDICAS, S.A. 70003 16/11/2015 29,988.00 163 4289 Máq de Anestesia
Serv de Mant del Sist de
597037-7 INSTAMEDIC 1494 30/11/2015 14,950.00 163 4890 Vacio y Aire Médico
Serv de Mant del Sist de
597037-7 INSTAMEDIC 1507 22/12/2015 14,950.00 163 5134 Vacio y Aire Médico
Mant Prev y Cor para
616329-7 MEDICORP 921 29/12/2015 24,540.00 163 4483 Equipos de Esterilización
Serv de Mant Prev de
616329-7 MEDICORP 861 30/11/2015 23,000.00 163 4122 Mesas Quirúrgicas
Serv de Mant Prev de
616329-7 MEDICORP 860 30/11/2015 23,000.00 163 3535 Mesas Quirúrgicas
Mant Prev y Cor para
616329-7 MEDICORP 902 15/12/2015 24,540.00 163 3353 Equipos de Esterilización
Mant Prev y Cor para
616329-7 MEDICORP 901 14/12/2015 22,830.00 163 4499 Equipos de Esterilización
Mant Prev y Cor para
616329-7 MEDICORP 900 14/12/2015 22,830.00 163 4498 Equipos de Esterilización
Serv de Mant Prev de
616329-7 MEDICORP 899 14/12/2015 23,000.00 163 4480 Mesas Quirúrgicas
Mant Prev y Cor para
616329-7 MEDICORP 903 16/12/2015 24,540.00 163 4481 Equipos de Esterilización
Mant Prev y Cor para
616329-7 MEDICORP 904 17/12/2015 24,540.00 163 4482 Equipos de Esterilización
532917-5 COPIRENTAS, S.A. 17819 30/10/2015 6,960.00 322 4406 Silla Secretarial
1251186-2 OXIRENT, S.A. 9701 04/11/2015 65,000.00 323 3431 Ventilador para IPPG
SERVICIOS
580133-8 QUIRÚRGICOS, S.A. 45836 15/12/2015 89,999.91 323 4009 Oxímetro de pulso neonatal
SERVICIO Estetoscopio para Eval
606220-2 ELECTRONICO 4847 30/10/2015 1,180.00 323 4489 Esfigmomanómetro port
Regulador para cilindro con
757857-1 ARGOMEDICA 3140 24/09/2015 990.00 323 3832 oxígeno
PRODUCTIVE
BUSSINES
57546-1 SOLUTIONS, S.A. 40941 08/10/2015 15,498.30 328 3827 Computadora personal
PRODUCTIVE
BUSSINES
57546-1 SOLUTIONS, S.A. 4089 08/10/2015 10,332.20 328 3826 Computadora personal
Bolsa de hule, perillas con
597037-7 INSTAMEDIC 1489 11/11/2015 9,200.00 298 4509 válvula y rodos
Estructura metálica para
597037-7 INSTAMEDIC 574 25/11/2015 5,646.00 284 4729 techo
597037-7 INSTAMEDIC 575 25/11/2015 9,975.65 284 4730 Rejas de metal angulares
7829278-6 RONDA, S.A 825 02/11/2015 24,750.00 297 4500 Lámparas Tipo Led
1251186-2 OXIRENT, S.A. 9908 30/11/2015 18,600.00 298 4521 Baterías Internas
Módulo Neumático
1251186-2 OXIRENT, S.A. 10107 15/12/2015 26,520.00 298 4519 Controlador de Flujos
Celda de Oxígeno
1251186-2 OXIRENT, S.A. 10104 14/12/2015 7,140.00 298 4793 Ventilador Pulmonar
Tarjeta Madre, Panel
514494-9 INTELDIGITAL 454 16/11/2015 2,200.00 298 4621 de Control Principal
COMPAÑÍA COM E Motor Ventilador y
7887627-3 INDUST AR. S.A. 610 10/12/2015 5,750.00 298 4921 Repuesto
CARDIO
2880860-6 SERVICIOS 498 12/11/2015 9,906.17 323 4254 Electrocardiógrafo
PROD BUSSINESS Computadora
57546-1 SOLUTIONS, S.A. 4090 08/10/2015 15,498.30 328 3825 Personal
DISTRIBUIDORA Cordel de Amarre,
251220-3 AMBIENTE 24097 12/11/2015 1,364.60 268-286 4329 Espátulas de Metal
DISTRIBUIDORA Alimentos para Pers y
1702677-6 DEL HUERTO 697 29/12/2015 17,164.75 211-219 5142 Otros Alim y Prod. Agr
Papel Bond, Sobre
PAPELES VARIOS, papel manila, folders,
3315414-7 S.A. 21874-875 16/09/2015 40,096.00 241,3,4 3955 cuad
Papel, folders,
PAPELES cartucho de tinta,
1251800-k ECOLÓGICOS, S.A. 40568 05/11/2015 7,492.30 241,23.267,289,291 4443 corrector
Pap cont para Imp,
PAPELES VARIOS, cinta celulosa, tape
3315414-7 S.A. 22254 11/11/2015 8,890.25 241.291 4511 gde, cinta p imp.
ASESORÍA Art de papel o cartón,
EMPRESARIAL tintes, pint, prod.
761164-1 GRÁFICA 594 05/11/2015 10,590.00 243,54.61.2,8,269 1555 Plast.
Aceite lubricante para
805468-1 IMFOHSA 337380 25/11/2015 2,942.00 262,8,269 4514 inst. Quirúrgicos
ASESORÍA
EMPRESARIAL
761164-1 GRÁFICA 613 07/12/2015 9,568.00 267.269 3739 Tinta para Impresora
Archivador de PVC,
PAPELES VARIOS, clips jumbo, tape,
3315414-7 S.A. 22195 27/10/2015 9,690.50 268.291 4246 borrador
NIT PROVEEDOR FACT FECHA Valor en Q. RENG ORD DETALLE DEL GASTO
2244995-7 Distribuidora 636 08/12/2015 211 4924 Compra de alimentos para personas
San Judas 4,107.50 (Frutas, Verduras)
2244995-7 Distribuidora 674 15/12/2015 211, 4924 Compra de alimentos para personas y
San Judas otros alimentos y productos
219 agropecuarios (Frutas, Verduras,
6,868.75 Legumbres)
2244995-7 Distribuidora 635 08/12/2015 211, 4924 Compra de alimentos para personas y
San Judas otros alimentos y productos
219
agropecuarios (Frutas, Verduras,
6,273.75 Legumbres)
2244995-7 Distribuidora 689 21/12/2015 211, 4924 Compra de alimentos para personas y
San Judas 8,967.25 otros alimentos y productos
219 agropecuarios (Frutas, Verduras,
Legumbres)
2244995-7 Distribuidora 639 101/12/2015 211, 4924 Compra de alimentos para personas y
San Judas otros alimentos y productos
219 agropecuarios (Frutas, Verduras,
5,384.75 Legumbres)
2244995-7 Distribuidora 648 15/12/2015 211 4924
San Judas Compra de alimentos para personas
3,832.50 (Frutas, Verduras)
2244995-7 Distribuidora 662 17/12/2015 211, 4924 Compra de alimentos para personas y
San Judas otros alimentos y productos
agropecuarios (Frutas, Verduras,
219
5,477.25 Legumbres)
2244995-7 Distribuidora 673 21/12/2015 211 4924
San Judas
Compra de alimentos para personas
7,017.50 (Frutas, Verduras)
8310146-2 Inversiones y 456 29/12/2015 262 5151
Petróleos Del
Sol, S. A.
PETRO SOL 73,850.00 5,000 Galones de Fuel Oíl, Marca PUMA.
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 800 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
254 1,800.00
Criterio
El Decreto Número 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley
Orgánica del Presupuesto y sus reformas vigentes, Artículo 1. Objeto establece.
“La presente Ley tiene por objeto establecer normas para la constitución de los
sistemas presupuestarios, de contabilidad integrada gubernamental, de tesorería y
de crédito público, a efecto de: a) Realizar la planificación, programación,
organización, coordinación, ejecución, control de la captación y uso de los
recursos públicos bajo los principios de legalidad, economía, eficiencia, eficacia,
calidad, transparencia, equidad y publicidad en el cumplimiento de los planes,
programas y proyectos de conformidad con las políticas establecidas; …..f)
Responsabilizar a la autoridad superior de cada organismo o entidad del sector
público, por la implementación y mantenimiento de: 1)….2) Un eficiente y eficaz
sistema de control interno normativo, financiero, económico y de gestión sobre sus
propias operaciones, organizando en base a las normas generales emitidas por la
Contraloría General de Cuentas….4) La implementación de los principios de
transparencia y disciplina en la administración pública que aseguren que la
ejecución del gasto público se lleve a cabo con racionalidad y haciendo un uso
apropiado e idóneo de los recursos.” Artículo 6. Ejercicio Fiscal, establece: “El
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 801 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
ejercicio fiscal del sector público se inicia el uno de enero y termina el treinta y uno
de diciembre de cada año.” Artículo 13. Naturaleza y destino de los egresos.
Establece: “Los grupos de gastos contenidos en los presupuestos de egresos del
Estado, expresan la especie o naturaleza de los bienes y servicios que se
adquieren, así como la finalidad de las transferencias y otras aplicaciones
financieras. Se podrán establecer grupos de egresos no imputables directamente
a programas. No habrá grupo de gasto que no esté representado por una cifra
numérica. Los montos asignados en el presupuesto general de ingresos y egresos
del Estado no obligan a la realización de los gastos correspondientes, éstos deben
efectuarse en la medida en que se van cumpliendo los objetivos y las metas
programadas. La reglamentación establecerá las técnicas de programación
presupuestaria a aplicar y los clasificadores de ingresos y egresos que serán
utilizados.” Artículo 26. Límite de los egresos y su destino. Establece: “Los créditos
contenidos en el presupuesto general de ingresos y egresos del Estado,
aprobados por el Congreso de la República, constituyen el límite máximo de las
asignaciones presupuestarias. No se podrán adquirir compromisos ni devengar
gastos para los cuales no existan saldos disponibles de créditos presupuestarios,
ni disponer de estos créditos para una finalidad distinta a la prevista. La
contravención a esta disposición es punible penalmente, constitutivo de los delitos
de abuso de autoridad, incumplimiento de deberes y de los demás delitos que
resulte responsable….” Artículo 36 Cierre presupuestario, tercer párrafo establece:
“Con posterioridad al treinta y uno de diciembre no podrán asumirse compromisos
ni devengarse gastos con cargo al ejercicio que se cierra en esa fecha.”
Causa
El Director Ejecutivo y el Gerente Administrativo Financiero, han avalado el
adquirir compromisos con diversos proveedores, a los cuales no se les ha
cancelado el producto, material, suministro o servicio, comprobándose que lo
hicieron sin contar con disponibilidad presupuestaria y financiera.
Efecto
Al adquirir compromisos sin tener respaldo presupuestario y financiero, están
adquiriendo obligaciones las cuales no pueden ser cancelados en un período de
tiempo corto, al no contar con disponibilidad para hacerlo, lo cual en su momento
puede afectar el erario nacional.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo y Gerente Administrativo
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 803 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El Estado
velara por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a
través de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social.
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El Estado
velara por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 806 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Director Ejecutivo, Doctor Carlos Enrique Soto Menegazzo y para
el Gerente Administrativo Financiero, Licenciado Mario Raúl Herrera Barrios, en
virtud que los en su comentario reconocen que no pudieron realizar en el sistema
contable autorizado, el proceso de registro del gasto en sus etapas de
compromiso, devengado y pagado, debido a la falta de disponibilidad financiera,
no obstante adquirieron el compromiso con los diversos proveedores, de los
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 807 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
A la vez reconocen que el sistema de cuentas por pagar (CXP) no es considerado un sistema
contable, sino que el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social al igual que el Hospital
Roosevelt, utilizan el registro en mención, como un sistema de control interno.
Hallazgo No. 14
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt, se verificó según muestra
seleccionada, que durante el ejercicio fiscal 2015, en los renglones
presupuestarios 163 "Mantenimiento y reparación de equipo médico sanitario y de
laboratorio", 199 "Otros estudios y/o servicios", 266 "Productos medicinales y
farmacéuticos" y 295 "Útiles menores médico quirúrgicos y de laboratorio", se
pagaron bienes y servicios adquiridos en años anteriores por la cantidad de
Q3,735,955.00, según consta copia de facturas adjuntas a los Comprobantes
Únicos de Registro -CUR-; asimismo, se determinó que los proveedores
refacturaron con fechas posteriores a la adquisición del bien o servicio, tal como
se evidencia en la muestra que se detalla a continuación:
No.
de PRIMERA SEGUNDA TERCERA CUARTA VALOR
CUR DESCRIPCIÓN RENGLÓN PROVEEDOR NIT FACTURA FACTURA FACTURA FACTURA FAC Q.
20706 MAT. PREVENTIVO Y 163 MEDIEV, OSCAR 417941-2 Serie "A" Serie "A"
CORRECTIVO DE ADRIAN 02059 02344 7,200.00
EQUIPO VÁSQUEZ RIVAS fecha fecha
ELECTRÓNICOS DE 02/09/2014 29/09/2015
NEUROLOGÍA Y
MIOLOGIA
20723 MAT. PREVENTIVO Y 163 MEDIEV, OSCAR 417941-2 Serie "A" Serie "A"
CORRECTIVO DE ADRIAN 02058 02345 7,200.00
EQUIPO VÁSQUEZ RIVAS fecha fecha
ELECTRÓNICOS DE 02/09/2014 29/09/2015
NEUROLOGÍA Y
MIOLOGIA
20787 MANT. PREVENTIVO Y 163 SERVICIOS 1628869-6 Serie "B" Serie "A"
CORRECTIVO DE TÉCNICOS 0370 1231 8,600.00
EQUIPO PARA EL INDUSTRIALES fecha fecha
TRATAMIENTO DE -SETIN- MARCOS 11/09/2014 29/09/2015
AGUA DE LA UNIDAD DE LAGUARDIA
HEMODIÁLISIS HENKES
20799 MANT. PREVENTIVO Y 163 SERVICIOS 1628869-6 Serie "B" Serie "A"
CORRECTIVO DE TÉCNICOS 0363 1226 8,600.00
EQUIPO PARA EL INDUSTRIALES fecha fecha
TRATAMIENTO DE -SETIN- MARCOS 11/09/2014 29/09/2015
AGUA DE LA UNIDAD DE LAGUARDIA
HEMODIÁLISIS HENKES
20801 MANT. PREVENTIVO Y 163 SERVICIOS 1628869-6 Serie "B" Serie "A"
CORRECTIVO DE TÉCNICOS 0367 1229 8,600.00
EQUIPO PARA EL INDUSTRIALES fecha fecha
TRATAMIENTO DE -SETIN- MARCOS 11/09/2014 29/09/2015
AGUA DE LA UNIDAD DE LAGUARDIA
HEMODIÁLISIS HENKES
20805 MANT. PREVENTIVO Y 163 SERVICIOS 1628869-6 Serie "B" Serie "A"
CORRECTIVO DE TÉCNICOS 0365 1227 8,600.00
EQUIPO PARA EL INDUSTRIALES fecha fecha
TRATAMIENTO DE -SETIN- MARCOS 11/09/2014 29/09/2015
AGUA DE LA UNIDAD DE LAGUARDIA
HEMODIÁLISIS HENKES
20807 MANT. PREVENTIVO Y 163 SERVICIOS 1628869-6 Serie "B" Serie "A"
CORRECTIVO DE TÉCNICOS 0369 1230 8,600.00
EQUIPO PARA EL INDUSTRIALES fecha fecha
TRATAMIENTO DE -SETIN- MARCOS 11/09/2014 29/09/2015
AGUA DE LA UNIDAD DE LAGUARDIA
HEMODIÁLISIS HENKES
20810 MANT. PREVENTIVO Y 163 SERVICIOS 1628869-6 Serie "B" Serie "A"
CORRECTIVO DE TÉCNICOS 0360 1225 8,300.00
EQUIPO PARA EL INDUSTRIALES fecha fecha
TRATAMIENTO DE -SETIN- MARCOS 11/09/2014 29/09/2015
AGUA DE LA UNIDAD DE LAGUARDIA
HEMODIÁLISIS HENKES
21002 MANT PARA 163 DESARROLLO DE 7937033-0 Serie "A" Serie "B"
ENDOSCOPIOS DEL PROYECTOS 00367 de 00449 de 89,500.00
HOSP, SERV. ÚNICO ESPECIALIZADOS fecha fecha
GARANTÍA 1 AÑO, UBIC S.A. DEPROSA 03/06/2015 29/09/2015
EN EL SERV. DE
GASTROENTEROLOGÍA.
21066 SERV. REPARACIÓN DE 163 DESARROLLO DE 7937033-0 Serie "B" Serie "B" Serie "B" Serie "B"
VIDEOGASTROSCOPIO PROYECTOS 00157 00226 00248 00448 39,200.00
CON NÚMEROS DE ESPECIALIZADOS fecha fecha fecha fecha
No.
DE PRIMERA SEGUNDA TERCERA CUARTA VALOR
CUR DESCRIPCIÓN RENG PROVEEDOR NIT FACTURA FACTURA FACTURA FACTURA FAC Q.
16498 LIMPIEZA Y 199 SOLUCIONES Y 696836-8 Serie "D" 0506 Serie "D" 0580 Serie "D" Serie "D"
EXTRACCION DE ACABADOS fecha fecha 0674 fecha 0815 9,700.00
LODOS EN FOSAS FINALES 01/12/2014; 03/02/2015; 08/04/2015; fecha
SEPTICAS, SERVICIO Serie "D" 0541 Serie "D"0620 Serie "D" 01/07/2015
URGENTE EN AREAS fecha fecha 0718 fecha
DEL HOSPITAL 06/01/2015 04/03/2015 04/05/2015
ROOSEVELT
20719 SERVICIO DE 199 CENTRO DE 2669494-8 Serie "C" 002564 Serie "C" 002887 Serie "C"
DOSIMETRIA RADIOTERAPIA fecha05/12/2014; fecha 03103 7,440.00
CORRESPONDIENTE Y Serie"C" 002599 13/05/2015; fecha
DEL 16 DE ONCOLOGIA,S.A. fecha15/01/2015 Serie C" 002914 29/09/2015
SEPTIEMBRE AL 15 fecha
DE OCTUBRE 2014 10/06/2015
20726 SERVICIO DE 199 CENTRO DE 2669494-8 Serie "C" 002465 Serie "C" 002597 Serie "C" Serie "C"
DOSIMETRIA RADIOTERAPIA fecha fecha 002885 003101 7,440.00
CORRESPONDIENTE Y 02/10/2014; 15/01/2015; fecha fecha
DEL 16 DE JUNIO AL ONCOLOGIA,S.A. Serie "C" 002562 Serie "C" 002598 13/05/2015; 29/09
15 DE JULIO 2014 fecha fecha Serie "C" /2015
05/12/2014 15/01/2015 002912
fecha 10/06
/2015
20914 SERVICIO DE 199 CENTRO DE 2669494-8 Serie "C" 002920 Serie "C" 003106
DOSIMETRIA RADIOTERAPIA fecha fecha 29/09 7,440.00
CORRESPONDIENTE Y 10/06/2015 /2015
DEL 16 DE ONCOLOGIA,S.A.
DICIEMBRE 2014 AL
15 DE ENERO 2015
20920 SERVICIO DE 199 CENTRO DE 2669494-8 Serie "C" 002888 Serie "C" 002915 Serie "C"
DOSIMETRIA RADIOTERAPIA fecha fecha 10/06 003104 7,440.00
CORRESPONDIENTE Y 14/05/2015 /2015 fecha 29/09
DEL 16 DE OCTUBRE ONCOLOGIA,S.A. /2015
AL 15 DE
NOVIEMBRE DEL
2014
21039 SERVICIO DE 199 CENTRO DE 2669494-8 Serie "C" 002889 Serie "C" 002916 Serie "C"
DOSIMETRIA RADIOTERAPIA fecha fecha 10/06 003105 7,440.00
CORRESPONDIENTE Y 14/05/2015 /2015 fecha 29/09
DEL 16 DE ONCOLOGIA,S.A. /2015
NOVIEMBRE AL 15
DE DICIEMBRE DEL
2014
21047 SERVICIO DE 199 CENTRO DE 2669494-8 Serie "C" 002563 Serie "C" 002598 Serie "C" Serie "C"
DOSIMETRIA RADIOTERAPIA fecha fecha15/01/2015; 002913 003113 14,880.00
CORRESPONDIENTE Y 05/12/2014; Serie "C" 002886 fecha fecha
DEL 16 DE JULIO AL ONCOLOGIA,S.A. Serie "C" 002597 fecha 10/06/2015; 29/09/2015
15 DE SEPTIEMBRE fecha15/01/2015 13/02/2015 Serie "C"
DEL 2014 003102
fecha
29/09/2015
No. DESCRIPCIÓN RENG PROVEEDOR NIT PRIM FAC SEG FAC VALOR FAC
DE CUR Q.
8763 Rifampicina 300mg 266 Promedic, Emérito 1529235-5 “C” 428 05/05/14, Rec Fac “C” 823 10,500.00
Blister, cotizar por Tongo Pizarro de Caja 839 05/05/14 29/04/15, Rec de
capsula marca Caja 1228 29/04/15
Trinodin
13414 PLACA BLOQUEADA 295 TECMED 3848634-2 FACTURA FACTURA FACTURA FACTURA
PARA HÚMERO INTERNA SERIE SERIE SERIE "A"- SERIE 27,500.00
PROXIMAL MARCA CIONAL "A"-0324 "A"-0357 0432 "A"-0492
MEDIMETAL 5,500 SOCIEDAD 22/07/2014 10/09/2014 09/12/2014 19/02/2015
UNIDADES ANÓNIMA "A"-341 "A"-387 "A"-0456
13/08/2014 16/10/2014 16/01/2015
13416 PLACA BLOQUEADA 295 TECMED 3848634-2 FACTURA FACTURA FACTURA FACTURA
PARA HÚMERO INTERNA SERIE SERIE SERIE "A" SERIE 17,560.00
PROXIMAL MARCA CIONAL "A"-0304 "A"-0355 -0430 "A"-0490
MEDIMETAL 5,500 SOCIEDAD 02/06/2014 10/09/2014 09/12/2014 19/02/2015
UNIDADES ANÓNIMA "A"-333 "A"-385 "A"-0454
13/08/2014 16/10/2014 16/01/2015
14286 CLAVO DE STEINMAN 295 ORTOPEDIA 2234110-2 Fac Serie Fac Serie Fac Serie Factura
DE 5/64 (200), CLAVO DE GUATE "A" 54610 "A" 52546 "A" 54242 Serie "B" 17,560.00
DE 7/64 (200) MALA, 29/01/2015; 07/04/2014; 05/11/2014; 7154
S.A. Fac Serie Fac Serie Fac Serie 16/06/2015,
ORTOGUA "A" 52336 "A" 53729 "A" 54583 Recibo de
11/02/2014; 20/08/2014; 08/12/2014; Caja 44921
Fac Serie Fac Serie Fac Serie 16/06/2015
"A" 52367 "A" 54068 "B" 6580
06/03/2014 10/10/2014 06/05/2015
13880 SISTEMA DE 295 HOSPIFA 3655168-6 Fac Serie Fac Serie Fac Serie Fac Serie
VENOCLISIS PARA RMACIA, B1 No.2804 B1 No.3043 B1 No.3434 B1 No.3779 177,420.00
BOMBA DE INFUSIÓN SOCIEDAD 08/12/2014, 06/02/2015, 10/04/2015, 04/06/2015,
MICRO (CASSETTE) ANÓNIMA Fac. Serie Fac. Serie Fac. Serie Fac. Serie
CONDICIÓN ESTÉRIL, B1 No.2959 B1 No.3226 B1No.3578 B1-3779
DESCARTABLE, 08/01/2015 05/03/2015 05/05/2015 04/06/2015,
INCLUYE RESERVORIO Rec Caja
CON MICRO GOTERO 41880
CON CAP DE 100 ml. 04/06/2015
13947 ÚTILES MENORES 295 HOSPIFAR 3655168-6 Fac Serie Fac Serie Fac Serie Fac Serie
MÉDICO-QUIRÚRGICOS MACIA, "B1" 1950 "B1" 2616 "B1" 3042 "B1" 3579 133,065.00
Y DE LAB SISTEMA DE SOCIEDAD 16/07/2014; 06/11/2014; 06/02/2015; 05/05/2015;
VENOCLISIS PARA ANÓNIMA Fac Serie Fac Serie Fac Serie Fac Serie
BOMBA INFUSIÓN "B1" 2258 "B1" 2812 "B1" 3215 "B1" 3773
MICRO Y MACRO 08/09/2014; 08/12/2014; 05/03/2015; 04/06/2015,
(CASSETTE) EMPAQUE Fac Serie Fac Serie Fac Serie Rec Caja
IND. ESTERIL, "B1" 2464 "B1"2953 "B1"3423 41875
DESCARTABLE (18375). 10/10/2014; 08/01/2015. 10/04/2015. 04/06/2015.
14140 SISTEMA DE 295 HOSPIFA 3655168-6 Fac Serie Fac Serie Fac Serie Fac Serie
VENOCLISIS PARA RMACIA, "B1" 2125 "B1" 2811 "B1" 3221 "B1" 3780 177,420.00
BOMBA DE INFUSIÓN SOCIEDAD 14/08/2014; 08/12/2014; 05/03/2015; 04/06/2015,
MICRO (CASSETTE) ANÓNIMA Fac Serie Fac Serie Fac Serie Recibo de
CONDICIÓN ESTÉRIL, "B1" 2274 "B1" 2947 "B1" 3419 Caja 41887
DESCARTABLE, 10/09/2014; 08/01/2015; 10/04/2015; 04/06/2015,
INCLUYE RESERVORIO Fac Serie Fac Serie Fac Serie
CON MICRO GOTERO "B1" 2615 "B1" "B1"3568
CON CAP DE 100 ml. 05/11/2014; 06/02/2015; 05/05/2015;
14076 SISTEMA DE 295 HOSPIFAR 3655168-6 Fac Serie Fac Serie Fac Serie Fac Serie
VENOCLISIS PARA MACIA, "B1" 2416 "B1" 2943 "B1" 3420 "B1" 3774 177,420.00
BOMBA DE INFUSIÓN SOCIEDAD 07/10/2014; 08/01/2015; 10/04/2015; 04/06/2015,
MICRO (CASSETTE) ANÓNIMA Fac Serie Fac Serie Fac Serie Recibo de
CONDICIÓN ESTÉRIL, "B1" 2621 "B1" 3030 "B1" 3575 Caja 41886
DESCARTABLE, 06/11/2014; 06/02/2015; 05/05/2015; 04/06/2015.
INCLUYE RESERVORIO Fac Serie Fac Serie
CON MICRO GOTERO "B1" 2815 "B1" 3210
CON CAP DE 100 ml. 08/12/2014; 05/03/2015;
14075 SISTEMA DE 295 HOSPIFAR 3655168-6 Fac Serie Fac Serie Fac Serie Fac Serie
VENOCLISIS PARA MACIA, "B1" 00953 "B1" 2460 "B1" 2958 "B1" 3432 177,420.00
BOMBA INFUSIÓN SOCIEDAD 10/01/2014; 10/10/2014; 08/01/2015; 10/04/2015;
MICRO Y MACRO ANÓNIMA Fac Serie Fac Serie Fac Serie Fac Serie
(CASSETTE), EMP "B1" 1259 "B1" 2655 "B1"3040 "B1"3567
INDIV ESTÉRIL, 06/02/2014; 10/11/2014; 06/02/2015; 05/05/2015;
DESCARTABLE (18375), Fac Serie Fac Serie Fac Serie Fac Serie
MARCA HOSPITA RENG "B1" 2244 "B1" 2821 "B1" 3229 "B1 " 3768
295032-0035 LOTE 08/09/2014; 08/12/2014; 05/03/2015; 04/06/2015;
330445H 30/09/2018 Rec 41877
04/06/2015.
SUB TOTAL 1
1,260,205.00
6353 CABLES PARA EKG DE 3 295 ARGOMEDICA 757857-1 Fac Serie B Fac Serie B Fac Serie B
TERM, CON EXTENSIÓN 1982, 2458, 2562, 42,875.00
PARA ADULTO, COMP 1983, 2457, 2563,
CON MONITOR PHILIPS, 1981, 2456, 2560,
CABLES PARA EKG DE 3 1980, 2455, 2561
TERM CON EXT. PARA 18/08/2014; 05/02/2015; 19/3/2015.
ADULTO (PARA MONITOR
NIKHON KHODEN)
BRAZALETE NEONATAL
2.1-5.7 CM PARA
MONITOR MINDRAY,
BRAZALETE NEONATAL
4.2-7.1.
8667 CATETER PARA VENA 295 CARDIO 28808606 Fac Serie B Fac Serie B Fac Serie B
SUBCLAVIA 5.5 FR 3 SERVICIOS. LUIS 02049 01992 02247 89,900.00
LUMEN PEDIÁTRICO OSCAR AGUILAR 05/12/2014; 04/11/2014; 07/04/2015,
A. Fac Serie B Recibo
01957 Serie P
16/10/2014 0455,
07/04/2015.
8593 CATETER GAUGE 295 CARDIO 28808606 Fac Serie B Fac Serie B Fac Serie B
VENOSO No.24 DE 12 SERVICIOS. LUIS 02048 01991 02246 24,375.00
(KIT DE AGUJA Y GUIA) OSCAR AGUILAR 05/12/2014; 04/11/2014 07/04/2015,
A. Fac Serie B Recibo de
01956 Caja Serie
16/10/2014 P 454
07/04/2015.
651 TUTOR EXTERNO PAA 295 ORTOPEDIA DE 2234110-2 Fac Serie A Fac Serie A Fac Serie A Fac Serie A
MIEMBRO SUPERIOR GUATEMALA, 52343 53877 54036 54608 76,650.00
MARCA SHAGUN CARES S.A. ORTOGUA 03/03/2014; 18/09/2014; 07/10/2014; 29/01/2015,
INC. Fac Serie A Fac Serie A Fac Serie A Recibo de
52562 54581 54237 Caja 42994
07/04/2014 08/12/2014, 05/11/2014; 29/01/2015.
, Fac Serie Fac Serie A
A 53720 54327
20/08/2014; 05/11/2014;
652 PROTESIS TOTAL DE 295 ORTOPEDIA DE 2234110-2 Fac Serie A Fac Serie A Fac Serie A
RODILLA GUATEMALA, 53508 54252 54606 89,460.00
S.A. ORTOGUA 16/07/2014; 05/11/2014; 29/01/2015,
Fac Serie A Fac Serie A Recibo de
54586 54078 Caja 42991
08/12/2014 10/10/2014 29/01/2015.
, Fac Serie , Fac Serie
A 54606 A 53726
29/01/2015; 20/08/2014;
653 PROTESIS TOTAL DE 295 ORTOPEDIA DE 2234110-2 Fac Serie A Fac Serie A
CADERA, INSUMO PARA GUATEMALA, 54597 54614 89,960.00
ABASTECER 2 MESES, S.A. ORTOGUA 11/12/2014; 29/01/2015,
MARCA SURGIVAL. Recibo de
Caja 43000
29/01/2015.
656 PROTESIS DE AUSTIN 295 ORTOPEDIA DE 2234110-2 Fac Serie A Fac Serie A Fac Serie A
MOORE, MARCA ASCO. GUATEMALA, 54599 54616 54616 83,750.00
S.A. ORTOGUA 11/12/2014; 29/01/2015; 29/01/2015,
Recibo de
Caja 43052
29/01/2015.
RESUMEN GENERAL
Criterio
El Decreto Número 101-97, del Congreso de la República, Ley Orgánica del
Presupuesto, y sus reformas vigentes, artículo 16 Registros, establece: “Los
organismos y entidades regidas por esta ley están obligadas a llevar los registros
de la ejecución presupuestaria en la forma que se establezca en el reglamento, y
como mínimos deberán registrar: a....b. En materia de egresos, las etapas de
compromiso, del devengado y del pago.” El artículo 36 Cierre presupuestario,
establece: “Las cuentas del presupuesto general de ingresos y egresos del Estado
se cerrarán al treinta y uno de diciembre de cada año... Con posterioridad al treinta
y uno de diciembre no podrán asumirse compromisos ni devengarse gastos con
cargo al ejercicio que se cierra en esa fecha.” El artículo 37 Egresos devengados y
no pagados, establece: “Los gastos comprometidos y no devengados al treinta y
uno de diciembre, previo análisis de su situación, podrán trasladarse al ejercicio
siguiente imputándose a los créditos disponibles de cada unidad ejecutora…”
Causa
El Director Ejecutivo, el Gerente Administrativo Financiero y el Jefe de
Presupuesto, han pagado bienes y servicios adquiridos en años anteriores, con
presupuesto correspondiente al año 2015; aceptado que el proveedor refacture los
servicios o bienes adquiridos, aparentando que éstos fueron percibidos por la
entidad en el ejercicio fiscal vigente, lo cual desvirtúa el ingreso al almacén de
dichos bienes o servicios, ya que la factura que respalda este procedimiento es
diferente a la que se adjunta al CUR.
Efecto
Afectación del presupuesto vigente, con gastos incurridos en ejercicios anteriores,
asimismo, inconsistencia en la documentación que respalda el pago e ingreso al
almacén de los bienes adquiridos.
Recomendación
El Ministro debe girar instrucciones, al Director Ejecutivo, este a su vez al Gerente
Administrativo Financiero y Jefe de Presupuesto, a efecto que no se adquieran
compromisos si no se cuenta con la disponibilidad presupuestaria y financiera
correspondiente; asimismo, se prohiba a estos requerir a los diferentes
proveedores que refacturen, en el caso particular de simular que dichos bienes o
servicios, son adquiridos en el ejercicio fiscal vigente.
cambio de la factura, esperando sea asignada cuota financiera para el pago de las
mismas."
Esto de conformidad con el Artículo 48. Libro 1 Decreto Numero 10-2012 del
Congreso de la República de Guatemala “Ley de Actualización Tributaría”.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Director Ejecutivo, Doctor Carlos Enrique Soto
Menegazzo, para el Gerente Administrativo Financiero, Licenciado Mario
Raúl Herrera Barrios y para la Jefe de Presupuesto, señorita Elvia Margarita de
León Sandoval, en virtud que en los comentarios vertidos en sus documentos de
descargo, aceptan la deficiencia, al indicar que aparentemente existe desfase
entre la primera factura recibida que es con la que se registra el ingreso del
insumo o servicio, y la última que es con la que se hace efectivo el pago.
Asimismo, aceptan que han solicitado el cambio de la factura por parte del
proveedor, esperando sea asignada cuota financiera para el pago de las mismas.
Hallazgo No. 15
Condición
En la Unidad Ejecutora 230, Hospital Roosevelt, Programa 13 Recuperación de la
Salud, renglón presupuestario 295 Útiles menores médico quirúrgicos y de
laboratorio, según muestra seleccionada, se observó fraccionamiento en las
compras realizadas, durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, adquiriendo entre otros termómetros clínico rectal, oral,
sistema transpendicular, contador hematológico, equipo para venoclisis, equipo
ameu completo, frasco para usar aspiradora de flemas, pinza de ligadura
pediátrica, sellado de vasos sanguíneos y corte incorporado, recarga para
engrapadora lineal, dispositivo electro quirúrgico electrodo desechable, pinza de
sistema de sellado para vasos sanguíneos, hoja de metal para dermatomo,
engrapadora circular, sensor bis adultos, pinza precise ligasore, brazaletes para
presión arterial, equipo epidural, llave de 3 vías sistema uter ock, sistema acceso
venoso catéter poliuretano, placa recta de titanio para cirugía, placa de
osteosíntesis, marcapasos, pulsera de plástico de identificación para madre y niña,
tubo de vidrio al vacío de 5ml, tubo endotraqueal de pvc, tubo de plástico, tubo
No. CUR No. PROVEEDOR NIT NOG FACTURA MONTO MONTO SOLICITADO
CON IVA SIN IVA
2 8508 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 28808606 3761703 B-2256 31,050.00 27,723.21 24/04/2015
3 8512 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 28808606 3761703 B-2253 27,600.00 24,642.86 24/04/2015
4 8572 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 28808606 3761738 B-2254 89,900.00 80,267.86 24/04/2015
5 8581 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 2888606 B-2252 87,000.00 77,678.57 24/04/2015
6 8586 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 2888606 3761703 B-2255 31,050.00 27,723.21 24/04/2015
7 13529 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 28808606 3851672 B1-102 52,500.00 46,875.00 19/06/2015
8 13533 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 28808606 3918785 B1-97 53,940.00 48,160.71 19/06/2015
9 16632 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 28808606 3888517 B1-134 18,000.00 16,071.43 29/07/2015
10 16633 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 28808606 3887219 B1-135 89,700.00 80,089.29 29/07/2015
11 16634 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 28808606 3976955 B1-133 89,700.00 80,089.29 29/07/2015
12 16652 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 28808606 3851672 B1-129 24,375.00 21,763.39 29/07/2015
13 22715 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 28808606 4133773 B1-396 89,700.00 80,089.29 27/10/2015
14 22659 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 28808606 4110781 B1-395 90,000.00 80,357.14 27/10/2015
15 22749 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 28808606 3970825 P624 25,627.20 22,881.43 27/10/2015
16 27895 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 28808606 4257111 B1-645 73,060.00 65,232.14 12/02/2016
17 27933 AGUILAR AGUILAR LUIS OSCAR 28808606 B1-653 44,850.00 40,044.64 27/01/2016
19 25522 ALMAR MEDICA S.A. 71882243 4017706 B2174 88,800.00 79,285.71 28/11/2015
20 6347 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 3797430 A1-5655 6,120.00 5,464.29 19/03/2015
CRISTINA
21 8210 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 3869741 A1-5720 89,250.00 79,687.50 27/04/2015
CRISTINA
22 8249 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 3861139 A1-5710 54,240.00 48,428.57 22/04/2015
CRISTINA
23 8291 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 3783416 C-303 85,250.00 76,116.07 22/04/2015
CRISTINA
24 10844 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 3951626 A1-5853 65,934.00 58,869.64 26/05/2015
CRISTINA
27 10945 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 3962075 A1-5896 53,760.00 48,000.00 27/05/2015
CRISTINA
28 10975 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 3961974 A1-5897 45,800.00 40,892.86 28/05/2015
CRISTINA
30 13556 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 3946606 A1-5865 55,800.00 49,821.43 19/06/2015
CRISTINA
31 14282 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 3948858 A1-5958 24,525.00 21,897.32 26/06/2015
CRISTINA
32 18401 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 4050975 A1-6028 28,483.00 25,431.25 24/08/2015
CRISTINA
34 18529 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 4133943 A1-6183 28,340.00 25,303.57 25/08/2015
CRISTINA
35 18563 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 4134885 A1-6171 2,750.00 2,455.36 25/08/2015
CRISTINA
No. CUR No. PROVEEDOR NIT NOG FACTURA MONTO MONTO SOLICITADO
CON IVA SIN IVA
36 20647 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 4050975 A1-6269 46,637.00 41,640.18 29/09/2015
CRISTINA
38 25497 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 4156420 A1-6271 4,425.00 3,950.89 28/11/2015
CRISTINA
39 25644 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 4324234 A1-6493 11,600.00 10,357.14 28/11/2015
CRISTINA
40 25653 BOJORQUEZ MEJIA MARIA 5506433 4289501 A1-6475 7,200.00 6,428.57 28/11/2015
CRISTINA
42 6073 COMPAÑÍA DE EQUIPO MEDICO 4556984 53023 FACE-721 88,800.00 79,285.71 18/03/2015
HOSPITALARIO S.A.
43 8402 COMPAÑÍA DE EQUIPO MEDICO 4556984 3779548 FACE-821 82,075.00 73,281.25 24/04/2015
HOSPITALARIO S.A.
44 8721 COMPAÑÍA DE EQUIPO MEDICO 4556984 3850420 FACE-7833 88,964.40 79,432.50 252/04/2015
HOSPITALARIO S.A.
45 13840 COMPAÑÍA DE EQUIPO MEDICO 4556984 3948218 FACE-1052 39,000.00 34,821.43 20/06/2015
HOSPITALARIO S.A.
46 14138 COMPAÑÍA DE EQUIPO MEDICO 4556984 4009797 FACE-1141 77,410.00 69,116.07 20/06/2015
HOSPITALARIO S.A.
48 14145 COMPAÑÍA DE EQUIPO MEDICO 4556984 3976971 FACE-1075 90,000.00 80,357.14 20/06/2015
HOSPITALARIO S.A.
49 8300 CORPORACION ANSARO S.A. 47912677 3777413 B-6801 5,248.80 4,686.43 23/04/2015
50 6014 CORPORACION ANSARO S.A. 47912677 3634035 B-6598 35,460.00 31,660.71 17/03/2015
51 8226 CORPORACION ANSARO S.A. 47912677 3857506 B-7274 45,000.00 40,178.57 22/04/2015
52 8266 CORPORACION ANSARO S.A. 47912677 3675203 B-6764 71,370.00 63,723.21 22/04/2015
53 18497 CORPORACION ANSARO S.A. 47912677 3777110 B-8579 25,650.00 22,901.79 25/08/2015
54 22656 CORPORACION ANSARO S.A. 47912677 4085027 B9265 80,640.00 72,000.00 27/10/2015
55 25639 CORPORACION ANSARO S.A. 47912677 4289943 B10305 10,680.81 9,536.44 28/11/2015
56 2028 CORPORACION ANSARO, S.A 47912677 3127745 B-6195 35,942.40 32,091.43 09/02/2015
57 5994 CORPORACION ANSARO, S.A 47912677 3631990 B-6192 5,018.40 4,480.71 19/03/2015
58 25632 CORPORACION ANSARO, S.A 47912677 4324137 B10644 87,750.00 78,348.21 28/11/2015
60 8219 CORPORACION ANSARO, S.A. 47912677 3765199 B-7101 9,816.00 8,764.29 22/04/2015
61 8224 CORPORACION ANSARO, S.A. 47912677 3777413 B-7357 29,743.20 26,556.43 22/04/2015
62 18501 CORPORACION ANSARO, S.A. 47912677 3977110 B-8689 25,650.00 22,901.79 25/08/2015
64 18808 CORPORACION ANSARO, S.A. 47912677 4085078 B-9013 37,440.00 33,428.57 28/08/2015
65 22706 CORPORACION ANSARO, S.A. 47912677 4018095 B-8494 32,298.00 28,837.50 27/10/2015
66 22693 CORPORACION ANSARO, S.A. 47912677 4159640 B9452 57,445.20 51,290.36 27/10/2015
67 25634 CORPORACION ANSARO, S.A. 47912677 4347250 B-10811 75,762.50 67,645.09 28/11/2015
70 6197 DROGUERIA AVANCES MEDICOS 26521881 3765482 A-21232 78,840.00 70,392.86 20/03/2015
S.A.
71 14186 DROGUERIA COLON S.A. 359815 3773744 FACE-3315 25,650.00 22,901.79 25/06/2015
No. CUR No. PROVEEDOR NIT NOG FACTURA MONTO MONTO SOLICITADO
CON IVA SIN IVA
72 14187 DROGUERIA COLON S.A. 359815 3953955 FACE-4010 88,648.00 79,150.00 25/06/2015
73 14189 DROGUERIA COLON S.A. 359815 3793532 FACE-3316 53,030.50 47,348.66 25/06/2015
74 13209 ELLIOT BROWN S.A. 37591126 3765288 A-10195 15,000.00 13,392.86 19/06/2015
75 13226 ELLIOT BROWN S.A. 37591126 3677435 A-9886 17,100.00 15,267.86 19/06/2015
76 13348 ELLIOT BROWN S.A. 37591126 3828832 A-9944 55,400.00 49,464.29 19/06/2015
77 14232 ELLIOT BROWN S.A. 37591126 3852717 A-10027 58,000.00 51,785.71 26/06/2015
78 18637 ELLIOT BROWN S.A. 37591126 3783995 A-9924 89,100.00 79,553.57 25/08/2015
87 14319 IMPOTADORA JAEGER S.A. 7593201 3784061 A-78850 41,100.00 36,696.43 26/06/2015
88 10664 INDUSTRIAS EXPERTAS S.A. 43969968 3872475 A-37228 89,944.50 80,307.59 27/05/2015
89 18783 INDUSTRIAS EXPERTAS S.A. 43969968 4041968 A-38874 88,000.00 78,571.43 28/08/2015
90 10810 INNOVACIONES MEDICOS S.A. 38684675 3699862 E-5008 61,880.00 55,250.00 2705/2015
91 14355 INNOVACIONES MEDICOS S.A. 38684675 3890228 E-5668 89,959.00 80,320.54 26/06/2015
97 8752 MARROQUIN VIDES ANA 20329679 3775097 A-3098 24,000.00 21,428.57 28/04/2015
LUCRECIA
98 13288 MEDEXSA DE CENTRO AMERICA 74867784 3840808 A-947 5,049.00 4,508.04 19/06/2015
S.A.
No. CUR No. PROVEEDOR NIT NOG FACTURA MONTO MONTO SOLICITADO
CON IVA SIN IVA
108 18642 MULTIQUIMICOS S.A. 28676998 3812537 A-23571 2,100.00 1,875.00 25/08/2015
109 10718 NIPRO MEDICAL CORPORATION 42102731 3789845 1-16353 87,958.00 78,533.93 27/05/2015
110 10927 NIPRO MEDICAL CORPORATION 42102731 1-16268 9,313.20 8,315.36 27/05/2015
111 13839 NIPRO MEDICAL CORPORATION 42102731 3767442 1-16370 6,000.00 5,357.14 20/06/2015
112 13848 NIPRO MEDICAL CORPORATION 42102731 3777502 1-16407 80,000.00 71,428.57 20/06/2015
113 14274 NIPRO MEDICAL CORPORATION 42102731 3784126 1-16379 20,000.00 17,857.14 26/06/2015
114 22668 NIPRO MEDICAL CORPORATION 42102731 4137604 1-17273 15,000.00 13,392.86 27/10/2015
115 22814 NIPRO MEDICAL CORPORATION 42102731 4155866 1-17240 4,350.00 3,883.93 28/10/2015
116 22815 NIPRO MEDICAL CORPORATION 42102731 3624609 1-17012 930.00 830.36 28/10/2015
117 22822 NIPRO MEDICAL CORPORATION 42102731 4159489 1-17236 81,750.00 72,991.07 28/10/2015
118 22827 NIPRO MEDICAL CORPORATION 42102731 4110633 1-17116 15,000.00 13,392.86 28/10/2015
119 22831 NIPRO MEDICAL CORPORATION 42102731 1-17274 9,313.20 8,315.36 28/10/2015
120 25472 NIPRO MEDICAL CORPORATION 42102731 1-17155 9,054.50 8,084.38 28/11/2015
121 25476 NIPRO MEDICAL CORPORATION 42102731 3784126 1-16931 70,000.00 62,500.00 28/11/2015
122 13777 NUEVOS ETICOS NEOETHICALS 39796558 3777448 FACE-15330 77,500.00 69,196.43 19/06/2015
S.A.
123 13780 NUEVOS ETICOS NEOETHICALS 39796558 377626 FACE-15329 77,500.00 69,196.43 20/06/2015
S.A.
124 13820 NUEVOS ETICOS NEOETHICALS 39796558 3777510 FACE-15747 10,800.00 9,642.86 20/06/2015
S.A.
125 14034 NUEVOS ETICOS NEOETHICALS 39796558 3911845 FACE-16775 4,160.00 3,714.29 20/06/2015
S.A.
126 14041 NUEVOS ETICOS NEOETHICALS 39796558 3918718 FACE-17049 650.00 580.36 20/06/2015
S.A.
127 14086 NUEVOS ETICOS NEOETHICALS 39796558 3767442 FACE-5498 26,640.00 23,785.71 20/06/2015
S.A.
128 18616 NUEVOS ETICOS NEOETHICALS 39796558 4072561 FACE-36 50,220.00 44,839.29 25/08/2015
S.A.
129 22730 NUEVOS ETICOS NEOETHICALS 39796558 4152433 FACE-150000260 27,600.00 24,642.86 27/10/2015
S.A.
130 13429 ORTOPEDIA DE GUATEMALA 22341102 3796167 B-7146 60,275.00 53,816.96 19/06/2015
S.A.
131 168 ORTOPEDIA DE GUATEMALA 22341102 3797503 B-7147 60,000.00 53,571.43 19/06/2015
S.A.
132 13433 ORTOPEDIA DE GUATEMALA 22341102 3796701 B-7144 56,850.00 50,758.93 19/06/2015
S.A.
133 13485 ORTOPEDIA DE GUATEMALA 22341102 3794571 B-7148 30,600.00 27,321.43 19/06/2015
S.A.
134 14242 ORTOPEDIA DE GUATEMALA 22341102 3794636 B-7153 42,480.00 37,928.57 26/06/2015
S.A.
135 14284 ORTOPEDIA DE GUATEMALA 22341102 3795926 B-7138 10,980.00 9,803.57 26/06/2015
S.A.
136 14335 ORTOPEDIA DE GUATEMALA 22341102 3796701 B-7155 32,250.00 28,794.64 26/06/2015
S.A.
137 22792 ORTOPEDIA DE GUATEMALA 22341102 3977021 B7127 79,192.00 70,707.14 27/10/2015
S.A.
138 22794 ORTOPEDIA DE GUATEMALA 22341102 3890023 B7129 85,000.00 75,892.86 28/10/2015
S.A.
139 22797 ORTOPEDIA DE GUATEMALA 22341102 3763145 A56066 76,478.40 68,284.29 28/10/2015
S.A.
140 22798 ORTOPEDIA DE GUATEMALA 22341102 3950557 B7291 74,900.00 66,875.00 28/10/2015
S.A.
141 22803 ORTOPEDIA DE GUATEMALA 22341102 3763021 B7130 89,960.00 80,321.43 28/10/2015
S.A.
142 22806 ORTOPEDIA DE GUATEMALA 22341102 3797503 A55082 30,000.00 26,785.71 28/10/2015
S.A.
No. CUR No. PROVEEDOR NIT NOG FACTURA MONTO MONTO SOLICITADO
CON IVA SIN IVA
143 22807 ORTOPEDIA DE GUATEMALA S.A. 22341102 3795926 A55155 65,880.00 58,821.43 28/10/2015
144 25542 ORTOPEDIA DE GUATEMALA S.A. 3917878 3917878 A56074 23,000.00 20,535.71 28/11/2015
145 25543 ORTOPEDIA DE GUATEMALA S.A. 22341102 3796299 A55377 48,200.00 43,035.71 28/11/2015
146 25521 OXI-RENT S.A. 12511862 3840808 G7544 6,800.00 6,071.43 28/11/2015
147 25526 OXI-RENT S.A. 12511862 3475700 G7948 12,900.00 11,517.86 28/11/2015
148 25529 OXI-RENT S.A. 12511862 3948277 G-7967 38,700.00 34,553.57 28/11/2015
149 27947 OXI-RENT S.A. 12511862 37777561 G-7385 12,610.00 11,258.93 27/01/2016
150 8510 PAPELES VARIOS S.A. 4123670 3764370 A-31352 44,000.00 39,285.71 24/04/2015
151 8702 SERVICIOS QUIRURGICOS S.A. 5801338 3598683 FACE-34958 63,000.00 56,250.00 24/042015
152 8610 PRODUCTOS SANITARIOS S.A. 41274989 3777510 B-13749 4,740.00 4,232.14 24/04/2015
153 8620 PRODUCTOS SANITARIOS S.A. 41274989 3885593 B-14070 77,400.00 69,107.14 24/04/2015
154 8687 PRODUCTOS SANITARIOS S.A. 41274989 3773833 B-13357 89,040.00 79,500.00 25/04/2015
155 13773 PRODUCTOS SANITARIOS S.A. 41274989 3970647 B-14557 81,000.00 72,321.43 20/06/2015
156 14261 PRODUCTOS SANITARIOS S.A. 41274989 4042913 B-14962 75,900.00 67,767.86 26/06/2015
157 18758 PRODUCTOS SANITARIOS S.A. 41274989 4044851 B-15139 65,800.00 58,750.00 28/08/2015
158 18800 PRODUCTOS SANITARIOS S.A. 41274989 3918823 B-15097 4,790.00 4,276.79 28/08/2015
159 18805 PRODUCTOS SANITARIOS S.A. 41274989 4014243 B-15098 693.60 619.29 28/08/2015
160 20691 PRODUCTOS SANITARIOS S.A. 41274989 4133846 B-15339 7,600.00 6,785.71 29/09/2015
161 22707 PRODUCTOS SANITARIOS S.A. 41274989 4044339 B-15138 89,000.00 79,464.29 27/10/2015
162 22732 PRODUCTOS SANITARIOS S.A. 41274989 4215052 B-15804 14,200.00 12,678.57 27/10/2015
163 25503 PROMED S.A. 5691826 3889858 A-8455 41,902.35 37,412.81 28/11/2015
164 25504 PROMED S.A. 5691826 3851427 A-8257 59,500.00 53,125.00 28/11/2015
165 14337 RAMIREZ ORDOÑEZ VICENTE 5970377 B-1358 9,250.00 8,258.93 26/06/2015
ARTURO
166 10939 REPCA MEDICAL S.A. 26152304 A-8115 73,150.00 65,312.50 27/05/2015
167 10980 REPCA MEDICAL S.A. 26152304 A-8077 1,280.00 1,142.86 28/05/2015
168 6589 REPCA-MEDICAL S.A. 26152304 3794687 A-7887 90,000.00 80,357.14 30/03/2015
170 25505 REPRESENTACION Y SERVICIOS 4066154 3911845 A12881 5,880.00 5,250.00 28/11/2015
ELECTRODOMEDICOS
INDUSTRIALES Y DE
COMUNICACIÓN S.A.
171 25506 REPRESENTACION Y SERVICIOS 4066154 4136454 A13525 10,200.00 9,107.14 28/11/2015
ELECTRODOMEDICOS
INDUSTRIALES Y DE
COMUNICACIÓN S.A.
172 25507 REPRESENTACION Y SERVICIOS 4066154 4155602 A13568 10,200.00 9,107.14 28/11/2015
ELECTRODOMEDICOS
INDUSTRIALES Y DE
COMUNICACIÓN S.A.
173 25508 REPRESENTACION Y SERVICIOS 4066154 4110536 A13281 74,000.00 66,071.43 28/11/2015
ELECTRODOMEDICOS
INDUSTRIALES Y DE
COMUNICACIÓN S.A.
174 13436 REPRESENTACIONES Y 4066154 3777561 A-12577 10,000.00 8,928.57 19/06/2015
SERVICIOS ELECTROMEDICOS
INDUSTRIALES
175 13437 REPRESENTACIONES Y 4066154 3948935 A-12822 49,455.00 44,156.25 19/06/2015
SERVICIOS ELECTROMEDICOS
INDUSTRIALES
176 13571 REPRESENTACIONES Y 3869172 3869172 A-12488 90,000.00 80,357.14 19/06/2015
SERVICIOS ELECTROMEDICOS
INDUSTRIALES
177 18667 RUANO AROCHE ROXANDA 32078161 3797341 A-10424 60,000.00 53,571.43 25/08/2015
178 20708 SERVICIO QUIRURGICO S.A. 5801338 3363457 FACE-39767 26,320.00 23,500.00 29/09/2015
179 8612 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3475700 FACE-34992 29,784.00 26,592.86 24/04/2015
S.A.
180 10837 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3578933 FACE-34960 89,960.00 80,321.43 27/05/2015
S.A.
181 10855 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3690784 FACE-34957 74,000.00 66,071.43 27/05/2015
S.A.
182 10859 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3764214 CAM-37268 84,000.00 75,000.00 27/05/2015
S.A.
183 10860 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3598098 FACE-34963 81,000.00 72,321.43 27/05/2015
S.A.
184 10894 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3581004 CAM-34961 90,000.00 80,357.14 27/05/2015
S.A.
185 14091 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3797325 FACE-38368 27,384.80 24,450.71 20/06/2015
S.A.
186 14104 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3392600 FACE-33879 50,000.00 44,642.86 20/06/2015
S.A.
187 14142 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3477959 FACE-38369 21,825.00 19,486.61 20/06/2015
S.A.
188 16613 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3363457 FACE-33886 32,900.00 29,375.00 29/07/2015
S.A.
189 16637 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3888177 FACE-37944 73,698.60 65,802.32 29/07/2015
S.A.
190 16639 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3835758 FACE-35993 69,240.00 61,821.43 29/07/2015
S.A.
191 16650 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3584348 FACE-38664 29,600.00 26,428.57 29/07/2015
S.A.
192 18679 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3880176 FACE-38373 10,000.00 8,928.57 25/08/2015
S.A.
193 18790 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3676110 FACE-66CAM,33897 8,700.00 7,767.86 28/08/2015
S.A.
194 18803 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3166546 FACE-15000033878 4,000.00 3,571.43 28/08/2015
S.A.
195 20693 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3262650 FACE-33895 4,259.00 3,802.68 29/09/2015
S.A.
196 20722 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3475417 FACE-33898 14,490.00 12,937.50 29/09/2015
S.A.
197 20734 SERVICIOS QUIRURGICOS 26694948 3669262 FACE-39770 1,500.00 1,339.29 29/09/2015
S.A.
198 22712 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3607623 FACE-33614 89,910.00 80,276.79 27/10/2015
S.A.
199 22713 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3889742 FACE-66-CAM-15000037265 34,000.00 30,357.14 27/10/2015
S.A.
200 22716 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3607453 FACE-15000033900 63,750.00 56,919.64 27/10/2015
S.A.
201 22721 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3393224 FACE-15000034255 11,534.95 10,299.06 27/10/2015
S.A.
202 22734 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3669262 FACE-66-CAM001 22,800.00 20,357.14 27/10/2015
S.A.
203 22690 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3262537 FACE-66-CAM-001 9,900.00 8,839.29 27/10/2015
S.A.
204 22752 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3477959 FACE-66-CAM-001-150000033894 13,968.00 12,471.43 27/10/2015
S.A.
205 22753 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3427676 FACE-66-CAM-001-1500000036014 13,250.00 11,830.36 27/12/2015
S.A.
206 22759 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3566196 FACE-66-CAM-001-150000033903 22,800.00 20,357.14 27/10/2015
S.A.
207 22766 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3262537 FACE-66-CAM-001-150000033893 1,980.00 1,767.86 27/10/2015
S.A.
208 25610 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3764176 FACE-66-CAM-001-15000039834 56,000.00 50,000.00 28/11/2015
S.A.
209 25611 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3977676 FACE-66-CAM-001-150000039801 12,513.00 11,172.32 28/11/2015
S.A.
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 830 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
210 25613 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 4050819 FACE-66-CAM-001-150000041523 37,058.00 33,087.50 28/11/2015
S.A.
211 25619 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3677427 FACE-66-CAM-001-150000033911 48,870.00 43,633.93 28/11/2015
S.A.
212 25624 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3534502 FACE-66-CAM-001-150000037267 46,860.00 41,839.29 28/11/2015
S.A.
213 25630 SERVICIOS QUIRURGICOS 5801338 3888134 FACE-66-CAM-001-1500000-39791 43,200.00 38,571.43 28/11/2015
S.A.
214 13622 SOTO CANOVA DE MADRID 2193353 3797376 A-178 10,032.00 8,957.14 19/06/215
SONIA CAROLA
No. CUR No. PROVEEDOR NIT NOG FACTURA MONTO MONTO SOLICITADO
CON IVA SIN IVA
215 25562 SUPLIDORA HOSPITALARIA S.A. 2475546K 4156919 D20519 7,104.00 6,342.86 28/11/2015
216 13414 TECMED INTERNACIONAL S.A. 38486342 3203484 A-492 27,500.00 24,553.57 19/06/2015
217 13416 TECMED INTERNACIONAL S.A. 38486342 3203484 A-490 27,500.00 24,553.57 19/06/2015
218 25422 TECMED INTERNACIONAL S.A. 38486342 3036332 A-546 32,300.00 28,839.29 28/11/2015
219 25511 TECMED INTERNACIONAL S.A. 34486342 3510999 A497 23,920.00 21,357.14 28/11/2015
220 8237 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3634558 A-30578 9,600.00 8,571.43 22/04/2015
221 8450 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3761754 A-31351 89,900.00 80,267.86 24/04/2015
222 8516 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3474259 A-31151 56,800.00 50,714.29 24/08/2015
223 8597 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3777413 A-31505 10,725.00 9,575.89 24/04/2015
224 8651 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3850633 A-31959 55,425.00 49,486.61 24/04/2015
225 8690 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3653900 A-31150 44,800.00 40,000.00 25/04/2015
226 10767 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3800164 A-31839, 31,480.00 28,107.14 27/05/2015
A-31840,
A-31841
227 10774 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3764036 A-31353 16,000.00 14,285.71 27/05/2015
228 10818 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3835766 A-31891 22,400.00 20,000.00 27/05/2015
229 10875 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3809811 A-32107, 16,524.00 14,753.57 27/05/2015
A-32108
230 10877 UNIONEXPORT S.A. 4123670 365337 A-32269 20,700.00 18,482.14 27/05/2015
231 10885 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3835766 A-32271 11,200.00 10,000.00 27/05/2015
232 10886 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3856216 A-31905 27,600.00 24,642.86 27/05/2015
233 14060 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3950409 A-32728 89,900.00 80,267.86 20/06/2015
234 16626 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3977927 A-32809 33,000.00 29,464.29 29/07/2015
235 16627 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3948587 A-32924 18,000.00 16,071.43 29/07/2015
236 16655 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3800164 A-32925 13,520.00 12,071.43 29/07/2015
237 18786 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4044363 A-33246 12,500.00 11,160.71 28/08/2015
238 18791 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3956636 A-33244 43,500.00 38,839.29 28/08/2015
239 18793 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4050878 A-33329 25,000.00 22,321.43 28/08/2015
240 22717 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4135792 A-33987 70,000.00 62,500.00 27/10/2015
241 22728 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3835766 A-33041 56,000.00 50,000.00 27/10/2015
242 22735 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3956636 A32874 46,400.00 41,428.57 27/10/2015
243 22738 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4134117 A33887 40,000.00 35,714.29 27/10/2015
244 22741 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3948358 A-34232 20,000.00 17,857.14 27/10/2015
245 22679 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4182154 A34472 12,720.00 11,357.14 27/10/2015
246 22689 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4054296 A33166 89,996.00 80,353.57 27/10/2015
247 22750 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4134567 A33988 17,000.00 15,178.57 27/10/2015
248 22754 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4078896 A33891 6,000.00 5,357.14 27/10/2015
249 25567 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4110463 A-33986 22,499.00 20,088.39 28/11/2015
250 25568 UNIONEXPORT S.A. 4123670 3948587 A-34233 18,000.00 16,071.43 28/11/2015
No. CUR No. PROVEEDOR NIT NOG FACTURA MONTO CON MONTO SIN SOLICITADO
IVA IVA
251 25658 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4285085 A35068 89,600.00 80,000.00 28/11/2015
252 25660 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4113624 A-33985 89,925.00 80,290.18 28/11/2015
253 25661 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4227948 A-34635 43,200.00 38,571.43 28/11/2015
254 25662 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4110463 A-35391 22,499.00 20,088.39 28/11/2015
255 25665 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4287231 A35392 89,916.00 80,282.14 28/11/2015
256 25669 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4110749 A33874 89,600.00 80,000.00 28/11/2015
257 25670 UNIONEXPORT S.A. 4123670 4068661 A33679 40,500.00 36,160.71 28/11/2015
RESUMEN
Criterio
El Decreto Número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones
del Estado, y sus reformas vigentes, artículo 81. Fraccionamiento, establece: “El
funcionario o empleado público que fraccione en cualquier forma la negociación,
con el objeto de evadir la práctica de la cotización y licitación, será sancionado con
una multa equivalente al dos punto cinco por ciento (2.5%) del valor total de la
negociación, se haya o no suscrito contrato.”
Causa
Incumplimiento a la legislación vigente por parte del Director Ejecutivo, Gerente
Administrativo Financiero y Jefe de Compras, en la planificación y elaboración de
los eventos de cotización y/o licitación, para realizar la compra de útiles menores
médico quirúrgicos y de laboratorio.
Efecto
Falta de transparencia en cada compra de útiles menores médico quirúrgicos y de
laboratorio, por este método, obviando el proceso de cotización y/o licitación, con
ello no permiten la participación de otros proveedores y así obtener mejor calidad
en las compras que se van a realizar, en transcurso del ejercicio fiscal.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, este a su vez al Gerente
Administrativo Financiero y Jefe de Compras, a efecto que todas las compras
efectuadas, sean dentro del marco establecido en la Ley de Contrataciones del
Estado y su Reglamento, evitando así fraccionamiento en la adquisición de los
útiles menores médico quirúrgicos y de laboratorio.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.
Sección Séptima
Salud, Seguridad y Asistencia Social
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través
de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.
Sección Séptima
Salud, Seguridad y Asistencia Social
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través
de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
El Hospital como parte del Organismo Ejecutivo y como deber del Estado tiene la
responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la Constitución Política de la
República de Guatemala, que se refiere protección a la persona. El Estado de
Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su fin supremo es
la realización del bien común.
Sección Séptima
Salud, Seguridad y Asistencia Social
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velara
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través
de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social.
Para poder dotar de insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en este hospital ha sido necesario realizar
compras fraccionadas de manera que la demanda pudiera ser cumplida de forma
oportuna. Ya que de recurrir a esta modalidad de compra, los pacientes de
urgencia habrían fallecido violando el derecho constitucional del ciudadano
atendido.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo para el Director Ejecutivo Doctor Carlos Enrique Soto
Menegazzo, Gerente Administrativo Financiero, Licenciado Mario Raúl Herrera
Barrios y Jefe de Compras, señor Erik Omar Giovani Tahual Castillo, en virtud
que el comentario vertido y la documentación presentada no desvanece el mismo,
pues justifican que para poder dotar de los insumos necesarios a cada uno de los
departamentos que atienden a diario los servicios de salud en dicho nosocomio,
ha sido necesario realizar compras fraccionadas de manera que la demanda
pueda ser cumplida, y se hizo necesario adquirir, insumos y servicios en la
modalidad de compra directa.
Hallazgo No. 16
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt, Programa 13 “Recuperación de la
Salud”, con cargo a los renglones presupuestarios: 115 “Extracción de basura y
destrucción de desechos sólidos”, 163 “Mantenimiento y reparación de equipo
médico, sanitario y de laboratorio”, 171 “Mantenimiento y reparación de edificios”,
174 “Mantenimiento y reparación de instalaciones”, 261 “Elementos y compuestos
químicos”; Programa 16 “Prevención y control de ITS/VIH/SIDA, renglón
presupuestario 171 “Mantenimiento y reparación de edificios”, se determinó que se
pagaron del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, materiales, suministros, medicamentos y servicios, adquiridos
en años anteriores por la cantidad de Q31,710,826.89 a excepción del renglón 266
“Productos medicinales y farmacéuticos”, cuyo período es el comprendido del 01
de agosto al 31 de diciembre de 2015, estas erogaciones fueron verificadas en el
Sistema Contable Autorizado denominado SICOIN, y las integraciones
proporcionadas por medio de los oficios UT-No. 16/2016 de fecha 22 de enero de
2016 y Oficio UT-No. 72-2016 de fecha 30 de marzo de 2016, de la Unidad de
Tesorería, ambos con el visto bueno del Gerente Administrativo Financiero.
referencia a lo descrito:
Pagos realizados con Presupuesto correspondiente al año 2015, de materiales, suministros, medicamentos y servicios,
adquiridos en años anteriores
163 Mantenimiento y reparación de equipo médico sanitario y de laboratorio (Programa 13) 1,749,283.08 2,564,015.16
Criterio
El Decreto Número 101-97, del Congreso de la República de Guatemala, Ley
Orgánica del Presupuesto, y sus reformas vigentes, artículo 16 Registros,
establece: “Los organismos y entidades regidas por esta ley están obligadas a
llevar los registros de la ejecución presupuestaria en la forma que se establezca
en el reglamento, y como mínimo deberán registrar: ...b. En materia de egresos,
las etapas de compromiso, del devengado y del pago.” El artículo 36 Cierre
presupuestario, establece: “Las cuentas del presupuesto general de ingresos y
egresos del Estado se cerrarán al treinta y uno de diciembre de cada año... Con
posterioridad al treinta y uno de diciembre no podrán asumirse compromisos ni
devengarse gastos con cargo al ejercicio que se cierra en esa fecha.” El artículo
37 Egresos devengados y no pagados, establece: “Los gastos comprometidos y
no devengados al treinta y uno de diciembre, previo análisis de su situación,
podrán trasladarse al ejercicio siguiente imputándose a los créditos disponibles de
Causa
El Ministro, el Viceministro de Hospitales, el Viceministro Administrativo, la
Gerente General Administrativo Financiero, el Director Ejecutivo y el Gerente
Administrativo Financiero, gestionaron, aprobaron y avalaron respectivamente,
pagos de compromisos adquiridos en ejercicios anteriores, con presupuesto
correspondiente al ejercicio fiscal 2015.
Efecto
Menoscabo a los recursos del Estado, en virtud que se utilizaron los recursos del
presupuesto vigente, para fines ajenos a los cuales fueron aprobados. aprobaron y
avalaron respectivamente, pagos de compromisos adquiridos en ejercicios
anteriores, con presupuesto correspondiente al ejercicio fiscal 2015.
Recomendación
El Ministro, debe velar y a su vez debe girar instrucciones al Viceministro de
Hospitales, al Viceministro Administrativo, a la Gerente General Administrativo
Financiero, al Director Ejecutivo y al Gerente Administrativo Financiero, a efecto
que no se adquieran compromisos sin existir la debida disponibilidad
presupuestaria; asimismo, que se realice oportunamente el registro en el Sistema
de Contabilidad Integrada -SICOIN-, de las etapas del compromiso, devengado y
pagado de los egresos, a efecto de no castigar el presupuesto vigente, con el
pago de compromisos adquiridos en años anteriores.
En Nota s/n de fecha 18 de abril de 2016, el señor Mariano Rayo Muñoz, (S.O.N),
quien fungió como Ministro, por el período comprendido del 30 de septiembre al
31 de diciembre de 2015 manifiesta: “El despacho ministerial no está facultado
para autorizar la cancelación de ningún tipo de pago por compromisos adquiridos
por las Unidades Ejecutoras, toda vez que, la Autoridad Superior de cada Unidad
Ejecutora desconcentrada, cuenta con una estructura administrativa financiera
para la toma de decisiones oportunas en los procesos de ejecución
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 845 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Dentro del Acuerdo Ministerial número 2598, que contiene el "Manual de Normas y
Procedimientos del Sistema Integrado Administrativo Financiero para Unidades
Ejecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social", el cual entre otros,
preceptúa que el Gerente Administrativo Financiero con asesores, Director
Ejecutivo y Jefes de las Unidades Administrativas y Financieras deben revisar y
analizar las asignaciones aprobadas.
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 846 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Decreto número 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto, Artículo 29. "Autorizadores
de Egresos. ...de autorización de egresos, podrán delegarse a otro servidor
público de la misma institución o al responsable de la ejecución del gasto".
Por lo que las unidades ejecutoras han sido designadas para que tengan
independencia en sus actuaciones y evitar que la administración dentro del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social se torne lenta en sus decisiones y
evita la rigidez, siendo que la autoridad superior delega a éstas facultades de
decisión, transfiriendo así titularidad de la competencia administrativa aunque no
de manera absoluta y definitiva, si, atribuciones para resolver de manera
inmediata.
Por lo que el pago de gastos de años anteriores evidenciado dentro del hallazgo
referido, es responsabilidad del Director Ejecutivo y del Gerente Administrativo.
Por lo tanto, el Director del Hospital Roosevelt a quien le corresponde
pronunciarse respecto a este hallazgo, derivado de la responsabilidad que
conlleva la administración, dirección y la toma de decisiones para el puesto que
está nombrado. Se deberá deducir las responsabilidades del caso a la autoridad
correspondiente, tomando en cuenta las fechas en que fui nombrado en el puesto
respectivo. En conclusión es el Director del Hospital Roosevelt, quien deberá
manifestarse en relación a dicho hallazgo, por ser el responsable de la
administración, uso, registro y destino de las operaciones administrativas y
financieras que realiza de acuerdo a la programación y ejecución de su
presupuesto.
Es importante indicar que los Directores de las Unidades Ejecutoras del Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Social, tienen conocimiento de la responsabilidad
que implica el utilizar un sistema de registro de gastos de años anteriores, que no
establece la Ley de Presupuesto, además ya tienen antecedentes de un proceso
legal por el incumplimiento de dicho proceso.”
Nivel Central
Despacho Ministerial
Dirección General de Regulación, Vigilancia y Control de La Salud;
Dirección General del Sistema Integral de Atención en Salud;
Dirección General de Recursos Humanos en Salud;
Gerencia General Administrativo-Financiera.
Nivel Ejecutivo
Dirección de Áreas de Salud
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 851 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
1. Departamento Financiero
2. Departamento de Adquisiciones y Mantenimiento y
3. Departamento Administrativo.
central del Ministerio de Salud j) Otras funciones que le sean asignadas por el
Despacho Ministerial.
Como se podrá verificar, fueron dos meses y medio los que estuve en el cargo de
Viceministro.
Para estas diligencias, por favor tomar en cuenta que el suscrito desempeñó el
puesto de Viceministro del MSPAS únicamente durante el período comprendido
del 19 de enero al 6 de abril de 2015. Las acciones administrativas realizadas
antes o después del mismo no fueron ni son de mi responsabilidad.
Ley Orgánica del Presupuesto del Decreto número 101-97, en su artículo 26, entre
otros establece que "No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para
los cuales no existan saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer
de estos créditos para una finalidad distinta a la prevista. La contravención a esta
disposición es punible penalmente, constitutivo de los delitos de abuso de
autoridad, incumplimiento de deberes y de los demás delitos que resulte
responsable".
Continuando con el artículo 37, del citado cuerpo legal expresa "Los gastos
comprometidos y no devengados al treinta y uno de diciembre, previo análisis de
su situación, podrán trasladarse al ejercicio siguiente imputándose a los créditos
disponibles de cada unidad ejecutora.
Y para concluir, pero no por ello menos importante, se citan los preceptos
contenidos en:
En Nota s/n de fecha 15 de abril de 2016, la señora Elvira Orfina Salvatierra Peña,
quien fungió como Viceministro Administrativo, por el período comprendido de 14
de mayo de 2015 al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “El Vice despacho no
está facultado para autorizar la cancelación de ningún tipo de pago por
compromisos adquiridos por las Unidades Ejecutoras, toda vez que, la Autoridad
Ley Orgánica del Presupuesto del Decreto número 101-97, en su artículo 26, entre
otros establece que "No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para
los cuales no existan saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer
de estos créditos para una finalidad distinta a la prevista. La contravención a esta
disposición es punible penalmente, constitutivo de los delitos de abuso de
autoridad, incumplimiento de deberes y de los demás delitos que resulte
responsable".
Continuando con su artículo 37, del citado cuerpo legal expresa "Los gastos
comprometidos y no devengados al treinta y uno de diciembre, previo análisis de
su situación, podrán trasladarse al ejercicio siguiente imputándose a los créditos
disponibles de cada unidad ejecutora.
Y para concluir, pero no por ello menos importante, se citan los preceptos
contenidos en:
gasto".
Por lo que las unidades Ejecutoras han sido designadas para que tengan
independencia en sus actuaciones y evitar que la administración dentro del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social se torne lenta en sus decisiones y
evita la rigidez, siendo que la autoridad superior delega a éstas facultades de
decisión, transfiriendo así titularidad de la competencia administrativa aunque no
de manera absoluta y definitiva, si, atribuciones para resolver de manera
inmediata.
Por lo que el pago de gastos de años anteriores evidenciado dentro del hallazgo
referido, es responsabilidad del Director Ejecutivo y del Gerente Administrativo.
Es importante indicar que los Directores de las Unidades Ejecutoras del Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Social, tienen conocimiento de la responsabilidad
que implica el utilizar un sistema de registro de gastos de años anteriores, que no
establece la Ley de Presupuesto, además ya tienen antecedentes de un proceso
legal por el incumplimiento de dicho proceso.
Cumplir con las Normas Generales de Control Interno emitidas por la Auditoría
Interna y Contraloría General de Cuentas; y
1. Ley Orgánica del Presupuesto del Decreto número 101-97, en su artículo 26,
entre otros establece que "No se podrán adquirir compromisos ni devengar
gastos para los cuales no existan saldos disponibles de créditos
presupuestarios, ni disponer de estos créditos para una finalidad distinta a la
prevista. La contravención a esta disposición es punible penalmente,
constitutivo de los delitos de abuso de autoridad, incumplimiento de deberes
y de los demás delitos que resulte responsable".
Continuando con su artículo 37, del citado cuerpo legal expresa ""Los gastos
comprometidos y no devengados al treinta y uno de diciembre, previo análisis de
su situación, podrán trasladarse al ejercicio siguiente imputándose a los créditos
disponibles de cada unidad ejecutora.
Y para concluir, pero no por ello menos importante, se citan los preceptos
contenidos en:
En Nota s/n de fecha 18 de abril de 2016, el Doctor Jorge Mario Pinot Esquivel,
Supervisor de Hospitales, manifiesta: “Dentro de mis funciones designadas en mi
contrato administrativo de servicios profesionales número doscientos uno guión
ciento ochenta y dos y dos guión cero cero cero ochenta y dos guión dos mil
quince (201-182-00082-2015) con MSPAS, no se encuentra estipulado dentro mis
términos de referencia el seguimiento ni ejecución presupuestaria de ninguna de
las unidades ejecutoras.
En relación al decreto 89-2002, del cuál se hace mención en el criterio del posible
hallazgo, también dicta la ley tomando como asidero fundamental lo que preceptúa
el Articulo 237 de la Constitución Política de la República de Guatemala.
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El Estado
velara por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a
través de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social.
En relación al decreto 89-2002, del cual se hace mención en el criterio del posible
hallazgo, también dicta la ley tomando como asidero fundamental lo que preceptúa
el Articulo 237 de la Constitución Política de la República de Guatemala.
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El Estado
velara por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a
través de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo para el Licenciado Luis Enrique Monterroso de León,
quien fungió como Ministro, por el período comprendido del 01 de enero al 25 de
agosto de 2015; por no haberse presentado a la discusión de hallazgos ni
presentar argumentos y documentación de descargo, según consta en el punto
octavo del Acta No. 30-2016, de fecha 18 de abril de 2016; Para el señor Mariano
Rayo Muñoz, quien fungió como Ministro, por el período comprendido del 30 de
septiembre al 31 de diciembre de 2015, quienes como máxima autoridad del
Ministerio, permitieron que las autoridades de la Unidad Ejecutora 230 Hospital
Roosevelt realizarán pagos de años anteriores, con afectación del presupuesto del
ejercicio fiscal 2015 y esto contraviene lo que establecen los artículos 16, 36 y 37
del Decreto No. 101-97, Ley Orgánica del Presupuesto y el artículo 17 del Acuerdo
Gubernativo No. 540-2013, Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto.
Licenciado Mario Raúl Herrera Barrios, Gerente Administrativo Financiero, por ser
autoridades de la Unidad Ejecutora y haber realizado pagos correspondientes de
años anteriores a diferentes proveedores.
HOSPITAL DE CHIMALTENANGO
Hallazgo No. 1
Condición
En el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Unidad Ejecutora 237
Hospital Nacional de Chimaltenango, se realizaron los análisis de las
transacciones documentales y en efectivo de los fondos rotativos mediante los
estados de cuentas y conciliaciones bancarias, con el objeto de comprobar la
razonabilidad de los mismos, al momento de realizar el examen (Arqueo y
conciliación bancaria), practicado el día 17/11/2015 a dichos fondos se estableció
la existencia de la cuenta de depósitos monetarios No. 3018102779 a nombre de
Farmacia Estatal del Hospital Nacional de Chimaltenango, del Banco de Desarrollo
Rural, S.A., -BANRURAL-, dicha cuenta está vinculada al Hospital Nacional de
Chimaltenango, el cual se apertura y se encuentran como responsables del
manejo de la cuenta las personas siguientes: el Director del Hospital Nacional de
Chimaltenango, el Gerente Administrativo Financiero y la Jefe de Tesorería del
mismo, en virtud que se suscribió el convenio de afiliación número cero cuatro
guion cero treinta y siete guion cero cero cero uno guion cuarenta y dos guion dos
mil trece (04-037-0001-42-2013), de fecha veintiocho de junio del 2013, dicho
convenio de afiliación fue suscrito por la Gerente General, del Programa de
Accesibilidad de Medicamentos -PROAM-, y El Director en representación del
Hospital Nacional de Chimaltenango, el cual le dio vida jurídica a la farmacia
indicada, dicho instrumento legal tiene por objeto aumentar la cobertura de
medicamentos básicos de calidad y a precio accesible a la población, a través de
la instalación de ventas sociales de medicamento, Farmacias Municipales,
Farmacias Estatales, y botiquines rurales, administrados por agrupaciones
legalmente reconocidas por el Estado que se dedican a la prestación de servicios
sociales a favor de sectores poblacionales, que tengan capacidad de gestión y
fiscalización, eficientes y transparentes en su función social; con capacidad
autofinanciables, sustentables y permanentes; las Municipalidades; las entidades
Estatales que se relacionan con la salud; quienes recibirán fortalecimiento
administrativo, técnico, y de previsión de medicamentos.
La Jefe de Contabilidad. Rosa María Tubac Cos, quien fue contratada según
partida 11130009-237-00-0401-0001-26-13-00-000-001-000-011-00051, puesto
27658, puesto oficial jefe técnico II, especialidad administración de hospitales.
La Jefe de Tesorería, Silvia Candelaria Cutzal Calel, quien fue contratada, según
acuerdo 00790 del 04 de julio del 2007, según partida presupuestaria número
11130009-237-00-0401-0001-26-13-00-000-001-000-011-00123, puesto 27730,
puesto oficial trabajador operativo II, especialidad alimentos.
Criterio
El convenio de afiliación Número cero cuatro guion cero treinta y siete guion cero
cero cero uno guion cuarenta y dos guion dos mil trece (04-037-0001-42-2013),
suscrito entre ambas partes, en su cláusula Quinta II) PARA “LA
ADMINISTRADORA”: literal b), indica: “Las partes nos comprometemos a respetar
y cumplir los siguientes DERECHOS Y OBLIGACIONES: “ Contratar y supervisar
al personal encargado de las ventas sociales de medicamentos, y botiquines
rurales quienes no tendrán ninguna relación laboral con el -PROAM- ni con el
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social; es responsabilidad de la
administradora la constante evaluación y capacitación del encargado de las ventas
sociales y/o Botiquín social, así como de las remuneraciones salariales de los
mismos.”; y Cláusula octava literal c) TERMINACION DEL CONVENIO: establece:
“En forma prematura, por el incumplimiento o la violación de cualquiera de las
clausulas contenidas en el presente convenio, la Ley de Accesibilidad de
Medicamentos, su Reglamento, El Código de Salud su Reglamento y Leyes
relacionada.”
Causa
El Director del Hospital Nacional de Chimaltenango, el Gerente Administrativo
Financiero, la Jefe de Contabilidad y la Jefe de Tesorería, incumplieron con la
normativa legal vigente en la realización de las actividades financieras y
administrativas de la Farmacia Estatal del Hospital Nacional de Chimaltenango.
Efecto
Menoscabo a los intereses del Estado por el manejo de los registros financieros
fuera del ordenamiento gubernamental y del Sistema de Contabilidad Integrado
-SICOIN-, y la designación de personal para realizar actividades ajenas a las
cuales fueron contratados, las cuales son desempeñadas en hora laboral,
asimismo, están haciendo uso de espacio físico dentro de las instalaciones del
Hospital para realizar actividades mercantiles ajenas al Nosocomio.
Recomendación
El Ministro, debe de girar sus instrucciones al Director del Hospital Nacional de
Chimaltenango, y este a su vez al Gerente Administrativo Financiero, la Jefe de
Contabilidad y a la Jefe de Tesorería, para que se realice el registro de la cuenta
monetaria dentro del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- y se cumplan
las obligaciones del convenio descrito, que es Ley entre partes para el
funcionamiento y creación de la Farmacia Estatal del Hospital Nacional de
Chimaltenango.
Se emiten los recibos 63A, que amparan los ingresos mensuales y se registra en
la caja fiscal tanto los ingresos como los egresos, que es presentado los primeros
días de cada mes a la delegación Departamental de la Contraloría General de
Cuentas.
CONTRATACION DE PERSONAL
La Dirección Ejecutiva manifiesta que según Acta No. 332-82, la Farmacia Estatal
del Hospital Nacional de Chimaltenango fue inaugurada el 23/10/1982 y desde esa
fecha hasta el 08/05/2015 fungió como encargada la señora Regina Larios-00086,
puesto: 27693 puesto oficial: trabajador especializado II, especialidad farmacia.
Así mismo según punto 82, de fecha 24/08/1982, el señor Rodolfo Valverde
Turcios, Jefe de la Droguería Nacional 82, que constituyó el capital inicial.
Por lo expuesto puede determinarse que desde el año de 1982 hasta la fecha la
Farmacia Estatal ha funcionado con personal contratado por el Hospital,
cumpliendo con lo establecido en el artículo 8 del decreto 69-98 donde indica que
las Direcciones de las Entidades Estatales son responsables de su
funcionamiento.
Así mismo las Auditorías Internas han recomendado que la Dirección Ejecutiva
Gestione contratación de personal para la Farmacia Estatal”.
En Nota s/n de fecha 03 de marzo del 2016, la Jefe de Contabilidad, señora Rosa
María Tubac Cos; y la Jefe de Tesorería, Silvia Candelaria Cultzal Calel,
manifiestan: "La cuenta de depósitos monetarios No. 3018102779 a nombre de
Farmacia Estatal del Hospital Nacional de Chimaltenango, del Banco de Desarrollo
Rural S. A. Banrural, no está autorizada por el Banco de Guatemala puesto que no
funciona como el Fondo Rotativo de la institución la cual está fiscalizada por el
Sistema de Gestión - SICOIN- a través de la elaboración de cheques a
proveedores por medio de facturas y cuya cuenta se encuentra en el Banco
Crédito Hipotecario Nacional Cuenta No. 01-099-011650-3.
Para fiscalizar los ingresos llevamos para el efecto los siguientes documentos
autorizados por la Contraloría General de Cuentas.
ningún momento informó del mismo, es así que hasta la fecha venimos
proporcionando mensualmente la misma información.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Director del Hospital Nacional de Chimaltenango;
y para el Gerente Financiero Administrativo, Licenciado Martín Alejandro Simaj
Sal; para la Jefe de Contabilidad, señora Rosa Maria Tubac Cos; y la Jefe de
Tesorería, señora Silvia Candelaria Cutzal Calel, en virtud que los ingresos
producto de las ventas de medicina de la Farmacia Estatal del Hospital Nacional
de Chimaltenango, corresponden a ingresos del Estado por valor de Q134,471.80,
que corresponde al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2015, toda vez
que dichos ingresos son generados por instituciones del Estado, los cuales son
depositados a la cuenta de depósitos monetarios 3018102779 a nombre de la
Farmacia Estatal del Hospital Nacional de Chimaltenango, del Banco de Desarrollo
Rural, S.A., -BANRURAL-, dicha cuenta bancaria no está autorizada por el Banco
de Guatemala, asimismo dificulta su análisis en virtud que no está registrada en el
Sistema de Contabilidad Integrada, -SICOIN-.
Se estableció que no emiten documentación legal de soporte por las ventas diarias
realizadas, por lo que se puede establecer un control de los ingresos en efectivo
para establecer la razonabilidad de los mismos.
Cargo Nombre
DIRECTOR DEL HOSPITAL NACIONAL DE CHIMALTENANGO JUAN GUILLERMO CUETO RIVAS
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO MARTIN ALEJANDRO SIMAJ SAL
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 881 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 2
Condición
En la Unidad Ejecutora 237 Hospital Nacional de Chimaltenango, Programa 13
“Recuperación de la salud”, con cargo a los renglones presupuestarios 211
“Alimentos para personas”, 261 “Elementos y compuestos químicos”, 266
“Productos medicinales y farmacéuticos” y 295 “Útiles menores médico-quirúrgicos
y de laboratorio”, se determinó que se pagaron del Presupuesto General de
Ingresos y Egresos del 01 de enero al 31 de diciembre del 2015, bienes adquiridos
en años anteriores por la cantidad de Q4,367,671.03, según consta en oficio No.
06-2016 del 13 de enero del 2016, como se detalla a continuación:
Criterio
El Decreto Número 101-97, del Congreso de la República, Ley Orgánica del
Presupuesto, articulo 16 Registros, establece: “Los organismos y las entidades
regidas por esta ley están obligadas a llevar los registros de la ejecución
presupuestaria en la forma que se establezca en el reglamento, y como mínimo
deberán registrar: b. En materia de egresos, las etapas del compromiso, del
devengado y del pago." El artículo 36 Cierre presupuestario, establece: “Las
cuentas del presupuesto general de ingresos y egresos del Estado se cerrarán el
treinta y uno de diciembre de cada año. Posterior a esta fecha, los ingresos que se
recauden se considerarán parte del nuevo ejercicio, independientemente de la
fecha en que se hubiese originado la obligación de pago o liquidación de los
mismos. Con posterioridad al treinta y uno de diciembre no podrán asumirse
compromisos ni devengarse gastos con cargo al ejercicio que se cierra en esa
fecha." El artículo 37 Egresos devengados y no pagados, establece: “Los gastos
comprometidos y no devengados al treinta y uno de diciembre, previo análisis de
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 882 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Causa
El Ministro, el Viceministro de Hospitales, Viceministro Administrativo, la Gerente
General Administrativo Financiero, el Director Ejecutivo y el Gerente Administrativo
Financiero, gestionaron, aprobaron y avalaron respectivamente, pagos de
compromisos adquiridos en ejercicios anteriores, con presupuesto correspondiente
al ejercicios fiscal 2015.
Efecto
Menoscabo a los recursos del Estado, en virtud que se están utilizando los
recursos del presupuesto para fines ajenos a los cuales fueron aprobados.
Recomendación
El Ministro, debe velar y a su vez debe girar instrucciones al Viceministro de
Hospitales, a la Gerente General Administrativo Financiero, al Director Ejecutivo
y al Gerente Administrativo Financiero, a efecto que no se adquieran compromisos
sin existir la debida disponibilidad presupuestaria; asimismo, que se realice
oportunamente el registro al Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-, de las
etapas de compromiso, devengado y pagado de los egresos, a efecto de no
castigar presupuestos vigentes con compromisos adquiridos en años anteriores.
Dentro los principales lineamientos que se siguen está la del criterio de antigüedad
de los saldos, para realizarle el pago al Proveedor Labymed, firmado por el Lic.
Luis Enrique Monterroso, Ministro de salud Pública, que se encontraba en
funciones. Dicha factura es parte del pago de gasto de años anteriores, según
consta en la resolución interna GAF-01-2015, el cual fue pagado en el mes de
abril, según reporte de SICOIN.
Como el caso presentado, así mismo, desde finales del año 2014 durante varios
meses nos enviaron correos electrónicos, de cuadros con los nombres de los
proveedores a los cuales había que pagar, indicando el monto, varias de esas
facturas corresponden al pago de gasto de años anteriores.
Así mismo la Planta Central del Ministerio implemento el sistema de cuentas por
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 884 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Las medidas, las instrucciones y los lineamientos dados por el Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social para el pago de gastos de años anteriores, van con el
fin de evitar el desabastecimiento de renglones críticos como lo son alimentos,
elementos y compuestos químicos, productos medicinales, útiles menores médico
quirúrgico y de laboratorio, servicios básicos, etc., que son fundamentales para
salvaguardar la salud y la vida de la población que acude diariamente a este
Hospital, ya que por existir deuda los proveedores no despachan, lo que genera
un incremento en el desabastecimiento de insumos críticos, lo que tiene como
consecuencia la casos como la muerte del niño que murió en la vía pública o el
caso de los pacientes con enfermedades crónicas que no reciben medicamentos,
lo que contraviene lo establecido en la constitución en cuanto a garantizar la salud
y la vida de la población, que es el fin supremo del Estado. Por lo que es
importante llenar el vacío legal que existe entre salvar la vida y garantizar la salud
de las personas, que está establecido por la Constitución Política de la República
de Guatemala como deber del Estado y de sus Instituciones, y cumplir con no
efectuar pago de gastos de años anteriores.”
En Nota s/n de fecha 14 de abril del 2016, el Doctor Israel (S.O.N.) Lemus
Bojórquez, quien fungió como Viceministro de Hospitales, por el periodo
comprendido del 19 de enero del 2015 al 23 de noviembre del 2015, manifiesta:
“ISRAEL LEMUS BOJORQUEZ, de setenta años de edad, casado, guatemalteco,
Medico y Cirujano, con domicilio en el Departamento de Guatemala, me identifico
con el documento personal de identificación número 2333 60956 2205, expedido
por el Registro Nacional de las Personas. Señalo como lugar para recibir
notificaciones y citaciones mi domicilio fiscal ubicado en 36 avenida 11-84 zona 5,
Colonia Jardines de la Asunción, ciudad de Guatemala. Respetuosamente
comparezco ante ustedes con el objeto de presentar PRUEBAS PARA EL
DESVANECIMIENTO DE HALLAZGO, contenido en el INFORME DE
HALLAZGOS notificado mediante el oficio
CGC-DAG-SALUD-UE237-OF-012-2016, de fecha 06 de abril del 2016, entregada
en mi casa de habitación el día 08 de abril del 2016 a las 15 horas con 30 minutos,
de conformidad con lo que para el efecto
EXPONGO
DESVANECIMIENTO DE HALLAZGO
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 885 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Nivel Central
Despacho Ministerial;
Dirección General de Regulación, Vigilancia y Control de La Salud;
Dirección General del Sistema Integral de Atención en Salud;
Dirección General de Recursos Humanos en Salud;
Gerencia General Administrativo-Financiera.
Nivel Ejecutor
Dirección de Áreas de Salud;
Coordinación de Distritos Municipales de Salud;
Direcciones de Establecimientos Públicos de Salud.
que a su vez fue derogado por el Acuerdo Ministerial No. 136-2015, de fecha 19
de junio de 2015, encontrándose vigente a la fecha el Acuerdo Ministerial No.
6-2016, de fecha 11 de enero del 2016, todos refrendados por el Ministro de Salud
Pública y Asistencia Social y mantiene a la Unidad ejecutora de merito como
activa.
CONCLUSIÓN:
En el presente caso, el supuesto hallazgo debe de ser desvanecido en vista de
que nunca sustente el cargo de Viceministro de Hospitales, pues ejercí el Cargo
de Viceministro de Atención Primaria, tal y como se acredita con el Acuerdo
Gubernativo 4 de fecha 19 de enero de 2015. Así también el Acuerdo Gubernativo
115-99, que contiene el Reglamento Orgánico Interno de este Ministerio, establece
expresamente que: “Las Direcciones de Áreas de Salud ejecutarán directamente
MEDIOS DE PRUEBA
PRESUNCIONES LEGALES
Fundamento también mis aseveraciones en el contenido de los artículos
contemplados en el Acuerdo Gubernativo 115-99, Reglamento Orgánico Interno
del Ministerio del Salud Pública y Asistencia Social, que a continuación describo:
Artículo 48. Naturaleza y ámbito de competencia. Gerencia General Administrativo
Financiera es la dependencia del Nivel Central del Ministerio de Salud encargada
de la administración general. Es responsable de la implementación del sistema
contable integrado y la aplicación de normas financieras, económicas y de gestión
sobre las operaciones que realizan las distintas dependencias del Ministerio de
Salud y participa en la preparación del proyecto de presupuesto general de
ingresos y egresos del Estado en lo que corresponde al Ministerio de Salud y en la
fundamentación de su contenido de conformidad con la ley de la materia. Además,
tiene a su cargo el desarrollo y control de aquellas tareas complementarias que
garanticen un eficiente y transparente manejo de los recursos físicos, materiales y
financieros asignados al Ministerio de Salud. Esta dependencia estará a cargo de
un Gerente General.
a) Departamento Financiero;
b) Departamento de Adquisiciones y Mantenimiento y
c) Departamento Administrativo.
En Nota s/n de fecha 14 de abril del 2016, la Licenciada Maira Janeth Salguero
Barahona, quien fungió como Gerente General Administrativo Financiero, por el
periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “Me
dirijo a ustedes dando respuesta a su oficio
CGC-DAG-SALUD-UE237-OF-013-2016 de fecha 06 de abril, en el cual me
informan del hallazgo No. 2, Pago de gastos de años anteriores, relacionado al
pago con el presupuesto general de ingresos y egresos del años 2015, de bienes
adquiridos en años anteriores. En relación a este hallazgo me permito informarles,
que las autoridades de las Unidades Ejecutoras, a raíz de la desconcentración de
la ejecución presupuestaria formalizada en el año 2010, adquirieron la
responsabilidad de dicha ejecución.
Cumplir con las Normas Generales de Control Interno emitidas por la Auditoria
Interna y Contraloría General de Cuentas; y Ejercer la custodia y resguardo de la
documentación de respaldo de ingresos y egresos para la respectiva rendición de
cuentas.”
Ley Orgánica del Presupuesto del Decreto número 101-97, en su artículo 26, entre
otros establece que "No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para
los cuales no existan saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer
de estos créditos para una finalidad distinta a la prevista. La contravención a esta
disposición es punible penalmente, constitutivo de los delitos de abuso de
autoridad, incumplimiento de deberes y de los demás delitos que resulte
responsable".
Continuando con su artículo 37, del citado cuerpo legal expresa "Los gastos
comprometidos y no devengados al treinta y uno de diciembre, previo análisis de
su situación, podrán trasladarse al ejercicio siguiente imputándose a los créditos
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 895 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Y para concluir, pero no por ello menos importante, se citan los preceptos
contenidos en:
En Nota s/n de fecha 14 de abril del 2016, el señor Mariano (S.O.N.) Rayo Muñoz,
quien fungió como Ministro, por el periodo comprendido del 30 de septiembre al 31
de diciembre de 2015, manifiesta: “Yo, MARIANO RAYO MUÑOZ, de manera
atenta me dirijo a ustedes, para atender lo solicitado en oficio identificado
CGC-DAG-SALUD-UE-OF-0015-2016, de fecha 6 de abril de 2016, del que fui
notificado el ocho de abril del presente año, en relacionado con la discusión de
hallazgos como resultado de la Auditoría Financiera y Presupuestaria practicada
en el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Cuenta No. 01-8, por el
período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015. Por lo que
presento los argumentos de prueba para desvanecer el hallazgo señalado:
Que fui removido del cargo de Ministro de Salud Pública y Asistencia Social el
catorce de enero de dos mil dieciséis, según consta en Acta número 133 del Libro
L2 27466, folio 152.
Dentro del Acuerdo Ministerial número 2598, que contiene el "Manual de Normas y
Procedimientos del Sistema Integrado Administrativo Financiero para Unidades
Ejecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social", el cual entre otros,
preceptúa que el Gerente Administrativo Financiero con asesores, Director
Ejecutivo y Jefes de las Unidades Administrativas y Financieras deben revisar y
analizar las asignaciones aprobadas.
Ley Orgánica del Presupuesto del Decreto número 101-97, Artículo 26: establece:
"No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para los cuales no existan
saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer de estos créditos para
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 898 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Decreto número 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto, Artículo 29. "Autorizadores
de Egresos. ...de autorización de egresos, podrán delegarse a otro servidor
público de la misma institución o al responsable de la ejecución del gasto".
Por lo que las unidades ejecutoras han sido designadas para que tengan
independencia en sus actuaciones y evitar que la administración dentro del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social se torne lenta en sus decisiones y
evita la rigidez, siendo que la autoridad superior delega a éstas facultades de
decisión, transfiriendo así titularidad de la competencia administrativa aunque no
de manera absoluta y definitiva, si, atribuciones para resolver de manera
inmediata.
Por lo que el pago de gastos de años anteriores evidenciado dentro del hallazgo
referido, es responsabilidad del Director Ejecutivo y del Gerente Administrativo.
Es importante indicar que los Directores de las Unidades Ejecutoras del Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Social, tienen conocimiento de la responsabilidad
que implica el utilizar un sistema de registro de gastos de años anteriores, que no
establece la Ley de Presupuesto, además ya tienen antecedentes de un proceso
legal por el incumplimiento de dicho proceso.
SOLICITO:
Que se deje sin efecto dicho hallazgo, en virtud que de acuerdo a lo que establece
la Ley Orgánica del presupuesto, en lo referente a autorización de egresos, que
podrán delegarse a otro servidor público de la misma institución o al responsable
de la ejecución del gasto.
En Nota s/n de fecha 14 de abril del 2016, el Licenciado Edgar Aníbal Hernández
Navas, quien fungió como Viceministro Administrativo, por el periodo comprendido
del 19 de enero al 06 de abril de 2015, manifiesta: “Atentamente me dirijo a
ustedes en respuesta al informe de hallazgos de la Contraloría General de
Cuentas No. CGC-DAG-SALUD-UE237-OF-16-2016, de fecha 06 de abril de
2016, en donde se me notifica sobre el Hallazgo No. 2, relacionado con Pago de
gastos de años anteriores en el Hospital de Chimaltenango, por el período
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.
PRIMERO:
Como se podrá verificar, fueron dos meses y medio los que estuve en el cargo de
Viceministro.
SEGUNDO:
Para estas diligencias, por favor tomar en cuenta que el suscrito desempeñó el
puesto de Viceministro del MSPAS únicamente durante el período comprendido
del 19 de enero al 6 de abril de 2015. Las acciones administrativas realizadas
antes o después del mismo no fueron ni son de mi responsabilidad.
Ley Orgánica del Presupuesto del Decreto número 101-97, en su artículo 26, entre
otros establece que "No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para
los cuales no existan saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer
de estos créditos para una finalidad distinta a la prevista. La contravención a esta
disposición es punible penalmente, constitutivo de los delitos de abuso de
autoridad, incumplimiento de deberes y de los demás delitos que resulte
responsable".
Continuando con el artículo 37, del citado cuerpo legal expresa "Los gastos
comprometidos y no devengados al treinta y uno de diciembre, previo análisis de
su situación, podrán trasladarse al ejercicio siguiente imputándose a los créditos
disponibles de cada unidad ejecutora.
Y para concluir, pero no por ello menos importante, se citan los preceptos
contenidos en:
SOLICITO:
Por los argumentos anteriormente expuestos, las pruebas aportadas, las normas y
principios de Auditoria Gubernamental y al análisis del auditor, con todo respeto se
me desligue de toda responsabilidad del supuesto hallazgo”.
En Nota s/n de fecha 14 de abril del 2016, la Licenciada Elvira Orfina Salvatierra
Peña, quien fungió como Viceministro Administrativo, por el periodo comprendido
del 14 mayo del 2015 al 31 de diciembre del 2015, manifiesta: “Yo, Elvira Orfina
Salvatierra Peña, de manera atenta me dirijo a ustedes, para atender lo solicitado
en oficio identificado CGC-DAG-SALUD-UE237-OF-016-2015, de fecha 6 de abril
de 2016, relacionado con la discusión de hallazgos como resultado de la Auditoría
Financiera y Presupuestaria practicada en el Ministerio de Salud Pública y
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 905 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Asistencia Social, Cuenta No. 01-8, por el período comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2015. Por lo que presento los argumentos de prueba para
desvanecer el hallazgo señalado:
Ley Orgánica del Presupuesto del Decreto número 101-97, en su artículo 26, entre
otros establece que "No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para
los cuales no existan saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer
de estos créditos para una finalidad distinta a la prevista. La contravención a esta
disposición es punible penalmente, constitutivo de los delitos de abuso de
autoridad, incumplimiento de deberes y de los demás delitos que resulte
responsable".
Continuando con su artículo 37, del citado cuerpo legal expresa "Los gastos
comprometidos y no devengados al treinta y uno de diciembre, previo análisis de
su situación, podrán trasladarse al ejercicio siguiente imputándose a los créditos
disponibles de cada unidad ejecutora.
Y para concluir, pero no por ello menos importante, se citan los preceptos
contenidos en:
Por lo que las unidades Ejecutoras han sido designadas para que tengan
independencia en sus actuaciones y evitar que la administración dentro del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social se torne lenta en sus decisiones y
evita la rigidez, siendo que la autoridad superior delega a éstas facultades de
decisión, transfiriendo así titularidad de la competencia administrativa aunque no
de manera absoluta y definitiva, si, atribuciones para resolver de manera
inmediata.
Por lo que el pago de gastos de años anteriores evidenciado dentro del hallazgo
referido, es responsabilidad del Director Ejecutivo y del Gerente Administrativo.
Es importante indicar que los Directores de las Unidades Ejecutoras del Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Social, tienen conocimiento de la responsabilidad
que implica el utilizar un sistema de registro de gastos de años anteriores, que no
establece la Ley de Presupuesto, además ya tienen antecedentes de un proceso
legal por el incumplimiento de dicho proceso.
SOLICITO:
Se dejen sin efecto dicho hallazgo, en virtud que de acuerdo a lo que establece la
Ley Orgánica del presupuesto, en lo referente a autorización de egresos, que
podrán delegarse a otro servidor público de la misma institución o al responsable
de la ejecución del gasto.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el señor Mariano (S.O.N.) Rayo Muñoz, quien
fungió como Ministro, por el periodo comprendido del 30 de septiembre al 31 de
diciembre de 2015, en virtud que en oficio circular número 005-2015 de fecha 16
de noviembre del 2015, gira instrucciones a cada Unidad Ejecutora, para que se
cumplan los lineamientos de pago sin excepción alguna. Asimismo, indica que la
asignación presupuestaria y financiera de los meses de noviembre y diciembre
debe de ser priorizada para el pago de Servicios Básicos, Arrendamientos, sub
grupo 18, pago de nóminas, bonos estudiantiles (hospitales, renglones críticos;
211 Alimentos para personas, 261 Elementos y compuestos químicos, 262
Combustibles y lubricantes, 266 Productos medicinales y farmacéuticos, 269 Otros
productos químicos y conexos y 295 Útiles menores médico-quirúrgicos y de
laboratorio.
dieciséis (29-2016) libro L dos, guion veintinueve mil ochocientos cuarenta y siete
(L2-29,847), de fecha 18 de abril del 2016.
Hallazgo No. 3
Condición
En la Unidad Ejecutora 237 Hospital Nacional de Chimaltenango, Programa 13
"Recuperación de la salud", derivado del arqueo de fondos practicado el 17 de
noviembre del 2015, de la cuenta bancaria de depósitos monetarios a nombre del
Hospital Nacional Chimaltenango, del Banco de Desarrollo Rural, S.A., No.
3018026062, que el saldo bancario por valor de Q43,124.76 no fue liquidado al
fondo común al 31 de diciembre del 2015, correspondiente a los renglones 031
"Jornales"; 032 "Complementos por antigüedad al personal por jornal"; 033
"Complementos específicos al personal por jornal"; 036 "Retribuciones por
servicios" y 072 "Bonificación anual (Bono 14)", dicho saldo está integrado de la
siguiente manera:
Pérez Meléndez
Marcelo Roquel Tuy 05-2015 031 Jornales 5,074.06
Rogelio Osbely 06-2015 033 Complementos específicos al 700.00
Pérez Meléndez personal por jornal
Criterio
El Decreto número 101-97, del Congreso de la República, Ley Orgánica del
Presupuesto, artículo 38 Saldos de efectivo, indica: “Los saldos de efectivo que
permanecieren en las cajas de las Dependencias del estado al treinta y uno de
diciembre de cada año y que no correspondieran a Obligaciones pendientes de
pago a esa fecha, deben ser reintegrados a la tesorería nacional." El artículo 30
Programación de la ejecución, indica: “De acuerdo con las normas técnicas y
periodicidad que para efectos de la programación de la ejecución establezca el
Ministerio de Finanzas Públicas, las entidades y organismos que financieramente
dependan total o parcialmente del presupuesto general de ingresos y egresos del
Estado, propondrán a dicho Ministerio la programación de la ejecución física y
financiera de sus presupuestos, este fijará las cuotas de compromisos,
devengados y pagos considerando el flujo estacional de los ingresos, la capacidad
real de ejecución y el flujo de fondos requeridos para el logro oportuno y eficiente
de las metas de los programas y proyectos."
Causa
El Director Ejecutivo, el Gerente Administrativo Financiero, la Jefe de Contabilidad
y la Jefe de Tesorería, no han traslado los saldos que quedaron en la cuenta
bancaria al fondo común.
Efecto
Riesgo de pérdida o desvió de los saldos no ejecutados en los bancos.
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 914 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, y éste a su vez al
Gerente Administrativo Financiero, a la Jefe de Contabilidad y a la Jefe de
Tesorería a efecto de que cuando existan saldos al final de ejercicio, los mismos
sean trasladados al fondo común.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Director Ejecutivo, Doctor Juan Guillermo Cueto
Rivas, por el periodo comprendido del 09 de febrero del 2015 al 31 de diciembre
del 2015, para el Gerente Financiero Administrativo, Licenciado Martín Alejandro
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 916 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Hallazgo No. 1
Condición
En la Unidad Ejecutora 240 Hospital Regional de Cuilapa, Programa 13
"Recuperación de la Salud", renglón presupuestario 266 "Productos medicinales y
farmacéuticos", mediante los oficios números AEH-010-2015, AEH-016-2015, de
fechas 12 de noviembre de 2015 y 20 de noviembre de 2015, respectivamente, en
oficio GAF. No. 405-2015 del 20 de noviembre de 2015, solicitaron prórroga de 4
días hábiles para cumplir con lo requerido, no obstante lo anterior, no remitieron la
información en el tiempo estipulado, razón por la cual, con fecha 02 de diciembre
de 2015, se suscribió el Acta Número 107-2015, del Libro L2 27901, folios 303 y
304, en la cual se hace constar los pormenores de esta irregularidad.
Criterio
El Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas, artículo 38 Bis. Adicionado por Artículo 66 del
Decreto Número 13-2013 Resistencia a la Acción Fiscalizadora, establece:
“Constituye resistencia a la fiscalización, cualquier acción u omisión que
obstaculice o impida a la Contraloría General de Cuentas, a través de sus
auditores, el cumplimiento de su función fiscalizadora a que se refieren los
artículos 2 y 7 de la presente ley, después de vencido el plazo de diez (10) días,
quien incurra en esta infracción administrativa será sancionado con multa de
cuarenta mil quetzales (Q40,000.00) a sesenta mil quetzales (60,000.00),sin
perjuicio de las demás responsabilidades legales que deriven”. Artículo 30,
Obligación de denunciar, segundo párrafo establece: “Los funcionarios y
empleados públicos, quedan obligados a prestar a los auditores el auxilio
necesario para el efectivo cumplimiento de su función. En el caso de negarse,
serán sancionados conforme a la ley."
Causa
La Directora Ejecutiva y el Gerente Administrativo Financiero, no cumplieron con la
obligación que tienen como funcionarios públicos, al proporcionar a los Auditores
Gubernamentales nombrados la información requerida.
Efecto
Falta de información para realizar el proceso de fiscalización.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones a la Directora Ejecutiva, y ella a la vez al
Gerente Administrativo Financiero, a efecto se cumpla con trasladar
oportunamente la información y documentos requeridos por el ente fiscalizador.
El señor Hugo Américo Cabrera García, quien fungió como Gerente Administrativo
Financiero, por el período comprendido del 06 de julio al 31 de diciembre de 2015,
no se presentó a la discusión del hallazgo, en la fecha y hora indicadas en oficio
No CGC-MSPAS-HCUILAPA-N-02-2016 de fecha 06 de abril de 2016. ni envió
persona alguna que lo representara, haciéndose constar tal aseveración, en punto
cuarto del acta 25-2016 Libro L2 31354, suscrita el 29 de abril de 2016 .
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para la Doctora Margarita Elizabeth Cortéz Arévalo de
Polanco, porque según oficio GAF. No. 405-2015, de fecha 20 de noviembre de
2015, ella otorgó el visto bueno, el cual fue suscrito para solicitar prórroga, lo que
evidencia que no desconocía la solicitud efectuada.
Se confirma el hallazgo para el señor Hugo Américo Cabrera García, que fungió
como Gerente Administrativo Financiero, por no comparecer a la discusión del
hallazgo, ni presentar documentos para descargo.
Hallazgo No. 2
Condición
En la Unidad Ejecutora 240 Hospital Regional de Cuilapa, Programa13
"Recuperación de la Salud", se constató que la señora Liggia María Recinos
Cabrera de Arana quien fue contratada para prestar servicios técnicos con cargo
al renglón 029 "Personal temporal", con honorarios mensuales deQ10,000.00,
desempeñó el cargo de Coordinadora de Recursos Humanos, del 01/01/2015 al
30/9/2015, dentro de sus actividades firmó las Circulares GAF.No.007-2015, No.
004-2015 y No.18-2015 de fechas 04 de marzo de 2015, del 25 de marzo de 2015
y del 16 de julio de 2015, respectivamente, con grado académico de licenciada sin
acreditar en su expediente la calidad de profesional universitaria, en oficio No.
Criterio
El Decreto número 89-2002, del Congreso de la República, Ley de Probidad,
artículo 6 Principios de Probidad, establece: "Son principios de probidad los
siguientes: a) El cumplimiento estricto de los preceptos constitucionales y
legales;... h) La actuación con honestidad y lealtad en el ejercicio del cargo o
empleo o prestación de un servicio;..." El artículo 10 Responsabilidad penal,
establece: “Genera responsabilidad penal la decisión, resolución, acción u omisión
realizada por las personas a que se refiere el artículo 4 de esta ley y que, de
conformidad con la ley vigente, constituyan delitos o faltas".
Causa
El Director Ejecutivo no veló por los requerimientos acordes al puesto de
Coordinadora de Recursos Humanos y la persona asignada incurrió en
irregularidades al aceptar el puesto sin llenar el perfil y firmar documentos
arrogándose profesión universitaria sin acreditarlo.
Efecto
Riesgo que la Coordinadora de Recursos Humanos, efectúe decisiones
inapropiadas que alteren el orden administrativo no acorde a las políticas de la
Unidad Ejecutora.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo para que toda aquella
persona que se acredite como profesional, cumpla la obligatoriedad de demostrar
fehacientemente esa calidad y la de colegiado activo.
Gómez, quien fungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 01
de enero al 22 de septiembre de 2015, manifiesta:"en virtud del articulo 12
“Derecho de Defensa“ de la Constitución Política de Guatemala, expongo ante la
Honorable Comisión de Auditoria lo siguiente:
En Nota s/n de fecha 20 de abril de 2016, la señora Liggia María Recinos Cabrera
de Arana, quien fungió como Coordinadora de Recursos Humanos, por el período
comprendido del 01 de enero al 30 de septiembre de 2015, manifiesta: "1. En la
fecha cinco de enero de dos mil quince, recibí por parte del Doctor Byron Emilio
Velásquez Gómez, nota en la cual literalmente me indica por necesidades del
servicio se le asigna como coordinadora de Recursos Humanos 2. En nota que le
dirigí a la señora Alba Marilú Méndez con fecha veinticinco de septiembre de dos
mil quince, por medio de la cual solicite que me fuera asignado el puesto para el
cual fui contratada ya que no estaba de acuerdo con las directrices de las nuevas
autoridades. 3. Hago la relación de hecho con los dos numerales anteriores, toda
vez que mi contratación fue bajo el renglón 029 para prestar servicios técnicos en
el Hospital Regional de Cuilapa Santa Rosa, como Asistente de Recursos
Humanos y que por necesidades del servicio y cumplir con las funciones y
diligencias de Coordinadora de Recursos Humanos se me colocó en el puesto
internamente por el director en funciones de la institución, para motivar, instruir,
capacitar y dar inducción al personal de dicha institución, y se me informa que la
parte nominadora o contratista conocía de esta situación. 4. El Ministerio de Salud
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 922 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Doctor Byron Emilio Velásquez Gómez,
quien fungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 01 de enero
al 22 de septiembre de 2015, ya que en los argumentos vertidos, manifiesta que
es función del Departamento de Recursos Humanos, Planta Central, llevar control
con respecto al registro de contratos en todas las unidades ejecutoras y son las
autoridades de Recursos Humanos Planta Central, las que autorizan cada
contrato, pero el Director Ejecutivo en cada unidad ejecutora es el responsable de
Cargo Nombre
DIRECTOR EJECUTIVO BYRON EMILIO VELASQUEZ GOMEZ
COORDINADORA DE RECURSOS HUMANOS LIGGIA MARIA RECINOS CABRERA
Hallazgo No. 1
Condición
En la Unidad Ejecutora 243 Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango,
Programa 13 "Recuperación de la Salud", renglón presupuestario 189 "Otros
estudios y/o servicios", se verificó que fueron contratados los servicios de
personas, que están desempeñando cargos con funciones de naturaleza
administrativa, siendo estos:
Criterio
El Decreto Número 22-2014, del Congreso de la República, Ley de
Implementación de Medidas Fiscales, Aprobación del Presupuesto General de
Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2015 y Aprobación del
Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo 18 Contratación de estudios
y/o servicios, establece: “Las Entidades de la Administración Central,
Descentralizadas y Empresas Públicas que realicen contratos con cargo al renglón
de gasto 189. Otros Estudios y/o Servicios, tienen prohibido suscribirlos para
funciones vinculadas a servicios que deban desempeñarse en forma permanente,
dicho renglón es para contratación de estudios técnicos, profesionales,
consultorías y asesorías de carácter estrictamente temporal y sin relación de
dependencia..."
Causa
El Director Ejecutivo contrató prestadores de servicios, a los cuales se les
asignaron funciones que corresponden sean desarrolladas por personal
permanente.
Efecto
Riesgo de asignar atribuciones administrativas a personas que no tienen la calidad
de servidor público.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones a la Director Ejecutivo a efecto que no se
contraten personas con calidad de prestadores de servicios, para desempeñar
cargos con funciones inherentes que corresponden estrictamente a personal
permanente.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Doctor Julio Estuardo Mora Domínguez, quien
fungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 01 al 12 de enero
de 2015, en virtud que los comentarios vertidos y la documentación de descargo
presentada no desvanecen la deficiencia evidenciada en el presente hallazgo, ya
que él como función inherente a su cargo participó en la contratación de personal
asignándoles funciones de carácter administrativo, contraviniendo a lo estipulado
en el Decreto Número 22-2014, del Congreso de la República, Ley de
Implementación de Medidas Fiscales, Aprobación del Presupuesto General de
Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2015 y Aprobación del
Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo 18 Contratación de estudios
y/o servicios, el establece que para todas las Entidades de la Administración
Central, Descentralizadas y Empresas Públicas que realicen contratos con cargo
al renglón de gasto 189. Otros Estudios y/o Servicios, tienen prohibido suscribirlos
para funciones vinculadas a servicios que deban desempeñarse en forma
permanente.
Hallazgo No. 2
Condición
En la Unidad Ejecutora 243 Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango,
Programa 13 "Recuperación de la Salud", derivado del proceso de auditoría se
estableció que en las instalaciones del referido Hospital están funcionando las
siguientes empresas:
Fuente de información sólo ilustrar derivado que el mismo fue sancionado por fraccionamiento en compras.
Criterio
El Decreto número 89-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Probidad y Responsabilidad de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 6
Principios de probidad, establece: "Son principios de probidad los siguientes: a) El
cumplimiento estricto de los preceptos constitucionales y legales; b) El ejercicio de
la función administrativa con transparencia; c) La preeminencia del interés público
sobre el privado; d) La prudencia en la administración de los recursos de las
entidades del Estado, y demás entidades descentralizadas y autónomas del
mismo;..." El artículo 10 Responsabilidad Penal, establece: "Genera
responsabilidad penal la decisión, resolución, acción u omisión realizada por las
personas a que se refiere el artículo 4 de esta ley y que, de conformidad con la ley
penal vigente, constituyan delitos o faltas."
Causa
El Director Ejecutivo no tomó acciones respecto a las áreas físicas del Hospital
que son ocupadas por personas individuales o jurídicas sin justificación alguna;
además, el Gerente Administrativo Financiero y el Director Ejecutivo han aprobado
y avalado respectivamente, erogaciones por concepto de servicios básicos
mismos que incluyen el consumo de las Empresas que laboran dentro del
Nosocomio.
Efecto
La falta de un respaldo legal para ocupar espacios físicos en las instituciones del
Recomendación
Viceministro Administrativo, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo y al
Gerente Administrativo Financiero, a efecto que se gestionen las normativas que
regirán al momento de contratar empresas que ocuparán espacios físicos dentro
de los Hospitales, a fin de que se establezca con claridad la responsabilidad de los
contratistas en el pago de servicios básicos y arrendamiento.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el señor Aldo Alberto de León Garzona,
quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido
del 13 de abril de 2015 al 31 de diciembre de 2015, derivado de sus comentarios
manifestados y la documentación de descargo presentada no desvanece el
hallazgo, demuestra que el Gerente Administrativo a pesar de tener el
conocimiento de la existencia del contrato administrativo cero cero siete guión dos
mil once (007-2011), suscrito entre el Hospital Regional de
Occidente Quetzaltenango y Negocios Medicos Diversificados Sociedad Anónima,
no realizó gestión administrativa alguna para el requerimiento de pago por
arrendamiento ni por servicios básicos durante el periodo que estuvo a cargo
como Gerente Administrativo Financiero de dicho nosocomio, argumentando que
dentro de la competencia de las actividades administrativas y financieras de la
gerencia no estaba dentro de sus funciones la responsabilidad de emitir o firmar
ningún tipo de contrato requiriendo el pago del uso de las Instalaciones; asimismo,
el pago de los servicios básicos (energía eléctrica, agua potable, teléfono).
quien fungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 13 de enero
de 2015 al 31 de diciembre de 2015, derivado de sus comentarios manifestados y
la documentación de descargo presentada no desvanece el hallazgo, demuestra
que la Dirección Ejecutiva a pesar de tener el conocimiento de la existencia del
contrato administrativo cero cero siete guión dos mil once (007-2011), suscrito
entre el Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango y Negocios
Médicos Diversificados Sociedad Anónima, no realizó gestión administrativa
alguna para el requerimiento de pago por arrendamiento ni por servicios básicos
durante el periodo que estuvo a cargo como Director Ejecutivo de dicho
nosocomio, argumentando que dentro de la competencia de las actividades
administrativas de dicha Dirección se tiene contempladas las correcciones
previstas, solicitando a los posibles oferentes de estudios tomográficos el
cumplimiento de las bases del evento de cotización que incluyan la realización de
un contrato requiriendo aporte por servicios básicos que se incurran así como de
arrendamiento.
Cargo Nombre
DIRECTOR EJECUTIVO KAREN SOFIA ACEVEDO MORALES
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO ALDO ALBERTO DE LEON GARZONA
Hallazgo No. 3
Condición
En la Unidad Ejecutora 243 Hospital Regional de Occidente, Programa 13
“Recuperación de la Salud”, con cargo a los renglones presupuestarios 011
"Personal permanente" y 021 "Personal supernumerario", se establecieron
deficiencias en los reportes biometricos del marcaje de huella del personal de éste
nosocomio, se trasladó el oficio número CGC-DAG-PRES-MSPASJSQ-029-2015
de fecha 18 de noviembre de 2015 se requirió al Subdirector del Departamento de
Recursos Humanos del Hospital el reporte biométrico, el cual consiste en un
sistema de marcaje de huellas por medio del que el personal registra el ingreso y
egreso a sus labores de todo el personal contratado, mediante Oficio Número
819-2015 de fecha 18 de noviembre de 2015 el Subdirector de Recursos
Humanos traslada la documentación para poder hacer pruebas de verificación
para constatar el número de empleados y las instancias de las entradas y salidas
del marcaje de huella del personal; nuestra prueba de auditoria nos proporciono
Criterio
El Decreto Número 1748, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Servicio Civil, Título VI Capítulo único, Derechos, Obligaciones y Prohibiciones,
artículo 64 Obligaciones de los Servidores Públicos, además de la que determinen
estas leyes y reglamentos, son deberes de los servidores públicos: numeral 7,
establece: “Asistir con puntualidad a sus labores.”
Causa
El Gerente Administrativo Financiero, el Subdirector de Recursos Humanos y el
Jefe de Personal, no velaron por que el personal cumpliera con realizar los
registros correspondientes, en el sistema de marcaje para el control de asistencia
de conformidad a la legislación vigente.
Efecto
Falta de control en el cumplimiento de la jornada laboral asignada, a cada
empleado público.
Recomendación
El Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo
Financiero, al Subdirector de Recursos Humanos y al Jefe de Personal, a efecto
de implementar controles que permitan evaluar el cumplimiento de asistencia por
parte de los trabajadores a la jornada laboral.
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 933 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditoría
Se desvanece el hallazgo, para el señor Aldo Alberto de León Garzona, quien
fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 13
de abril al 31 de diciembre de 2015, derivado de que en los comentarios
manifestados y documentos presentados muestran que debido a la estructura
organizativa del nosocomio efectivamente las funciones del personal le competen
única y exclusivamente a la Subdirección de Recursos Humanos y a la Dirección
Ejecutiva de dicho hospital.
Hallazgo No. 4
Condición
En la Unidad Ejecutora 243 Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango,
programa 13 "Recuperación de la Salud", con cargo a los renglones
presupuestarios 115 “Extracción de basura y destrucción de Desechos Sólidos”;
156 “Arrendamiento de otras máquinas y equipo”, 182 “Servicios
médico-sanitarios”, 211 “Alimentos para Personas”; 261 “Elementos y compuestos
químicos”; 268 “Productos plásticos, nylon, vinyl y P.V.C” y 295 “Útiles menores
médico-quirúrgicos y de laboratorio”; según muestra seleccionada se determinó
que durante el período fiscal 2015 se fraccionó la adquisición de las compras
efectuadas en dichos renglones, en virtud, que dichas compras se realizaron
mediante la modalidad de compra directa, obviando el proceso de evento licitación
o cotización, las compras del servicio de extracción de basura, el arrendamiento
de otras máquinas, servicios médicos sanitarios, compra de pollo blanco sin
menudo, compra de elementos y compuestos químicos, compra de productos de
plástico, y compra de útiles menores medico quirúrgicos, mismas que ascienden a
la cantidad de Q4,859,583.12 IVA incluido, mismas que se detallan a
continuación:
FECHA DE FECHA DE
FECHA DE PRESENTACION CIERRE DE TIPO DE MONTO EN MONTO EN
NOG PUBLICACION DE OFERTAS RECEPCIÓN PROVEEDOR SERVICIO Q. CON IVA Q. SIN IVA
Myriam Tratamiento
Lissette Rubio d e
3718964 06/01/2015 08/01/2015 08/01/2015 Ovalle Hemodiálisis 90,000.00 80,357.14
Myriam Tratamiento
Lissette Rubio d e
3768422 28/01/2015 30/01/2015 30/01/2015 Ovalle Hemodiálisis 90,000.00 80,357.14
Myriam Tratamiento
Lissette Rubio d e
3777685 02/02/2015 05/02/2015 05/02/2015 Ovalle Hemodiálisis 90,000.00 80,357.14
Myriam Tratamiento
Lissette Rubio d e
3793397 09/02/2015 12/02/2015 12/02/2015 Ovalle Hemodiálisis 90,000.00 80,357.14
Myriam Tratamiento
Lissette Rubio d e
3843211 02/03/2015 03/03/2015 03/03/2015 Ovalle Hemodiálisis 90,000.00 80,357.14
Myriam Tratamiento
Lissette Rubio d e
3865398 11/03/2015 16/03/2015 16/03/2015 Ovalle Hemodiálisis 76,800.00 68,571.43
Myriam Tratamiento
Lissette Rubio d e
3891542 24/03/2015 26/03/2015 26/03/2015 Ovalle Hemodiálisis 89,148.16 79,596.57
Myriam Tratamiento
Lissette Rubio d e
3915271 09/04/2015 10/04/2015 10/04/2015 Ovalle Hemodiálisis 89,148.16 79,596.57
Myriam Tratamiento
Lissette Rubio d e
3961346 05/05/2015 07/05/2015 07/05/2015 Ovalle Hemodiálisis 89,148.16 79,596.57
Myriam Tratamiento
Lissette Rubio d e
3989038 13/05/2015 18/05/2015 18/05/2015 Ovalle Hemodiálisis 89,148.16 79,596.57
Myriam Tratamiento
Lissette Rubio d e
4028910 29/05/2015 02/06/2015 02/06/2015 Ovalle Hemodiálisis 89,148.16 79,596.57
Myriam Tratamiento
Lissette Rubio d e
4045645 08/06/2015 10/06/2015 10/06/2015 Ovalle Hemodiálisis 89,148.16 79,596.57
Myriam Tratamiento
Lissette Rubio d e
4073738 22/06/2015 24/06/2015 24/06/2015 Ovalle Hemodiálisis 89,148.16 79,596.57
FECHA DE FECHA DE
FECHA DE PRESENTACION CIERRE DE TIPO DE MONTO EN MONTO EN
NOG PUBLICACION DE OFERTAS RECEPCIÓN PROVEEDOR SERVICIO Q. CON IVA Q. SIN IVA
3806847 13/02/2015 18/02/2015 18/02/2015 Marvin Danilo Compra de 90,000.00 80,357.14
Alvarado pollo blanco
Baquiax s i n
menudos,
abastecer la
bodega de
alimentación
del HRO
4060334 15/06/2015 18/06/2015 18/06/2015 Marvin Danilo Compra de 90,000.00 80,357.14
Alvarado pollo blanco
Baquiax s i n
menudos,
abastecer la
bodega de
alimentación
del HRO
3954641 29/04/2015 04/05/2015 04/05/2015 Marvin Danilo Compra de 63,000.00 56,250.00
Alvarado cuadril de
Baquiax pollo para
abastecer la
bodega de
alimentación
del HRO
3806847 13/02/2015 18/02/2015 18/02/2015 Marvin Danilo Compra de 90,000.00 80,357.14
Alvarado pollo blanco
Baquiax s i n
menudos,
abastecer la
bodega de
alimentación
del HRO
RENGLON PRESUPUESTARIO 211 "ALIMENTOS PARA PERSONAS" TOTAL Q333,000.00 Q297,321.43
FECHA DE FECHA DE
FECHA DE PRESENTACION CIERRE DE TIPO DE MONTO CON MONTO SIN
NOG PUBLICACION DE OFERTAS RECEPCIÓN PROVEEDOR SERVICIO IVA IVA
Pruebas Gases
3912728 08/04/2015 13/04/2015 13/04/2015 LabyMed S.A. Arteriales 87,000.00 77,678.57
Pruebas Gases
3847683 05/03/2015 10/03/2015 10/03/2015 LabyMed S.A. Arteriales 90,000.00 80,357.14
Pruebas Gases
3777707 02/02/2015 05/02/2015 05/02/2015 LabyMed S.A. Arteriales 72,000.00 64,285.71
Productos
Roche
Guatemala Pruebas Gases
3728439 09/01/2015 13/01/2015 13/01/2015 S.A. Arteriales 88,800.00 79,285.71
Productos
Roche
Guatemala
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 938 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Pruebas Glucosa,
Nitrogeno de
3954137 29/04/2015 05/05/2015 05/05/2015 LabyMed S.A. Urea, Creatinina 86,400.00 77,142.86
Pruebas Glucosa,
Nitrogeno de
3885216 20/03/2015 25/03/2015 25/03/2015 LabyMed S.A. Urea, Creatinina 88,008.00 78,578.57
Pruebas Glucosa,
Nitrogeno de
3842029 02/03/2015 05/03/2015 05/03/2015 LabyMed S.A. Urea, Creatinina 88,200.00 78,750.00
Pruebas Glucosa,
Nitrogeno de
3939014 22/04/2015 27/04/2015 27/04/2015 LabyMed S.A. Urea, Creatinina 86,400.00 77,142.86
Pruebas Glucosa,
Nitrogeno de
3998495 18/05/2015 21/05/2015 21/05/2015 LabyMed S.A. Urea, Creatinina 86,400.00 77,142.86
Pruebas Glucosa,
Nitrogeno de
4073258 22/06/2015 24/06/2015 24/06/2015 LabyMed S.A. Urea, Creatinina 86,400.00 77,142.86
RENGLÓN PRESUPUESTARIO 261 " ELEMENTOS Y COMPUESTOS
QUIMICOS" TOTAL Q2,337,734.00 Q2,087,262.50
FECHA DE FECHA DE
FECHA DE PRESENTACION CIERRE DE TIPO DE MONTO EN MONTO EN
NOG PUBLICACION DE OFERTAS RECEPCIÓN PROVEEDOR SERVICIO Q. CON IVA Q. SIN IVA
3789934 06/02/2015 11/02/2015 11/02/2015 UniónExport Insumos 89,775.00 80,156.25
S.A. para
Equipo
Bomba
Infusión con
Plastificante
3908348 07/04/2015 10/04/2015 10/04/2015 UniónExport Insumos 89,775.00 80,156.25
S.A. para
Equipo
Bomba
Infusión con
Plastificante
3968596 06/05/2015 08/05/2015 08/05/2015 UniónExport Insumos 89,775.00 80,156.25
S.A. para
Equipo
Bomba
Infusión con
Plastificante
4033256 01/06/2015 04/06/2015 04/06/2015 UniónExport Insumos 89,775.00 80,156.25
S.A. para
Equipo
Bomba
Infusión con
Plastificante
4033469 02/06/2015 05/06/2015 05/06/2015 UniónExport Insumos 79,907.00 71,345.54
S.A. para
Equipo
Bomba
Infusión con
Plastificante
RENGLÓN PRESUPUESTARIO 295 "UTILES MENORES TOTAL 439,007.00 391,970.54
MÉDICO-QUIRURGICOS Y DE LABORATORIO
Criterio
El Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones
del Estado, artículo 81 Fraccionamiento, establece: “El funcionario o empleado
público que fraccione en cualquier forma la negociación, con el objeto de evadir la
práctica de la cotización y licitación, será sancionado con una multa equivalente a
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 940 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
dos punto cinco por ciento (2.5%) del valor total de la negociación, se haya o no
suscrito contrato."
Causa
Incumplimiento a la legislación vigente, por falta de control y supervisión por parte
de la Director Ejecutivo y Gerente Administrativo Financiero, hacia el Jefe de
Compras, en virtud que no realizó una programación de las adquisiciones de
bienes y/o servicios, para efectuar el correspondiente evento de cotización.
Efecto
Falta de transparencia en las adquisiciones, al no permitir ofertar a otros
proveedores con la finalidad de obtener mejores precios.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones a la Director Ejecutivo, y éste a su vez al
Gerente Administrativo Financiero y a la Jefe de Compras a efecto que se
planifiquen las compras, y se efectúen los respectivos procesos según el valor de
éstas, de conformidad a la legislación vigente.
En Nota s/n de fecha 27 de abril de 2016, el señor Aldo Alberto de León Garzona,
quien fungio como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido
del 13 de abril de 2015 al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…por la diferentes
Causas: 1. Mi fecha de Toma de Posesión fue el día 16 de abril del 2015, situación
que refleja que mi responsabilidad no incurre en la adquisición que se presume fue
Fraccionada de los renglones mencionados específicamente en los NOG número
3898962, 3820181, 3797899, 3740099, 3718964, 3768422, 3777685, 3793397,
3843211, 3865398, 3891542, 3915271, 3806847, 3806847, 3912728, 3847683,
3777707, 3728439, 3977108, 3793354, 3868796, 3817466, 2885216, 3842029,
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 943 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
En Nota s/n de fecha 28 de abril de 2016, Lissely Alejandra López López, quien
fungió como Jefe de Compras, por el período comprendido del 01 de enero de
2015 al 26 de mayo de 2015, manifiesta: “…fraccionamiento que se menciona se
debe a la gran necesidad que se tiene en el Hospital Regional de Occidente, y se
realizaron dichas compras directas en el periodo del 02/01/2015 al 17/03/2015
fecha en que deje de ser Jefa del Departamento de Compras que es el periodo
que yo puedo responder, donde informo también que se contaba con un jefe de
Eventos y Cotizaciones quien realizaba los procesos de Eventos de Cotización,
Licitaciones y Compras Directas menores de noventa mil, siendo el señor Jairo
Gómez Cancinos quien podría responder sobre los mismo; sin embargo al
realizarlas se tuvo como precedente al iniciar Eventos de Cotización los cuales ya
estaban en su proceso, por lo que no se está violando la ley en dicha compra;
debido a muchas inconformidades que se presentaron en su momento dichos
eventos se prescindieron pero al no contar con existencia de dichos insumos se
procedió a realizar por medio del método de compras directas siempre con el aval
de las autoridades superiores de la Unidad Ejecutora, en las fechas antes
mencionadas; el 17/03/2015 se me manda una nota de Recursos Humanos y
Dirección Ejecutiva donde se me indica entregar el Cargo de Jefe de Compras a la
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 945 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
señora Shuanda María Barrios por la cual acate de forma inmediata, por lo que las
compras realizadas de esa fecha no me corresponden darle respuesta alguna ya
que los procedimientos no fueron realizados por mi persona…”.
En Nota s/n de fecha 27 de abril de 2016, la señora Marta Lidia López Ramirez,
quien fungió como Jefe de Compras, por el período comprendido del 30 de
septiembre de 2015 al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…por lo anterior
hago de su conocimiento que las compras realizadas en dichas fechas no
corresponden a mi periodo de gestión como Encargada de compras…”.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para la Doctora Karen Sofía Acevedo Morales, quien
fungio como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 13 de enero de
2015 al 31 de diciembre de 2015; el señor Aldo Alberto de León Garzona, quien
fungio como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 13
de abril de 2015 al 31 de diciembre de 2015 y la señora Lissely Alejandra López
López, quien fungio como Jefe de Compras, por el período comprendido del 01 de
enero de 2015 al 26 de mayo de 2015, en virtud que los comentarios vertidos y la
documentación de descargo presentada no desvanecen el mismo, pues para
poder dotar de los insumos necesarios a cada uno de los departamentos que
atienden a diario los servicios de salud en dicho nosocomio, ha sido necesario
realizar compras fraccionadas de manera que la demanda pueda ser cumplida, y
se hizo necesario adquirir, insumos y servicios en la modalidad de compra directa
a un mismo proveedor.
Hallazgo No. 5
Condición
En la Unidad Ejecutora 243 Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango,
Programa 13 "Recuperación de la Salud", derivado del proceso de auditoría se
estableció que en el renglón presupuestario 169 Mantenimiento y Reparación de
otras Maquinarias y Equipos, según CUR de gasto número 3337 de fecha 23 de
abril de 2015, existe la factura serie A número 5235 del 4 de marzo de 2015,
emitida por la empresa Elevaciones Técnicas Sociedad Anónima, por un monto de
cincuenta y siete mil seis cientos (Q57,600.00) el cual incluye el Impuesto al Valor
Agregado -IVA-; por concepto de servicios de mantenimiento de seis (6)
ascensores de marca Dover y Sedwik; éste pago se realizó por anticipado y de
acuerdo a la solicitud de pedido son 72 servicios que tendrían que realizarse a
partir de la fecha de la factura, asimismo dentro del expediente se encuentra el
oficio sin número de fecha 22 de abril del 2013 utilizando papelería de soporte de
años anteriores para este servicio adquirido el cual contraviene lo pactado en la
adjudicación. En fecha 28 de enero de 2016 se giró oficio número
CGC-DAG-PRES-MSPASHNQ-041-2015, se requirió información sobre la
recepción de los 72 servicios de mantenimiento de los 6 ascensores con que
cuenta el Hospital Regional de Occidente, a lo cual dieron respuesta al mismo en
oficio sin numero de fecha 28 de enero de 2016, presentando los reportes del
mantenimiento a los elevadores los que hacen un total de cuarenta (40) servicios
de mantenimiento de los cuales no aportan evidencia alguna de que la reparación
y/o mantenimiento haya sido efectuada, presentándolo en hojas sin membrete y
sin autorización.
Criterio
El Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 6
Principios de probidad, establece: “Son principios de probidad los siguientes: b) El
ejercicio de la función administrativa con transparencia; d) La prudencia en la
administración de los recursos de las entidades del Estado, y demás entidades
descentralizadas y autónomas del mismo.” El artículo 9 Responsabilidad civil,
establece: “Genera responsabilidad civil la acción u omisión que con intención o
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 947 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Causa
El Jefe de Mantenimiento, no evidenció con ningún documento que la prestación
del servicio haya sido efectivamente recibida y el Gerente Administrativo
Financiero, autorizó el pago sin verificar que el expediente contara con la
evidencia suficiente competente y pertinente que respaldara dicho servicio,
derivado que está presentando un documento de fecha de dos años de atraso del
período fiscal auditado.
Efecto
Riesgo de que se realicen pagos sin recibir el servicio al no comprobar la
recepción del servicio adquirido afectando los intereses del Estado.
Recomendación
El Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo
Financiero, y éste a su vez al Jefe de Mantenimiento a efecto que no se
realicen erogaciones sin disponer previamente de la evidencia suficiente,
pertinente y competente de la recepción del bien o servicio adquirido.
seguir con el proceso. 3. Que es evidente que no se puede emitir una factura sin
que previo sea entregado el bien o servicio situación que dentro del mismo
sistema se requirió previo a realizar la adjudicación, debiendo emitirse la respetiva
factura de esa manera. 4. Que los diferentes servicios contratados durante el
periodo de ejecución de manera satisfactoria según el contrato. 5. Que se
presenta un contrato administrativo realizado en el mes de marzo en el cual yo no
participo por no laborar como Gerente Financiero en esas fechas. 6. Que se
realizado el pago por medio del Sistema de Gestion Siges con la participación de
los Usuarios Correspondientes y no de una sola persona, mismo que se realizó
seguramente por la asignación de Cuota Financiera y por contar con el expediente
con su respectiva factura de servicio esta adquisición. 7. Que es una gestión
diferente la cual se siguió los pasos que el mismo sistema requería por adquisición
sin concurso.”
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el señor Aldo Alberto de León Garzona quien fungió
Consolidado de Entidades de la Administración Central
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Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
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Hallazgo No. 6
Condición
En la Unidad Ejecutora 243 Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango,
Programa 13 "Recuperación de la Salud", derivado del proceso de auditoría, se
determinó que el Gerente Administrativo Financiero y la Asistente de Presupuesto,
se atribuyen el grado académico de Licenciado (a), firmando y sellando
documentos oficiales de soporte, sin comprobar su calidad y acreditamiento
profesional dentro de los expedientes respectivamente, en fecha 12 de febrero de
2016 se trasladó al Director Ejecutivo del Hospital el oficio número
CGC-DAG-PRES-MSPASJSQ-042-2015, solicitándole la calidad profesional de los
servidores públicos Gerente Administrativo Financiero y Encargada de
Presupuesto, a lo cual respondieron según Oficio número 121-2016 de fecha 15
de febrero de 2016 según los expedientes que se encuentran en poder de la
Subdirección de Recursos Humanos los títulos que los acreditan son de Perito
Contador con especialidad en computación y Secretaria Bilingue respectivamente.
Criterio
El Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República, Ley de Probidad y
Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 6 Principios de
probidad, establece: “Son principios de probidad los siguientes: a) El cumplimiento
estricto de los preceptos constitucionales y legales;... h) La actuación con
honestidad y lealtad en el ejercicio del cargo o empleo o prestación de un
servicio;..." El artículo 10 Responsabilidad penal, establece: "Genera
responsabilidad penal la decisión, resolución, acción u omisión realizada por las
personas a que se refiere el artículo 4 de esta ley y que, de conformidad con la ley
vigente, constituyan delitos o faltas."
Causa
Incumplimiento a la legislación vigente por parte del Gerente Administrativo
Financiero y de la Asistente de Presupuesto, asimismo del Director Ejecutivo, al
no verificar la calidad profesional de las personas que firmaban los documentos
arrogandose profesión universitaria sin ser acreditados.
Efecto
Riesgo que el Director Ejecutivo, efectue decisiones inapropiadas que alteren el
orden administrativo no acorde a las políticas de la Unidad Ejecutora.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo para que toda aquella
persona que se acredite como profesional, cumpla la obligatoriedad de demostrar
fehacientemente esa calidad y la de colegiado activo.
En Nota s/n de fecha 18 de abril de 2016, el señor Aldo Alberto de León Garzona,
quien fungio como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido
del 13 de abril de 2015 al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “… 1. Que por
error involuntario se habían venido firmando algunos documentos con la
abreviatura de Licenciado, más nunca se coloco algún tipo de sello con la misma
cualidad que confirmara alguna mala intensión por mi parte, considerando que fue
también que fue un error involuntario que vino cometiendo el personal que
elaboran los documentos considerando que por desconocimiento y respeto al
cargo se cometía esta falta. 2. Que por mi parte se cometió también el error
involuntario ya que con el objetivo de dar rapidez y por el volumen de documentos
que se trabajan y así como dar viabilidad a los trámites administrativos y en los
procesos urgentes del Hospital no considere solicitar a los responsables realizar
las correcciones en su momento debido a que no era mi intensión generar más
atrasos. 3. Derivado que personalmente detecte este error se giró una circular con
fecha 6/8/2015 a todos los departamentos y servicios del Hospital Regional de
Occidente para que todos los documentos oficiales se omitieran la abreviatura de
Licenciado y que deberían colocar mis respectivos nombres, apellidos y cargo. 4.
Que todos mis documentos plasmados en mi proceso de contratación están
emitidos por SERVICIOS TECNICOS y no por SERVICIOS PROFESIONALES ya
oficialmente mi último título de ley es de Perito Contador con Especialidad en
Computación. 5. Que dentro de los documentos que tengo a bien presentar se
tome muy en consideración la Circular de fecha 6/08/2015 en donde manifiesto y
hago del conocimiento de todo el personal que deben de consignar nombres
completos y puesto funcional y que no puede consignarse ningun nombre con
titulo profesional si este no cuenta con colegiado activo…”
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para la Doctora Karen Sofía Acevedo Morales, quien
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Se confirma el hallazgo, para el señor Aldo Alberto de León Garzona, quien fungió
como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 13 de
abril al 31 de diciembre de 2015, en virtud que los comentarios vertidos y la
documentación de descargo presentada no desvanecen el mismo, con relación a
la falta de acreditamiento de calidad profesional y derivado a que el mismo detectó
dicho error giró una circular de fecha seis de agosto de dos mil quince indicando
que en todos los documentos oficiales se omitiera la abreviatura de Licenciado y
que deberían de colocar su respectivo nombre y apellidos así mismo el cargo, no
obstante dicha circular al final del período fiscal del dos mil quince continuaba la
misma inconsistencia de firmar documentos con esa calidad profesional no
acreditada formalmente.
Cargo Nombre
DIRECTOR EJECUTIVO KAREN SOFIA ACEVEDO MORALES
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO ALDO ALBERTO DE LEON GARZONA
ASISTENTE DE PRESUPUESTO TELMA JANETT CASTAÑEDA GOMEZ
Hallazgo No. 7
Nombramiento de personal que no reúne los requisitos del perfil del puesto
Condición
En la Unidad Ejecutora 243 Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango,
Programa 13 "Recuperación de la Salud", renglones presupuestarios 022
"Personal por contrato", 029 "Otras remuneraciones de personal temporal" y 189
"Otros estudios y/o servicios", se verificó que fueron contratadas personas que no
cumplen con las especificaciones requeridas para optar a dichos puestos, de
acuerdo al Manual de Descripción y Especificación de Puestos Clase Especifica
del Hospital, siendo éstas:
José Fernando Minera Encargado Sub Director de 029 Bachiller en Licenciatura 10,600.00
Navas d e Recursos Humanos Ciencias y e n
Recursos Letras Administración
Humanos de Empresas,
psicología o
carrera afín
Criterio
El Manual de Descripción y Especificación de Puestos Clase Específica;
Implementación del Modelo de Atención y Gestión de Hospitales Solidarios versión
mayo 2010, en la sección Serie de Puestos; Identificación del Puesto Gerente
Administrativo y Financiero establece: “…Especificación del Puesto 1. Estudios
requeridos Licenciatura en contaduría, administración de empresas o carrera afín.
2. Cursos de especialización Gerencia Hospitalaria, Computación, Legislación
fiscal y relacionada con el puesto, Guatecompras, SIAF-SAG, Sicoin web.”
Identificación del Puesto Subdirector (a) de Recursos Humanos, establece:
“…Especificación del Puesto 1. Estudios requeridos Licenciatura en
Administración de empresas, Psicología o carrera afín.” Identificación del Puesto
Subdirector de mantenimiento y servicios generales, establece: “…1. Estudios
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Causa
El Director Ejecutivo nombró a personas para desempeñar cargos, sin tomar en
consideración que éstas no cumplen con los requisitos establecidos en la
normativa vigente.
Efecto
Riesgo de que ejecuten procedimientos inadecuados, en el desempeño de sus
funciones.
Recomendación
El Ministro, debe girar sus instrucciones a la Director Ejecutivo, a efecto de que
cumpla con realizar contrataciones de personas que cumplan con los requisitos
necesarios establecidos en la normativa vigente, para ocupar diferentes puestos
dentro del Nosocomio.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Doctor Julio Estuardo Mora Domínguez, quien
fungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 01 al 12 de enero
de 2015, y la Doctora Karen Sofia Acevedo Morales, quien fungió como Director
Ejecutivo, por el período comprendido del 13 de enero al 31 de diciembre de 2015,
en virtud que los comentarios vertidos y la documentación de descargo presentada
no desvanecen el mismo derivado a la contratación y el darle nombramiento a
personal sin tomar en consideración que éstas no cumplen con los requisitos
establecidos en la normativa vigente; contraviniendo a lo estipulado en el Manual
de Descripción y Especificación de Puestos Clase Específica; Implementación del
Modelo de Atención y Gestión de Hospitales Solidarios versión mayo 2010, en la
sección Serie de Puestos que requiere como mínimo para el Gerente
Administrativo y Financiero, estudios de Licenciatura en contaduría, administración
de empresas o carrera afín, cursos de especialización en Gerencia Hospitalaria,
Computación, Legislación fiscal y relacionada con el puesto, Guatecompras,
SIAF-SAG, Sicoin web; para el puesto de Subdirector de Recursos Humanos,
estudios de Licenciatura en Administración de empresas, Psicología o carrera afín;
y para el puesto de Subdirector de mantenimiento y servicios generales, estudios
de Licenciatura en ingeniería industrial.
Hallazgo No. 8
Condición
En la Unidad Ejecutora 243 Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, se
determinó durante una inspección física a las Instalaciones de dicho nosocomio la
existencia de la Farmacia Estatal del Hospital Nacional de Quetzaltenango,
derivado a la suscripción del convenio de afiliación número ochenta y siete guión
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Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 957 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
dos mil ocho (87-2008), de fecha veinte de noviembre del dos mil ocho, dicho
convenio de afiliación fue suscrito por el Sub Gerente Administrativo y Financiero,
del Programa de Accesibilidad de Medicamentos -PROAM-, y el Director y
Representante Legal del Hospital Nacional de Quetzaltenango, el cual le dio vida
jurídica a la farmacia indicada, dicho instrumento legal tiene por objeto aumentar la
cobertura de medicamentos básicos de calidad a precio accesible a la población, a
través de la instalación de ventas sociales de medicamentos y botiquines rurales,
administrados por organizaciones no lucrativas, quienes recibirán fortalecimiento
administrativo, financiero, técnico y de provisión de medicamentos, asimismo se
estableció la existencia de una cuenta de depósitos monetarios número
01-018-000751-0 a nombre de Farmacia Estatal Hospital Regional de Occidente
en el Banco Crédito Hipotecario Nacional, en la cual se encuentran como
responsables del manejo de la cuenta las personas siguientes: el Director
Ejecutivo del Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, el Gerente
Administrativo Financiero, la Jefe de Contabilidad y el Jefe de Tesorería del
mencionado nosocomio.
El Jefe de Tesorería, Sergio Yovani Soc Pisabaj, quien fue contratado según
partida presupuestaria número 2000- 009- 0901- 0008- 33- 13- 02- 00- 01-
011-11000-00417, puesto 1020 Trabajador Operativo con especialidad
Preparación de Servicios de Alimentos.
La Jefe de Farmacia, Erika Rosina Recinos Martínez, quien fue contratada según
partida presupuestaria número 2007- 009- 243- 00- 09- 01- 0000- 33- 13-02- 000-
001- 000- 022- 11000-00596, puesto 5010 Profesional I especialidad Farmacia.
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Contraloría General de Cuentas 959 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
El Jefe de Farmacia Estatal Edwin Amalín Sánchez Citan, quien fue contratado
bajo partida presupuestaria No. 94-0933-1-126-02-600-96-011-00-001-150, puesto
Trabajador Operativo II especialidad Alimentos.
Criterio
El convenio de afiliación número ochenta y siete guion dos mil ocho (87-2008),
suscrito entre ambas partes, en su cláusula Quinta II) Para “El Representante”:
literal b), establece: “Contratar y supervisar al personal encargado de las
farmacias Estatales y botiquines rurales de medicamentos, dicho personal no
tendrá ninguna relación laboral con el PROAM ni con el Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social. Es responsabilidad del “Representante” la constante
evaluación y capacitación del encargado de la farmacia Estatal y/o botiquín rural,
así como de la remuneración salarial; y Cláusula Séptima literal c), establece: “En
forma prematura, por el incumplimiento o violación de cualquiera de las cláusulas
contenidas en el presente convenio, en la Ley de Accesibilidad a los
Medicamentos, su Reglamento, en el Código de Salud, su Reglamento y Leyes
relacionadas”.
Causa
El Director Ejecutivo, El Gerente Administrativo financiero, La Jefe de Contabilidad
y el Jefe de Tesorería, incumplieron con la normativa legal vigente en la
realización de las actividades financieras y administrativas de la Farmacia Estatal
del Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango.
Efecto
Menoscabo a los intereses del Estado por el manejo de los registros financieros
fuera del ordenamiento gubernamental y del Sistema de Contabilidad integrado
-SICOIN-, y la designación de personal para realizar actividades ajenas a las
cuales fueron contratados, las cuales son desempeñadas en hora laboral,
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Contraloría General de Cuentas 960 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
asimismo, están haciendo uso de espacio físico dentro de las instalaciones del
Hospital para realizar actividades mercantiles ajenas al Nosocomio.
Recomendación
El Ministro, debe de girar sus instrucciones al Director Ejecutivo, y este a su vez al
Gerente Administrativo Financiero, La Jefe de Contabilidad y el Jefe de Tesorería,
para que se realice el registro de la cuenta monetaria dentro del Sistema de
Contabilidad Integrada -SICOIN- y se cumplan las obligaciones del convenio
descrito, que es Ley entre partes para el funcionamiento y creación de la Farmacia
Estatal del Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango.
En Nota s/n de fecha 18 de abril de 2016, el señor Aldo Alberto de León Garzona,
quien fungio“…por la diferentes Causas: 1. Se observa el convenio Numero
87/2008, en el cual se contrajo las obligaciones de manera mutua de ambas
partes, se menciona esta situación a que las personas responsables de ese año
fueron los que debieron solicitar la autorización de apertura de la cuenta numero
01-01800751-0 a nombre de Farmacia Estatal Hospital Regional de Occidente,
debido a que desde ese año se aperturo y el banco de Guatemala no extiende
autorización de apertura de cuentas con fechas retroactivas ya que mi fecha de
toma de posesión es del 16 de abril del 2015. 2. En el caso de llevar un control
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Contraloría General de Cuentas 961 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para la Doctora Karen Sofía Acevedo Morales, quien
fungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 13 de enero de
2015 al 31 de diciembre de 2015, el señor Aldo Alberto de León Garzona, quien
fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 13
de abril de 2015 al 31 de diciembre de 2015, la señora Shuanda María Barrios
Mérida de López, Jefe de Contabilidad, y para la señora Blanca Patricia Vásquez
Lobos de Morales, Jefe de Tesorería, en virtud de que en los comentarios vertidos
y de la documentación de descargo presentada no desvanecen el mismo,
reafirmando la relación laboral existente entre la Farmacia Estatal del Hospital
Regional de Quetzaltenango y la Unidad Ejecutora Hospital Regional de Occidente
Quetzaltenango, contraviniendo a lo estipulado en el convenio de afiliación número
ochenta y siete guion dos mil ocho (87-2008), cláusula quinta literal b que
establece la contratación y supervisión del personal encargado de la farmacia
estatal y botiquines rurales de medicamentos, donde claramente establece que
dicho personal no tendrá ninguna relación laboral con el PROAM ni con el
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, asimismo el riesgo que existe del
manejo desde el momento que carece de la legitimidad de poderse fiscalizar
puede dársele uso que no esté dentro de los registros de contabilidad derivado a
que el Balance de saldos de la cuenta de depósitos monetarios número
01-018-000751-0 a nombre de la Farmacia Estatal Hospital Regional de
Occidente, del Banco Crédito Hipotecario Nacional, asciende a la cantidad de
Q167,473.20, de depósitos y Q163,799.53, de cheques, según el estado de
cuenta; sin embargo; existen limitaciones parciales para aplicar procedimientos de
auditoría que se consideran necesarios para la obtención de evidencia sustantiva
para determinar si las cuentas y sus estados mensuales que se presentan en los
estados de cuenta bancarios reflejan la razonabilidad derivado que no existe una
adecuada interpretación del ordenamiento legal de una Institución pública,
derivado que carece de procedimientos de contabilidad desde el punto de vista de
ingresos, en virtud que no cuenta con libros autorizados para el giro ordinario de la
Consolidado de Entidades de la Administración Central
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Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 963 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Cargo Nombre
DIRECTOR EJECUTIVO KAREN SOFIA ACEVEDO MORALES
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO ALDO ALBERTO DE LEON GARZONA
JEFE DE TESORERIA BLANCA PATRICIA VASQUEZ LOBOS DE MORALES
JEFE DE TESORERIA SERGIO YOVANI SOC PISABAJ
JEFE DE CONTABILIDAD SHUANDA MARIA BARRIOS MERIDA DE LOPEZ
Hallazgo No. 1
Condición
En la Unidad Ejecutora 278 Dirección de Área de Salud Guatemala Central, con
cargo a los renglones presupuestarios 211 “Alimentos para Personas”, 261
“Elementos y compuestos químicos”, 266 “Productos medicinales y farmacéuticos”
y 295 “Útiles menores médico-quirúrgicos y de laboratorio”, se determinaron pagos
con el Presupuesto General de Ingresos y Egresos del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2015, que corresponden a bienes adquiridos en años anteriores por
la cantidad de Q2,706,119.94; en fecha 22 de enero de 2016, se giró oficio al
Director Ejecutivo, número CGC-013-AREA DE SALUD GUATEMALA
CENTRAL-OF-011-2015, requiriendo los pagos realizados con el presupuesto
2015 que corresponden a deuda de presupuesto 2014, comprendidos del 01 de
Pagos realizados con el presupuesto 2015 y que corresponden a la deuda del presupuesto del año 2014
(Valores expresados en Quetzales)
Renglón Programa Valores Dirección de Área de Salud
presupuestario Guatemala Central
Criterio
El Decreto Número 101-97, del Congreso de la República, Ley Orgánica del
Presupuesto, articulo 16 Registros, establece: “Los organismos y las entidades
regidas por esta ley están obligadas a llevar los registros de la ejecución
Causa
El Ministro, debe velar y girar instrucciones a la Gerente General Administrativo
Financiero, al Supervisor de Hospitales, al Jefe del Departamento Financiero, al
Director de la Dirección de Área de Salud Guatemala Central, al Gerente
Administrativo Financiero, a efecto que no se adquieran compromisos sin existir la
debida disponibilidad presupuestaria; asimismo, que se realice oportunamente el
registro al Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-, de las etapas de
compromiso, devengado y pagado de los egresos, para no castigar presupuestos
vigentes con compromisos adquiridos en años anteriores.
Efecto
Menoscabo a los recursos del Estado, en virtud que se están utilizando los
recursos del presupuesto para fines ajenos a los cuales fueron aprobados.
Recomendación
El Ministro, debe velar y girar instrucciones al Gerente General Administrativo
Financiero, Supervisor de Hospitales y esta a su vez al Jefe del Departamento
Financiero, al Director de la Dirección de Área de Salud Guatemala Central y al
Gerente Administrativo Financiero, a efecto que no se adquieran compromisos sin
existir la debida disponibilidad presupuestaria; asimismo, que se realice
oportunamente el registro al Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-, de las
etapas de compromiso, devengado y pagado de los egresos, para no castigar
presupuestos vigentes con compromisos adquiridos en años anteriores.
Dentro del Acuerdo Ministerial número 2598, que contiene el "Manual de Normas y
Procedimientos del Sistema Integrado Administrativo Financiero para Unidades
Ejecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social", el cual, entre otros,
preceptúa que el Gerente Administrativo Financiero con asesores, Director
Ejecutivo y Jefes de las Unidades Administrativas y Financieras deben revisar y
analizar las asignaciones aprobadas.
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 968 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Ley Orgánica del Presupuesto del Decreto número 101-97, Artículo 26: establece:
"No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para los cuales no existan
saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer de estos créditos para
una finalidad distinta a la prevista. La contravención a esta disposición es punible
penalmente, constitutivo de los delitos de abuso de autoridad, incumplimiento de
deberes y de los demás delitos que resulte responsable".
Decreto número 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto, Artículo 29. "Autorizadores
de Egresos. de autorización de egresos, podrán delegarse a otro servidor público
de la misma institución o al responsable de la ejecución del gasto”.
Por lo que las unidades ejecutoras han sido designadas para que tengan
independencia en sus actuaciones y evitar que la administración dentro del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social se torne lenta en sus decisiones y
evita la rigidez, siendo que la autoridad superior delega a éstas facultades de
decisión, transfiriendo así titularidad de la competencia administrativa aunque no
de manera absoluta y definitiva, si, atribuciones para resolver de manera
inmediata.
Por lo que el pago de gastos de años anteriores evidenciado dentro del hallazgo
referido, es responsabilidad del Director Ejecutivo y del Gerente Administrativo.
Es importante indicar que los Directores de las Unidades Ejecutoras del Ministerio
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 971 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
El Licenciado Luis Enrique Monterro De León, quien fungío como Ministro, por el
periodo comprendido del 01 de enero de 2015 al 25 de agosto de 2015, por medio
del oficio No. CGC-DAG-APD-SALUD/ASGC-OF-12-2015, de fecha 06 de mayo
de 2016 se le citó y notificó el Hallazgo No.1 Pago de gastos de años anteriores,
no asistió a la suscripción del acta No. 35-2016 Libro, suscrita el 19 de abril del
año 2016, no delegó representación y no presentó comentario alguno respecto al
presente hallazgo.
Cumplir con las Normas Generales de Control Interno emitidas por la Auditoria
Interna y Contraloría General de Cuentas; y
Ley Orgánica del Presupuesto del Decreto número 101-97, en su artículo 26, entre
otros establece que "No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para
los cuales no existan saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer
de estos créditos para una finalidad distinta a la prevista. La contravención a esta
disposición es punible penalmente, constitutivo de los delitos de abuso de
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 975 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Continuando con su artículo 37, del citado cuerpo legal expresa "Los gastos
comprometidos y no devengados al treinta y uno de diciembre, previo análisis de
su situación, podrán trasladarse al ejercicio siguiente imputándose a los créditos
disponibles de cada unidad ejecutora.
En Nota s/n de fecha 19 de abril de 2016, el Doctor Jorge Mario Pinot Esquivel,
quien desempeñó el cargo de Supervisor de Hospitales, por el período del 1 de
enero al 30 de septiembre de 2015, manifiesta: “En respuesta al oficio
CGC-DAG-APD-SALUD/ASGC-OF-04-2015, en el cual hace referencia a la
Auditoría Financiera y Presupuestaria practicada en el Ministerio de Salud Pública
y Asistencia Social, Cuenta No. 01-8, por el período comprendido de 01 de enero
al 31 de diciembre de 2015, y en la cual se hace mención de un hallazgo de
cumplimiento y regulaciones aplicables denominado PAGO DE GASTOS DE
AÑOS ANTERIORES, por lo que fue solicitada mi presencia para la discusión del
hallazgo con la comisión de auditoría.
Por ser los principales responsables de las operaciones, la discusión con las
máximas autoridades tiene por objeto obtener el compromiso formal de que van a
llevar a la práctica las recomendaciones, delegando a los responsables y
asignando los recursos necesarios en un tiempo determinado.
En la norma que se cita, claramente establecen que la discusión con las máximas
autoridades tiene por objeto obtener el compromiso formal de que van a llevar a la
práctica las recomendaciones, delegando a los responsables y asignando los
recursos necesarios en un tiempo determinado, a lo que concluimos que no tiene
entonces ningún objeto efectuar la discusión de los hallazgos si ya es algo
juzgado, si el ente Contralor ya da por confirmado el hallazgo. Por la condición de
Contador y Auditor Público de uno de los firmantes de este documento, tenemos
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 978 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Solo por incumplimiento del debido proceso se debiera dar por anulado, este
proceso administrativo y desvanecido el hallazgo.
Serán nulas ipso jure las leyes y las disposiciones gubernativas o de cualquier otro
orden que disminuyan, restrinjan o tergiversen los derechos que la Constitución
garantiza.
Artículo 175.- Jerarquía constitucional. Ninguna ley podrá contrariar las
disposiciones de la Constitución. Las leyes que violen o tergiversen los mandatos
constitucionales son nulas ipso jure.
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 979 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Notificando (2) hallazgos siendo uno de ellos, Hallazgo No. 01, Desabastecimiento
de Medicamentos e Insumos, resumiendo la Condición indican que no hubo
existencia de los siguientes insumos: Citando textualmente en el Criterio, La
Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 94 establece: “El
Estado velará por la salud y asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará
a través de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social”.
posible hallazgo por haber dejado como deuda del año 2,014, gastos que no se
pudieron pagar debido a situaciones ajenas a las atribuciones y responsabilidades
propias de la Unidad Ejecutora, los cuales se ampliaran a continuación, y que
estos gastos representan la adquisición de insumos y productos básicos,
elementales e indispensables para la promoción, prevención, recuperación y
rehabilitación de la salud, cumpliendo con lo establecido en la Constitución Política
de la República de Guatemala, lo cual se constituye exactamente en lo que la
Contraloría auditó según oficio CGC-DADG-ODH-0177-2016, de fecha 25 de
febrero de 2,016, al cual se hace referencia anteriormente.
Por lo que es incongruente que se evalué una misma condición bajo distintos
puntos de vista por parte del mismo ente Contralor, utilizando dos normativas
legales diferentes, para juzgar el mismo hecho, sin tomar en cuenta la Jerarquía
de la Ley, sintiéndonos coaccionados y perseguidos por el ente Contralor, que de
una u otra manera quiera formular un hallazgo, sin tener objetividad en dictaminar
al respecto, lo que debiera ser causal inmediato de anulación del supuesto
hallazgo formulado.
Hacemos énfasis que las acciones que se realizaron fueron para cumplir con la
sentencia de la Corte de Constitucionalidad, aunado que a dicha corte sentencia
en base a lo estipulado por la Constitución Política de la República, e incluso
Vincula también en su calidad de terceros interesados en este proceso de amparo
al Congreso de la República y al Ministerio de Finanzas Públicas, para los efectos
legales consiguientes, tal y como ampliaremos en los puntos siguientes.
Respetuosamente, consideramos que al momento de practicar la Auditoria no se
tuvo el alcance suficiente, para determinar el motivo por el cual se constituyó la
deuda del año 2,014 y por qué no se registró en SICOIN, y a criterio nuestro
hubiese sido la parte medular para determinar que no se incumplió o infringió
ninguna Ley, sino que al contrario se cumplió con el mandato Constitucional
MOTIVO POR EL CUAL SE ADQUIRIERON COMPROMISOS QUE NO SE
PUDIERON PAGAR CON EL PRESUPUESTO 2,014 Para los efectos de nuestra
defensa no podemos dejar de citar los siguientes artículos de nuestra Constitución
Política de la República de Guatemala, los que dentro del Título I, relacionado con
la persona humana, fines y deberes del Estado, en su capítulo único, literalmente
dicen: “Artículo 1º. Protección a la persona. El Estado de Guatemala se organiza
para proteger a la persona y a la familia; su fin supremo es la realización del bien
común.
Artículo 2º. Deberes del Estado. Es deber del Estado garantizarle a los habitantes
de la República la vida, la libertad, la justicia, la seguridad, la paz y el desarrollo
integral de la persona.”; y en su Título II, relativo a los Derechos Humanos,
específicamente en su Capítulo I, relacionado con los Derechos Individuales, a la
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 984 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia social. El Estado velará
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará, a través de
sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,
coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles el más
completo bienestar físico, mental y social.
Para poder realizar los registros dentro del SICOIN, se debe contar además del
techo presupuestario, con la cuota financiera. La cuota financiera es la
disponibilidad de recursos monetarios o efectivo disponibles en la caja de la
Tesorería Nacional del Ministerio de Finanzas Públicas, que se originan por las
distintas fuentes de ingresos, principalmente por impuestos directos e indirectos.
Normas de Control y Contención del Gasto Público, que complicaron efectuar los
registros del gasto.
Artículo 93. Derecho a la salud. “El goce de la salud es derecho fundamental del
ser humano, sin discriminación alguna.”
Artículo 94. Obligación del Estado, sobre salud y asistencia social. “El Estado
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 988 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Artículo 95. La salud, bien público. “La salud de los habitantes de la Nación es un
bien público. Todas las personas e instituciones están obligadas a velar por su
conservación y restablecimiento.”
Artículo 175.- Jerarquía constitucional. Ninguna ley podrá contrariar las
disposiciones de la Constitución. Las leyes que violen o tergiversen los mandatos
constitucionales son nulas ipso jure.
visto bueno del Doctor Luís Arturo Morales Bustamante; Director General del
SIAS, ambos del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, que en su parte
conducente citada literalmente expone: “El motivo de la presente es para hacer de
su conocimiento que mediante oficio 01-MIN.SALUD Y ASISTENCIA SOCIAL-09
Licda. Claudia López David, Procurador de los Derechos Humanos, por medio de
resolución Numero REF.EXP.ORD.GUA. 1318-2014/DESC, de fecha 16 de
octubre de 2015, “recomienda al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social
realice las acciones necesarias con el fin de que todos los Centros de Salud
Públicos se mantengan abastecidos de medicamentos en cantidad y calidad
necesaria de manera oportuna y periódica, por lo anteriormente expuesto solicito
que en base a su asignación presupuestaria deben agilizar los procesos
administrativos para la compra de medicamentos y material médico quirúrgico
amparados en la ley de compras vigente y de ese modo asegurar que todos los
servicios estén abastecidos”
Consta en Circular D.F. No. 001-2015 de fecha 25 de febrero de 2015, emitida por
la Licenciada Janeth Salguero; Gerente Administrativa Financiera, con el visto
bueno del Señor Ministro Licenciado Luis Enrique Monterroso de León, ambos del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, que en su numeral 4. Insuficiencia
de Créditos Presupuestarios. “Las insuficiencias de los créditos presupuestarios
en los renglones de gasto no controlados, no impiden la ejecución presupuestaria.
Pero cada Unidad Ejecutora deberá remitir en los primeros cinco (05) días
calendario la regularización de los saldos deficitarios, producto de la ejecución del
mes anterior acompañados de la justificación respectiva.”
CONCLUSIONES
deudas del período fiscal 2014, contraídas en los renglones presupuestarios 211
“Alimentos para Personas”, 261 “Elementos y compuestos químicos”, 266
“Productos medicinales y farmacéuticos” y 295 “Útiles médico-quirúrgicos y de
laboratorio”, pero las mismas no fueron colocadas por parte del Ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social en su totalidad, motivo por el cual dichas cuotas
son consideradas insuficientes e inferiores a las necesidades existentes. Se
presentan tres (03) cuadros que permite analizar, comparar el panorama
financiero durante los dos últimos cuatrimestres del período fiscal 2014.
Artículo 93. Derecho a la salud. “El goce de la salud es derecho fundamental del
ser humano, sin discriminación alguna.”
Artículo 94. Obligación del Estado, sobre salud y asistencia social. “El Estado
velará por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará, a
través de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social.”
Artículo 95. La salud, bien público. “La salud de los habitantes de la Nación es un
bien público. Todas las personas e instituciones están obligadas a velar por su
conservación y restablecimiento.”
Consta en Circular D.F. No. 001-2015 de fecha 25 de febrero de 2015, emitida por
la Licenciada Janeth Salguero; Gerente Administrativa Financiera, con el visto
bueno del Señor Ministro Licenciado Luis Enrique Monterroso de León, ambos del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, que en su numeral 4. Insuficiencia
de Créditos Presupuestarios. “Las insuficiencias de los créditos presupuestarios
en los renglones de gasto no controlados, no impiden la ejecución presupuestaria.
Pero cada Unidad Ejecutora deberá remitir en los primeros cinco (05) días
calendario la regularización de los saldos deficitarios, producto de la ejecución del
mes anterior acompañados de la justificación respectiva…( )”
CONCLUSIONES
deducciones lógicas a las que cada uno de nosotros arribe, derivado del criterio
que se establece, teniendo dicho planteamiento de posible hallazgo muchas
inconsistencias.
Por ser los principales responsables de las operaciones, la discusión con las
máximas autoridades tiene por objeto obtener el compromiso formal de que van a
llevar a la práctica las recomendaciones, delegando a los responsables y
asignando los recursos necesarios en un tiempo determinado. Como resultado de
la discusión se debe concluir sobre la condición final de los hallazgos y su
inclusión e incidencia en el informe definitivo.
En la norma que se cita, claramente establecen que la discusión con las máximas
autoridades tiene por objeto obtener el compromiso formal de que van a llevar a la
práctica las recomendaciones, delegando a los responsables y asignando los
recursos necesarios en un tiempo determinado, a lo que concluimos que no tiene
entonces ningún objeto efectuar la discusión de los hallazgos si ya es algo
juzgado, si el ente Contralor ya da por confirmado el hallazgo.
persona y sus derechos son inviolables. Nadie podrá ser condenado, ni privado de
sus derechos, sin haber sido citado, oído y vencido en proceso legal ante juez o
tribunal competente y preestablecido.
Solo por incumplimiento del debido proceso se debiera dar por anulado, este
proceso administrativo y desvanecido el hallazgo. Efectuaremos nuestra defensa
tomando como base la Jerarquía de la legislación Guatemalteca, en donde debe
prevalecer lo estipulado en la Constitución Política de la República de Guatemala,
sobre cualquier otra Ley o normativa. Constitución Política de la República.
Serán nulas ipso jure las leyes y las disposiciones gubernativas o de cualquier otro
orden que disminuyan, restrinjan o tergiversen los derechos que la Constitución
garantiza.
Notificando (2) hallazgos siendo uno de ellos, Hallazgo No. 01, Desabastecimiento
de Medicamentos e Insumos, resumiendo la Condición indican que no hubo
existencia de los siguientes insumos: Citando textualmente en el Criterio, La
Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 94 establece: “El
Estado velará por la salud y asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará
a través de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social”.
Por lo que es incongruente que se evalué una misma condición bajo distintos
puntos de vista por parte del mismo ente Contralor, utilizando dos normativas
legales diferentes, para juzgar el mismo hecho, sin tomar en cuenta la Jerarquía
de la Ley, sintiéndonos coaccionados y perseguidos por el ente Contralor, que de
una u otra manera quiera formular un hallazgo, sin tener objetividad en dictaminar
al respecto, lo que debiera ser causal inmediato de anulación del supuesto
hallazgo formulado.
principalmente con lo estipulado en el, artículo 94 “El Estado velará por la salud y
asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través de sus
instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,
coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles el más
completo bienestar físico, mental y social”.
Hacemos énfasis que las acciones que se realizaron fueron para cumplir con la
sentencia de la Corte de Constitucionalidad, aunado que a dicha corte sentencia
en base a lo estipulado por la Constitución Política de la República, e incluso
Vincula también en su calidad de terceros interesados en este proceso de amparo
al Congreso de la República y al Ministerio de Finanzas Públicas, para los efectos
legales consiguientes, tal y como ampliaremos en los puntos siguientes.
Respetuosamente, consideramos que al momento de practicar la Auditoria no se
tuvo el alcance suficiente, para determinar el motivo por el cual se constituyó la
deuda del año 2,014 y por qué no se registró en SICOIN, y a criterio nuestro
hubiese sido la parte medular para determinar que no se incumplió o infringió
ninguna Ley, sino que al contrario se cumplió con el mandato Constitucional
Artículo 2º. Deberes del Estado. Es deber del Estado garantizarle a los habitantes
de la República la vida, la libertad, la justicia, la seguridad, la paz y el desarrollo
integral de la persona.”; y en su Título II, relativo a los Derechos Humanos,
específicamente en su Capítulo I, relacionado con los Derechos Individuales, a la
letra dice: “Artículo 3º Derecho a la vida. El Estado Garantiza y protege la vida
humana desde su concepción, así como la integridad y la seguridad de la
persona”.
Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia social. El Estado velará
por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará, a través de
sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,
coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles el más
completo bienestar físico, mental y social.
registrada, contraída por la Unidad Ejecutora 278 al Lic. Rommel Noguera Avilés,
Jefe del Departamento Financiero, donde nuevamente se le indica que la deuda
se originó por el débito de presupuesto realizado sin el consentimiento de las
Autoridades de la Unidad Ejecutora, se detallan los débitos realizados indicando el
número de comprobante de las modificaciones presupuestarias a las que se hace
referencia y los montos de las mismas.
Para poder realizar los registros dentro del SICOIN, se debe contar además del
techo presupuestario, con la cuota financiera. La cuota financiera es la
disponibilidad de recursos monetarios o efectivo disponibles en la caja de la
Tesorería Nacional del Ministerio de Finanzas Públicas, que se originan por las
distintas fuentes de ingresos, principalmente por impuestos directos e indirectos.
Normas de Control y Contención del Gasto Público, que complicaron efectuar los
registros del gasto.
por la Unidad Ejecutora 278, por parte del Departamento Financiero del MSPAS,
por lo que esta evidenciado que no es responsabilidad de las Autoridades del Área
de Salud Guatemala Central, el que no se haya registrado la deuda del año 2,014,
ya que la Unidad Ejecutora 278 no es el ente que asigna la cuota financiera, pero
dicha Unidad si cumplió con la programación de la misma, tal y como se ha venido
exponiendo en los párrafos anteriores.
A seis expedientes de pago que suman un monto de Q187,535.40 del grupo 200,
el sistema no les termino el proceso de aprobación del compromiso antes de que
cerrara, debido a lo congestionado que estuvo el sistema el 31 de diciembre de
2,014, dicha condición fue reportada al Departamento Financiero a través de un
correo electrónico de fecha 29 de enero de 2,015.
CONCLUSIONES
Por lo tanto el ente contralor como parte del Estado, también debe considerar lo
estipulado en la Constitución Política de la República en el Artículo 44. Derechos
inherentes a la persona humana. Los derechos y garantías que otorga la
Constitución no excluyen otros que, aunque no figuren expresamente en ella, son
inherentes a la persona humana. El interés social prevalece sobre el interés
particular. Serán nulas ipso jure las leyes y las disposiciones gubernativas o de
cualquier otro orden que disminuyan, restrinjan o tergiversen los derechos que la
Durante dicho período el Director del Área de Salud Guatemala Central fue el
Doctor Helmonth Herrera.
En el mes de Abril fueron asignados 300 mil Quetzales los cuales fueron utilizados
para pagos de adquisiciones del año 2015.
Por lo anteriormente expuesto quiero dejar constancia que con los documentos de
respaldo que acompañan, en los 4 meses que desempeñé el cargo de Jefe
financiero del Área de Salud Guatemala Central se cumplió con lo que la ley indica
así como con las instrucciones que por escrito fueron trasladadas a la Unidad
Ejecutora 278 Dirección de Salud Guatemala Central y a su servidor tanto por el
Ministro Licenciado Luis Enrique Monterroso De León como por la Viceministra
Licenciada Elvira Salvatierra con el conocimiento de la Gerente General
Licenciada Janeth Salguero respectivamente.”
que permitan a las autoridades Unidad Ejecutora 278 contar con una comprensión
clara del planteamiento impuesto por parte de los Auditores Gubernamentales.
Muy respetuosamente y apegado a la legislación vigente en Guatemala me
permito presentar ante ustedes mis argumentos técnicos y legales y las pruebas
documentales de descargo para el desvanecimiento del hallazgo en mención.
Artículo 93. Derecho a la salud. “El goce de la salud es derecho fundamental del
ser humano, sin discriminación alguna.”
Artículo 94. Obligación del Estado, sobre salud y asistencia social. “El Estado
velará por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará, a
través de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social.”
Artículo 95. La salud, bien público. “La salud de los habitantes de la Nación es un
bien público. Todas las personas e instituciones están obligadas a velar por su
conservación y restablecimiento.”
Consta en Circular D.F. No. 001-2015 de fecha 25 de febrero de 2015, emitida por
la Licenciada Janeth Salguero; Gerente Administrativa Financiera, con el visto
bueno del Señor Ministro Licenciado Luis Enrique Monterroso de León, ambos del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, que en su numeral 4. Insuficiencia
de Créditos Presupuestarios. “Las insuficiencias de los créditos presupuestarios
en los renglones de gasto no controlados, no impiden la ejecución presupuestaria.
Pero cada Unidad Ejecutora deberá remitir en los primeros cinco (05) días
calendario la regularización de los saldos deficitarios, producto de la ejecución del
mes anterior acompañados de la justificación respectivo”
CONCLUSIONES
En este sentido mi persona no tiene injerencia sobre las decisiones que tome el
Director, el Gerente Administrativo Financiero del Área de Salud de Guatemala
Central y el personal que se encuentra a su cargo.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para el Licenciado Luis Enrique Monterroso de León,
quién desempeño el cargo de Ministro, por el período del 1 de enero al 25 de
agosto del 2015, en virtud que no se presentó a la suscripción del acta, no trasladó
sus comentarios y documentos de respaldo para el análisis respectivo por parte de
la comisión de auditoría así como su participación en mayor grado de porcentaje
en el tiempo que se efectuó la deficiencia; para el señor Mariano (S.O.N.) Rayo
Muñoz, quien fungió como Ministro, por el período comprendido del 30 de
septiembre al 31 de diciembre de 2015, quien, como máxima autoridad del
Ministerio, firmó listado de proveedores los cuales fueron adjuntados a los correos
electrónicos, en donde se giraron instrucciones a las Unidades Ejecutoras, para el
pago correspondiente a efecto de amortizar la deuda durante el período fiscal;
asímismo dicha autoridad permitió que se realizarán pagos de años anteriores,
con afectación del presupuesto del ejercicio fiscal 2015 y esto contraviene lo que
establecen los artículos 16, 36 y 37 del Decreto No. 101-97, Ley Orgánica del
Presupuesto y el artículo 17 del Acuerdo Gubernativo No. 540-2013, Reglamento
de la Ley Orgánica del Presupuesto, para el Licenciado Rommel (S.O.N.) Noguera
Avilés, quién fungió como Jefe del Departamento Financiero por el período del 1
de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015, derivado que los comentarios y
documentos de descargo presentados no desvanece el mismo, argumentando que
existe desconcentración de la ejecución presupuestaria en las Unidades
Ejecutoras, delegando la responsabilidad a las Gerencias Administrativas
Financieras de cada Unidad Ejecutora. Sin embargo la Jefatura Financiera a su
cargo tuvo injerencia en los pagos realizados por las autoridades de la Unidad
Ejecutora, al emitir la circular No. 005-2014 de fecha 12 de diciembre 2014, en
donde gira instrucciones para el pago de ciertos grupos de gasto, para la
Licenciada Maira Janeth Salguero Barahona, quién fungió como Gerente General
Administrativo Financiero, por el período comprendido del 1 de enero de 2015 al
31 de diciembre de 2015,6 derivado que los comentarios y documentos de
descargo presentados no desvanecen el mismo, argumentando que la
desconcentración de la ejecución presupuestaria en las Unidades Ejecutoras, la
responsabilidad fue delegada específicamente en la Gerencia Administrativa
Financiera de cada una de ellas. La Gerencia General a su cargo tuvo injerencia
en los pagos realizados por las autoridades de la Unidad Ejecutora, al trasladar
correos electrónicos con indicación específica de los proveedores a quienes se les
debía hacer efectivo los pagos.
Se desvanece el hallazgo, para el Doctor Jorge Mario Pinot Esquivel, quién fungió
como Supervisor General de Hospitales, durante el período comprendido del 01 de
enero al 30 de septiembre de 2015, en virtud que dentro de las funciones
designadas de conformidad con su contrato, no se encuentra estipulado dentro de
los términos de referencia el seguimiento ni ejecución presupuestaria de ninguna
de las Unidades Ejecutoras, así mismo el trabajo que desempeño fue de apoyo
técnico-asistencial a la red de 44 hospitales del sistema de salud, no así, en Áreas
de Salud.
Hallazgo No. 1
Condición
En la Unidad Ejecutora 279 Programa de Accesibilidad de Medicamentos
-PROAM-, derivado de procedimientos de auditoría tales como conteo físico y
verificación de registro de ingresos y egresos en las tarjetas kardex de los
diferentes medicamentos almacenados en las bodegas del PROAM, se determinó
que al 19 de noviembre de 2015, hay almacenados medicamentos vencidos los
cuales ascienden a la cantidad de Q411,485.38. A continuación se detalla la
integración de éstos:
Aropurinol 300mg Tableta (Generico ) Mayo y junio 2015 545,220 0.20 109,044.00
Ferroso Sulfato 125MG /ml Gotero Junio 2015 34,718 2.23 77,421.14
frasco 30ml
Sales de Rehidratación Oral Marzo, abril y julio 271,012 0.73 197,838.76
2015
Nistatina Crema 20g Mayo 2015 1,484 6.98 10,358.32
TOTAL DE MEDICAMENTOS VENCIDOS 411,485.38
Criterio
El Acuerdo Ministerial 002599, Manual de Organización del Sistema Integrado
Administrativo Financiero para Unidades Ejecutoras del Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social, artículo 14 Almacén, establece: “... m) elaborar
mensualmente los informes de productos a vencer en los próximos treinta días,
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 1026 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Causa
La Gerente General, el Coordinador Administrativo y el Responsable del
Departamento de Bodegas y Kardex, no gestionaron de manera oportuna ante los
diferentes proveedores de medicamentos el reemplazo de éstos, en virtud del
vencimiento de los mismos.
Efecto
Menoscabo de los recursos del Estado, por la falta de atención y seguimiento a la
fecha de caducidad de los medicamentos adquiridos, por parte de la Gerente
General, el Coordinador Administrativo y el Responsable del Departamento de
Bodegas y Kardex.
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 1027 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Recomendación
El Ministro, debe de girar sus instrucciones a la Gerente General, y ésta a su vez
al Coordinador Administrativo así como al Responsable del Departamento de
Bodegas y Kardex, a efecto de implementar los controles necesarios, que
permitan realizar oportunamente las diligencias de cambio ante las casas
farmacética de los medicamentos adquiridos, cuando la vida de estos este
próxima a expirar; asimismo, se realice el procedimiento correspondiente
establecido en la normativa legal vigente, para proceder a dar de baja da los
medicamentos vencidos.
vencimiento.
POLIFARMA S.A. en carta fechada 29 de enero del mismo año nos informa que
no podrá realizar el cambio solicitado por cumplir con el 75% de los 2 años
mínimos con que se debe entregar el producto.
Después de realizado el cambio de producto por parte del proveedor; las ONG´s
que pertenecían al PEC solicitaron al PROAM el cambio de los goteros entregados
a ellos debido a problemas en la entrega del producto al sistema de atención de
salud del MSPAS; por lo tanto el PROAM tuvo que realizar el cambio.
El 2 de marzo del presente año se envió oficio Of. Reg.Log. 54-2015 donde se
desglosa la existencia de Sales de Rehidratación por lote y fecha de vencimiento
en ese momento, para proceder con el cambio; estas existencias quedaron
después de los pedidos de las ONG´s que pertenecían al PEC.
El 23 de marzo de los corrientes por parte del proveedor recibimos 20,153 sobres
que cambiaban aproximadamente el 80% de las existencias de abril y mayo que
contábamos al 2 de marzo.
Después de realizado el cambio de producto por parte del proveedor; las ONG´s
que pertenecían al PEC solicitaron al PROAM el cambio de los sobres entregados
a ellos debido a problemas en la entrega del producto al sistema de atención de
salud del MSPAS; por lo tanto el PROAM tuvo que realizar el cambio de los sobres
de rehidratación que tenían fecha de vencimiento abril 2015 y mayo 2015 por
fechas posteriores con las que se contaba, generando que la existencia de Sales
de Rehidratación Oral almacenada en nuestra bodega incrementara el producto
con fechas de vencimiento de abril 2015 y mayo 2015.
A consecuencia de la falta del desembolso económico por parte del MSPAS, las
organizaciones reunidas en la Coordinadora Nacional de Organizaciones de
Extensión de Cobertura en Salud “CONEC”, presentaron ante la Procuraduría de
Derechos Humanos, una denuncia, y en REF.EXP.ORD.GUA-6219-2013/DESC,
resolvió declarar al Ministro de Salud responsable de violación al derecho humano
a la salud, por falta de atención médica debido a la falta de planificación,
financiamiento, ejecución y evaluación del Programa de Extensión de Cobertura.
POLIFARMA S.A. en carta fechada 29 de enero del mismo año nos informa que
no podrá realizar el cambio solicitado por cumplir con el 75% de los 2 años
mínimos con que se debe entregar el producto.
FERROSO SULFATO O FUMARATO SOLUCION ORAL 125MG/ML FRASCO
GOTERO 30ML. En base a la orden 10633 del 13 de mayo del año 2013, se
solicitaron 50,000 goteros de Ferroso Sulfato o Fumarato solución oral 125mg/ml
frasco gotero 30 ml a la DROGUERIA Y LABORATORIO PHARMALAT, S.A.
Después de realizado el cambio de producto por parte del proveedor; las ONG´s
que pertenecían al PEC solicitaron al PROAM el cambio de los goteros entregados
a ellos debido a problemas en la entrega del producto al sistema de atención de
salud del MSPAS; por lo tanto el PROAM tuvo que realizar el cambio.
Consolidado de Entidades de la Administración Central
Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos
Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Contraloría General de Cuentas 1034 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
El 2 de marzo del presente año se envió oficio Of. Reg.Log. 54-2015 donde se
desglosa la existencia de Sales de Rehidratación por lote y fecha de vencimiento
en ese momento, para proceder con el cambio; estas existencias quedaron
después de los pedidos de las ONG´s que pertenecían al PEC.
El 23 de marzo de los corrientes por parte del proveedor recibimos 20,153 sobres
que cambiaban aproximadamente el 80% de las existencias de abril y mayo que
contábamos al 2 de marzo.
Después de realizado el cambio de producto por parte del proveedor; las ONG´s
que pertenecían al PEC solicitaron al PROAM el cambio de los sobres entregados
a ellos debido a problemas en la entrega del producto al sistema de atención de
salud del MSPAS; por lo tanto el PROAM tuvo que realizar el cambio de los sobres
de rehidratación que tenían fecha de vencimiento abril 2015 y mayo 2015 por
fechas posteriores con las que se contaba, generando que la existencia de Sales
de Rehidratación Oral almacenada en nuestra bodega incrementara el producto
con fechas de vencimiento de abril 2015 y mayo 2015.
Debido a esta situación el proveedor ya no continuo con el cambio de producto
debido que los lotes que se vencían en abril y mayo ya habían sido cambiados.
A consecuencia de la falta del desembolso económico por parte del MSPAS, las
organizaciones reunidas en la Coordinadora Nacional de Organizaciones de
Extensión de Cobertura en Salud “CONEC”, presentaron ante la Procuraduría de
Derechos Humanos, una denuncia, y en REF.EXP.ORD.GUA-6219-2013/DESC,
resolvió declarar al Ministro de Salud responsable de violación al derecho humano
a la salud, por falta de atención médica debido a la falta de planificación,
financiamiento, ejecución y evaluación del Programa de Extensión de Cobertura.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para la Licenciada Sonia Cristina Arevalo García, quien
fungío como Gerente General, por el periodo comprendido del 01 de enero 2015 al
31 de diciembre de 2015, el señor Karlo Jorge Antonio Lorenzana Montoya, quien
fungío como Coordinador Administrativo, por el período comprendido del 01 de
enero de 2015 al 31 de diciembre 2015, y el señor
Rodolfo Gestrudis Valenzuela Martinez, quien fungío como Responsable del
Departamento de Bodegas y Kardex, por el período comprendido del 01 de enero
de 2015 al 01 de septiembre de 2015, en virtud que los argumentos expuestos
evidencian que no gestionaron oportunamente el cambio de los medicamentos
ante las diferentes farmacéuticas; ya que es importante mencionar:
Asimismo, mediante orden de compra 136 de fecha 25 de abril del 2013 y factura
serie A1 No. 10029 de fecha 14 de mayo de 2013, PROAM realizó la compra de
5,000 tubos de NISTATINA UI/ dosis crema vaginal al Laboratorio RUIPHARMA,
S.A, el 2 de febrero del 2015 solicitó el cambio de 2,592 unidades de Nistatina
Crema, equivalente al 52% de producto vencido, como muestra de auditoría el día
de la revisión se consideraron 1,484 tubos, equivalente a un 30% de producto
Hallazgo No. 2
Condición
En la Unidad Ejecutora 279 Programa de Accesibilidad de Medicamentos
-PROAM-, se estableció que durante en el año 2015 fue contratado personal con
cargo al renglón presupuestario 189 "Otros estudios y/o Servicios", mismo que se
encuentra realizando atribuciones que corresponden a personal permanente,
como se detalla a continuación:
Criterio
El Decreto 22-2014 del Congreso de la República, LEY DE IMPLEMENTACIÓN
DE MEDIDAS FISCALES, APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE
INGRESOS Y EGRESOS DEL ESTADO PARA EL EJERCICIO FISCAL 2015 Y
APROBACIÓN FISCAL PARA EL FINANCIAMIENTO DEL EJERCICIO FISCAL
2014, artículo 18 Contratación de Estudios y/o Servicios, establece: “Las entidades
Causa
La Gerente General y la Subgerente de Recursos Humanos, han contratado a un
prestador de servicios al cual se le asignaron funciones que corresponden sean
desarrolladas por personal permanente.
Efecto
Riesgo de asignar funciones administrativas, a personal que no tiene calidad de
servidor público.
Recomendación
La Gerente General, debe girar instrucciones a la Subgerente de Recursos
Humanos a efecto que no se contraten personas con la calidad de prestador de
servicios, para desempeñar cargos con funciones permanentes.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para la Licenciada Sonia Cristina Arévalo García, quien
fungío como Gerente General, por el periodo comprendido del 01 de enero de
2015 al 31 de diciembre de 2015, en virtud que suscribió el Contrato
Administrativo de Servicios Profesionales No. 279-189-00022-2015 de fecha 30 de
diciembre de 2014 con vigencia para el período fiscal 2015, para la contratación
del Licenciado Karlo Jorge Antonio Lorenzana Montoya, en el cual en la primera
cláusula se establece que el profesional deberá realizar actividades tales como: 1.
Registrar el control de las existencias de materiales y suministros de la bodega de
alimentos y medicamentos. 2. Establecer la programación para dar respuesta
inmediata, mediata a las necesidades de medicamentos y alimentos en las
poblaciones beneficiadas del área de salud. 3. Establecer instrumentos para
precisar las fechas de vencimiento, clasificación, aplicaciones,.. entre otras,
mismas que son actividades que deben ser desarrolladas por personal
permanente; asimismo, se constató que el Licenciado en el desempeño de las
funciones inherentes a su cargo, a firmado documentos oficiales en el cual se
atribuye el cargo de Coordinador Administrativo y Sub- Gerencia de Logística.
Hallazgo No. 3
Condición
En la Unidad Ejecutora 279 Programa de Accesibilidad de Medicamentos
-PROAM-, Programa 01 "Administración Institucional", con cargo al renglón
presupuestario 133 "Viáticos en el interior", al realizar procedimientos de auditoría,
se determinó que se realizaron pagos por concepto de viáticos, a personas que
prestan servicios técnicos y profesionales a la entidad en los renglones del
subgrupo 18 (188, 185), durante el periodo del 1 de enero al 30 de noviembre del
2015, los cuales ascienden a la cantidad de Q14,947.50, de acuerdo al siguiente
detalle:
Criterio
En el contrato administrativo de servicios técnicos número 279-189-00021-2015
suscrito entre la Gerente General del Programa de Accesibilidad de Medicamentos
-PROAM- y Sergio Estuardo Zerceña Borrayo, en la clausula novena establece:
“Otras condiciones: ...b) EL CONTRATISTA no tendrá la calidad de servidor ni
funcionario público, por no ocupar un puesto de trabajo ni devengar una
remuneración en concepto de sueldo o salario; c) Los servicios que prestará EL
CONTRATISTA serán estrictamente de carácter TÉCNICO y no tendrá derecho a
reclamar ningún tipo de prestación de carácter laboral que la ley otorga a los
servidores públicos tales como indemnización, vacaciones, aguinaldo,
bonificaciones, pago de tiempo extraordinario y otros. Además no se les efectuará
ningún pago de descuento para el Fondo de Clases Pasivas Civiles del Estado ni
del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, no estando amparado por ninguna
de las estipulaciones contenidas en la Ley de Servicio Civil ni el Código de
Trabajo, ya que los honorarios acordados no tienen calidad de sueldo o salario, no
existiendo relación de dependencia…”
la materia, salvo que la acción civil se decida dentro de la acción penal en forma
conjunta.”
Causa
La Gerente General y la Sub Gerente Financiera, no observaron la normativa legal
vigente, al gestionar, avalar, registrar, autorizar y pagar viáticos a personas que
prestan servicios técnicos y/o profesionales, contratadas con cargo a renglones
del subgrupo 18, los cuales carecen de dicho beneficio.
Efecto
Menoscabo al patrimonio de la entidad, realizando erogaciones improcedentes.
Recomendación
El Ministro, debe girar instrucciones a la Gerente General, y ésta a su vez a la
Subgerente Financiera, a efecto que previo a realizar cualquier erogación por
concepto de viáticos, observen la normativa legal vigente en relación que los
mismos no sean otorgados a prestadores de servicios técnicos y/o profesionales.
Con fecha 8 de enero del 2015 la circular D.A. 001-2015, gira lineamientos de los
requisitos a cumplir en el Trámite de Viáticos en donde solicitan anotar en el
encabezado de los formularios de viáticos, “además de los datos solicitados en las
casillas correspondientes que deberán ser completos y exactos, el número de Nit.
De la persona y el renglón presupuestario bajo el cual se encuentre contratado ya
sea 011, 021, ó 022 y si presta sus servicios técnicos o profesionales 029, 182,
188, ó 189.
Por todo lo anteriormente expuesto con todo respeto solicitamos se deje sin efecto
el pre hallazgo número 2, en relación al pago de viáticos al personal contratado en
el renglón 189 en el año 2015, primero porque se actuó de acuerdo a
procedimientos estrictamente legales, segundo no hay menoscabo a los intereses
del estado
Con fecha 8 de enero del 2015 la circular D.A. 001-2015, gira lineamientos de los
requisitos a cumplir en el Trámite de Viáticos en donde solicitan anotar en el
encabezado de los formularios de viáticos, “además de los datos solicitados en las
casillas correspondientes que deberán ser completos y exactos, el número de Nit.
De la persona y el renglón presupuestario bajo el cual se encuentre contratado
sea 011, 021, ó 022 y si presta sus servicios técnicos o profesionales 029, 182,
188, ó 189.”
autorizarán los nombramientos que lleven el visto bueno de la suscrita, los cuales
solicito a usted programar dentro del presupuesto de gastos y girar sus
instrucciones a donde corresponda para autorizar la emisión de los viáticos
correspondientes.”
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo, para la Licenciada Sonia Cristina Arévalo García, quien
fungió como Gerente General, por el período comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2015, y para la Licenciada Helen Jeannette Marroquín Menocal,
quien fungió como Sub Gerente Financiera, por el período comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2015, en virtud que los argumentos presentados no
desvanecen las deficiencias evidenciadas, ya que en la cláusula de los contratos
suscritos con los prestadores de servicios se estableció que las personas
contratadas no tendrán la calidad de funcionarios y servidores públicos, por no
ocupar un puesto de trabajo ni devengar una remuneración. En consecuencia, las
personas contratadas en el subgrupo 18, no debieron recibir dicho beneficio.