TECNOLOGO EN CONTABILIDAD

Y FINANZAS
LORENA LUGO RODRÍGUEZ
ANA MILENA GRAJALES
CRISTHIAN CUERVO
FUNDAMENTOS ANGIE ROJAS PEREZ
STEPHANY MORENO DIAZ
TRIBUTARIOS FICHA: 1261713
AÑO 2016
INSTRUCTOR: FERNANDO GARZON
 GUIA DE FUNDAMENTOS TRIBUTARIOS

3.1.1. Recurriendo a sus propias vivencias, recuerde que impuestos y por qué conceptos se han
pagado en su núcleo familiar o social.

- Impuestos de casa
(Lo pagamos por ser vivienda propia, un total de $650.000)
- Impuestos de carro
(Carro propio particular, un total de $290.000 impuesto más TASA 318.000)
- Moto
(Vehículo propio, total de impuesto $5.000. impuesto más TASA 33.000)

3.1.2. Narre en un escrito no mayor a tres hojas, los hechos que originaron el pago de dichos
Impuestos, concepto, monto, porcentaje y cada cuanto se deben de pagar. Argumente sus
Respuestas.

En mi núcleo familiar pagamos un total de tres impuestos, en los cuales esta vivienda e impuestos
sobre vehículos automotores, los cuales nos toca pagar por ser propiedad nuestra.
Cada impuesto viene con sus características y su valor depende de los términos de la vivienda o de
los automóviles, en el impuesto de la vivienda nos cobran 650.000, este trae toda la información del
propietario de la vivienda y de la ubicación de esta. la primera vez fuimos hacer el reclamo del porque
tan caro y las casas vecinas más grandes que la nuestra y más barato a lo que nos respondieron que
así mismo como llega el impuesto así mismo se avalúa el predio y también depende mucho de los
acabados de la vivienda lo que incluye, (pisos, cocinas, metros cuadrados tamaño de cada parte de la
casa cocina, baños, habitaciones, etc…. ), este impuesto viene con una fecha límite de pago de 30
días a partir de llagado el recibo, si después de esta fecha no lo pago dan otras cuatro fechas
opcionales de 15 días a las cuales a cada una le cobran un porcentaje de interés más caro, el avaluó
de la casa quedo en $170.000.000. Este impuesto llega cada año y los del catastro vienen a revisar
mínimo cada tres años, el pago de este se puede efectuar en cualquier banco autorizado por la alcaldía
municipal.
Para el impuesto del carro, llamado “FORMULARIO ÚNICO DEL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
AUTOMOTORES MHCP-D.A.F. 001-VEHICULOS”, nos cobran $290.000 de impuestos y 28.000de
TASA, a lo que suma 318.000 total, este trae toda la información del propietario, del vehículo, y de la
compañía que expide el seguro obligatorio, los datos del vehículo los toman del registro en la tarjeta
de propiedad , en la parte inferior del recibo nos indica cada concepto a cobrar, como lo son (impuesto,
sanciones si las hay, interés de mora y TASA, el avalúo del vehículo es de 28.992.000. Y por último la
firma declarante del propietario y el sello del banco.
Por último, el impuesto de la moto es exactamente igual al del carro, cambia únicamente los datos del
propietario y del vehículo, cambia también que este es más barato porque es un vehículo más pequeño
y su precio es más barato.
El avalúo es de 3.957.000 el impuesto es de 5.000 y la TASA 28.000.
3.3.1.1 Haga un cuadro resumen sobre la historia y evolución de los tributos con sus características
frente a la legislación actual.

HISTORIA EVOLUCIÓN

Los impuestos nacen como un mecanismo de La evolución histórica de los tributos en

búsqueda de nuevos ingresos. Colombia se encuentra inmersa en una serie
de acontecimientos que hacen parte de la
Fueron implementados por los Estados para historia patria. El sistema impositivo
financiar la satisfacción de las necesidades colombiano fue implementado por España
públicas. En este sentido, se puede afirmar que durante la colonización a semejanza del
los primeros recursos tributarios fueron aplicado en dicho país; el incremento de los
aquellos que el Estado obtuvo mediante el impuestos para financiar sus actividades y las
ejercicio de su poder imperio o a través de guerras que sostenía por la lucha de territorios
costumbres que luego se convirtieron en leyes, hizo que los habitantes de las colonias se
en la Roma antigua. El origen de los tributos se sublevaran en contra del régimen opresor; un
remonta a la era primitiva, cuando los hombres claro ejemplo de ello es la rebelión de Los
entregaban ofrendas a los dioses a cambio de comuneros, la cual se generó debido al
algunos beneficios. incremento del impuesto de la armada de
barlovento. Los constantes abusos y la
Posteriormente, desde la civilización griega, se discriminación a la que estaban sometidos por
manejaba el término de la progresividad en el parte de los españoles desencadenaron una
pago de los impuestos por medio del cual se serie de hechos que posteriormente llevaron
ajustaban los tributos de acuerdo a las a la independencia; al instalarse el nuevo
capacidades de pago de las personas. También gobierno una de las primeras reformas
se controló su administración y clasificación. realizadas en esta materia fue abolir algunos
Igualmente, en América, culturas indígenas impuestos, como el Tributo de indios.
como la Inca, azteca y Chibcha, pagaban los
tributos de manera justa por medio de un Durante el paso de colonia de España a
sistema de aportes bien organizado. república, nuestro país experimentó varios
cambios en esta materia, dentro de los cuales
se ha identificado el origen y la evolución que
han tenido los diferentes tributos
considerados como la principal fuente de
ingresos del estado. Estos en sus inicios
hacían parte del sistema tributario español,
que los implantó durante la época de la
colonia para sostener y financiar sus
actividades bélicas y de conquista territorial.
3.3.1.1 Haga un cuadro resumen sobre la historia y evolución de los tributos con sus características
frente a la legislación actual.

HISTORIA EVOLUCIÓN

Los impuestos nacen como un mecanismo de La evolución histórica de los tributos en

búsqueda de nuevos ingresos. Colombia se encuentra inmersa en una serie
de acontecimientos que hacen parte de la
Fueron implementados por los Estados para historia patria. El sistema impositivo
financiar la satisfacción de las necesidades colombiano fue implementado por España
públicas. En este sentido, se puede afirmar que durante la colonización a semejanza del
los primeros recursos tributarios fueron aplicado en dicho país; el incremento de los
aquellos que el Estado obtuvo mediante el impuestos para financiar sus actividades y las
ejercicio de su poder imperio o a través de guerras que sostenía por la lucha de territorios
costumbres que luego se convirtieron en leyes, hizo que los habitantes de las colonias se
en la Roma antigua. El origen de los tributos se sublevaran en contra del régimen opresor; un
remonta a la era primitiva, cuando los hombres claro ejemplo de ello es la rebelión de Los
entregaban ofrendas a los dioses a cambio de comuneros, la cual se generó debido al
algunos beneficios. incremento del impuesto de la armada de
barlovento. Los constantes abusos y la
Posteriormente, desde la civilización griega, se discriminación a la que estaban sometidos por
manejaba el término de la progresividad en el parte de los españoles desencadenaron una
pago de los impuestos por medio del cual se serie de hechos que posteriormente llevaron
ajustaban los tributos de acuerdo a las a la independencia; al instalarse el nuevo
capacidades de pago de las personas. También gobierno una de las primeras reformas
se controló su administración y clasificación. realizadas en esta materia fue abolir algunos
Igualmente, en América, culturas indígenas impuestos, como el Tributo de indios.
como la Inca, azteca y Chibcha, pagaban los
tributos de manera justa por medio de un Durante el paso de colonia de España a
sistema de aportes bien organizado. república, nuestro país experimentó varios
cambios en esta materia, dentro de los cuales
se ha identificado el origen y la evolución que
han tenido los diferentes tributos
considerados como la principal fuente de
ingresos del estado. Estos en sus inicios
hacían parte del sistema tributario español,
que los implantó durante la época de la
colonia para sostener y financiar sus
actividades bélicas y de conquista territorial.
3.3.1.2 Elabore un mapa conceptual sobre cómo se clasifican los impuestos en Colombia según su territorio, su importancia, sus características y ejemplos; ya sean distritales, municipales, departamentales o
nacionales.
NACIONALES
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMTARIO: recae sobre las personas naturales y jurídicas, y
grava –como su nombre lo indica– la renta que obtienen las personas durante un período fiscal. Se
conforma del impuesto de renta y el impuesto a las ganancias ocasionales.
IMPIUESTO AL PATRIMONIO: Con la Ley 1607 del 2012 fue creado el CREE, el cual busca beneficiar
a los trabajadores, generar empleo y aumentar la inversión social. Los sujetos pasivos del impuesto
CREE son las personas jurídicas y las asimiladas que sean contribuyentes declarantes del impuesto de
renta, las sociedades extranjeras por los ingresos generados en fuente nacional, las sociedades
declaradas como zonas francas después del 31 de diciembre del 2012, los usuarios comerciales de
zonas francas sujetos a la tarifa general del impuesto de renta y las empresas que entraron en
funcionamiento con los beneficios de la Ley 1429 del 2010, ya que estas también son contribuyentes
del impuesto de renta. El impuesto se liquida a una tarifa del 9%.
IMPUESTO A LAS VENTAS: Más conocido como IVA, es catalogado como indirecto, pues grava el
consumo y los costos en los que se ha de incurrir en el proceso productivo de un bien o en la prestación
de un servicio; en algunas ocasiones es trasladable al consumidor final, por lo que es en este último
sobre quien recae el impuesto. La ley ha señalado los siguientes como hechos generadores del IVA
IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL: Impuesto esencialmente documental que se causa sobre los
documentos públicos y privados, incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el país o
que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional, en los cuales se haga
constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones, al igual que su prórroga
o cesión, cuya cuantía sea superior a la suma de 53.500.000 de pesos y siempre que en la operación
intervenga una entidad pública, una jurídicas o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad
de comerciante, que en el año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio
bruto superior a 853.800.000
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS: Tributo nacional a cargo de los usuarios del sistema
financiero; los agentes responsables del recaudo son las entidades vigiladas por la Superintendencia
Financiera, de Economía Solidaria y el Banco de la República; la base de este gravamen se encuentra
integrada por el valor total de la transacción financiera.
IMPUESTOS EN COLOMBIA
DEPARTAMENTALES DISTRITALES O MUNICIPALES
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: Este gravamen de carácter municipal o distrital
grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se realice en el distrito o
IMPUESTO A GANADORES DE LOTERIAS: registra como ingresos los valores recaudados por la venta de los billetes de municipio, directamente o indirectamente por el responsable, en forma ocasional o
cada sorteo y contabiliza como cuentas del pasivo los montos correspondientes a los premios y a los impuestos permanente, con o sin establecimientos.
liquidados Por este impuesto, responden las personas naturales o jurídicas o las sociedades de hecho,
que realicen el hecho generador de la obligación tributaria, que consiste en el ejercicio de
actividades industriales, comerciales o de servicios en la jurisdicción del municipio o distrito.
IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES REFAJOS: El impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y
mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas es un impuesto nacional cedido a los departamentos y al IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS: Este tributo tiene por finalidad gravar la exhibición de
Distrito Capital en proporción a su consumo en las respectivas jurisdicciones que se rige por las normas de la Ley 223 vallas o avisos luminosos que hagan mención de una empresa o un producto y que estén
de 1995 y el Decreto reglamentario 380 de 1996. ubicados en un lugar público.
IMPUESTO PREDIAL: grava la propiedad o posesión de inmuebles que se encuentran
IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES, VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES: El artículo 336 de la Constitución Política ubicados en el distrito o municipio, y debe ser declarado y pagado una vez al año por los
establece el monopolio fiscal de licores y destina las rentas obtenidas en su ejercicio preferentemente a los servicios propietarios, poseedores o usufructuarios de los predios, pues se causa el primero de enero
de salud y educación. La Ley 223 de 1995 modificó el Código de Régimen Departamental en materia del impuesto al de cada año, por el período comprendido entre esa fecha y el 31 de diciembre.
consumo.
IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS: El Decreto Extraordinario 1222 de 1986, establecía un impuesto del 100%.
La Ley 101 de 1993, concedió facultades extraordinarias al Presidente de la República, entre otras, para revisar el
régimen tributario aplicable a los cigarrillos. Como resultado, el Ministro de Gobierno, delegatario de funciones
presidenciales, expidió el Decreto Extraordinario 1280 de 1994.
IMPUESTO AL CONSUMO DE GASOLINA: El impuesto de gasolina motor fue establecido por el artículo 84 de la Ley 14
de 1983, a favor de los Departamentos y del Distrito Capital con una tarifa del 2 por mil sobre el precio de venta al
público. También se estableció un subsidio de gasolina motor a la tarifa del 1.8 por mil sobre el precio de venta del
galón., del cual ECOPETROL es la encargada de girar a cada tesorería departamental y al Distrito Capital, para que se
invierta en el mejoramiento de vías y en planes de electrificación rural.
IMPUESTO DE REGISTRO:
El impuesto de registro fue creado por las leyes 39 de 1890, 56 de 1904 y 52 de1920, pero se estima como de propiedad
de los departamentos, de conformidad con el artículo 1° de la Ley 8 de 1909, según la cual "en lo sucesivo serán rentas
departamentales las de licores nacionales, degüello de ganado mayor, registro y anotación".
IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES:
El impuesto de vehículos automotores es de orden Departamental que sustituyó el impuesto de Circulación y Tránsito
(municipal) y de timbre nacional (departamental), de vehículos particulares a partir del 1º de enero de 1999. Dentro
del cual se establece la tasa del 20% de participación para el municipio.
Es un impuesto de carácter nacional cedido a las entidades territoriales en proporción a lo recaudado en la respectiva
jurisdicción.
Acuerdo 027 del 20 de diciembre de 2.004 por el cual se reglamenta el impuesto de Circulación y Transito
3.3.1.3 Elabore un cuadro sinóptico en donde se evidencie el concepto de los siguientes términos:

TEMA CONCEPTO

IMPUESTO Impuesto es el tributo, exacción o la cantidad de dinero que se paga al Estado, para contribuir con la
hacienda pública, financiar los gastos del Estado y otros entes y servicios públicos, como la construcción de
infraestructuras (eléctricas, carreteras, aeropuertos, puertos)
SE DIVIDE EN:
Sujeto activo sujeto pasivo
Se trata de las personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los tributos Y deben cumplir las
Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos, en su beneficio o en beneficios
obligaciones formales o accesorias, entre otras: declarar, informar sus operaciones, conservar información y
de otros entes.
facturar.
SU HECHO GENERADOR ES:

El hecho generador se debe entender como aquel acto económico o negocio que resulta afecto al tributo y cuya realización u omisión va a generar el nacimiento de la obligación tributaria. Es decir, es un hacer o un no hacer y da
nacimiento a la obligación tributaria, pues la ley por sí sola no puede cumplir con este fin; esto, debido a que la norma no puede indicar dentro de su ordenamiento a los deudores individuales del tributo, por tal razón es que se
sostiene del hecho imponible
ELEMENTOS DEL IMPUESTO
BASE TARIFA

se refiera al valor de tasación de un conjunto de activos, o el flujo de ingresos generados por activos o
Tarifas del impuesto de renta. No sobra aclarar que la tarifa es el porcentaje o valor que se aplica sobre la
inversiones. Dicho de otra manera, un grupo de activos gravados o inversiones representan un impuesto de
base gravable o renta líquida gravable para determinar el impuesto a cargo. En Colombia existen
base. Todas las casas de un pueblo o ciudad, y cualquier otro sujeto pasivo de bienes raíces, en conjunto
forman la base de ese municipio de impuestos a la propiedad varias tarifas según el tipo de contribuyente.

PERIODO DEL IMPUESTO

Dentro de los cambios que trajo consigo la Ley 1607 del 2012 se incluyó la modificación al periodo gravable del impuesto sobre las ventas (IVA), el cual podrá tener un periodo gravable bimestral, cuatrimestral o anual dependiendo
de los ingresos brutos obtenidos al 31 de diciembre del año gravable anterior.

TIPOS DE IMPUESTO
IMPUESTO AL CONSUMO IMPUESTO PREDIAL
 Los artículos. 71 al 83 de la Ley 1607 de 2012, crean y regulan el nuevo impuesto nacional al El impuesto predial es un gravamen que deben pagar todos los propietarios de inmuebles con destino comercial,
consumo que se cobra en todo el país (excepto en Amazonas y en San Andrés y Providencia), es industrial, para vivienda, entre otros. Ahora, esta es la manera de saber cuánto es el impuesto predial. la Tesorería de
bimestral y solo se cobra por parte de los prestadores de servicios de restaurante (todo negocio que tu entidad realiza el cálculo de tu inmueble a partir del valor del área total de tu terreno y de construcción. Según el
venda comidas o bebidas), los operadores de telefonía móvil, etc.. valor resultante es la categoría en la que entras, y por lo tanto la cuota que te correspondería pagar.

IMPUESTO DE VEHICULOS IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

El impuesto vehicular es una carga fiscal que deben pagar anualmente todos aquellos ciudadanos Es un impuesto que deben declarar y pagar todas las personas naturales, jurídicas y sociedades de hecho que realicen
que posean un vehículo dado de alta. No existe un impuesto vehicular estándar, sino que éste directa o indirectamente dentro del territorio del Distrito Capital, cualquier actividad industrial, comercial o de
variará en función del vehículo, su antigüedad y sus especificaciones particulares. servicios, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado.

IMPUESTO A LA RENTA PARA LA EQUIDAD - CREE IMPUESTO DE RENTA

El impuesto sobre la renta grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el año, que sean
es un sustituto de las contribuciones parafiscales que actualmente realizan todas las empresas que contratan susceptibles de producir incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción, siempre que no
sus trabajadores. El eje moderador tras la aparición de este impuesto tiene que ver con la consecución de hayan sido expresamente exceptuados, y considerando los costos y gastos en que se incurre para producirlos.
condiciones para la obtención de ingresos que puedan ser susceptibles de lograr un incremento en el
patrimonio de los sujetos pasivos en el periodo gravable o año.
RETENCIONES
RETE FUENTE RETENCIÓN IVA

la retención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un

La retención en la fuente por Iba consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al
determinado impuesto que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y
vendedor el 15% del valor del Iba (Artículo 437-2 del estatuto tributario modificado por el artículo 42 de la ley 1607 de
comercio. Los impuestos son periódicos, ya sea mensual, bimestral, anual, etc., por lo que el estado,
2012). La retención en la fuente por IVA se practica siempre y cuando el hecho u operación económica supere la base
necesitado de dinero diariamente recurre a la retención el impuesto en la fuente que lo genera mínima, que para servicios es de 4 UVT y para compras es de 27 UVT.
(compra, prestación del servicio), y de esa forma recauda anticipadamente parte del impuesto.

RETENCIÓN ICA RETENCIÓN CREE

Es un impuesto del orden nacional denominado “Impuesto sobre la Renta para la Equidad”, creado por el Congreso de
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos (Quien compra es quien
la República mediante la Ley 1607 de 2012, a partir del 1 de enero de 2013, como un aporte con el que contribuyen los
debe realizar la retención en la fuente Debemos practicar la retención de ICA a la tarifa especificada por el
sujetos pasivos del impuesto definidos por el legislador. Su porcentaje es de 9% y las tarifas para su retención son: una
vendedor, si la tarifa no se especificó podremos aplicar la tarifa máxima.
del 0,4%, otra del 0,8% y la última del 1,6%, las cuales estarán sujetas a la actividad económica del contribuyente.
 3.3.1.4. Elabore un cuadro sinóptico REQUISITOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
REQUISITOS PARA PERTENECER A REGIMEN COMÚN
1. Las personas naturales que vendan bienes o presten
servicios gravados y que no cumplan cualquiera de los
requisitos del régimen simplificado.
2. Las personas naturales que celebren contratos de venta de
bienes o de prestación de servicios gravados por cuantía
individual y superior al monto establecido para cada año.
3. Las personas jurídicas.
4. Las personas de hecho.
5. Las empresas unipersonales.
6. Los consorcios y uniones temporales, cuando presenten
servicios gravados con el IVA.
REQUISITOS Y
BLIGACIONES PARA
PERTENCER AL OBLIGACIONES
REGIMEN COMÚN
1. Inscribirse, dentro de los dos meses siguientes, al Registro
Único Tributario(RUT).
2. Actualizar el Registro Único Tributario (RUT) con las
novedades, cese de actividades, etc. dentro de los dos
meses siguientes al hecho.
3. Declarar y pagar el Impuesto de ICA, bimestralmente.
4. Declarar y pagar en el formulario específico, las
retenciones de ICA practicadas.
5. Llevar libros de contabilidad, conforme a los principios de
contabilidad aceptados.
6. Expedir factura con el lleno de los requisitos.
7. Informar el NIT en correspondencia y documentos.
8. Conservar información y pruebas.
REQUISITOS PARA PERTENECER A REGIMEN SIMPLIFICADO
 Es persona natural
 Obtuvo en el año anterior (2015) ingresos brutos totales
provenientes de la actividad gravada con el impuesto de
industria y comercio, inferiores a 4.000 UVT ($ 113.116.000).
 No celebró en el año inmediatamente anterior (2015), ni en el
año en curso, contratos de venta de bienes o prestación de
servicios gravados con el impuesto de industria y comercio,
por valor individual y superior a 3.300 UVT ($ 93.320.700).
 El monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o
inversiones financieras durante el año anterior (2015) o
durante el respectivo año, no supera la suma de 4.500 UVT
($ 127.255.500).
 Valor UVT $ 27.279 para el año 2015
 Tener máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede,
local o negocio donde ejerce su actividad. No desarrolla
actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización
REQUISITOS Y o cualquier otro sistema que implique la explotación de
OBLIGACIONES intangibles en el establecimiento de comercio, oficina, sede o
PARA PERTENCER local.
AL REGIMEN  No ser usuario aduanero.
SIMPLIFICADO
OBLIGACIONES
 Declarar y pagar el impuesto ICA anualmente. (no tendrá que
presentar y pagar la declaración del ICA si obtuvo durante el
año gravable ingresos netos inferiores a 80 salarios mínimos
mensuales.
 Inscribirse, dentro de los dos meses siguientes al inicio de
actividades, al Registro Único Tributario (RUT).
 Actualizar el Registro Único Tributario RUT con las
novedades, cese de actividades, etc. dentro de los dos
meses siguientes al hecho.
 Declarar y pagar el Impuestos de ICA, anualmente.
 Llevar libro fiscal de registro de operaciones.
 Informar el NIT en correspondencia y documentos.
 Conservar información y pruebas, por lo menos cinco años.
 Los contribuyentes que pertenezcan al régimen simplificado
que obtengan durante el año gravable ingresos netos
inferiores a 80 salarios mínimos mensuales vigentes
($49.280.000 año base 2014) no tienen que presentar la
declaración del impuesto de Industria y Comercio.
3.3.1.5. Identifique las diferentes tarifas de IVA e IMPUESTO AL CONSUMO y relaciónelos con algunos bienes y servicios que estén
gravados en Colombia (Ley 1607-2012) Reforma Tributaria.
TARIFAS DEL IVA GRAVADAS EN COLOMBIA

 TARIFA CERO 0%
- Producción de bienes exentos.
- Exportación de bienes gravados, exentos y excluidos.
- Exportación de servicios.

 TARIFAS DIFERENCIALES
 1.6 %: Servicios de aseo, de vigilancia, de empleo temporal y prestados por pre cooperativas y cooperativas de trabajo
asociado que cumplan con las condiciones del Art 462-1 E.T. Pág. 167.
 2%: Sacrificio o procesamiento de ganado.
 5%: Juegos de suerte y azar.
 10%: Listados especiales de bienes.
- Café tostado o descafeinado; cáscara y cascarilla de café, café soluble o cualquier producto que contenga café.
- Trigo, maíz para uso industrial, arroz para uso industrial, harina de trigo, harinas de todos los cereales, semillas de caña
de azúcar.
- Embutidos y productos similares, de carne, de despojos o de sangre, preparaciones alimenticias a base de estos
productos.
- Azúcar de caña o remolacha, jarabes de glucosa, fructosa o productos con contenido de fructosa, cacao de masa o en
panes, cacao en polvo sin azucarar, preparaciones que contengan cacao menos gomas, chocolatinas, confites y
caramelos.
- Fibras de algodón, pastas sin preparar, productos de panadería, pastelería o galletería excepto el pan.
 10%: Listado especial de servicios.
- Planes de medicina pre-pagada, pólizas de seguros de cirugías y hospitalización, pólizas de seguros servicios de salud
y general planes adicionales que se acomoden a la norma vigente.
- Los servicios de clubes sociales o deportivos de trabajadores y de pensionados.
- Servicio de alojamiento que prestan los establecimientos hoteleros.
- Comisiones percibidas en los planes de salud de la medicina pre-pagada.
- Almacenamiento de productos agrícolas por almacenes de depósito y las comisiones que tengan que ver con esta
- El servicio de arrendamiento de inmuebles.

 11%: 8% impuesto al consumo. (Cerveza y Sifones) y 3% IVA.

 20%: Servicios de telefonía móvil y algunos vehículos. (Camperos, barcos de recreo ver especificaciones).
 25%: Algunos vehículos. (Automóviles y motos con motor mayor a 185cc)
 35%: Alcohol etílico sin desnaturalizar, vinos, licores, aperitivos y similares, algunos vehículos. (Camperos, barcos de
recreo ver especificaciones).

 TARIFA GENERAL 16%

 Para automotores que tengan más de 4 años de salida de fábrica o de nacionalización.
 Para aerodinos usados.
 Para los demás bienes y servicios gravados.
 Cuando un establecimiento de comercio lleve a cabo actividades mixtas de restaurante, cafetería, panadería, pastelería
y/o galletería, se entiende que la venta es de servicios de restaurante gravado a la tarifa general.

 TARIFAS ESPECIALES
 SEGUROS TOMADOS EN EL EXTERIOR: Tendrán la tarifa faltante para igualarse a las tarifas vigentes en Colombia.
 SERVICIOS POR ENCARGO: Tarifas de elaboración, fabricación o construcción de bienes por encargo, dependen de la
tarifa del bien resultante.

IMPUESTO AL CONSUMO

Para la aplicación de la tarifa correspondiente al Impuesto Nacional al Consumo (INC), la Ley dispuso que se gravarían dos grupos:
bienes y servicios; en el grupo de los servicios se establecieron dos tarifas, el 4% y 8% en tanto que para los bienes las tarifas pueden
ser del 8% o el 16%.

 Servicios Gravados con el INC:

En lo correspondiente a servicios, la ley gravó tres de ellos, los servicios de telefonía móvil de acuerdo a los artículos 512-1
numeral 1 y 512-2 del E.T, los servicios de restaurantes y bares y tabernas de acuerdo con los artículos 512-1 numeral 3 y 512-
08 hasta el 512-13 del Estatuto Tributario.

 4% Servicio de telefonía móvil

 8% Servicios de restaurante
 8% Servicios de bares tabernas y discotecas

 Bienes Gravados con el INC:

1. De acuerdo con lo indicado en artículo 512-3, que fue adicionado por el artículo 73 de la Ley 1607 de 2012; los bienes que
se encuentran gravados a la tarifa del 8% con el INC, son los que se detallan a continuación.
 Los vehículos automóviles de tipo familiar y camperos, cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, sea inferior
a USD $30.000, con sus accesorios.
 Pick-up cuyo valor FOB, sea inferior a USD $30.000, con sus accesorios.
 Motocicletas con valor de embolo (pistón) alternativo de cilindrada superior a 250 C.C
 Yates y demás barcos y embarcaciones de recreo o deporte.
 2. Finalmente, los bienes que fueron gravados con la tarifa del 16%, son los que se detallan a continuación y que de acuerdo
a la nomenclatura arancelaria andina se ubican en 4 grupos:
 Los vehículos automóviles de tipo familiar, los camperos y las pick-up, cuyo valor FOB o el equivalente del valor
FOB, sea igual o superior a USD $30.000, con sus accesorios.
 Pick-up cuyo valor FOB, o el equivalente del valor FOB sea igual o superior a USD $30.000, con sus accesorios.
 Globos dirigibles; planeadores, a las planeadoras y demás aeronaves, no propulsados con motor de uso privado.
 Las demás aeronaves (como: helicópteros, aviones); Vehículos espaciales (incluidos los satélites) y sus vehículos
de lanzamiento y vehículos suborbitales, de uso privado.

3.3.2.3 Identifique, relacione y explique las tarifas de ICA aplicadas en su ciudad.

TARIFAS APLICADAS EN CHIA

 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
El impuesto de Industria y Comercio es un gravamen de carácter municipal que grava toda actividad industrial, comercial o de
servicios que se realiza en Chía en forma ocasional o permanente con o sin establecimientos. Es de carácter municipal.

BENEFICIO TRIBUTARIO DETALLE FECHA LIMITE DE PAGO

10,00% Quien Pague Antes del 31 de marzo de 2016 31/03/2016

5,00% Quien Pague Antes del 29 de abril de 2016 29/04/2016

0,00% Quien Presente y Pague Antes del 31 de mayo de 2016 31/05/2016

 DECLARACION BIMESTRAL DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

BIMESTRE PERIODO GRAVABLE FECHA DE PRESENTACION Y PAGO
1 Enero - febrero 2016 15/03/2016
2 Marzo - abril 2016 13/05/2016
3 Mayo - junio 2016 15/07/2016
4 Julio - agosto 2016 15/09/2016
5 Septiembre - octubre 2016 15/11/2016
6 Noviembre - diciembre 2016 13/01/2017

 DECLARACION BIMESTRAL DE RETENCION Y AUTORETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

BIMESTRE PERIODO GRAVABLE FECHA DE PRESENTACION Y PAGO
1 Enero - febrero 2016 15/03/2016
2 Marzo - abril 2016 13/05/2016
3 Mayo - junio 2016 15/07/2016
4 Julio - agosto 2016 15/09/2016
5 Septiembre - octubre 2016 15/11/2016
6 Noviembre - diciembre 2016 13/01/2017

 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

Es un tributo de carácter local que se cobra según el principio impositivo de capacidad de pago, ya que grava el patrimonio de las
personas según el valor de las propiedades inmuebles que posean.

BENEFICIO TRIBUTARIO DETALLE FECHA LIMITE DE PAGO

30,00% Quien Pague Hasta el 29 de abril de 2016 29/04/2016

15,00% Quien Pague hasta el 31 de mayo de 2016 31/05/2016

10,00% Quien Pague Hasta el 30 de junio de 2016 30/06/2016

0,00% Sin Descuento hasta el 29 de Julio. 30/06/2016

0,00% A partir de 1 de agosto aplicará intereses de mora 31/12/2016

3.3.2.4 Identifique las dinámicas contables de las diferentes cuentas de impuestos en los grupos que conforman los estados
financieros.

LAS CUENTAS Y SU DINAMICA

La cuenta es el nombre que recibe una operación comercial para registrar, en forma ordenada las transacciones que realiza una empresa. Los
nombres de las cuentas deben ser claros, precisos, identificables, para que por sí mismo muestren lo que representa.
Las cuentas representan las propiedades, derechos, y obligaciones de una empresa en una fecha determinada, así mismo, los costos, los gastos y
las utilidades en un periodo determinado.

ESQUEMA DE LA CUENTA T
Una cuenta T muestra el comportamiento de las cuentas. Se puede representar:
Nombre: nombre completo de la cuenta
Debe: lado izquierdo, para registrar los movimientos débitos
Haber: lado derecho, para registrar los movimientos créditos
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE HABER
Debitar Acreditar

REGISTROS EN LA CUENTA T
Debitar: debitar una cuenta es registrar un valor en el lado izquierdo, es decir, en él debe. La suma de todos los valores registrados en la columna
del debe se llama movimientos débitos.

Acreditar: acreditar una cuenta es registrar un valor al lado derecho, es decir, en el haber. La suma de todos los valores registrados en la columna
del haber se llama movimientos créditos.

SALDO EN LA CUENTA T
Saldo: la diferencia entre la columna del debe y la columna del haber de una misma cuenta se llama saldo.
Saldo debito: cuando la suma del movimiento debito es mayor que la suma del movimiento crédito.
Saldo crédito: cuando la suma del movimiento crédito es mayor que la suma del movimiento débito.
De acuerdo con su naturaleza, las cuentas se clasifican en reales o de balance, nominales o de ganancias y pérdidas y de orden:

CUENTAS

REALES NOMINALES CUENTAS DE ORDEN

ACTIVO-PASIVO DEUDORAS -
ACREEDORAS
Y PATRIMONIO INGRESOS-
COSTOS Y GASTOS

CUENTAS REALES O DE BALANCE

Estas cuentas representan valores tangibles como las propiedades, y las obligaciones; forman parte del Balance General de la empresa. Las
cuentas reales, a su vez, pueden ser de: Activo, Pasivo y Patrimonio.
ACTIVO
Representan los bienes y derechos apreciables en dinero de propiedad de la empresa. Se entiende por bienes, entre otros, el dinero en caja o en
bancos, las mercancías, los muebles, los inmuebles y los vehículos; los derechos, las cuentas por cobrar y los créditos a su favor.
Estas cuentas empiezan y aumentan su movimiento en él Debe, disminuyen y se cancelan en el Haber, por lo general su saldo es débito.

NOMBRE DE LA CUENTA DEL

ACTIVO
DEBE HABER
Nacen y aumenta Disminuyen
Saldo Débito

PASIVO
Representan las obligaciones contraídas por la empresa, para su cancelación en el futuro. Son las deudas por pagar por cualquier concepto. La
obligación tiene que haberse causado, lo cual implica el deber de hacer el pago, estas cuentas empiezan y aumentan su movimiento en el haber,
disminuyen y se cancelan en el Deber, por lo general su saldo es crédito.

NOMBRE DE LA CUENTA DEL

PASIVO
DEBE HABER
Disminuyen Nacen y
aumentan
Saldo Crédito
PATRIMONIO
Representa los aportes de los dueños o del dueño para constituir la empresa, y además incluye las utilidades. Las reservas, las pérdidas, que
afectan el patrimonio de la empresa. Estas cuentas empiezan y aumentan su movimiento en el haber, disminuyen y se cancelan en él debe por lo
general su saldo es crédito.
NOMBRE DE LA CUENTA DEL
PATRIMONIO
DEBE HABER
Disminuyen Nacen y
Aumentan
Saldo Crédito

CUENTAS NOMINALES, DE RESULTADOS O TRANSITORIAS

Estas cuentas tienen origen en las operaciones del negocio. Ocasionan el aumento o disminución del patrimonio. Son transitorias porque su
duración está limitada al ciclo contable, comprendido ente el 1 de enero al 31 de diciembre, de un mismo año. Estas cuentas representan el
resultado de una empresa al final del ejercicio contable, ya que por medio de ellas se conocen las ganancias o pérdidas del ejercicio contable. Está
compuesta por los ingresos y egresos (gastos y costos)
INGRESOS
Representan los recursos que obtiene la empresa al explotar su objeto social, ya sea que estos se realicen a crédito o de contado. Están
representados por las ventas de mercancías o la prestación de servicios con el ánimo de obtener una ganancia. Estas cuentas empiezan y
aumentan su movimiento en el haber, disminuyen y se cancelan en él Debe, por lo general su saldo es crédito.
NOMBRE DE LA CUENTA DE
INGRESO
DEBE HABER
Disminuyen Nacen y
Aumentan
Saldo Crédito
GASTOS
Representa los pagos que debe hacer la empresa para poder explotar su objeto social, como los son los servicios públicos, los empleados, los
impuestos diferentes al IVA, constituyen una disminución de las utilidades por que estos valores no son recuperables. Estas cuentas empiezan y
aumentan su movimiento en él debe, disminuyen y se cancelan en el haber, por lo general su saldo es débito.
NOMBRE DE LA CUENTA DE
GASTOS
DEBE HABER
Nacen y aumenta Disminuyen
Saldo Débito
COSTO DE VENTAS
Representa el valor de los artículos adquiridos con el ánimo de ser vendidos (objeto social) estas cuentas empiezan y aumentan su movimiento en
él debe, disminuyen y se cancelan en el haber, por lo general su saldo es débito.

NOMBRE DE LA CUENTA DE
COSTO DE VENTAS
DEBE HABER
Nacen y aumenta Disminuyen
Saldo Débito

CUENTAS DE ORDEN
Agrupan los valores que reflejan hachos o circunstancias que pueden llegar a afectar la estructura financiera de la empresa, así como las cuentas
que sirven para efectos de control interno o información general, además las que se utilizan para conciliar las diferencias entre los registros
contables de la empresa y las declaraciones tributarias.

3.3.2.5 Elabore un mapa conceptual en donde se evidencie la importancia de aplicar la NIC 8 (Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores).

NIC
8
POLITICAS
CONTABLES,
CAMBIOS EN LAS
ESTIMACIONES
CONTABLES Y
ERRORES

POLITICAS CAMBIO EN LA
CONTABLES ESTIMACION ERRORES IMPORTANCIA
CONTABLE

son principios, bases, son las emiciones e trata de realzar la

la utilizacion de inexactitudes en los
acuerdos reglas y relevancia y fiabilidad de
estimaciones razonables estados financieros de
procedimientos especificos los estados financieros de
es una parte esencial de una entidad, pára uno o
adoptados por la entidad una entidad asi como la
la elaboracion de los mas periodos anteriores ,
de la elaboracion y comparabilidad de los
estados financieros , y no resultantes de un fallo al
presentacion de sus estados financieros
menoscaba su fiabilidad empleador.
estados financieros

3.3.2.6. Elabore un mapa conceptual en donde se establezca la implicación de la implementación de la NIC 12 (Impuesto a las
ganancias) en los Estados financieros y determine su relación con el impuesto de renta en Colombia.3.4 Activad