SECRETARIA DE AGRICULTURA, GANADERÍA, DESARROLLO RURAL, PESCA Y ALIMENTACIÓN

FORMATO: CORRIDA FINANCIERA PROGRAMAS FAPPA

NOMBRE DEL PROYECTO: Carniceria los Emilianos

VI. Análisis Financiero

VII.1 PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
VII.2 CÁLCULOS TÉCNICOS
VII.2.1 MEMORIAS DE CÁLCULO
VII.3 PROYECCIÓN FINANCIERA MINIMA A 5 AÑOS.
VII.3.1 COSTOS DE OPERACIÓN
VII.3.2 PROYECCIÓN DE COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN
VII.3.3 PROYECCIÓN DE INGRESOS
VII.3.4 ESTADO DE RESULTADOS
VII.3.5 FLUJO DE EFECTIVO
VII.4 ANÁLISIS DE RENTABILIDAD
VII.4.1 PUNTO DE EQUILIBRIO
VII.4.2 VAN, TIR Y B/C
INDICE Carniceria los Emilianos
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
CONCEPTOS UNIDAD CANTIDAD COSTO UNITARIO MONTOS PROGRAMA SOCIOS TOTAL
ACTIVO FIJO $ 139,514.00 $ 119,280.00 $ 20,234.00 $ 139,514.00
Vitrinas Carniceras Clasicas Serie VT Marca Metalfrio Equipo 1 $ 52,000.00 $ 52,000.00 $ 52,000.00 $ - $ 52,000.00
Molino Para Carne Jr Mod MJ 22 Equipo 1 $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ 19,000.00 $ - $ 19,000.00
Sierra para carne Mod SJ-295 MARCA JR Equipo 1 $ 34,000.00 $ 34,000.00 $ 34,000.00 $ - $ 34,000.00
Congelador Frigidaire FFFC22M6QW Equipo 1 $ 11,280.00 $ 11,280.00 $ 11,280.00 $ - $ 11,280.00
Accesorios para carnicería Lote 1 $ 10,234.00 $ 10,234.00 $ 10,234.00 $ 10,234.00
Bascula de Mostrador BAR 8T Equipo 1 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ - $ 3,000.00
Acodicionamiento de local Presupuesto 1 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ - $ 10,000.00 $ 10,000.00

ACTIVO DIFERIDO $ 21,600.00 $ 21,600.00 $ - $ 21,600.00

Asistencia técnica y proyecto Servicio 1 $ 21,600.00 $ 21,600.00 $ 21,600.00 $ 21,600.00

CAPITAL DE TRABAJO $ 77,888.00 $ 60,720.00 $ 17,168.00 $ 77,888.00

COSTOS VARIABLES
Compra de canal Canal 4 $ 18,000.00 $ 72,000.00 $ 60,720.00 $ 11,280.00 $ 72,000.00
Mano de obra Presupueto 1 $ 5,460.00 $ 5,460.00 $ - $ 5,460.00 $ 5,460.00
COSTOS FIJOS
Bolsa de plastico 1.5Kg Lote 1 $ 168.00 $ 168.00 $ - $ 168.00 $ 168.00
Articulos de limpieza Lote 1 $ 260.00 $ 260.00 $ - $ 260.00 $ 260.00

TOTAL $ 239,002.00 $ 201,600.00 $ 37,402.00 $ 239,002.00

PROGRAMA $
EXCEPTO ASISTENCIA
TECNICA
%
EQUIPAMENTO 66%
COMPRA DE INSUMOS CARNE 34% 180,000.00

Conceptos de Inversión del Recurso del PROGRAMA

Descripcion del Bien o Servicio Especificaciones tecnicas Unidad Cantidad Costo Unitario Costo Total

Parrillas y entrepaños porcelanizados, cubierta en

Vitrinas Carniceras Clasicas Serie VT Marca Metalfrio acero inoxidablepintada con pintura epoxi Equipo 1 $ 52,000.00 $ 52,000.00
Gabinete y charola en acero inoxidable motor de 3/4
Molino Para Carne Jr Mod MJ 22 monofasico Equipo 1 $ 19,000.00 $ 19,000.00

cinta banda de 295 cm, gabinete y cabezal contruido

Sierra para carne Mod SJ-295 MARCA JR en acero inoxidable motor de 1 hp monofasico Equipo 1 $ 34,000.00 $ 34,000.00
Tipo Baul temperatura minima de -24 c 25 pies voltaje
Congelador Frigidaire FFFC22M6QW de 125v Equipo 1 $ 11,280.00 $ 11,280.00
bascula digital plato de acero inoxidable grado
Bascula de Mostrador BAR 8T alimenticio, opera con baterias Equipo 1 $ 3,000.00 $ 3,000.00
Compra de canal carne de res libre de enfermedades y clembuterol Canal 4 $ 18,000.00 $ 60,720.00
Total $ 137,280.00 $ 180,000.00
INDICE Carniceria los Emilianos
MEMORIAS DE CÁLCULO DE COSTOS Y VENTAS
PARTE I: COMPOCICIÓN DE LA CANAL DE RES

1.1 Datos de referencia

Concepto Unidad Valor
Peso promedio de canal Kg 240
Precio de canal $/Kg $ 75.00
Costo de canal $ $ 18,000.00

1.2 Compocición porcentual de la canal de res

Peso Aproximado % de Valor
Cortes Porcentaje Kg económico
Lomo y sirloin 14.0% 33.6 18.0%
Costillar de lomo 10.0% 24.0 13.0%
Pierna 20.0% 48.0 19.0%
Falda 5.4% 13.0 5.4%
Costillas de flanco 8.6% 20.6 7.0%
Pecho 3.4% 8.2 2.9%
Brazuelo 4.0% 9.6 3.3%
Espaldilla 25.6% 61.4 22.4%
Desecho 9.0% 21.6 9.0%
Total 100% 240 100%

218.4
PARTE II: PROGRAMA DE VENTAS 8954.4

2.1 Programa mensual de ventas para el primer año

Concepto
1 2 3
Canales por semana 0.5 0.5 0.5
Canales por mes 2 2 2

2.2 Programa anual de ventas a cinco años

Años
Concepto
1 2 3
Canales promedio por mes 3.4 4 5
Canales promedio por año 41 48 60

PARTE III: COSTOS

3.1 Costos de la carne en el primer año

Concepto
 Concepto
1 2 3
Semanal $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00
Mensual $ 36,000.00 $ 36,000.00 $ 36,000.00

3.2 Costos de la carne a cinco años

Años
Concepto
1 2 3
Promedio Mensual $ 61,500.00 $ 72,000.00 $ 90,000.00
Promedio Anual $ 738,000.00 $ 864,000.00 $ 1,080,000.00

3.3 Requerimiento y costo de mano de obra primer año

Actividad
1 2 3
Carnicero 1 1 1
Ayudante 1 1 2

Jornales de carnicero al mes 28 28 28

Jornales de ayudante al mes 28 28 56

Costo de jornal carnicero $ 110.00 $ 110.00 $ 110.00

Costo de jornal ayudante $ 85.00 $ 85.00 $ 85.00

Costo mano de obra carnicero $ 3,080.00 $ 3,080.00 $ 3,080.00

Costo mano de obra ayudante $ 2,380.00 $ 2,380.00 $ 4,760.00

3.4 Requerimiento y costo de mano de obra a cinco años

Años
Actividad
1 2 3
Jornales de carnicero al mes 28 29 31
Jornales de ayudante al mes 28 29 31

Jornales de carnicero al año 336 348 372

Jornales de ayudante al año 336 348 372

Costo de jornal carnicero $ 110.00 $ 110.00 $ 110.00

Costo de jornal ayudante $ 85.00 $ 85.00 $ 85.00

Costo mano de obra carnicero $ 36,960.00 $ 38,280.00 $ 40,920.00

Costo mano de obra ayudante $ 28,560.00 $ 29,580.00 $ 31,620.00
Total de mano de obra $ 65,520.00 $ 67,860.00 $ 72,540.00

3.5 Servicios y consumibles

Concepto Unidad Costo unitario Requerimiento mens
Energía eléctrica Servicio $ 1,500.00 1
Agua potable Servicio $ 50.00 1
Administración y contabilidad Servicio $ 300.00 1
Bolsa de plastico 1.5Kg Kg $ 28.00 6
Articulos de limpieza Lote $ 65.00 4

PARTE IV: INGRESOS

4.1 Margenes de utilidad

Peso Aproximado
Cortes Costo por Kg % de utilidad
Kg
Lomo y sirloin 33.6 $ 95.00 37%
Costillar de lomo 24 $ 94.00 38%
Pierna 48 $ 73.50 27%
Falda 12.96 $ 75.60 16%
Costillas de flanco 20.64 $ 63.20 38%
Pecho 8.16 $ 73.20 23%
Brazuelo 9.6 $ 64.20 40%
Espaldilla 61.44 $ 62.30 44%
Total 218.4

4.2 Proyección de ingresos para el primer año

Concepto
1 2 3
Semana $ 11,022.00 $ 11,022.00 $ 11,022.00
Mensual $ 44,088.00 $ 44,088.00 $ 44,088.00

4.3 Proyección de ingresos a cinco años

Años
Concepto
1 2 3
Promedio mensual Mensual $ 75,317.00 $ 88,176.00 $ 110,220.00
Promedio Anual $ 903,804.00 $ 1,058,112.00 $ 1,322,640.00

PARTE V: CAPITAL DE TRABAJO

DATOS OPERATIVOS
MES 0 MES 1 MES 2
INGRESOS $ - $ 44,088.00 $ 44,088.00
Por venta de carne $ - $ 44,088.00 $ 44,088.00
TOTAL DE INGRESOS $ - $ 44,088.00 $ 44,088.00

COSTOS VARIABLES $ 9,000.00 $ 32,460.00 $ 41,460.00

Compra de canal $ 9,000.00 $ 27,000.00 $ 36,000.00
Mano de obra $ - $ 5,460.00 $ 5,460.00
COSTOS FIJOS $ 428.00 $ 2,278.00 $ 2,278.00
Energía eléctrica $ 1,500.00 $ 1,500.00
Agua potable $ 50.00 $ 50.00
Administración y contabilidad $ 300.00 $ 300.00
Bolsa de plastico 1.5Kg $ 168.00 $ 168.00 $ 168.00
Articulos de limpieza $ 260.00 $ 260.00 $ 260.00

TOTAL DE EGRESOS $ 9,428.00 $ 34,738.00 $ 43,738.00

FLUJO DE EFECTIVO -$ 9,428.00 $ 9,350.00 $ 350.00

FLUJO DE EFECTIVO ACUMULADO -$ 9,428.00 -$ 78.00 $ 272.00
CAPITAL DE TRABAJO $ 9,428.00
s
OS Y VENTAS

Costo Costo por Kg

$ 3,240.00 $ 96.43
$ 2,340.00 $ 97.50
$ 3,420.00 $ 71.25
$ 972.00 $ 75.00
$ 1,260.00 $ 61.05
$ 522.00 $ 63.97
$ 594.00 $ 61.88
$ 4,032.00 $ 65.63
$ 1,620.00 $ 75.00
$ 18,000.00

Programa de ventas primer año

4 5 6 7 8 9
0.75 1 1 1 1 1
3 4 4 4 4 4

4 5
6 7
72 84

Programa de ventas primer año

 4 5 6 7 8 9
$ 13,500.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00
$ 54,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00

4 5
$ 108,000.00 $ 126,000.00
$ 1,296,000.00 $ 1,512,000.00

Mano de obra para el primer año

4 5 6 7 8 9
1 1 1 1 1 1
2 2 2 2 2 2

28 28 28 28 28 28
56 56 56 56 56 56

$ 110.00 $ 110.00 $ 110.00 $ 110.00 $ 110.00 $ 110.00

$ 85.00 $ 85.00 $ 85.00 $ 85.00 $ 85.00 $ 85.00

$ 3,080.00 $ 3,080.00 $ 3,080.00 $ 3,080.00 $ 3,080.00 $ 3,080.00

$ 4,760.00 $ 4,760.00 $ 4,760.00 $ 4,760.00 $ 4,760.00 $ 4,760.00

4 5
33 35
33 35

396 420
396 420

$ 110.00 $ 110.00
$ 85.00 $ 85.00

$ 43,560.00 $ 46,200.00
$ 33,660.00 $ 35,700.00
$ 77,220.00 $ 81,900.00

Coto mensual
$ 1,500.00
$ 50.00
$ 300.00
$ 168.00
$ 260.00

Precio de Venta por Ingreso por Canal

Kg
$ 130.00 $ 4,368.00
$ 130.00 $ 3,120.00
$ 93.50 $ 4,488.00
$ 87.50 $ 1,134.00
$ 87.50 $ 1,806.00
$ 90.00 $ 734.40
$ 90.00 $ 864.00
$ 90.00 $ 5,529.60
$ 22,044.00

Programa de ventas primer año

4 5 6 7 8 9
$ 16,533.00 $ 22,044.00 $ 22,044.00 $ 22,044.00 $ 22,044.00 $ 22,044.00
$ 66,132.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00

4 5
$ 132,264.00 $ 154,308.00
$ 1,587,168.00 $ 1,851,696.00

PRIMER AÑO DE OPERACIONES

MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8
$ 44,088.00 $ 66,132.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00
$ 44,088.00 $ 66,132.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00
$ 44,088.00 $ 66,132.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00

$ 43,840.00 $ 61,840.00 $ 79,840.00 $ 79,840.00 $ 79,840.00 $ 79,840.00

$ 36,000.00 $ 54,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00
$ 7,840.00 $ 7,840.00 $ 7,840.00 $ 7,840.00 $ 7,840.00 $ 7,840.00
$ 2,278.00 $ 2,278.00 $ 2,278.00 $ 2,278.00 $ 2,278.00 $ 2,278.00
$ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00
$ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00
$ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00
$ 168.00 $ 168.00 $ 168.00 $ 168.00 $ 168.00 $ 168.00
$ 260.00 $ 260.00 $ 260.00 $ 260.00 $ 260.00 $ 260.00

$ 46,118.00 $ 64,118.00 $ 82,118.00 $ 82,118.00 $ 82,118.00 $ 82,118.00

-$ 2,030.00 $ 2,014.00 $ 6,058.00 $ 6,058.00 $ 6,058.00 $ 6,058.00

-$ 1,758.00 $ 256.00 $ 6,314.00 $ 12,372.00 $ 18,430.00 $ 24,488.00
 Total
10 11 12
1 1 1
4 4 4 41

Total
 Total
10 11 12
$ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00
$ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 738,000.00

Total
10 11 12
1 1 1
2 2 2

28 28 28 336
56 56 56 616

$ 110.00 $ 110.00 $ 110.00

$ 85.00 $ 85.00 $ 85.00

$ 3,080.00 $ 3,080.00 $ 3,080.00 $ 36,960.00

$ 4,760.00 $ 4,760.00 $ 4,760.00 $ 52,360.00
 Total
10 11 12
$ 22,044.00 $ 22,044.00 $ 22,044.00
$ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 903,804.00

TOTAL
MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
$ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 903,804.00
$ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 903,804.00
$ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 88,176.00 $ 903,804.00

$ 79,840.00 $ 79,840.00 $ 79,840.00 $ 79,840.00 $ 827,320.00

$ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 738,000.00
$ 7,840.00 $ 7,840.00 $ 7,840.00 $ 7,840.00 $ 89,320.00
$ 2,278.00 $ 2,278.00 $ 2,278.00 $ 1,850.00 $ 27,336.00
$ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 18,000.00
$ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 600.00
$ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 3,600.00
$ 168.00 $ 168.00 $ 168.00 $ - $ 2,016.00
$ 260.00 $ 260.00 $ 260.00 $ - $ 3,120.00

$ 82,118.00 $ 82,118.00 $ 82,118.00 $ 81,690.00 $ 854,656.00

$ 6,058.00 $ 6,058.00 $ 6,058.00 $ 6,486.00 $ 49,148.00

$ 30,546.00 $ 36,604.00 $ 42,662.00 $ 49,148.00
INDICE Carniceria los Emilianos
PROYECCIÓN FINANCIERA MINIMA A 5 AÑOS.
COSTOS DEL PROYECTO COSTOS AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO
CONCEPTO PRIMER AÑO 1 2 3 4 5
Compra de canal $ 738,000.00 $ 738,000.00 $ 864,000.00 $ 1,080,000.00 $ 1,296,000.00 $ 1,512,000.00
Mano de obra $ 89,320.00 $ 89,320.00 $ 67,860.00 $ 72,540.00 $ 77,220.00 $ 81,900.00
Energía eléctrica $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00
Agua potable $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00
Administración y contabilidad $ 3,600.00 $ 3,600.00 $ 3,600.00 $ 3,600.00 $ 3,600.00 $ 3,600.00
Bolsa de plastico 1.5Kg $ 2,016.00 $ 2,016.00 $ 2,016.00 $ 2,016.00 $ 2,016.00 $ 2,016.00
Articulos de limpieza $ 3,120.00 $ 3,120.00 $ 3,120.00 $ 3,120.00 $ 3,120.00 $ 3,120.00

TOTAL $ 854,656.00 $ 959,196.00 $ 1,179,876.00 $ 1,400,556.00 $ 1,621,236.00

INDICE Carniceria los Emilianos
PROYECCIÓN DE COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN
COSTOS FIJOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Energía eléctrica $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00
Agua potable $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00
Administración y contabilidad $ 3,600.00 $ 3,600.00 $ 3,600.00 $ 3,600.00 $ 3,600.00
Bolsa de plastico 1.5Kg $ 2,016.00 $ 2,016.00 $ 2,016.00 $ 2,016.00 $ 2,016.00
Articulos de limpieza $ 3,120.00 $ 3,120.00 $ 3,120.00 $ 3,120.00 $ 3,120.00

TOTAL $ 27,336.00 $ 27,336.00 $ 27,336.00 $ 27,336.00 $ 27,336.00

COSTOS VARIABLES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Compra de canal $ 738,000.00 $ 864,000.00 $ 1,080,000.00 $ 1,296,000.00 $ 1,512,000.00
Mano de obra $ 89,320.00 $ 67,860.00 $ 72,540.00 $ 77,220.00 $ 81,900.00

TOTAL $ 827,320.00 $ 931,860.00 $ 1,152,540.00 $ 1,373,220.00 $ 1,593,900.00

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

COSTOS FIJOS $ 27,336.00 $ 27,336.00 $ 27,336.00 $ 27,336.00 $ 27,336.00
COSTOS VARIABLES $ 827,320.00 $ 931,860.00 $ 1,152,540.00 $ 1,373,220.00 $ 1,593,900.00
COSTOS TOTALES $ 854,656.00 $ 959,196.00 $ 1,179,876.00 $ 1,400,556.00 $ 1,621,236.00
INDICE Carniceria los Emilianos
PROYECCIÓN DE INGRESOS
PRECIO VENTAS AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO
CONCEPTO UNIDAD
UNITARIO PRIMER AÑO 1 2 3 4 5
Por venta de carne Canal $ 22,044.00 41.00 $ 903,804.00 $ 1,058,112.00 $ 1,322,640.00 $ 1,587,168.00 $ 1,851,696.00

TOTAL $ 903,804.00 $ 1,058,112.00 $ 1,322,640.00 $ 1,587,168.00 $ 1,851,696.00

INDICE Carniceria los Emilianos
ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
( + ) VENTAS $ 903,804.00 $ 1,058,112.00 $ 1,322,640.00 $ 1,587,168.00 $ 1,851,696.00
COSTOS FIJOS $ 27,336.00 $ 27,336.00 $ 27,336.00 $ 27,336.00 $ 27,336.00
COSTOS VARIABLES $ 827,320.00 $ 931,860.00 $ 1,152,540.00 $ 1,373,220.00 $ 1,593,900.00
( - ) COSTOS TOTALES $ 854,656.00 $ 959,196.00 $ 1,179,876.00 $ 1,400,556.00 $ 1,621,236.00
( = ) UTILIDAD BRUTA $ 49,148.00 $ 98,916.00 $ 142,764.00 $ 186,612.00 $ 230,460.00
( - ) DEPRECIACION $ 13,951.40 $ 13,951.40 $ 13,951.40 $ 13,951.40 $ 13,951.40
( = ) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 35,196.60 $ 84,964.60 $ 128,812.60 $ 172,660.60 $ 216,508.60
( - ) IMPUESTOS $ 5,631.46 $ 13,594.34 $ 20,610.02 $ 27,625.70 $ 34,641.38
( = ) UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 29,565.14 $ 71,370.26 $ 108,202.58 $ 145,034.90 $ 181,867.22

COSTOS DE DEPRECIACIONES
ACTIVO FIJO VALOR ORIGINAL TASA AÑOS DEP ANUAL VALOR RESCATE
Vitrinas Carniceras Clasicas Serie VT Marca $ 52,000.00 10% 5 $ 5,200.00 $ 26,000.00
Metalfrio
Molino Para Carne Jr Mod MJ 22 $ 19,000.00 10% 5 $ 1,900.00 $ 9,500.00
Sierra para carne Mod SJ-295 MARCA JR $ 34,000.00 10% 5 $ 3,400.00 $ 17,000.00
Congelador Frigidaire FFFC22M6QW $ 11,280.00 10% 5 $ 1,128.00 $ 5,640.00
Accesorios para carnicería $ 10,234.00 10% 5 $ 1,023.40 $ 5,117.00
Bascula de Mostrador BAR 8T $ 3,000.00 10% 5 $ 300.00 $ 1,500.00
Acodicionamiento de local $ 10,000.00 10% 5 $ 1,000.00 $ 5,000.00

TOTAL $ 139,514.00 $ 13,951.40 $ 69,757.00

INDICE Carniceria los Emilianos
FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTOS / AÑO AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
( + ) VENTAS $ - $ 903,804.00 $ 1,058,112.00 $ 1,322,640.00 $ 1,587,168.00 $ 1,851,696.00
( + ) VALOR DE RESCATE $ - $ - $ - $ - $ 69,757.00
( = ) INGRESOS TOTALES $ - $ 903,804.00 $ 1,058,112.00 $ 1,322,640.00 $ 1,587,168.00 $ 1,921,453.00
COSTOS FIJOS $ - $ 27,336.00 $ 27,336.00 $ 27,336.00 $ 27,336.00 $ 27,336.00
COSTOS VARIABLES $ - $ 827,320.00 $ 931,860.00 $ 1,152,540.00 $ 1,373,220.00 $ 1,593,900.00
( = ) COSTOS TOTALES $ - $ 854,656.00 $ 959,196.00 $ 1,179,876.00 $ 1,400,556.00 $ 1,621,236.00
COMPRA ACTIVO FIJO $ 139,514.00 $ - $ - $ -
COMPRA ACTIVO DIFERIDO $ 21,600.00 $ - $ - $ -
COMPRA CAPITAL DE TRABAJO $ 77,888.00 $ - $ - $ -
( = ) SALDO FINAL -$ 239,002.00 $ 49,148.00 $ 98,916.00 $ 142,764.00 $ 186,612.00 $ 300,217.00
INDICE Carniceria los Emilianos
PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCEPTOS / AÑO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
VENTAS $ 903,804.00 $ 1,058,112.00 $ 1,322,640.00 $ 1,587,168.00 $ 1,851,696.00
COSTOS FIJOS $ 27,336.00 $ 27,336.00 $ 27,336.00 $ 27,336.00 $ 27,336.00
COSTOS VARIABLES $ 827,320.00 $ 931,860.00 $ 1,152,540.00 $ 1,373,220.00 $ 1,593,900.00
COSTOS TOTALES $ 854,656.00 $ 959,196.00 $ 1,179,876.00 $ 1,400,556.00 $ 1,621,236.00
PUNTO DE EQUILIBRIO $ $ 323,026.86 $ 229,101.71 $ 212,555.48 $ 202,791.45 $ 196,348.90
PUNTO DE EQUILIBRIO % 36% 22% 16% 13% 11%

INTERPRETACIÓN

El punto de equilibrio indica el nivel de ventas que se requiere alcanzar parra lograr cubrir todos los costos fijos de operación en cada año del
proyecto; el primer año se observa un punto de equilibrio muy alto debido al bajo nivel de ventas que se proyecta tener al arranque del proyecto,
sin embargo esta condicion cambia en los años siguientes con el posicionamiento del producto en el mercado
 0
0

TASA DE ACTUALIZACIÓN 10%

FLUJO DE TASA
AÑO INGRESOS COSTOS
EFECTIVO (1+t)-n
0 $ - $ 239,002.00 -$ 239,002.00 100%
1 $ 903,804.00 $ 854,656.00 $ 49,148.00 100%
2 $ 1,058,112.00 $ 959,196.00 $ 98,916.00 100%
3 $ 1,322,640.00 $ 1,179,876.00 $ 142,764.00 100%
4 $ 1,587,168.00 $ 1,400,556.00 $ 186,612.00 100%
5 $ 1,851,696.00 $ 196,348.90 $ 1,655,347.10 100%
TOTAL $ 6,723,420.00 $ 4,829,634.90

VAN $ 1,893,785.10
TIR 68%
B/C 1.39

CRITERIO DE DECISIÓN E INTERPRETACIÓN

De acuerdo a lo que demuestran los inndicadores financieros el proyecto es rrentable ya que se pue
indica recuperación del capital invertido mas generación de ganancias, así mismo se observa una TIR
una R/B mayor a uno.
 INGRESOS EGRESOS
ACTUALIZADOS ACTUALIZADOS
$ - $ 239,002.00
$ 903,804.00 $ 854,656.00
$ 1,058,112.00 $ 959,196.00
$ 1,322,640.00 $ 1,179,876.00
$ 1,587,168.00 $ 1,400,556.00
$ 1,851,696.00 $ 196,348.90
$ 6,723,420.00 $ 4,829,634.90

es rrentable ya que se puede observar un VAN positivo que

mismo se observa una TIR mayor a la tasa de actualización y
no.