Casuistica Renta 1

UNIVERSIDAD PRIVADA SAN CARLOS
ESCUELA PROFESIONAL CONTABILIDAD Y FINANZAS

TRIBUTACIÓN II
CASUISTICAS DE RENTA PRIMERA CATEGORIA
CASO 01
El señor Felipe De las Casas con RUC 10469688565 propietario de un inmueble, alquila al
señor Rubén Salazar con DNI Nro. 04596563, por un monto mensual de S/ 1 000, a partir
del mes marzo hasta diciembre 2018. El valor según autovalúo del predio es de S/ 100 000.
Se pide determinar los pagos a cuenta mensual y el Impuesto a la Renta anual.
Solución:
PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO (Expresado en Soles):
Modelo 01
Renta Bruta (merced conductiva)
(-) Deducción 20% Renta Bruta
Renta Neta Imponible
Impuesto calculado (6.25% Renta Neta)
Impuesto Pagar Mensual
Impuesto Pagar Anual
Modelo 02
Impuesto calculado (5% Renta Bruta)
DETERMINACION RENTA ANUAL (Expresado en Soles):
A) Renta Ficta (6% valor de autoavalúo)
B) Renta Real (12*Renta Bruta)
Renta Bruta (la que resulte mayor entre A y B)

Alícuota 6.25%
Impuesto Pagar
Pagos a cuenta del impuesto a la Renta
Saldo a Regularizar
1
TRIBUTACIÓN II
CASO 02
El señor Julio Ponce con RUC 10895563987, alquila un predio de su propiedad al Gobierno
Regional con RUC 20889567845, por un monto mensual de S/ 1 800.00 durante el año
2018 y el valor del predio según autovalúo es de S/ 80 000.
Se pide determinar los pagos a cuenta mensuales y el pago anual correspondiente por
Impuesto a la Renta.
Solución:

Modelo 02

Alícuota 6.25%
Impuesto Pagar
Saldo a Regularizar
CASO 03
El señor Julio Valdiviezo con RUC 10775896874 es propietario de un inmueble cuyo valor
según autovalúo es de S/ 70,000, lo alquila gratuitamente al señor Carlos Armas con DNI
88968512 durante todo el año 2018. Se pide determinar los pagos a cuenta mensuales y el
Impuesto a la Renta anual.
Solución:
2
TRIBUTACIÓN II
Modelo 02

Alícuota 6.25%
Impuesto Pagar
Saldo a Regularizar
CASO 04
El señor Roberto Tejeda con RUC 10859987596 cede gratuitamente un inmueble de su

propiedad a un familiar, la cesión es a partir del mes de agosto del año 2018, el valor del
inmueble según autovalúo es de S/ 200 000.
Se pide determinar el Impuesto a la Renta que debe pagar el señor Tejeda por el año 2018.
Solución:

Modelo 02
3
TRIBUTACIÓN II

Alícuota 6.25%
Impuesto Pagar
Saldo a Regularizar
CASO 05
El señor Humberto Del Valle con RUC 10768598652, tiene un inmueble arrendado por
todo el 2018, el cual es de propiedad del Sr. Lucio Castro Reyes, habiendo pactado por tal
una merced conductiva mensual de S/ 5 200.00; previo acuerdo con el propietario decide
subarrendarlo a un tercero por un monto mensual de S/6 000. Siendo el valor de autovalúo
de S/ 80,000.00
Se pide determinar el monto de los pagos a cuenta mensuales y el impuesto anual que debe
pagar el señor Del Valle.
Solución:
ARRENDADOR

Modelo 02
4
TRIBUTACIÓN II

Alícuota 6.25%
Impuesto Pagar
Saldo a Regularizar
SUBARRENDADOR
Modelo 02

Alícuota 6.25%
Impuesto Pagar
Saldo a Regularizar
5
TRIBUTACIÓN II
CASO 06
El señor Ricardo Valdivia es propietario de un inmueble, el cual desde el mes de Mayo de

2016 ha sido arrendado a la empresa LA PODEROSA SAC por un monto mensual de
S/ 6 000. Sobre el particular, nos comentan que en julio de 2017 esta empresa ha efectuado
mejoras en el bien arrendado por un valor de S/ 10 000, los cuales no serán reembolsados
por el propietario del predio; con fecha 31/08/2018 la empresa entrega la propiedad al Sr.
Ricardo Valdivia, cuyo valor de autoavalúo es de S/ 600 000
Se pide determinar el monto de los pagos a cuenta mensuales y el impuesto anual que debe
pagar el señor Ricardo Valdivia.
Solución:
Modelo 02

Valor de las Mejoras
Alícuota 6.25%
Impuesto Pagar
Saldo a Regularizar
CASO 07
La señora Charles Smith (Ciudadana Boliviana) es propietario de un inmueble ubicado la

ciudad de Lima, dicho inmueble lo alquila a la empresa peruana Grupo XYZ SA con RUC
20559645878 por un monto mensual de $ 2,000 durante el año 2018. Nos hace la consulta
si está obligado a realizar los pagos a cuenta de la Renta y presentar su Declaración Jurada.
6
TRIBUTACIÓN II
Solución:
Periodo Merced Tipo de Merced Pago a

Conductiva $ Cambio Conductiva S/ Cuenta o
Retención
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES >>>
CASO 08
La señora María Juana Salas es propietario de un inmueble ubicado la ciudad de Juliaca,

dicho inmueble (valor de autoavalúo de S/ 300 000) lo alquila a la empresa peruana Grupo
XYZ SA con RUC 20559645878 por un monto mensual de $ 1,000 durante el año 2018.
Nos hace la consulta si está obligado a realizar los pagos a cuenta de la Renta y presentar su
Declaración Jurada.
Solución:
Periodo Merced Tipo de Merced Pago a

Conductiva $ Cambio Conductiva S/ Cuenta o
Retención
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES >>>
7
TRIBUTACIÓN II

Alícuota 6.25%
Impuesto Pagar
Saldo a Regularizar
CASO 09
El señor Eleazar Nuñez con RUC 10889674863 es propietario de una camioneta Toyota
adquirida en el mes de julio del año 2012 por un valor de S/ 70,500 y decide alquilarla a la
empresa “TJ Ingenieros S.A.” con RUC 20131312856 durante el año 2018 por un monto
mensual de S/ 2 000.
Modelo 02
A) Renta Ficta (8% valor de adquisición

actualizado)

8
TRIBUTACIÓN II
Alícuota 6.25%
Impuesto Pagar
Saldo a Regularizar
CASO 10
El señor Gabriel Jiménez con RUC 10558899120 es propietario de una camioneta Nissan
adquirida en el mes de julio del año 2015 por un valor de S/ 100,500, y decide alquilarla a
la empresa “El Búho S.A.” durante el año 2016 por un monto mensual de S/.1 500. Siendo
el IMP junio 2015 (190.23564) y el IPM de diciembre de 2016 (198.25689)
Se pide determinar los pagos a cuenta mensuales y el impuesto anual correspondiente.
Modelo 02
A) Renta Ficta (8% valor de adquisición

actualizado)

Alícuota 6.25%
Impuesto Pagar
Saldo a Regularizar

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CASUISTICAS DE RENTA PRIMERA CATEGORIA

PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO (Expresado en Soles):

DETERMINACION RENTA ANUAL (Expresado en Soles):

A) Renta Ficta (6% valor de autoavalúo)

B) Renta Real (12*Renta Bruta)

Renta Bruta (la que resulte mayor entre A y B)

PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO (Expresado en Soles):

DETERMINACION RENTA ANUAL (Expresado en Soles):

A) Renta Ficta (6% valor de autoavalúo)

B) Renta Real (12*Renta Bruta)

Renta Bruta (la que resulte mayor entre A y B)

PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO (Expresado en Soles):

DETERMINACION RENTA ANUAL (Expresado en Soles):

A) Renta Ficta (6% valor de autoavalúo)

B) Renta Real (12*Renta Bruta)

Renta Bruta (la que resulte mayor entre A y B)

El señor Roberto Tejeda con RUC 10859987596 cede gratuitamente un inmueble de su

PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO (Expresado en Soles):

DETERMINACION RENTA ANUAL (Expresado en Soles):

A) Renta Ficta (6% valor de autoavalúo)

B) Renta Real (12*Renta Bruta)

Renta Bruta (la que resulte mayor entre A y B)

PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO (Expresado en Soles):

DETERMINACION RENTA ANUAL (Expresado en Soles):

A) Renta Ficta (6% valor de autoavalúo)

B) Renta Real (12*Renta Bruta)

Renta Bruta (la que resulte mayor entre A y B)

DETERMINACION RENTA ANUAL (Expresado en Soles):

A) Renta Ficta (6% valor de autoavalúo)

B) Renta Real (12*Renta Bruta)

Renta Bruta (la que resulte mayor entre A y B)

El señor Ricardo Valdivia es propietario de un inmueble, el cual desde el mes de Mayo de

DETERMINACION RENTA ANUAL (Expresado en Soles):

A) Renta Ficta (6% valor de autoavalúo)

B) Renta Real (12*Renta Bruta)

Renta Bruta (la que resulte mayor entre A y B)

La señora Charles Smith (Ciudadana Boliviana) es propietario de un inmueble ubicado la

Periodo Merced Tipo de Merced Pago a

La señora María Juana Salas es propietario de un inmueble ubicado la ciudad de Juliaca,

Periodo Merced Tipo de Merced Pago a

DETERMINACION RENTA ANUAL (Expresado en Soles):

A) Renta Ficta (6% valor de autoavalúo)

B) Renta Real (12*Renta Bruta)

Renta Bruta (la que resulte mayor entre A y B)

DETERMINACION RENTA ANUAL (Expresado en Soles):

A) Renta Ficta (8% valor de adquisición

B) Renta Real (12*Renta Bruta)

Renta Bruta (la que resulte mayor entre A y B)

Se pide determinar los pagos a cuenta mensuales y el impuesto anual correspondiente.

DETERMINACION RENTA ANUAL (Expresado en Soles):

A) Renta Ficta (8% valor de adquisición

B) Renta Real (12*Renta Bruta)

Renta Bruta (la que resulte mayor entre A y B)

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