Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Auditoría
Seminario de Casos de Contabilidad
Lic. Yolanda Chacón

GRUPO #4 MATRICES Y SUBSIDIARIAS MONEDA EXTRANJERA

MATRICES Y SUBSIDIARIAS MONEDA EXTRANJERA

A continuación se presentan los balances de saldos al 31-12-2017 de la Cía Grupo#4
Matriz (USA) y su subsidiaria (Mexico) Alfa, S.A.

Cuentas Valores Valores

Inversion en Bonos Cía El Arenal y Sophia,S.A. 0.00 85,800.00
Hipotecas por Pagar 350,000.00 0.00
Remesas de Matriz 126,720.00 0.00
Bancos 677,962.40 653,776.00
Bonos por Pagar 657,600.00 240,000.00
Capital en Acciones 594,000.00 1,008,000.00
Costo de Ventas 546,948.00 880,050.00
Cuentas por Pagar 32,668.80 108,741.60
Ganancias en Cía Subsidiaria 0.00 65,726.90
Ganancias no Distribuidas 538,200.00 478,928.80
Gastos 355,608.00 215,000.00
Inventario Inicial 131,868.00 102,960.00
Inversion en Acciones Cía Alfa 0.00 317,531.30
Propiedad Planta y Equipo 486,000.00 252,000.00
Prima Sobre Bonos por Pagar 65,760.00 48,000.00
Ventas 1,866,480.00 987,014.00
Inversion en Bonos Cía matríz 921,600.00 0.00
Remesas a Subsidiaria 0.00 19,800.00
Dividendos Pagados 78,000.00 55,440.00
Documentos por Cobrar descontados 0.00 125,000.00
Documentos por Cobrar 109,590.00 79,800.00
Cuentas por Cobrar 955,100.40 444,104.00
Documentos por Pagar 28,800.00 36,000.00

Tipo de
Año Acontecimiento cambio US$

2008 Se constituyo la Cia. Subsidiaria

La Matriz invierte en la subsidiaria 0.16
2012 Se compro la maquinaria $.60,000.00 0.15
2014 Se compro Edificio 0.13
2016 2,013 Se hizo la inversion en bonos
El 30 de junio se hipotecó edificio 0.12
2017 Se compraron Mobiliario $.186,000.00 0.11
El tipo de cambio promedio fue de 0.115

Informacion Adicional
us$ =Dólar Americano; $ =Peso Mexicano

1 Las compras entre Cias. Fueron de US$ 40,000.00

2 Los dividendos se pagaron al final del periodo
3 Los recargos a los inventarios finales son:
Cia. Matriz $. 33,750.00
Cia. Subsidiaria US$. 3,500.00
4 Se tiene pendiente de cobro (Documentos) el 20% de las ventas entre Cias.
5 Los inventarios finales asciendieron a:
Cia. Matriz US$94,110.00
Cia. Subsidiaria $. 129,420.00
6 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:
Cia, Subsidiaria US$. 3,000.00
Cia, Matriz $. 24,000.00
7 Los documentos por cobrar descontados el 15% es operación entre Compañías
8 De los Bonos Emitidos por la Matriz, la subsidiaria adquirió el 35%
9 Toda la emisión de Bonos de la subsidiaria se colocó en Honduras

Con la informacion anterior se pide:

1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria
2 Hoja de consolidacion
3 Estados financieros basicos consolidados de acuerdo a las NIC