Contabilidad: Cuaderno de trabajo semana 1 y 2

CONTABILIDAD (CA78)
CUADERNO DE TRABAJO
2019 - 02
1
2
SEMANA N° 01 – CONCEPTOS BÁSICOS
I.- A continuación se presenta una serie de operaciones independientes una de la otra. Se

solicita que se mencione la característica de la información financiera que más claramente se
relacione con la misma (ya sea que se esté o no aplicando). Sustente brevemente su
respuesta.
Ejemplo:
Se desean evaluar los resultados financieros obtenidos por la empresa para el tercer trimestre
del ejercicio 20X7, para ello se toman como referencia a los estados financieros de todo el año
20X6 en vez de los estados financieros de sólo el primer semestre del ejercicio 20X7.
Respuesta: Se aplica comparabilidad

Sustento: Si se quiere comparar dos resultados habrá que tomar como referencia períodos de
tiempo iguales, no es razonable comparar resultados de un trimestre con los de todo un año.
1) La empresa LA RAZÓN (prensa escrita) adquiere una maquinaria por S/ 180,000. El

asistente de contabilidad registró la compra por S/ 150,000.
2) Una profesora de educación inicial con espíritu emprendedor tiene tres negocios
diferentes: un nido en el distrito de La Molina, un restaurante en Santiago de Surco y una
tienda de ropa para bebés en San Luis. Todas sus operaciones de efectivo los maneja
mediante una sola cuenta bancaria en soles.
3) La empresa ROSITA S.A.C. tiene que presentar los Estados Financieros del año 20X7 para la
junta de accionistas el 18 de Marzo del 20X8. Sin embargo, el departamento de
Contabilidad ha tenido demoras y estima que tardará dos semanas adicionales en tener
listo los Estados Financieros (EEFFs), es decir para la primera semana de abril del 20X8.
4) La empresa TODO IMPORT S.A.C. está solicitando un préstamo al Banco La Felicidad. El

banco para evaluar la aprobación del préstamo le ha solicitado una serie de informes,
dentro de los cuales están los estados financieros del año 20X7 y el primer bimestre del año
20X8. Sin embargo la empresa le ha brindado toda la información excepto estos Estados
Financieros. El banco ha rechazado el préstamo.
5) El contador de la empresa IMAGEN S.A.C. ha presentado los estados financieros del año
20X7 en dónde se ha ceñido a los términos del Plan de Cuentas y además ha presentado las
Notas aclaratorias correspondientes.
6) La empresa registra en la contabilidad del negocio los gastos de gasolina y viaje de la

esposa e hijas del director general.
7) El Gerente de Administración y Finanzas de la empresa tendrá una reunión de Directorio

donde analizarán cómo le ha ido a la empresa en el año 20X7, por lo que le pide al contador
que le entregue todo lo necesario para este análisis. El contador de la empresa, presenta
solamente los Estados Financieros (EEFFs) de la empresa, por el año 20X7.
3
II.- A continuación se presenta una serie de operaciones independientes una de la otra. Se
solicita que explique la Hipótesis Fundamental que hace referencia por su uso o su omisión, o
la Base sobre la cual se refleja el rendimiento financiero de ser el caso. Sustente brevemente
su respuesta.
1) El gerente le indica al contador que en el año 20X8 realizará una venta muy importante: Se
trata de un pacto de caballeros que ha realizado con el gerente de otra compañía, dicho
sea de paso ambos gerentes son parientes muy cercanos. Tomando en cuenta esos hechos
contundentes el gerente le solicita al contador que registre la venta en el año 20X7.
2) A la empresa DON JUAN S.A.C., uno de sus ex empleados le inició un juicio laboral en dónde
reclamo un despido injustificado. El monto de la demanda es por S/ 3 millones, y el
gerente de recursos humanos está solicitando que de una vez se registre este gasto.
3) Las comisiones por ventas de los vendedores correspondientes a un mes, la empresa se las
paga en la primera semana del siguiente mes, debido a que toma un tiempo el revisar el
importe de las mismas para aprobar su pago. Así pues, las comisiones por las ventas del
mes de julio se incluyen dentro de los gastos de julio aunque se paguen el 07 de agosto. El
gerente de ventas no está de acuerdo con esta práctica.
4) En el mes de marzo del 20X8 la empresa EL RANCHO S.A.C. está cerrando los EEFF del año
20X7. En la última semana de marzo, la empresa sufre un robo cuantioso de sus almacenes,
en el cual han perdido la totalidad de su mercadería. El contador de la empresa está
evaluando incluir este evento en los EEFF del año 20X7.
5) El esperado partido entre las selecciones de Perú y Bolivia por las clasificatorias al mundial
Rusia 2018 finalmente fue programado para el 31 de enero de 2018. Las entradas fueron
puestas a la venta a principios de Noviembre del 2017, incluyendo una promoción del 10%
de descuento para las entradas que sean adquiridas hasta el 30 de noviembre. La
expectativa fue tan grande que las entradas se agotaron los primeros días de Diciembre. La
Federación Peruana de Fútbol reconoció tanto el cobro como el ingreso, en diciembre del
2017.
6) El día 31 de julio del 20X7, la empresa paga por un seguro que cubrirá a la empresa contra
todo riesgo desde agosto hasta julio del siguiente año. El contador decide registrar el gasto
total del servicio y el pago el mismo 31 de julio del 20X7.
7) Se sabe que la empresa LA LIQUIDACIÓN S.A.C., se estará liquidando y se cerrará en el mes

de marzo del 20X8. Sin embargo el contador al presentar los estados financieros del año
20X7, no coloca esta información como nota a los Estados Financieros.
III.- Complete el siguiente enunciado:
1) Tipos de Contabilidades y el público al que se dirige:
i.
ii.
iii.
4
IV.- A continuación se presenta una serie de operaciones independientes una de la otra. Se
solicita que se mencione la característica de la información financiera que más claramente se
relacione con la misma (ya sea que se esté o no aplicando) o a la hipótesis fundamental que
hace referencia por su uso o su omisión, o la base sobre la cual se refleja el rendimiento
financiero de ser el caso. Sustente brevemente su respuesta.
1) Durante el último año la empresa Minera Pukio S.A. ha recibido cuantiosas multas por
incumplimiento a las normas del cuidado del medio ambiente, lo cual está afectando su
liquidez para el cumplimiento de obligaciones con el sistema financiero en el corto plazo.
En el presente mes la empresa ha convocado a un grupo de inversionistas para que
conozcan de la empresa y pueden realizar inversiones en ella, más no les ha informado
acerca de las multas y los problemas financieros que éstas están causando a la empresa.
2) El Gerente General de la Clínica La Salvadora S.A.C. ha comprado ventiladores para su casa

y ha solicitado facturas a nombre de la empresa. El día siguiente el gerente general entrega
las facturas al contador para que se registren en la contabilidad de la clínica.
3) La empresa Calzados Casalino S.A. tiene que presentar los Estados Financieros del año 20X7
para la junta de accionistas el día 15 de Marzo del 20X8. Sin embargo, el área contable
indica que los tendrá listos para el día 30 de marzo del 20X8.
4) El año 20X7 la empresa Almacenes Palermo S.A.C. estuvo aplicando el método de

depreciación de Línea Recta, sin embargo para el año 20X8 se decide cambiar de método y
utilizar el método de Unidades Producidas.
5) Se recibe el recibo de Agua del mes de febrero 20X8 el cual es pagado y registrado el 05 de
marzo del mismo año.
6) El 02 de enero de 20X8 la empresa Combustibles del Sur S.A.C. contrata un seguro anual
contra incendios. La empresa registra el pago y el gasto total del servicio en el mes de
enero del 20X8.
7) El 01 de febrero de 20X8 la empresa Computec S.A. compra útiles de oficina al contado los
cuales son consumidos en el mismo mes. La empresa registra el pago y gasto en el mes de
febrero de 20X8.
V. Para cada uno de los casos siguientes, diga el Tipo de Contabilidad y el público al que se
dirige:
1) La empresa Pesquera Exalmar S.A.A. debe presenta trimestralmente sus Estados

Financieros a la Superintendencia del Mercado de Valores.
2) La empresa Inversiones del Norte S.A.C. presenta a la SUNAT en el mes de marzo 20X8 su
Declaración Jurada anual de Impuesto a la Renta del año 20X7.
3) El área contable de la empresa Distribuidora Alfa S.A. presenta al gerente general los
estados financieros mensuales de la empresa.
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SEMANA N° 02 – COMPRA-VENTA, COSTOS-INGRESOS, IGV Y SU LIQUIDACIÓN
I.- A continuación te alcanzamos algunas formas de mencionar montos que hacen referencia
a PRECIO o a VALOR de una operación de Compra/Venta. Complete el cuadro adjunto:
En una IGV
si se dice:
OPERACIÓN VALOR PRECIO
LA EMPRESA … 18%
de
Compra … paga S/ 1,180.00
Compra … gasta S/ 1,500.00
Compra … compra por el importe de S/ 1,475.00
Compra … compra incluido IGV a S/ 944.00
Venta …. vende a S/ 4,130.00
Venta …. vende a (………..) más IGV S/ 1,200.00
Compra … desembolsa S/ 649.00
Compra … tiene el costo de S/ 1,800.00
Venta … tiene un Ingreso por Venta S/ 4,600.00
II.- Las empresas compran y venden tanto localmente como al exterior, y lo hacen con
facturas o boletas de venta. Complete el siguiente cuadro:
a) Identificando el Ingreso o Venta, el IGV para el Estado y lo que le cobra al cliente
b) Identificando el costo o gasto, el IGV que recupera la empresa, y lo que le paga al
proveedor
Ingreso por Lo que se

IGV para el
Venta para cobra al
Estado
la Empresa cliente
IGV
Descripción de Operción PRECIO VALOR PRECIO
18%
Vende en Perú con factura a S/ 1,416.00
La empresa Vende en Perú con boleta de venta a S/ 649.00
Vende al exterior con factura a S/ 2,124.00
COSTO o Igv que

Lo que se paga
GASTO de la paga, pero
al Proveedor
Empresa recupera
IGV PRECIO
Descripción de Operción PRECIO VALOR
18% PROV
Compra en Perú con factura a S/ 1,180.00
Compra en Perú con boleta de venta a S/ 1,770.00

La empresa
Compra al exterior con factura a S/ 1,475.00
Al comprar al exterior paga a Aduanas

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III.- La empresa CONTRATISTAS DEL PERU S.A C. realizó las siguientes transacciones durante
el mes de setiembre del 20X7:
1) En relación a sus ventas:
i. El día 01 emite una factura de venta con un valor de venta de S/ 4,850.
ii. El día 20 emite una boleta de venta por S/ 6,954.
iii. El día 21 emite una nota de crédito por una devolución del cliente del día 01, por un valor
de S/ 240.
iv. El día 26 emite una factura al exterior por S/ 3,650
v. El día 30 emite una nota de débito por un total de S/ 1,036 a un cliente del mes anterior.
2) En relación a sus compras:

i. El día 10 compra y recibe una factura, por S/ 6,824.
ii. El día 25 compra y recibe una boleta de venta por S/ 590
iii. El día 28 compra al exterior y recibe una factura por US$1,500 (el tipo de cambio es 3.28).
La mercadería la recoge de aduanas al día siguiente con el formato DUA.
iv. El día 30 devuelve una parte de la compra del día 10, y recibe una nota de crédito por un
total de S/ 236.
Se solicita:
a) Complete los cuadros adjuntos
b) Defina si finalmente en el mes de setiembre se tiene un IGV por pagar, o resulta un monto
a favor.
Operaciones de Venta
FECHA TIPO DE DOC VALOR IGV PRECIO
TOTAL
Operaciones de Compra
FECHA TIPO DE DOC VALOR IGV PRECIO
TOTAL
7
DETERMINACION DEL IGV
IGV DE VENTAS
IGV DE COMPRAS
IGV x Pagar o Crédito Fiscal
IV.- La empresa DULCERIA FINA S.A.C. realizó las siguientes operaciones de compra y venta
durante el mes de octubre del 20X7:
Octubre 1 Se vendió mercadería al crédito a El Romano S.A.C. por un importe de S/

22,000 según factura N° 001-001.
Octubre 2 Se compró mercadería a crédito por un importe incluido IGV de S/ 20,140 con
factura Nº 101-102 a La Tiendecita de Tere S.A.A.
Octubre 5 El Romano S.A.C. realizó una devolución del 7% de lo que se le vendió el 1 de

octubre. Se le emitió la correspondiente nota de crédito N°001-101.
Octubre 9 Se exportó mercadería al crédito al cliente Dulces Ecuador S.A.A. en Ecuador,

por un precio de S/ 25,000, con factura N°001-002.
Octubre 10 Se devolvió el 5% de la compra realizada a La Tiendecita de Tere S.A.A. El

proveedor le emite la nota de crédito N° 101-205.
Octubre 12 Se realizó una compra de suministros de limpieza con Boleta de Venta

Nº001-200 por S/ 780 al contado, los cuales fueron consumidos en su totalidad
en el mes de octubre.
Octubre 18 Se realizó una compra al crédito de mercadería a Argentina al proveedor CHE

EXPRESS. El proveedor le vende a US$5,000 con la factura N° 058-009035, y la
mercadería llega al día siguiente por lo cual se retira de Aduanas con el formato
DUA (Declaración Única de Aduanas) Nº 001-38500. El tipo de cambio venta es
de 3.25.
Octubre 20 Se realizó una venta al contado al Sr. Percy Tudela por S/ 5,900 con Boleta de
Venta Nº 001-2584.
Octubre 24 La empresa La Preferencia S.A.C. le emite a Dulcería Fina S.A.C. la nota de débito
Nº 002-0089 por concepto de intereses, por una factura que aún no es pagada
por Dulcería Fina del mes de setiembre. El importe es de S/ 118.00.
Octubre 30 Llega y se cancela el recibo N° 007-28278 de Luz del Sur, por un gasto de S/
2,850. El recibo cumple con las características para que la empresa pueda
utilizar el crédito fiscal.
Se solicita:
a) Complete el Registro de Ventas y el Registro de Compras, y determine el IGV del mes de
octubre, indicando si el saldo es por pagar o corresponde a un saldo a favor (crédito fiscal).
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REGISTRO DE VENTAS
FECHA CLIENTE Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV PRECIO
TOTAL
REGISTRO DE COMPRAS
FECHA PROVEEDOR Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV PRECIO
TOTAL
DETERMINACION DEL IGV
IGV DE VENTAS
IGV DE COMPRAS
b) Si la empresa mantiene una deuda por IGV del mes de setiembre por S/ 900, ¿cuánto es el
IGV a declarar y pagar en el mes de octubre?
SALDO A FAVOR ANTERIOR
Liquidación del Mes
c) Si la empresa mantiene un crédito fiscal de meses anteriores por S/ 450, ¿cuánto es el IGV
a declarar y pagar en el mes de octubre?
SALDO A FAVOR ANTERIOR
Liquidación del Mes
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V.- Durante el mes de febrero del 20X8 la empresa LAVADORAS S.A. efectuó las siguientes
operaciones de ventas y compras:
1) El día 06 realiza una venta de mercadería a María Falcón por un total de S/ 9,000, para lo
cual se emite la Boleta de Venta Nº 001-00255.
2) El día 12 se emitió la Factura Nº 001-00182 por la venta de mercadería a Distrilav S.A.C. por
S/ 18,000 más IGV.
3) El día 18 se emitió a Distrilav S.A.C. la Nota de Crédito Nº 001-00088 por una devolución del
10% de la venta del día 12.
4) El día 22 se compra suministros de oficina a Alfabel S.R.L. con Boleta de Venta Nº 001-0956
pagándose el importe de S/ 1,565.
5) El día 26 se compra mercadería a DISNOR S.A. con Factura Nº 002-00624 por S/ 25,000
incluido IGV.
6) El día 27 se recibió la Nota de Crédito Nº 003-00899 por una devolución de la compra por el
5% de la compra del día anterior.
7) El día 28 se emite la Nota de Débito Nº 003-00058 por el total de S/ 800 a Lavrio S.A.C., por
intereses sobre su factura emitida en el mes de enero.
8) El día 28 se compra al exterior a la empresa Chilena “Familav”. Con Factura Nº 001-2532
por USD 10,000 llegando a Aduana ese mismo día, con el formato DUA (Declaración Única
de Aduanas) Nº 007-7839. El tipo de cambio es 3.24.
9) El día 28 se realiza una venta a Distribuidora Feijo S.A. y se emite la Factura Nº 002-00198
por S/ 7,000.
10) El día 28 se recibe la Nota de Débito Nº 001-009822 de DISNOR S.A. correspondiente a S/
600 de gasto de flete por la compra del día 26.
11) El día 28 se vende al exterior a la empresa Marberlav con Factura Nº 001-00183 el importe
de USD 9,500. Tipo de cambio 3.26.
Se solicita:
a) Completar el registro de Ventas y el Registro de Compras
REGISTRO DE VENTAS
FECHA CLIENTE Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV PRECIO
TOTAL
REGISTRO DE COMPRAS
FECHA PROVEEDOR Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV PRECIO
10
TOTAL
b) Realizar la determinación o liquidación del IGV para el mes de febrero 20X8 de la empresa
Lavadoras S.A., asumiendo que no tiene ningún saldo del mes anterior. Especifique si el
resultado es IGV por pagar o Crédito Fiscal.
c) Si la empresa Lavadoras S.A., tuviera un saldo a favor de IGV del mes anterior de S/ 1,000,
indicar cuál sería la liquidación de IGV del mes de febrero 20X8. Especifique si el resultado
es IGV por pagar o Crédito Fiscal.
d) Con el resultado del mes de febrero 20X8 (punto c), si la empresa en el mes siguiente, es
decir por sus operaciones de compra y venta del mes de marzo resultara un impuesto por
pagar de S/ 8,000, cuánto sería la liquidación de marzo 20X8. Diga expresamente si el
resultado es IGV por pagar o Crédito Fiscal.
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SEMANA N° 03 – LA ECUACIÓN CONTABLE y SUS COMPONENTES
I.- Sus amigos del Colegio se han enterado que llevara el Curso de Contabilidad y desean saber
si les irá bien en el negocio de vender polos con mensajes motivadores, para ello formarán una
sociedad denominada “Si se puede S.A.C.”.
Ayúdelos a identificar el impacto de cada una de sus operaciones en la igualdad de la Ecuación

contable, definiendo en primer lugar la cantidad de eventos o transacciones por operación, e
indicando el efecto que tiene en cada elemento (adición o disminución), especificando la
cuenta contable, de acuerdo al siguiente ejemplo:
Operación # 1.- De los 5 amigos que se van a juntar, 4 aportarán cada uno S/ 1,000 en efectivo
y 1 de ellos además aportará S/ 1,000 en mercaderías. Usted les informará que esto será el
capital inicial de la sociedad, es decir, la primera forma de financiar sus activos.
Activo Pasivo
Efectivo y equivalente de
efectivo
+4,000 Patrimonio Neto
Mercaderías / Existencias: Capital: +5,000
+1,000 Ingresos Gastos
Se solicita
a) Continúe con los siguientes ejercicios:
1) Operación # 2.- Para poder exhibir los polos, compran con factura al crédito un stand, por
un valor de S/ 1,000.
Activo Pasivo
Patrimonio Neto
Ingresos Gastos
2) Operación # 3.- Realizan una operación de venta por S/2,360, la cual es inicialmente al
crédito. Para ello usan el 100% de la mercadería aportada ¿Qué efectos tendría en la
ecuación contable?
Activo Pasivo Activo Pasivo
Patrimonio Neto Patrimonio Neto
Ingresos Gastos Ingresos Gastos
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3) Operación # 4.- Cobran su primera venta; ¿qué originaría en la ecuación contable?:
Activo Pasivo
Patrimonio Neto
Ingresos Gastos
4) Operación # 5.- Y si pagan su primera compra, ¿qué originaría en la ecuación contable?:

Activo Pasivo
Patrimonio Neto
Ingresos Gastos
b) Dadas todas estas Operaciones, responda lo siguiente:

i. ¿Cómo quedaría el Activo de esta empresa?
ii. ¿Cómo quedaría su Pasivo?
iii. Con estas operaciones, ¿ganaron o perdieron? ¿Cómo quedaría su Patrimonio?
iv. Al finalizar estas operaciones ¿Quedarían con efectivo y equivalente de efectivo?
II.-La Sra. Juanita ha decidido invertir en el negocio de prendas de vestir. Sus principales
clientes son colegios que requieren de uniformes. Por tal motivo, constituyó la compañía
“Diseños Susi S.A.C.” en Enero 2018.
Ayude a la Sra. Juanita a identificar el impacto de cada una de sus operaciones en la igualdad
de la Ecuación contable, indicando el efecto en cada elemento (adición o disminución) y
especificando la cuenta contable, de acuerdo al siguiente ejemplo:
01/01 Con el dinero de su liquidación por parte de su antiguo empleador, aportó S/ 23,000 en
efectivo y S/ 20,000 en mercadería.
Activo Pasivo
Efectivo y equivalente de
efectivo
+23,000 Patrimonio Neto
Mercaderías / Existencias: Capital: +43,000
+20,000 Ingresos Gastos
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Se solicita
a) Continúe con los siguientes ejercicios:
1) 02/01 Decidió que requería de una máquina cocedora y unos muebles de oficina que le
faciliten las operaciones de su negocio. Lo cual compró con factura al crédito por un precio
de S/17,700 al proveedor MAQUINAS SISTER SAC.
Activo Pasivo
Patrimonio Neto
Ingresos Gastos
2) 03/01 Realizó su primera venta al crédito del 80% de su mercadería disponible en donde
obtuvo una utilidad de S/ 8,000.
3) 04/01 Decidió realizar una compra a su proveedor “Modas Xiomi SAC” para conseguir
mercadería por el costo de S/ 35,000. Esta compra la consiguió al crédito a 45 días.
Activo Pasivo
Patrimonio Neto
Ingresos Gastos
4) 08/01 La Sra. Juanita realizó el cobro de su primera venta.

Activo Pasivo
Patrimonio Neto
Ingresos Gastos
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5) 12/01 La Sra. Juanita amortiza una parte de su deuda al proveedor Modas Xiomi, por
S/10,000.
Activo Pasivo
Patrimonio Neto
Ingresos Gastos
6) 31/01 Determina y paga sueldos por S/ 7,300. En este caso a ninguno le corresponde
retención de su impuesto a la renta.
b) Dadas todas estas Operaciones, responda lo siguiente:

i. ¿Cómo quedaría el Activo de Diseños Susi SAC?
ii. ¿Cómo quedaría su Pasivo?
iii. Con estas operaciones, ¿ganaron o perdieron? ¿Cómo quedaría su Patrimonio?
iv. Al finalizar estas operaciones, ¿Aún tendrían mercadería para vender?
III.- La empresa TODO HOGAR S.A.C. inicia sus actividades como comercializadora de
artículos para el hogar el 01 de Noviembre del año 20X7. Las operaciones realizadas por el
periodo han sido las siguientes:
1) 01/11 Se realiza un aporte de los accionista por S/ 3,000 en mercadería, S/ 48,220 en

efectivo y equivalentes de efectivo y un inmueble valorizado en S/ 320,000.
2) 02/11 Se compra computadoras con factura al crédito para el uso del área administrativa a
un costo de S/ 4,500.
3) 06/11 Se compra con factura 5 docenas de ollas por un monto incluido IGV de S/ 2,950
cada docena. La operación fue realizada al crédito.
4) 12/11 Se realiza la venta de una docena de ollas, obteniendo un ingreso por venta de S/
3,800 por esa docena. Esta operación fue al crédito. Las ollas vendidas corresponden a la
compra del 6/11.
5) 15/11 Se procede a pagar el 30% de la deuda por la operación realizada el día 02/11 y el
100% de la deuda por la operación realizada el día 06/11.
6) 29/11 Se cobra el 80% de las ventas realizada el 12/11. Adicionalmente se paga el total
adeudado a todos los proveedores.
15
7) 30/11 El día 30 se calcula y registra el sueldo de los empleados en S/ 12,500. En este caso
a ninguno de los empleados le corresponde retención de su impuesto a la renta. El pago
se realiza el mismo día.
Se solicita:
a) Consignar en la plantilla, cada una de las operaciones, en sus diferentes transacciones.
Demuestre cómo cada transacción tiene un impacto en la Ecuación Contable de la
empresa, a través del aumento o disminución de sus elementos, especificando las cuentas
contables. Al finalizar muestre la composición de la Ecuación Contable al 30 de Noviembre
del 20X7 y su igualdad.
b) Calcular el resultado (utilidad o pérdida) del mes de noviembre del 20X7 e indicar los
montos utilizados para su cálculo.
c) Determinar el total del patrimonio de la empresa.
d) ¿La empresa estaría en posibilidad de disponer el 30.11.20X7 de mercadería de almacén
por el valor de S/ 3,000 para una venta?
IV.-La empresa ENERGIA TOTAL S.A.C. inicia sus actividades como comercializadora de
baterías el 01 de Diciembre del año 20X7. Las operaciones realizadas por el periodo han sido
las siguientes:
1) 01/12 Aporte de los accionistas de S/ 5,000 en mercadería, S/ 54,000 en efectivo y

equivalentes de efectivo y un inmueble valorizado en S/ 420,000.
2) 02/12 Se compra con factura un stand para la exhibición de las baterías al crédito a un
costo de S/ 2,500.
3) 06/12 Se compra con factura veinte baterías a un importe incluido IGV de S/ 413 cada una.
La operación fue realizada al crédito.
4) 12/12 Se realiza la venta de veinte baterías, al crédito por un valor de S/ 495 cada una. Las
baterías vendidas corresponden a la compra del 6/12.
5) 15/12 Se procede a cancelar el 100% de la deuda por la operación realizada el día 02/12 y
el 70% de la deuda por la operación realizada el día 06/12
adeudado a proveedores.
7) 30/12 Para el siguiente mes, la empresa desea contar con stock, por ende adquiere 15
baterías al crédito a un costo de S/ 390 cada una.
8) 30/12 El día 30 se calcula el sueldo de los empleados en S/ 1,500. En este caso a ninguno le
corresponde retención de su impuesto a la renta. El pago se realiza el mismo día.
Se solicita:
a) Consignar en la plantilla, cada una de las operaciones, en sus diferentes transacciones.
Demuestre cómo cada transacción tiene un impacto en la Ecuación Contable de la
empresa, a través del aumento o disminución de sus elementos, especificando las cuentas
contables. Al finalizar muestre la composición de la Ecuación Contable al 31 de Diciembre
del 20X7 y su igualdad.
b) Calcular el resultado (utilidad o pérdida) del mes de diciembre del 20X7 e indicar los
montos utilizados para su cálculo.
c) Determinar el total del patrimonio de la empresa.
d) ¿La empresa estaría en posibilidad de pagar sus pasivos al 31 de diciembre del 20X7?
16
Formato de Ecuación Contable
Empresa: _________________________________________
Periodo: _________________________________________
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

Nro
Breve Explicación Fecha
Oper Efectivo y Cuentas por Inmueble, Remunera- Cuentas por Cuentas por Res ul ta dos
Tributos por
equivalentes cobrar Mercadería Maquinaria ciones por pagar pagar Ca pi ta l
pagar -IGV Ingres os Ga s tos
de efectivo comerciales y Equipo pagar comerciales diversas
= +
= +
= +
= +
= +
= +
= +
= +
= +
= +
= +
= +
Totales = +
17
Ecuación Contable
SEMANA N° 04 – ESTRUCTURA DE ESTADOS FINANCIEROS: ESTADO DE RESULTADOS
INTEGRALES (ERI) Y ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (ESF)
I.- Para cada una de las cuentas que se listan:
a) Indicar en la primera columna el elemento correspondiente con (A) si es un activo, con (P)
si es un pasivo, con (PT) si es patrimonio, con (I) si es un Ingreso y con (G) si es un gasto.
Adicionalmente con (C) si es corriente y con (NC) si es no corriente, para Activos y Pasivos.
b) Indicar en la segunda columna a que Estado Financiero pertenece cada cuenta, con (ERI)
para el Estado de Resultados Integrales y con (ESF) para el Estado de Situación Financiera.
CUENTA CONTABLE Elemento Estado Financiero

Cuentas por cobrar comerciales
Inversiones inmobiliarias
Ventas de mercadería
Inmueble maquinarias y equipos
Otros ingresos
Efectivo y equivalentes de efectivo
Intangibles
Cuentas por pagar diversas
Anticipo de clientes
Dividendos por pagar
Capital Social
Reserva Legal
Cuentas por pagar comerciales
Obligaciones financieras
Anticipo a proveedores
Servicios y otros contratados por anticipado
Mercaderías – Existencias
Devoluciones y descuentos sobre ventas
Excedente de revaluación
Tributos y aportes por pagar
II.- Clasifica en el recuadro posterior los siguientes rubros, indicando con una “X” si se trata
de: Gasto de Administración (GA), Gasto de Ventas (GV) o Gasto Financiero (GF).
DESCRIPCIÓN GA GV GF
Gastos por depreciación
Remuneración de personal administrativo
Comisión de ventas
Alquiler de oficinas administrativas
Gastos de Marketing
Alquiler de Local
Alquiler de puntos de ventas
Intereses devengados por préstamos recibidos
Gastos de Publicidad
Gasto en Asesores Financieros
18
III.- La empresa IT HOME S.A.C comercializadora de artículos de cómputo y electrónica,
presenta el siguiente Estado de Resultados Integrales del año 2017 expresado en soles:
Ventas Brutas 435,700

Efectivo y Equivalentes del Efectivo 18,000
Gastos de mantenimiento -7,500
Intangibles 4,243
Gastos de alquiler de local -7,830
Gastos de personal -10,850
Gastos de publicidad -8,800
Utilidad Bruta 422,963
Ganancia por Venta de Activo Fijo 15,300
Otros Ingresos 6,000
Otros Gastos -10,090
Utilidad Operativa 434,173
Descuentos y Devoluciones sobre ventas -165,000
Costo de Ventas -155,000
Utilidad antes de Impuestos 114,173
Información Adicional:
i. Considerar la tasa del Impuesto a la Renta (IR) vigente desde el 2017 del 29.5%
ii. Los gastos comunes se distribuyen en 70% para administración y 30% para ventas.
Se solicita:
Estructurar el Estado de Resultados Integrales por Función de una manera correcta y completa,
hallando la Utilidad Neta, por el año 2017.
IV.- La empresa EL BUEN VESTIR S.A.C comercializadora de prendas de vestir, le presenta la

siguiente información financiera (sin orden alguno) de sus saldos al 31 de diciembre del 2018.
CUENTAS CONTABLES SOLES

Efectivo o equivalente de efectivo 19,000
Sobregiros bancarios 16,300
Cuentas por pagar comerciales 78,000
Cuentas por cobrar accionistas 24,500
Remuneraciones por pagar 17,560
Reserva legal 5,350
Gasto de Sueldos 16,750
Inversiones mobiliarias 48,700
Servicios y otros contratados por anticipado 24,000
Tributos y aportes por pagar 8,224
Cuentas por cobrar comerciales 87,170
Descuentos y Devoluciones sobre ventas 1,900
Inmueble, maquinaria y equipos 129,000
Cuentas por pagar diversas 55,460
Mercaderías 64,500
Inversiones disponibles para la venta 18,670
Resultados acumulados 92,646
Capital social 142,000
19
i. Las cuentas por cobrar a accionistas se cobrarán a partir del año 2020.
ii. Las cuentas por pagar diversas incluyen 2 cuotas que vencerán en el 2019 por S/ 14,500
cada una y el saldo restante vencerá en el 2020.
Se solicita:
Preparar el Estado de Situación Financiera de la empresa EL BUEN VESTIR S.A.C. al 31 de
Diciembre del año 2018:
V.- La Empresa Comercial E-Sistemas S.A.C., le entrega los saldos de sus cuentas en soles por
el periodo terminado al 31 de diciembre de 2017.
CUENTA CONTABLE SOLES

Efectivo y equivalente de efectivo 65,000
Sobregiro bancario 56,000
Descuentos por pronto pago concedidos 13,500
Descuentos por pronto pago obtenidos 16,500
Servicios contratados por Anticipado 19,400
Devoluciones y rebajas sobre ventas 9,800
Mercaderías 66,300
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 358,000
Anticipo de clientes 13,000
Gastos por Comisiones de venta 11,500
Intangibles 21,300
Obligaciones Financieras 24,000
Otros Gastos 5,400
Sueldos 26,500
Tributos y Aportes por Pagar 39,600
Otros Ingresos 12,500
Alquiler de Local 4,800
Publicidad 4,000
Gastos de Marketing 9,000
Costo de Ventas 96,500
Ventas 222,000
Capital Social 286,000
Reserva legal 12,640
Resultados Acumulados 128,760
Información Adicional
i. Los gastos comunes se distribuyen en un 35% para Gastos de ventas y la diferencia en
Gastos de administración.
ii. Para hallar la Utilidad Neta, utilice la tasa del Impuesto a la Renta vigente del año 2017.
Se le solicita estructurar al 31 de Diciembre del 2017:

a) Estado de Resultados Integrales
b) Estado de Situación Financiera.
20
SEMANA N° 05 – LA CUENTA Y SU DINÁMICA
I.- La empresa TODO HOGAR S.A.C. inicia sus actividades como comercializadora de artículos
para el hogar el 01 de Noviembre del año 2017. Las operaciones realizadas por el periodo han
sido las siguientes:
1) 01/11 Se realiza un aporte de los accionista por S/ 3,000 en mercadería, S/ 48,220 en

efectivo y equivalentes de efectivo y un inmueble valorizado en S/ 320,000.
2) 02/11 Se compra computadoras al crédito para el uso del área administrativa a un costo de
S/ 4,500.
3) 06/11 Se compra 5 docenas de ollas por un monto incluido IGV de S/ 2,950 cada docena. La
operación fue realizada al crédito.
4) 12/11 Se realiza la venta de una docena de ollas, obteniendo un ingreso por venta de S/
3,800 por esa docena. Esta operación fue al crédito. Las ollas vendidas corresponden a la
compra del 6/11.
5) 15/11 Se procede a cancelar el 30% de la deuda por la operación realizada el día 02/11 y el
100% de la deuda por la operación realizada el día 06/11.
adeudado a todos los proveedores.
7) 30/11 El día 30 se calcula y registra el sueldo de los empleados en S/ 12,500. En este caso a
ninguno de los empleados le corresponde retención de su impuesto a la renta. El pago se
realiza el mismo día.
Se solicita:
a) Utilizar el Formato: Dinámica de Cuentas.
b) Por cada operación indicar el elemento de la ecuación contable que se afecta, cuál es el
efecto, si aumenta “+” y si disminuye “-“ y las cuentas contables de cada elemento.
c) Colocar los montos en el “Debe” o en el “Haber”, considerando su dinámica.
II.- La empresa Ulloa S.A., inicia sus operaciones el 1ero. de enero del 2018. Esta empresa se
dedica a la comercialización de equipos informáticos. Las siguientes operaciones ocurrieron
durante el mes de enero del 2018:
1) El día 1, los accionistas realizan su aporte de capital de la siguiente manera: Efectivo por S/
95,000; 5 Laptops para la venta, cada una con valor de S/ 1,800; 8 computadoras para la
venta, con un valor total de S/ 20,000; Mobiliario de oficina valorizado en S/ 15,000.
2) El día 5 se adquiere mercadería por un costo total de S/ 28,000 que corresponden a 100
impresoras. El acuerdo es 40% al contado y la diferencia al crédito por 45 días.
3) El día 16 se realizó la primera venta del mes, la cual fue 100% al crédito. La venta fue de 2
laptops a un precio unitario de S/ 2,655. Las unidades vendidas corresponden a las
aportadas al inicio de las operaciones. El crédito es a 15 días.
4) El día 18 se adquiere una camioneta para el reparto de su mercadería a S/ 79,650 incluido
el IGV. La compra fue 100% al crédito.
5) El día 20 se venden 3 computadoras, por un Ingreso de venta unitario de S/ 3,125. Las
condiciones de venta es 60% al contado y la diferencia a cobrarse en 30 días. Las
computadoras corresponden al aporte de capital inicial.
6) El día 31 se realizó la cobranza de la venta realizada del día 16.
7) El día 31 se pagó el 5% de la compra del camión de reparto.
21
8) El día 31 el área de recursos humanos calcula el sueldo de los empleados en S/ 11,500. En
este caso a ningún empleado le corresponde la retención de su impuesto a la renta. Ese
mismo día se realiza el pago a los empleados.
Se solicita:
a) Utilizar el Formato: Dinámica de Cuentas.
III.- Charles Chaplin S.A.A. es una empresa dedicada a la comercialización de Muebles para
oficina. Inician sus operaciones un 9 de Agosto del año 2107. Las siguientes operaciones
ocurrieron durante ese mes:
1) El día 9, los accionistas realizan su aporte de capital de la siguiente manera:

Efectivo S/ 105,000;
4 Juegos de Muebles de oficina para la venta, cada juego tiene un valor de S/ 3,500;
1 impresora para uso de la empresa, por un valor total de S/ 1,000;
Mobiliario para la oficina valorizado en S/ 15,000.
2) El día 10 adquiere al crédito 20 muebles de oficina para la venta, dichos muebles tienen un
costo total de S/ 80,000. Se paga el 40% al contado y el saldo se pagará el 30 del mismo
mes.
3) El día 11 se realizó la primera venta del mes, 100% al crédito a 15 días. Se vendieron 2
juegos de muebles de oficina de los aportados al inicio de la empresa. El importe de la
venta es de S/ 5,900 incluido el IGV por cada juego.
4) El día 12 se adquiere una camioneta para la distribución de la mercadería. La compra fue
100% al crédito, con vencimiento a 30 días y el desembolso que se deberá realizar es de S/
60,000, que es el total de la operación.
5) El día 20 se venden 10 muebles de oficina, de los adquiridos el día 10 de agosto, por un
ingreso de venta por cada juego de S/. 6,000. Las condiciones de ventas es el 40% al
contado y la diferencia a cobrarse a fin de mes.
6) El día 21 se compra con boleta de venta un mueble de oficina para la venta, al contado por
S/ 3,800.
7) El día 26 se realizó la cobranza del saldo por la venta realizada del día 11.
8) El día 30 se realizó la cobranza del saldo por la venta realizada del día 20.
9) El día 30 se realiza el pago del saldo de la compra del día 10.
10) El día 30, la empresa realizó una venta al contado de un mueble de oficina, con boleta de
venta 001-4455 por S/ 6,490. La mercadería corresponde a la compra del día 21.
11) El día 31 el área de recursos humanos calcula el sueldo de los empleados en S/ 3,000. En
este caso a ningún empleado le corresponde la retención de su impuesto a la renta. El
pago se realizará la primera semana del mes siguiente.
Se solicita:
a) Utilizar el Formato: Dinámica de Cuentas
22
a) b)
Nro. de Efecto
Op # Fecha Elemento Cuenta Contable Debe Haber
Eventos +/ -
23
SEMANA N° 06 - LIBRO DIARIO Y MAYOR
I.- TODO LIMPIO S.A., negocio dedicado a la venta de lavadoras, inició operaciones en abril
del 20X7. A continuación se describe lo ocurrido en el primer mes:
1) Abril 2 La Sra. Rosana Cueva (principal accionista de la empresa), aportó S/ 280,000 de su

cuenta bancaria personal a la cuenta de la Compañía como aporte a su nuevo negocio. El
Sr. Roberto Apaza aportó S/ 28,000 en muebles y enseres.
2) Abril 3 Se compra 90 lavadoras por un importe incluido IGV de S/ 540,000 de los cuales se
pagó S/ 240,000 al contado y el resto al crédito a 90 días.
3) Abril 4 Se efectuó la venta al contado de 10 lavadoras por un monto total de S/ 75,000 más
IGV.
4) Abril 6 Se solicita un préstamo bancario, el cual fue depositado por el banco ese mismo día
por S/ 50,000 en la cuenta corriente de la compañía.
5) Abril 7 Se compró una camioneta para transportar mercadería, cuyo costo fue de S/
81,000. De la compra se pagó el 30% y el saldo se pagará en dos partes cada 30 días.
6) Abril 20 Se vende 5 lavadoras obteniendo un margen comercial del 25%. La venta es al

crédito.
7) Abril 27, se compra útiles de limpieza al crédito, los cuales se usarán recién el siguiente
mes. El costo es de S/.750.
8) El día 30 llegan los recibos de agua y teléfono por los servicios consumidos durante el mes,
los gastos de estos servicios fueron por S/ 500 y S/ 600 respectivamente. El vencimiento es
el 15 del siguiente mes
9) El día 30 se recibe una factura de la empresa “PUBLI SAC” por el servicio de publicidad
recibido durante el mes. El gasto fue de S/ 800. Esta operación es al crédito.
Se solicita:
a) Registrar en el Libro Diario todas las transacciones efectuadas durante el mes de Abril.
II.- La empresa Computer Place S.A.C. dedicada a la venta de equipos de cómputo, nos ha
solicitado que los apoyemos en el registro de las siguientes operaciones del mes de enero del
20X8. Pare ello le informa los saldos en soles con los que cerró al 31 de Diciembre del 20X7:
Efectivo y equivalentes de efectivo 42,500

Mercaderías 25,000
Inmueble, maquinaria y equipo 68,000
Reserva Legal 5,300
24
El saldo de la cuenta mercadería, corresponde a 10 computadoras portátiles.
1) El día 04, la compañía realiza una venta obteniendo un Ingreso de Venta de S/ 20,400. La
mercadería entregada corresponde al 60% de la que se encontraba en stock. Se cobra el
100% al contado.
2) El día 10, se otorga un préstamo a uno de sus empleados, el Sr. Renzo Llerena, por un
importe de S/ 6,500 los mismos que serán devueltos en 45 días.
3) El día 16, se realiza una compra de 18 computadoras por un importe incluido IGV de S/
3,363 cada una; se cancela 80% al contado y el saldo a 30 días.
4) El día 24, se efectúa la venta de 15 computadoras obteniendo un margen del 25%; las
computadoras vendidas corresponden al lote adquirido el día 16; se cobra el 30% al
contado y el saldo a 30 días.
5) El día 26, se adquieren al contado y con boleta de venta, útiles de oficina pagándose S/
990. El uso es inmediato.
6) El día 31, se realiza el pago del saldo de la compra realizada el día 16.
7) El día 31, por decisión de los socios, la empresa realiza una donación al Hogar de Madres
Adolescentes, de S/ 4,500 en efectivo.
8) El día 31, se calcula la planilla de sueldos por S/ 10,800. En este caso no corresponde la
retención de impuesto a la renta a ninguno de los empleados. El pago se realizará la
primera semana del siguiente mes.
Se solicita:
a) Preparar el Libro de Diario del mes de enero del 2017.
b) Realizar el Mayor de las cuentas: Efectivo y Equivalentes del Efectivo (Cta. Cte.),
Mercadería y Cuentas por Pagar Comerciales.
III.-La empresa Marine Supplies S.A.C dedicada a la compra y venta de botes, requiere
realizar el registro de sus operaciones correspondientes al mes de enero del 20X8. Para ello
le presenta los siguientes saldos en soles al 31 de Diciembre del 20X7:
Efectivo y Equivalente de efectivo 195,000
Mercadería 135,000
Inmueble maquinaria y equipo 52,000
Reserva Legal 17,700
1) El día 03, realiza una operación de venta al crédito en dónde el Ingreso por esa venta es de
S/ 112,500. Por esta operación obtiene un margen comercial del 40%.
25
2) El día 06, se obtiene un préstamo bancario, el cual fue depositado por el banco ese mismo
día por S/ 50,000.
3) El día 11, la empresa sufrió un robo de 1 bote de su stock de mercadería cuyo costo fue de
S/ 11,200.
4) El día 13, la empresa contrata los servicios de un abogado debido a una denuncia
formulada en su contra. El costo de este servicio es de S/ 2,600, y el abogado emite una
factura. Esta factura se pagará la quincena del siguiente mes.
5) El día 18, se realiza una compra al crédito de útiles de limpieza para la oficina por el
importe de S/ 1,800 incluido IGV. No se consume nada aún en ese mes.
6) El día 20, se adquieren al contado y con boleta de venta, útiles de oficina cuyo costo es de
S/ 350. El uso es inmediato.
7) El día 21, el Sr. Vásquez, muy buen empleado de la compañía, sufre un percance familiar,
por lo cual la empresa le se otorga un préstamo por un importe de S/ 18,000, los mismos
que serán descontados en cinco cuotas.
8) El mismo 31, se determina la planilla de sueldos de empleados por S/ 5,400. En este caso
no corresponde la retención del impuesto a la renta a ninguno de los empleados.
Se solicita:
a) Registrar las transacciones en el Libro Diario por el mes de enero.
b) Mayorizar las cuentas: Efectivo y equivalentes de efectivo; Tributos por pagar – IGV; Todas
las cuentas de pasivo.
c) De acuerdo a las respuestas anteriores, responda lo siguiente:

i. Determinar el total de la deuda de la Compañía al 31 de enero.
ii. ¿La compañía cuenta con efectivo suficiente para cubrir las obligaciones del pasivo,
sin contar con la deuda bancaria?
IV. La empresa Alberta´s SAC, dedicada a la importación y comercialización de productos

madereros, tiene los siguientes saldos en soles al 31 de diciembre del 2017:
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 8,350

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 7,630
MERCADERÍAS 58,900
INMUEBLE MAQ Y EQUIPOS 55,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 17,840
TRIBUTOS POR PAGAR –IGV 16,200
CAPITAL SOCIAL 74,180
RESERVA LEGAL 2,200
RESULTADOS ACUMULADOS 19,460
Durante el mes de enero del 2018 la empresa realizó las siguientes operaciones:
26
1) El día 02, se vende con B/V 002-235 al contado mercadería por un importe de S/. 21,300. El
costo de ventas es del 47% sobre las ventas.
2) El día 4, se obtiene un préstamo bancario por el importe de USD 25,000 cuyas cuotas se
pagaran a partir de marzo. El tipo de cambio es de S/ 3.23 por dólar.
3) El día 7 se compra mercadería con Factura 001-356 por el monto de S/ 15,700 más IGV. El
mismo día se paga el 50% de la factura y el saldo a 30 días.
4) El día 9 se compra al contado con B/V 007-859 útiles de oficina cuyo uso será a partir del
siguiente mes. El costo de la compra es de S/ 1,200.
5) El día 10 se dona Mercadería a la ONG “Caritas Felices” el importe de S/ 3,000.
6) El día 15 se otorga un préstamo en efectivo de S/5,000 al Gerente Comercial de la

compañía, que serán devueltos durante 6 meses a partir de febrero.
7) El día 18, se paga impuestos por el importe de S/3,580. Adicionalmente, se paga el 30% de
deuda a proveedores que se mantenía al inicio del año.
8) El día 20, se vende mercadería al crédito con Factura 001-854. En esta operación el Ingreso
por ventas es de S/ 37,500 y el margen de utilidad es de 40%.
9) El día 22, la compañía sufrió un siniestro a mano armada por una banda de delincuentes,
quienes robaron dinero en efectivo por un importe de S/20,000 y USD 1,500. El tipo de
cambio fue de 3.23 por dólar americano.
10) El día 24, se compra al crédito un camión de carga por el precio de USD 39,000. El tipo de
cambio es de 3.26.
11) El día 26, uno de los socios realiza un aporte adicional de capital en efectivo de S/ 30,000.
12) El día 27, se cobra 45% de la venta realizada el día 20 del presente mes.
13) El día 29, se calcula y paga la planilla de sueldos a empleados por S/ 13,620. En este caso no
hay retención de impuestos a ninguno de los empleados.
14) El día 30, llegan los recibos por los servicios de luz y agua utilizados en el mes. El gasto de
estos servicios es de S/ 1,237 y S/ 635 respectivamente.
15) El día 31, se compra al crédito útiles de limpieza de uso inmediato, a un costo de S/280.
Se solicita:
a) Preparar el Libro Diario del mes de enero.
b) Elaborar el mayor de las siguientes cuentas: Efectivo y Equivalente de Efectivo, Mercaderías
y Tributos por Pagar.
c) Después de realizar todas las operaciones del mes, indicar lo siguiente:
i. ¿Cuál es el saldo del Activo al mes de enero?
ii. ¿Cuál es la Utilidad Bruta del mes de enero?
iii. Indicar el total de Gastos operativos del mes de enero.
27
SEMANA N° 07 – SERVICIO PRESTADO POR PERSONAS NATURALES, RETENCIÓN DEL
IMPUESTO A LA RENTA Y BALANCE DE COMPROBACIÓN
I.- El Dr. Rafael Linares asesora a la empresa SANTA LUCIA S.A. En el mes de Octubre del
20X7, los servicios realizados en dicha empresa le genera un ingreso neto de S/ 55,000,
ingreso neto de la retención de cuarta categoría de 8%. El Dr. Linares emite su recibo por
honorarios el 31 de Octubre y ese mismo día es pagado.
Se solicita:
Registrar los asientos contables de la empresa SANTA LUCIA S.A., por esta operación.
II.- El 15 de mayo del 2017 la empresa MARTE SAC, dedicada a la fabricación de zapatos,
adquiere una máquina. El costo de compra es S/ 78,000 y es al crédito. Para transportarla
gasta S/ 2,500 y para instalarla paga S/ 590. Al transportista le adelanta el 30%.
Se solicita:
Registrar los asientos contables respectivos del día 15 de mayo.
III.- A continuación se presentan saldos en soles al 31 de diciembre del 20X6, de la empresa

DOCUMENTO PUBLICO S.R.L., dedicada a la comercialización de productos publicitarios:
Mercadería 74,000
Inmueble, Maquinaria y equipo 102,000
Las siguientes operaciones se realizaron durante el mes de enero del 20X7:

02/01 Se compran con factura banderolas del Perú por un total de S/ 45,000, la compra se
paga 60% en efectivo y el resto dentro de 45 días. Para ello, la empresa tuvo que
desembolsar S/ 100 por concepto de flete y S/ 120 por concepto de seguros.
04/01 Uno de los empleados requiere con urgencia S/ 4,000. El dpto. de Recursos Humanos le
otorga un préstamo, el cual el empleado devolverá el 28 de febrero.
06/01 Se vende paneles publicitarios para el distrito de Villa María del Triunfo por un valor de
S/ 28,500; siendo el costo de la mercadería el 65%. La cobranza se realizará en 30 días.
08/01 En días anteriores se contrató a un maestro pintor para que pinte las oficinas de la
empresa. El acuerdo fue de S/ 2,500 bruto. La obra ya finalizó y está aprobada su
ejecución, el pintor emite su recibo por honorarios, por tratarse de persona natural. El
pago se realiza inmediatamente.
12/01 Se efectúa el cobro por S/ 12,500 de una deuda que mantenía el cliente Partido
Existencialista del Perú con la empresa.
13/01 Se venden productos de merchandising con boleta al Partido Popular Cristiano del Perú
por un importe de S/ 24,500. La venta es al crédito con un margen bruto del 25%.
28
14/01 Se registra y paga la gratificación por fiestas patrias a los empleados por S/ 10,660.
16/01 Se vendieron todas las banderolas compradas el 02/01 con un margen de 45%. A la
Municipalidad Provincial del Callao. La cobranza se realiza el 20 de enero.
18/01 A la empresa llegan los recibos por diferentes servicios utilizados durante un mes. El
plazo para el pago de estos es en la quincena del siguiente mes. El gasto de cada uno es
el siguiente: (todos los recibos cumplen con los requisitos legales para la correcta
utilización del IGV)
Recibo de luz y agua: S/ 1,800
Teléfono e Internet: S/ 900
Movistar: S/ 500
Claro: S/ 500
20/01 La Municipalidad Provincial del Callao paga la deuda pendiente con la empresa.
25/01 Se contrata y se paga un seguro contra robos, incendios y otro tipo de siniestros por un
monto de S/ 6,500. La póliza cubrirá a la compañía por el periodo febrero del 20X7 a
enero del 20X8.
31/01 Se pagan los recibos correspondientes al mes de enero.
31/01 Se determina y paga la planilla del mes. El pago neto realizado es de S/ 10,000
habiendo sido la retención del impuesto a la renta de los empleados de S/ 1,500.
Se solicita:
a) Registrar las operaciones enumeradas anteriormente en el Libro Diario y Mayor.
b) Elaborar el Balance de Comprobación hasta el Balance de Saldos.
IV.- DULCERIA FINA SAC, empresa dedicada a la elaboración de postres, muestra sus saldos
en soles al 30 de septiembre 20X7:
Cuentas S/
Mercaderías 94,500
Servicios contratados por anticipado 12,500
Obligaciones financieras 12,500
La empresa realiza las siguientes operaciones durante octubre 20X7:

1) El día 01, se vendió mercadería al crédito a El Romano S.A.C. por S/ 22,000 según factura N°
001-0201. El margen de utilidad es del 35%.
29
2) El día 02, se compró mercadería al crédito a un costo de S/ 20,140 con factura Nº 101-102 a
La Tiendecita de Tere SAA. Esta compra se pagará el próximo mes.
3) El día 12, se realizó una compra de suministros de limpieza con Boleta de Venta Nº 001-200
por S/ 780 al contado, los cuales fueron consumidos en su totalidad en el mes de octubre.
4) El día 14, la empresa contrató independientemente por un día, a un maestro panadero. El

monto bruto por sus servicios es de S/ 3,500, por el cual gira el Recibo por Honorarios Nº
003-254 entregado ese mismo día. El pago se le realizó a fin de mes.
5) El día 17, se pagó toda la deuda financiera.
6) El día 23, se compró un horno por un total de S/ 13,000 al crédito. Se le hace un pago a
cuenta de S/ 1,000 y el saldo se pacta en 12 cuotas, la primera vence y se paga al cierre de
octubre. Adicionalmente para su traslado se pagó a un transportista con factura S/ 360 y al
llegar a la empresa se necesitó gastar S/ 250 para la instalación. El instalador le emite una
factura con vencimiento 15 del siguiente mes.
7) El día 25, se contrata y paga un seguro contra incendios por un monto de S/ 8,260. La póliza
cubrirá a la compañía por el periodo noviembre del 20X7 a mayo del 20X8.
8) El día 29, la empresa cierra planillas del mes con un monto bruto de S/ 14,800, con
retenciones de quinta categoría por S/ 645. Se paga sueldos al día siguiente.
9) El día 30, llega y se cancela el recibo N°007-28278 de Luz del Sur. El gasto fue por S/ 2,850.
El recibo cumple con las características para que la empresa pueda utilizar el crédito fiscal.
10) El día 31, la empresa por contar con fondos decide pagar a la SUNAT la retención de 4ta
categoría realizada en la operación del día 14.
Se solicita:
a) Registre en el libro diario las operaciones realizadas, y obtenga los saldos de cada cuenta
contable.
V.- La empresa Inversiones Línea Blanca S.A.C. , dedicada a la importación y comercialización

de electrodomésticos, cuenta con los siguientes saldos en soles al 31 de diciembre del 2017:
CUENTAS CONTABLES SALDO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 63,200
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 6,810
MERCADERÍAS 27,500
SERVICIO CONTRATADO POR ANTICIPADO 1,000
INMUEBLE MAQ Y EQUIPOS 123,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 15,110
TRIBUTOS POR PAGAR IGV 17,200
CAPITAL SOCIAL 184,000
RESULTADOS ACUMULADOS 5,200
30
En el mes de enero 2018 se realizaron las siguientes operaciones:
1) 02/01, se compran 10 electrodomésticos por un total de S/ 90,000, la compra se paga 50%
en efectivo y el resto dentro de 60 días. La factura incluye los pagos al contado de flete y
seguro por S/ 900 y S/ 820, respectivamente.
2) 05/01, se venden 6 electrodomésticos al contado por un importe total de S/ 35,800. El

costo de la mercadería vendida es 70% del total de venta.
3) 06/01, se venden 4 electrodomésticos en donde el Ingreso por venta es de S/ 19,500. El

margen de ganancia fue del 35%. La cobranza se realizó al cierre del mes.
4) 08/01, se otorga un préstamo a un empleado de S/ 2,300. El empleado paga a la empresa

por este préstamo el día 31 de enero.
5) 18/01, se cuentan con los recibos de servicios públicos de agua, luz, teléfono e internet del
mes de enero. Estos recibos vencen a fin de mes, y la empresa realiza el pago total por S/
800 el día 31 de enero.
6) 19/01, se paga S/ 4,100, de los impuestos que estaban pendientes al 31 de diciembre del
2017.
7) 19/01, se paga el 50% de deuda a proveedores que se mantenía al cierre del año 2017.
8) 20/01, se cobra el 60% de las cuentas por cobrar pendientes al cierre del año 2017.
9) 23/01, se compra un camión de reparto por un total de S/ 32,000, se paga una inicial de S/
10,000 y la diferencia al crédito en 12 cuotas, la primera cuota vence al cierre de febrero
2018.
10) 24/01, el servicio de mantenimiento y limpieza de la empresa es de S/ 1,900 mensual neto.

El proveedor del servicio emite un recibo por honorarios por tratarse de una persona
natural. El pago al proveedor se realizó inmediatamente.
11) 25/01, se contrata y paga un seguro contra todo siniestro por S/ 11,500. La póliza cubrirá a
la compañía por el periodo febrero del 20X8 a enero del 20X9.
12) 31/01, se determina la planilla del mes y se paga S/ 8,500; la retención del impuesto a la
renta de los empleados es de S/. 700.
Se solicita:
a) Registrar las operaciones enumeradas anteriormente en el Libro Diario y Mayor.
31
SEMANA N° 09 – PROCESO CONTABLE: AJUSTES CONTABLES y BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTADO I
I.- COOKIES Y MAS S.A.C es una empresa dedicada a la comercialización de galletas,

caramelos, chocolates y todo tipo de golosinas. A continuación, se presenta el balance de
saldos al 31 de diciembre de 2017 en soles:
BALANCE DE SALDOS
CUENTAS CONTABLES
DEUDOR ACREEDOR
Mercaderías 48,500
Tributos por pagar - IGV 4,600
Ventas 176,500
Devoluciones y descuentos sobre ventas 3,870
Costo de ventas 125,000
Gastos de personal 24,780
Gastos de alquileres 1,500
Gastos diversos de gestión 9,600
TOTALES 264,350 264,350
Ya que se quiere elaborar Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2017, se ha realizado un

análisis de esta información contable, en donde se determinó lo siguiente:
1) El saldo de la cuenta contable, servicios y otros contratados por anticipado, corresponde a

una única póliza de seguros con una vigencia total de doce (12) meses a partir del
01/08/17.
2) El área de créditos y cobranza informa que, del total de la cartera de clientes, S/ 1,500
corresponden a incobrables, por encontrarse las facturas de ventas vencidas y,
adicionalmente, el cliente con problemas financieros.
3) Debido a la auditoría realizada, se verificó que, por error, se omitió el registro de la planilla
del mes de diciembre por el importe bruto de S/ 4,750. Asimismo, se sabe que los
impuestos de ley ascienden a la suma de S/ 280.
4) El saldo de la cuenta contable, obligaciones financieras, corresponde a un préstamo en

moneda extranjera ascendente a US$ 3,430. Asimismo, se sabe que al 31 de diciembre, el
tipo de cambio compra es de S/ 2.750 y el de venta es S/ 2.809.
5) El saldo de la cuenta, “cuentas por pagar comerciales” corresponde a la compra de

mercadería en dólares al proveedor TENTACIONES S.A.C. a un tipo de cambio de 2.50 . Se
sabe que al 31 de diciembre el tipo de cambio compra es de S/ 2.53 y el de venta es S/ 2.55.
32
6) El asistente contable durante el periodo de cierre, observó que no había contabilizado toda
la operación de venta del 30 de diciembre. Se conoce que el valor de venta asciende a S/
8,200 y que el margen bruto asciende a 40%. Esta operación se realizó al contado.
Se solicita:
a) Registrar los asientos de ajuste en el Libro de Diario que se consideren necesarios.
b) Elaborar el Balance de Comprobación hasta las columnas de Saldos Ajustados al 31 de
Diciembre del 2017.
II. A continuación se presenta los saldos en soles del Balance de Comprobación elaborado al
31 de Mayo del 2017 empresa DECO HOGAR S.A.C, empresa que se dedica a la
comercialización de artefactos eléctricos:
CUENTAS CONTABLES SALDOS

Estimación de cuentas de cobranza dudosa 4,080
Servicios y otros contratados por anticipado 52,192
Anticipos a proveedores 2,800
Existencias 52,500
Tributos por pagar / IGV 1,800
Anticipos de clientes 5,600
Capital 29,000
Reserva Legal 5,600
Ventas 215,070
Gastos por servicios varios 13,250
Gastos por sueldos y salarios 16,000
Gastos por alquileres 10,708
Gastos por incobrables 4,080
Información adicional:
i) El tipo de cambio al cierre del ejercicio: Compra: 3.14 y Venta: 3.17.
Ya que se quiere elaborar Estados Financieros al 31 de Mayo del 2017, se ha realizado un

análisis de esta información contable, en donde se determinó lo siguiente:
1) Dentro de la cuenta servicios contratados por anticipado, se encuentra un contrato anual

de seguro contra incendios cuyo valor total fue de S/ 37,200 y cuya vigencia empezó en
marzo del 2017 y finalizará en febrero del 2018. Aún no se ha devengado contablemente
el gasto correspondiente al año 2017.
2) Adicionalmente dentro del saldo de la misma cuenta servicios contratados por anticipado,
se incluye el servicio de alquiler de las oficinas, contratado por un valor total de S/ 25,700
33
y cuya vigencia inició en febrero del 2017 y finalizará en enero del 2018. Por este servicio
se mantiene en el saldo de esta cuenta, un importe de S/ 14,992.
3) Al analizar el mayor de la cuenta de gastos por sueldos y salarios, se comprobó que sólo se
encuentran contabilizadas las remuneraciones de los meses de enero a abril.
Adicionalmente, se sabe que la planilla neta correspondiente al mes de mayo asciende a S/
3,850 con una retención por ley ascendente a S/ 150.
4) Se ha encontrado un recibo por honorario, cuyo importe bruto es de S/ 3,333, el cual no
ha sido contabilizado. El servicio realizado fue el de mantenimiento de las instalaciones
eléctricas de la empresa, y se encuentra sujeto a retención del impuesto a la renta. El
prestatario aún no cobra por el servicio prestado hasta el cierre del ejercicio.
5) A la Cía. llegaron los recibos por servicios públicos de luz, agua y teléfono por servicios
recibidos en mayo, los mismos que no han sido registrados. El costo de estos servicios es
de S/ 850. Estos recibos serán cancelados en la quincena del siguiente mes.
6) Se ha observado que la Cía. no se ha contabilizado ningún registro por la operación de una

venta realizada el 30 de mayo. La factura fue por S/ 9,204 , y se sabe que el margen bruto
asciende a 30%. Esta operación se realizó al contado.
7) Auditoría observó que el 31 de mayo la empresa registró una operación de venta al crédito
cuyo valor según la factura encontrada es por S/12,000. Sin embargo, producto de esta
revisión se constató que todos los registros contables de esa operación, consideraron un
precio de S/.12,000 Se sabe además que el margen bruto asciende a 40%.
8) Luego de efectuar un análisis del saldo de las cuentas por cobrar, el área de créditos y
cobranzas ha observado que S/ 7,920 serán de muy difícil recuperación pues las facturas
se encuentran vencidas más de un año.
9) El área de tesorería nos informa que dentro del saldo de efectivo y equivalentes de
efectivo se incluye el monto de US$ 5,400 que fueron registrados en su momento a un tipo
de cambio de S/ 3.25
10) El saldo de la cuenta obligaciones financieras incluye un préstamo pendiente de pago por
US$ 3,200 el cual se encuentra registrado a un tipo de cambio de S/ 3.20.
Se solicita:
a) Registrar los asientos de ajuste en el Libro de Diario que se consideren necesarios.
b) Elaborar el Balance de Comprobación hasta las columnas de Saldos Ajustados al 31 de
Mayo del 2017.
34
SEMANA N° 10 – PROCESO CONTABLE: AJUSTES CONTABLES y BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTADO II
I.- RUN STAR S.A.C, es una empresa peruana dedicada a la comercialización de zapatillas de
marcas de prestigio internacional. A continuación se presentan los saldos en soles con los
que culminan sus operaciones correspondientes al ejercicio del año 2017:

Cuentas por Cobrar Comerciales 216,000
Estimación de cuentas de Cobranza Dudosa 3,700
Mercaderías 318,000
Servicios Contratados por Anticipado 31,500
Inversiones Mobiliarias 43,100
Inmueble Maquinaria y Equipo 590,000
Depreciación Acumulada 129,000
Tributos por Pagar - IGV 38,600
Obligaciones Financieras Largo Plazo 157,000
Cuentas por Pagar Comerciales 166,400
Ventas 1,066,200
Gastos Administrativos 124,000
Gastos de Ventas 86,200
i. Los gastos comunes se asignan en un 35% para el Área Administrativa y en un 65% para el
Área de Ventas.
ii. El tipo de cambio al cierre del ejercicio es compra: S/ 3.17 y venta S/ 3.20
Dado que se quiere elaborar los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2017, por el
ejercicio 2017, en base a estos saldos el Contador de la empresa realiza una revisión de cada
cuenta contable para asegurarse que los montos sean correctos. A continuación se detalla lo
que se encontró:
1) El Área de Créditos y Cobranzas, estima que al cierre del ejercicio, del total de las cuentas
por cobrar comerciales, existen un total de S/ 5,500 que presentan dificultades de
cobrabilidad y cuyas facturas, ya se encuentran vencidas por más de 12 meses.
2) Los servicios contratados por anticipado están íntegramente constituidos por el alquiler del
local de la empresa, cuya vigencia total era por 12 meses. La Compañía desembolsó
inicialmente el importe total de S/ 45,170. Se tiene conocimiento que, al cierre del ejercicio
2017, el contrato de alquiler ha devengado 5 meses.
3) El saldo total de la cuenta contable Obligaciones financieras, corresponde a un crédito

ascendente a US$47,000.
4) Dentro del importe de los gastos, se sabe que se encuentra contabilizado el recibo por
honorario #004-148 correspondiente al servicio de asesoría en marketing por un importe
35
bruto de S/ 2,300. Sin embargo, producto de la revisión mensual de impuestos, se observó
que el importe bruto del comprobante de pago ascendía a S/ 3,200. Se sabe además que el
prestador del servicio aún no ha cobrado dicho recibo.
5) Al término del periodo se detectó una operación de venta al crédito del 30 de diciembre, la
cual, según la factura, el valor de la venta es por S/.13,700. Sin embargo producto de la
revisión se pudo detectar, que el registro contable consideró para esta operación, un precio
de venta de S/ 13,700. El costo de venta sí fue registrado correctamente.
6) El rubro de cuentas por cobrar comerciales incluye un importe de US$ 15,100 el cual se
encuentra contabilizado a un tipo de cambio de 3.24.
Se solicita:
a) Realizar los asientos de ajuste que sean necesarios.
b) Elabore el Balance de Comprobación Ajustado de la empresa al 31.12.2017
c) Determinar la variación en el Resultado del Ejercicio de la empresa como consecuencia de
los ajustes realizados al 31.12.2017.
d) ¿Cuánto es el Pasivo después de ajustes?
II.- ANGELITOS S.A.C. es una empresa dedicada a la comercialización de ropa para bebés de
alta calidad. A continuación se presentan los saldos con los que culminan sus operaciones
correspondientes al 31 de diciembre del 2017 expresado en soles, por el ejercicio 2017:

Cuentas por Cobrar Comerciales 179,000
Cuentas por Pagar Comerciales 193,500
Depreciación Acumulada 118,400
Estimación de cuentas de Cobranza Dudosa 19,200
Gastos Administrativos 156,000
Gastos de Ventas 62,500
Gastos Financieros 1,200
Inmueble Maquinaria y Equipo 489,000
Inversiones Mobiliarias 34,700
Obligaciones Financieras Largo Plazo 168,300
Servicios Contratados por Anticipado 17,400
Tributos por Pagar - IGV 26,200
Tributos por Pagar - IR 4ta 340
Tributos por Pagar - IR 5ta 1,700
Ventas 1,256,400
36
Área de Ventas.
ii. Se sabe qué al cierre del ejercicio, el tipo de cambio compra es 3.22 y el de venta es 3.28.
En base a esta información, el Contador realiza una revisión y análisis, pues necesita emitir
Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2017 con información razonable para dicho periodo.
A continuación se detalla el resultado de este análisis:
1) La política de la empresa es considerar el 15% de las cuentas por cobrar comerciales, como
cuentas que tienen problemas para cobranza con más de un año.
2) Los servicios contratados por anticipado corresponden a un único contrato de alquiler de

todo el local de la empresa, con vigencia de 18 meses, la cual se inició en el mes de marzo
del 2017. El precio total de este contrato fue por S/ 53,100.
3) Dentro del saldo de la cuenta contable Cuentas por pagar comerciales se encuentra una
deuda por US$ 1,500 registrada en S/ 4,590 al cierre de mes de noviembre 2017.
4) No se registró el pago realizado el 15 de diciembre, de las retenciones del impuesto a la

renta de 4ta y 5ta categoría del mes de noviembre. En esa fecha se pagó todo lo
pendiente.
5) El 15 de diciembre, se recibe un servicio publicitario de la empresa TE VEO SAC, por lo cual

se recibe una factura por un importe de $.2500; sin embargo la empresa ANGELITOS S.A.C.
registró este servicio considerando un importe de S/2,500. El tipo de cambio de la fecha de
la transacción fue de S/ 3.20. Esta operación fue pagada el mismo día, y el pago sí estuvo
registrado correctamente.
6) Al término del periodo se detectó que una operación de venta al crédito realizada el 30 de
diciembre, cuyo valor de venta era de S/ 16,500, fue registrada considerando un costo de
venta del 30%. Sin embargo gracias al análisis realizado posteriormente, concluyó que el
margen bruto real era del 60%.
7) El 12 de octubre del 2017, se realizó y registró una venta al crédito por un valor de US$
10,000 a la empresa CUMBRES S.A.C. Esta venta al 31 de diciembre del 2017 aún está
pendiente de cobro. El tipo de cambio de la fecha de la operación fue de S/ 3.10.
Se solicita:
b) Elabore el Balance de Comprobación Ajustado de la empresa al 31.12.2017
c) Determinar la variación en el Resultado del Ejercicio de la empresa como consecuencia de
los ajustes realizados al 31.12.2017.
d) ¿Cuánto es el Activo Corriente después de ajustes?
37
SEMANA N° 11 – ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I.- Los registros contables de la empresa ARCADIA S.A.C. al 31 de diciembre de 2016,

presentaron la siguiente información patrimonial:
Resultados acumulados S/ 1,350,000

Capital social S/ 6,000,000
Reserva legal S/ 150,000
i. El valor de la acción es de S/ 10.
Durante el ejercicio 2017 se realizaron las siguientes transacciones:

1) Un nuevo socio realizó un aporte de capital en efectivo por S/ 135,000, se emiten 13,500
acciones.
2) Los socios deciden capitalizar S/ 27,000 de los resultados acumulados obtenidos hasta el
año 2016.
3) Se capitaliza una deuda con un acreedor por S/ 220,000, se emiten 22,000 acciones.
4) Un perito tasó un terreno que posee la empresa, certificando que del costo de S/ 230,000
en libros, se ha revaluado en S/ 70,000, de tal manera que su nuevo valor es de S/300,000.
5) La utilidad neta obtenida en el ejercicio asciende a S/ 38,000.
Se solicita:
Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto al 31.12.2017
II.- Los registros contables de la empresa GFK SOLUTIONS S.A.C. al 31 de diciembre de 2015,
presentaron la información siguiente:
Capital social S/ 88,000

Reserva legal S/ 37,000
Resultados acumulados S/ 354,000
ii. La tasa del impuesto a la renta vigente hasta el 2016 fue 28% y a partir del 2017 es 29.5%.
Durante el ejercicio 2016 se realizaron las siguientes transacciones:

1) De los resultados acumulados obtenidos hasta el 2015, se decidió distribuir como
dividendos el 10%.
2) Los accionistas realizaron un aporte en efectivo por el total de S/ 15,400, por lo cual se
emitieron nuevas acciones.
3) Se capitaliza una deuda con un acreedor por S/ 80,000, a quien se le entrega 5,000
acciones.
4) Un nuevo socio aporta S/ 100,000 en mercadería, y se le emiten 6,000 acciones.
5) La utilidad antes de impuesto es de S/ 99,500
Se solicita:
a) Preparar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
38
b) Indicar el monto de la Reserva Legal al 31/12/2016
c) Indicar el monto del Patrimonio Neto al 31/12/2016
d) Indicar el monto de los Resultados Acumulados al 31/12/2016
III.- La empresa LA ANCHOVETA S.A, antes de cerrar libros contables del año 2017 presenta
los siguientes saldos en soles:
Inmuebles, maquinarias y equipo 230,000

Depreciación acumulada 10,000
Mercadería 85,700
Aún tiene pendiente calcular sus cuentas patrimoniales, cuyos saldos al 31 de diciembre del
2016 son los siguientes:
Capital Social (31.12.2016) 40,000

Reserva legal (31.12.2016) 23,000
Resultados acumulados (31.12.2016) 135,000
Las siguientes transacciones se realizaron durante el año 2017:
1) El Resultado antes del Impuesto a la Renta fue de S/ 100,000.

2) Un accionista aportó un camión por S/ 28,000, mercaderías por S/ 7,000 y efectivo por S/
3,000. Se emitieron 38,000 nuevas acciones.
3) Se cobraron S/ 15,000 de las cuentas por cobrar comerciales el último día del año.
4) Gracias a una información pericial, se revaluaron los Activos Fijos en S/ 85,000.
5) Se capitalizó S/ 50,000 del saldo de las Cuentas por pagar comerciales. Se emitieron 35,000
acciones.
6) Se decide capitalizar el 10% de los resultados acumulados hasta el año 2016.
7) Se decide distribuir utilidades por el 8% de los resultados acumulados hasta el 2016.
Se solicita:
a) Preparar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
b) Indicar cómo cada transacción afectó (aumenta o disminuye) al Activo y Pasivo de la
empresa durante el año 2017.
IV.- La empresa ALICORP SAC, ha adquirido recientemente a la compañía BOLIACEITE S.A.C.

por lo que le ha pedido a Ud. que prepare el Estado de cambio de patrimonio al 31 de
diciembre del 2017 de esta última empresa. Para ello, le proporciona la siguiente
información.
1) Boliaceite S.A.C. presenta los saldos de sus cuentas patrimoniales al 31 de diciembre del
2016:
39
Capital social 2,000,000
Excedente de Revaluación 23,000
Utilidades acumuladas 1,000,000
2) En junio del 2017, Boliaceite S.A.C. decide tasar sus activos fijos ya que tenía compradores
potenciales de su negocio que querían tener claridad acerca de los activos que poseía la
empresa. En general, sus activos valían lo que indicaban sus libros excepto un inmueble
que perdió valor en S/ 20,000.
3) En setiembre del 2017, ingresa la empresa ALICORP S.A.C. con una participación minoritaria
con la compra de 100,000 acciones a valor nominal de S/ 1 cada una pagando por ellas S/
1.58 sobre la par.
4) La empresa no tuve un buen desempeño en el 2017 por lo que obtuvo un pérdida neta de
S/ 30,000.
5) El último día del año ALICORP S.A.C. decide comprar 1,000,000 de acciones bajo la par
pagando por ellas 0.95 soles por cada una.
Se solicita:
a) Preparar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto al 31 de Diciembre del 2017.
b) Indicar cómo cada transacción afecta (aumenta o disminuye) al Activo y Pasivo de la
empresa durante el año 2017.
40
SEMANA N° 12 – PROCESO CONTABLE: BALANCE DE COMPROBACIÓN COMPLETO Y
ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS: ERI y ESF
I.- La empresa SPORT N°1 S.A.C. Es una compañía dedicada a la comercialización de ropa
deportiva. A continuación se presentan los saldos con los que culminan sus operaciones
correspondientes al mes de diciembre del 2017, expresado en soles:

Inversiones financieras 85,000
Tributos por pagar 40,000
Obligaciones Financieras LP 101,700
Ventas 703,600
Gastos administrativos 95,800
Gastos de ventas 76,000
Área de Ventas.
ii. El tipo de cambio al cierre del ejercicio: Compra S/ 3.238 y Venta S/ 3.245.
iii. La tasa del impuesto a usar es la vigente hasta el año 2017.
Al cierre del ejercicio 2017, el contador requiere elaborar los Estados Financieros con
información razonable, por lo cual analiza los saldos para confirmar que sean los correctos. El
análisis evidencia lo siguiente:
1) El área de Créditos y Cobranzas, estima que al cierre del ejercicio hay en total cuentas por
cobrar por un valor de S/ 6,800 que tienen más de 360 días y que probablemente no
podrían ser cobradas.
2) Parte de la cuenta Servicios contratados por Anticipado, corresponde a un seguro que

contrató la empresa cuya vigencia es desde Agosto 2017 hasta Julio 2018. El monto
incluido IGV de este servicio al momento de su contratación fue por S/ 34,220. Al cierre del
año de este servicio se ha reconocido como gasto S/ 15,000.
3) El rubro de efectivo y equivalentes del efectivo incluye el importe de US$4,500 dólares que
fueron contabilizados en su momento al tipo de cambio de S/ 3.281 por dólar.
41
4) Producto de la Toma Física del Inventario de fin de año, se detectó un faltante de
mercadería por valor de S/ 850.
5) No se ha contabilizado un depósito bancario por el cobro de una factura por S/ 46,500.
6) El 30 de diciembre un accionista realizó un aporte de capital en mercadería por S/ 28,300,

el cual no se ha contabilizado.
Se solicita:
b) Elabore el Balance de Comprobación Completo de la empresa al 31.12.2017.
c) Elabore el Estado de Resultados Integrales de la empresa por el período 2017.
d) Elabore el Estado de Situación Financiera de la empresa al 31.12.2017.
II.- La empresa “COMPUTER SYST S.A.C”. Es una empresa peruana dedicada a la

comercialización de computadoras personales. A continuación se presentan los saldos con los
que culminan sus operaciones correspondientes al ejercicio del año 2017:

Estimación de cobranza dudosa 2,500
Existencias 321,000
Inversiones mobiliarias 32,100
Tributos por pagar 56,000
Obligaciones financieras - Largo plazo 173,000
Ventas 969,500
Gastos administrativos 117,000
Gastos de ventas 85,400
Área de Ventas.
ii. El saldo inicial de Existencias está conformado en un 100% por Mercadería.
iii. La tasa del impuesto a usar es la vigente a partir el año 2017.
Al cierre del ejercicio 2017, el contador requiere elaborar los Estados Financieros con
información razonable, por lo cual analiza los saldos para confirmar que sean los correctos. El
análisis evidencia lo siguiente:
42
1) El Área de Créditos y Cobranzas, estima que al cierre del ejercicio, del total de las cuentas
por cobrar comerciales, existen un total de S/ 3,500 que presentan dificultades de
cobrabilidad y cuyas facturas, ya se encuentran vencidas por más de 12 meses.
2) Los servicios contratados por anticipado están íntegramente constituidos por el alquiler del
local de la empresa, cuya vigencia total era por 12 meses. La Compañía desembolsó
inicialmente el importe total de S/ 79,060. Se tiene conocimiento que, al cierre del ejercicio
2017, el contrato de alquiler ha devengado 4 meses.
3) El saldo total de la cuenta contable Obligaciones financieras, corresponde a un crédito

ascendente a US$55,627. Asimismo, se tiene conocimiento para efectos del ajuste contable
que al cierre del año 2017, el tipo de cambio alcanza los S/ 3.40 (Compra) y S/ 3.60 (Venta).
4) Del saldo total de la cuenta Costo de Ventas, se tiene una transacción realizada el día 28 de
diciembre con un margen comercial del 35% por el monto de 55,000. Sin embargo, el
margen comercial correcto ha debido ser del 45%.
5) Los gastos por servicios públicos del mes de diciembre que ascienden a S/ 4,000, fueron
considerados 100% como gastos administrativo, sin respetar la distribución asignada a las
áreas comunes.
Se solicita:
b) Elabore el Balance de Comprobación Completo de la empresa al 31.12.2017.
c) Elabore el Estado de Resultados Integrales de la empresa por el periodo 2017.
d) Elabore el Estado de Situación Financiera de la empresa al 31.12.2017.
III.- La empresa “LOS DESTACADOS S.A.C” se dedica a la compra y venta de maletines al por
mayor y menor. Al 31 de diciembre del 2017 requiere preparar sus Estados Financieros. A
esa fecha cuenta con los siguientes saldos en soles, los cuales se procederá a analizar.

Inversiones disponibles para la venta 35,200
Otras cuentas por cobrar 12,400
Estimación para cuentas de cobranza dudosa 3,500
Existencias 115,870
Anticipo a proveedores 4,300
Cuentas por pagar diversas 2,800
Tributos por pagar - IR 1,200
Tributos por pagar - IGV (Crédito Fiscal) 1,750
Tributos por pagar - IGV Retenciones 3,760
Obligaciones financieras largo plazo 2,790
43
Resultados acumulados (años anteriores) 125,000
Ventas 348,000
Ingresos por alquiler de equipos 6,200
Devoluciones sobre ventas 3,600
Gasto de sueldos 38,200
Gastos de publicidad 5,500
Gastos de seguros 12,300
Gastos de incobrables 3,500
Gastos de servicios públicos 10,420
Gastos de servicios de asesoría administrativa 3,500
Gastos por donación 9,000
Gasto por intereses bancarios 1,300
Información Adicional
i. Los gastos que sean comunes se distribuyen en 55% Administrativos y la otra parte en
Ventas.
ii. El tipo de cambio al cierre del periodo es: compra 3.25, venta 3.43.
Luego de la revisión en detalle, se encontró lo siguiente:

1) El día 31 de diciembre se determina que el 18% del saldo de las cuentas por cobrar
comerciales califican como incobrables. A la fecha se había realizado un registro parcial.
2) Se conoce que al cierre del periodo, se encuentra pendiente la deuda por una compra de
mercadería en dólares, cuyo costo fue de US$3,800. El tipo de cambio al que se registró
esta operación fue de 3.18
3) Los servicios contratados por anticipado, corresponden a un contrato de seguros y fue

registrado al momento de su contratación por S/ 12,000 más I.G.V. La póliza cubre a toda la
empresa contra incendios por el periodo que inició desde Agosto 2017 hasta Julio 2018.
4) Revisando las facturas de compra de mercadería, se evidenció que al momento de registrar

una de dichas operaciones se consideró como precio S/ 5,900, cuando el precio según la
factura es de S/2,900. Esta operación de compra fue al crédito.
5) Revisando los recibos por honorario, se detectó que uno de estos no se encuentra
registrado. Según el documento, el importe neto por los servicios de publicidad es de S/
2,300. El pago a la fecha de cierre está pendiente.
Se solicita:
a) Realizar los Asientos de Ajuste necesarios.
b) Preparar el Balance de Comprobación Completo al 31 de diciembre del 2017.
c) Preparar el Cuadro de distribución de gastos administrativos y de ventas.
d) Elaborar el Estado de Resultados por el año terminado el 31 de diciembre del 2017.
e) Elaborar el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2017.
44
IV.- La empresa El Catéter S.A.C. se dedica a la compra y venta de implementos médicos para
clínicas y hospitales. Al 31 de diciembre del 2017, se dispone a elaborar los estados
financieros, teniendo como balance de saldos en soles lo siguiente:
CUENTA CONTABLE SALDOS

Costo de ventas 1,263,710
Cuentas por cobrar al personal 72,390
Cuentas por cobrar diversas 32,820
Cuentas por pagar a accionistas 19,080
Depreciación y amortización acumulada 159,470
Gasto por alquileres 15,000
Gastos de personal 274,220
Gastos por asesorías y consultorías 22,200
Gastos por depreciación 88,780
Gastos por incobrables 12,500
Gastos por intereses en préstamos 35,540
Gastos por seguros 91,170
Gastos por servicios de mantenimiento 54,420
Ingresos por diferencia de cambio 6,690
Inmueble, Maquinaria y Equipo 643,570
Intangibles 44,130
Obligaciones financieras - corto plazo 41,880
Obligaciones financieras - largo plazo 418,550
Tributos por pagar - IGV 11,000
Tributos por pagar - IR 13,000
Ventas 2,171,840
Luego de realizar una revisión y análisis de las cuentas y sus saldos, se presentan las siguientes
situaciones:
1) El día 28 de diciembre se realizó una venta al crédito por un importe de S/ 28,000. Su

margen de utilidad fue del 35%. La entrega de la mercadería al cliente se realizó ese
mismo día. Esta operación no fue registrada por el área contable.
2) El día 31 de diciembre se registró el monto de la planilla por un importe de S/ 50,000; sin
embargo no se consideró la retención de 5ta categoría por un valor de S/ 12,500.
3) Dentro de la cuenta “Gastos por servicio de mantenimiento”, se sabe que se encuentra
contabilizado el recibo por honorario 002-008848 correspondiente al servicio de
mantenimiento de equipos por un importe bruto de S/ 5,800. Sin embargo, producto de la
revisión mensual de impuestos, se observó que el importe bruto del comprobante de pago
ascendía a S/ 7,200.
45
4) Como parte de la campaña de ayuda social, la empresa realizó una donación en efectivo a
la Clínica San Juan de Dios por un total de S/ 4,500. Esta operación no fue registrada por el
área de contabilidad.
5) El Área de Créditos y Cobranzas informa que del total de la cartera de clientes, se tiene con
problemas de cobranza al cierre del ejercicio un monto total de S/ 15,500.
6) La cuenta Servicios Contratados por Anticipado corresponde a un contrato por

arrendamiento de las oficinas del Área de Finanzas. Esta operación se realizó el 20 de
mayo del 2017, en donde les emitieron una factura por S/ 31,860 incluido el IGV. La
vigencia del arrendamiento inició en junio del 2017 y durará por 18 meses.
7) El saldo de la cuenta “Cuentas por cobrar diversas” incluye una sola transacción en dólares
americanos, la cual se encuentra contabilizada a un tipo de cambio de 3.23. Se sabe que el
tipo de cambio al cierre del ejercicio es compra: 3.25 y venta: 3.27.
i. Todos los gastos que se consideren comunes se distribuyen de la siguiente manera: 60%
para gastos de administración y 40% para gastos de ventas.
ii. La tasa del impuesto a usar es la vigente desde el año 2017.
Se solicita:
a) Realizar los Asientos de Ajuste necesarios.
b) Preparar el Balance de Comprobación Completo al 31 de diciembre del 2017.
c) Preparar el Cuadro de distribución de gastos administrativos y de ventas.
d) Elaborar el Estado de Resultados por el año terminado el 31 de diciembre del 2017.
e) Elaborar el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2017.
46
SEMANA N° 13 – ACTIVO FIJO
I.- La empresa Inversiones Metalmecánica S.A.C. presenta los siguientes datos para su Activo
Fijo:
Fecha de Fecha disponible Valor de

Activo
compra para uso Compra
Terreno Industrial 18.07.2015 500,000
Vehículos 01.08.2015 16.08.2015 100,000
Muebles y Enseres 30.09.2016 01.10.2016 10,000
i. En el caso del vehículo, al momento de su adquisición, se estimó una valor de rescate de S/
10,000
ii. En el caso de Muebles y Enseres, se gastó en armado S/ 350 y se pagó por el flete S/ 295
Se solicita:
Responder las siguientes preguntas:

a) ¿Cuál es el monto o valor depreciable de cada Activo Fijo?
b) Realizar el asiento contable de la compra al crédito de los Muebles y Enseres.
c) ¿Cuál es el importe de la depreciación del Activo Fijo por diciembre del 2016?
d) ¿Cuál es el monto que se deprecia por cada Activo Fijo al 31.12.2015?
e) Si la empresa registró S/ 25,000 soles como gasto de depreciación por el periodo 2016, de
ser el caso ¿cuál sería el ajuste a realizar el 31 de diciembre del 2016?
f) ¿Cuál es el valor de la depreciación acumulada del Activo Fijo al 31.12.2017?
g) ¿Cuál es el valor neto en libros de cada activo al 31.12.2017?
h) Suponga que el 15 de Enero de 2018, por el vehículo, se realizó una compra al crédito de
S/ 10,030 (incluido IGV), para aumentar la capacidad de carga y pueda transportar mayor
cantidad de materiales. Elabore el asiento de diario correspondiente
II.- AGUAS UNION SAC.

El 15 de marzo de 20X4, la empresa adquirió 2 máquinas a un precio de S/ 72,570 cada una; las
máquinas son para envasar agua mineral en botellas PET en su línea de producción, y estas se
enviaron el mismo día a su Planta en Arequipa. Para el traslado, pagaron por flete un total de
S/ 3,540. Adicionalmente se tuvo que contratar a otra empresa para la instalación y prueba de
las máquinas al llegar a la planta; este gasto fue de S/ 2,500 por cada máquina. Al proveedor
de la máquina se le dio un adelanto del 50%, el flete fue pagado al contado, y a la empresa de
instalación se le pagó después de 15 días. Se sabe además que el sueldo mensual del asistente
del área de compra es de S/ 2,720.
i. La vida útil se ha definido en unidades de producción. Cada máquina puede producir hasta
350,000 botellas envasadas de agua.
ii. Se ha estimado como valor residual S/ 4,250 por cada máquina.
iii. Estas máquinas estuvieron listas para su uso, al día siguiente de la compra.
iv. El cuadro de producción de cada máquina en los primeros 06 años es:
47
Año Máquina 1 Máquina 2
20X4 13,000 12,000
20X5 29,000 30,000
20X6 27,500 29,000
20X7 24,000 25,000
20X8 33,000 31,000
20X9 32,000 30,500
Se solicita:
a) Registrar la operación de compra de las máquinas.
b) Calcule el gasto por depreciación del año 20X4 y realice el asiento contable.
c) ¿Cuál es la depreciación acumulada de cada máquina al finalizar el año 20X6?
d) Después de los 6 años, es decir al final del 20X9, ¿cuánto de vida útil le queda a cada
máquina?
III. La empresa “Constructora Centeno SAC.” presenta el siguiente detalle en su Activo Fijo:
Fecha
Fecha de Valor de
Activo disponible para Vida Útil
Compra Compra
uso
Terreno 15/05/2015 20/05/2015 750,000
Motoniveladora 20/03/2016 15/04/2016 170,000 175,000 Hrs
Camioneta 26/08/2017 01/09/2017 120,000 en años
Datos Adicionales
i. En el caso de la motoniveladora, se gastó en instalación USD 750 y se tuvo que
desembolsar por seguro y flete S/ 4,425. Se sabe además que el vigilante del depósito de
las maquinarias de la compañía gana S/ 2,600 mensuales. El tipo de cambio fue de 3.26 por
dólar.
ii. Las horas de producción de este activo fue en el año 2016: 5,380 horas y en el 2017: 6,566
horas.
iii. En el caso de la camioneta, se estimó que al final de su vida útil tendrá un valor de rescate
de S/ 15,000.
Se solicita:
Responder las siguientes preguntas:

a) ¿Cuál es el monto depreciable de cada Activo Fijo?
b) ¿Cuál es la depreciación por el período 2016?
c) ¿Cuál es la depreciación acumulada al 31 de diciembre del 2017 de cada Activo Fijo?
d) Determinar el Activo Fijo Neto al 31/12/2017.
e) ¿Cuál sería el ajuste a realizar, si la empresa registró un gasto por depreciación de 15,500
por el periodo 2017?
48
IV. La empresa “INDUSTRIAS METALMECANICA SAC.” presenta el siguiente detalle en su
Activo Fijo:
Fecha
Fecha de Valor de
Activo Disponible Vida Útil
Compra Compra
para uso
Terreno Industrial 01/01/2015 S/. 328,000
Amoladora (afiladora) 05/04/2013 11/04/2013 S/. 123,883 83,500 Hrs
Equipos de Filtro de Aire 05/06/2014 06/06/2014 S/. 35,330 En años
Datos Adicionales:
En el caso de la amoladora la vida útil es en unidades de producción y puede producir hasta 83,500
horas. Las horas de producción fueron para el 2013: 7,250 horas, para el 2014: 13,200 horas; para el
2015: 14,500. Para este activo se ha estimado un valor de rescate S/15,500
En el caso de los equipos de filtro de aire, que es considerado como Mobiliario y Equipamiento de
oficina, se tuvo que trasladar en forma segura. La factura del seguro fue por el importe de S/ 448.40 y
el costo del flete fue de S/ 650.
Se solicita:
a) Realice el asiento de diario de la compra de los Filtros de Aire, asumiendo que la compra
fue al crédito
b) ¿Cuál es la depreciación acumulada al 31.12.2015 del terreno?
c) ¿Cuál es la depreciación acumulada al 31.12.2015 de la Amoladora?
d) ¿Cuál es la depreciación acumulada al 31.12.2015 de los equipos de filtro de aire?
e) ¿Cuál sería el ajuste a realizar el 31.12.2015, si la empresa registró por el año 2015 un gasto
por depreciación de S/ 15,500 para ese año? Realice el asiento de ajuste correspondiente.
49
SEMANA N° 14 – INVENTARIOS
I.- La empresa VINOS Y ORO S.A.C. es una empresa dedicada a la comercialización de vinos
elaborados en el país, cuyos movimientos de almacén correspondientes al mes de Setiembre
de 2017, han sido los siguientes:
1) El inventario inicial es de 150 vinos a un costo de S/ 22.00 c/u.
2) El día 05 se compra 55 vinos con boleta de venta a S/ 24.50 c/u.
3) El día 10 se vende 80 vinos a un valor de S/ 48.00 c/u
4) El día 15 se compra 84 vinos a un costo unitario de S/ 28.80
5) El día 20 se vende 95 vinos a un precio de venta de S/ 80.24 c/u
6) El día 23 se compra 60 vinos a S/ 29.500 c/u
7) El día 28 se compra 35 vinos a un costo total de S/ 980
8) El día 30 vende 98 vinos a un valor total de S/ 6,664.
Se solicita:
a) Elaborar el Kárdex Valorizado utilizando los Métodos Promedio y PEPS. Trabaje con todos
los decimales pero muestre en el cuadro, los costos totales sin decimales y los costos
unitarios con dos decimales.
b) Determinar el saldo final de mercadería al 30 de setiembre en unidades y valorizado para
ambos métodos.
II.- La Empresa S.A.C. posee diversos locales propios en todo Lima y Callao, donde
comercializa sus mercaderías por unidad que incluye CPU, monitor, teclado y mouses.
Las mercaderías son registradas bajo el sistema perpetuo y valorizadas por el método PEPS.
1) Al 31 de marzo de 2017 se tiene un saldo de 110 unidades valorizadas en S/ 88,000. Se nos

informa que la empresa no compra ni vende repuestos o partes de computadoras, ya que
solo comercializa el producto ensamblado.
2) El 1 de abril del 2017, compra al contado 46 unidades de computadoras a un costo unitario
de S/ 1,000. Como el almacén central de la empresa es pequeño, el proveedor enviará la
mercadería al local en función a las necesidades que reporten semanalmente los
encargados de cada tienda.
3) El 15 de abril del 2017, se vende al crédito 135 unidades a un precio unitario de S/ 1,711.
La empresa como ve que estas computadoras tienen alta rotación, adquiere al contado, el
16 de abril, 280 unidades a S/ 1,121 cada una, incluido IGV.
4) Por campaña escolar, el día 22 de abril, la compañía vende al contado 300 computadoras a
un valor de venta unitario de S/ 1,340. En vista de la gran acogida del mercado, el día 26
de abril se adquiere, al contado, 600 unidades a un precio total de S/ 748, 000.
5) El último día del mes de abril, la compañía realiza una donación de 65 computadoras a
beneficio de entidades gubernamentales.
Se solicita:
a) Elaborar el Kárdex Valorizado correspondiente. Trabaje con todos los decimales pero
muestre el costo total (CT) sin decimales y los costos unitarios (CU) con dos decimales.
b) Realizar los asientos por las operaciones de los días 22 y 26 de abril.
c) Determinar la utilidad bruta de las operaciones del mes de abril.
50
III.- La empresa Kila & Keisi S.A. es una empresa dedicada a la comercialización de peluches.
A continuación se presentan algunos saldos de cuentas en soles al 31 de diciembre de 2017.
Efectivo y equivalentes de efectivo 220,000.00

Cuentas por cobrar comerciales 75,000.00
Mercaderías 30,000.00
Inmuebles, maquinaria y equipo 86,000.00
Depreciación acumulada (21,000.00)
Capital social 250,000.00
Resultados acumulados 140,000.00
Los movimientos de almacén correspondientes al mes de enero del 2018, han sido los
siguientes:
1) El inventario inicial es de 2,800 unidades
2) El día 09 se compra con F/. 3-28: 15,300 peluches a un valor de S/ 11.54 c/u.
Adicionalmente se paga por flete y seguro S/ 1,805.40
3) El día 16 vende con F/. 1-75: 12,890 peluches a un precio de venta de S/ 16.84 c/u
4) El día 18 compra con F/. 2-48: 6,880 peluches a un valor de venta de S/ 12.70 c/u
5) El día 19 vende con BV/. 1-85: 9,600 peluches a S/ 17.97 c/u
6) El día 22 se compra con B/V 7-19: 980 peluches a un precio de S/ 11.65 c/u
7) El día 25 se compra con F/. 8-54: 4,200 peluches a un precio de S/ 13.98 c/u
8) El día 28 se donan, 1000 peluches a la Casa Hogar del Niño.
Se solicita:
a) Elaborar el Kárdex Valorizado utilizando los Métodos Promedio y PEPS. Trabaje con todos
los decimales pero muestre en el cuadro, los costos totales sin decimales y los costos
unitarios con dos decimales.
b) Indicar el Costo de Ventas para la operación del día 16 por ambos métodos.
c) Registrar los asientos por las operaciones del día 09 y del día 19. Considerar que sólo se
pagó el 80% de las compra y se cobró el 100% de las venta. Aplicar el Método Promedio
para la determinación del costo de las mercaderías.
d) Determinar la utilidad bruta del mes para ambos métodos.
e) Indicar cuál de estos métodos debería elegir la empresa si quiere minimizar el monto del
impuesto a la renta del mes.
IV.- La empresa “The Sound of Music SAC” dedicada a la comercialización de equipos de

sonido, realizó los siguientes movimientos en su almacén durante el mes de abril de 2017:
1) Inició las operaciones del mes con 50 equipos, los cuales fueron adquiridos a un precio
unitario de S/ 265.50.
2) El día 04 se compraron al contado 60 equipos con factura F/.005-0018, pagando un total de
S/ 15,009.60.
3) El día 09 se vendieron 60 equipos con B/V 003-009 a un precio total de S/ 20,886. Se cobró
el 70%.
4) El día 12 se compraron al contado 30 equipos con F/. 001-099 por un costo unitario de S/
220.
5) El día 15 se vendieron al contado 70 equipos con F/.001-077 obteniendo un Ingreso de
venta unitario de S/ 300.
51
6) El día 18 se adquirieron 70 equipos de sonido con B/V 002-0055 por un precio de S/
14,000. Por el traslado se pagó el total de la F/. 001-007 por US$150. Al proveedor de los
equipos se le pagó el 60% al contado. El tipo de cambio fue de S/ 3.15.
7) El día 29 se donaron al “Asilo de Ancianos Canevaro” 10 equipos de sonido para la
celebración del día de la Madre.
Se solicita:
a) Elaborar el Kárdex Valorizado por los métodos PEPS y Promedio. Trabaje con todos los
decimales pero muestre el costo total (CT) sin decimales y los costos unitarios (CU) con dos
decimales.
b) Registrar los asientos de compra y de venta del mes por el método PEPS.
c) Determinar la Utilidad Bruta por el mes de abril por ambos métodos.
d) Determinar el saldo de las existencias en cantidades y valores al 30/04/2017 por ambos
métodos.
52

Contabilidad: Cuaderno de trabajo semana 1 y 2

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CONTABILIDAD (CA78)

I.- A continuación se presenta una serie de operaciones independientes una de la otra. Se

Respuesta: Se aplica comparabilidad

1) La empresa LA RAZÓN (prensa escrita) adquiere una maquinaria por S/ 180,000. El

4) La empresa TODO IMPORT S.A.C. está solicitando un préstamo al Banco La Felicidad. El

6) La empresa registra en la contabilidad del negocio los gastos de gasolina y viaje de la

7) El Gerente de Administración y Finanzas de la empresa tendrá una reunión de Directorio

7) Se sabe que la empresa LA LIQUIDACIÓN S.A.C., se estará liquidando y se cerrará en el mes

III.- Complete el siguiente enunciado:

1) Tipos de Contabilidades y el público al que se dirige:

2) El Gerente General de la Clínica La Salvadora S.A.C. ha comprado ventiladores para su casa

4) El año 20X7 la empresa Almacenes Palermo S.A.C. estuvo aplicando el método de

1) La empresa Pesquera Exalmar S.A.A. debe presenta trimestralmente sus Estados

Compra … paga S/ 1,180.00

Compra … gasta S/ 1,500.00

Compra … compra por el importe de S/ 1,475.00

Compra … compra incluido IGV a S/ 944.00

Venta …. vende a S/ 4,130.00

Venta …. vende a (………..) más IGV S/ 1,200.00

Compra … desembolsa S/ 649.00

Compra … tiene el costo de S/ 1,800.00

Venta … tiene un Ingreso por Venta S/ 4,600.00

Ingreso por Lo que se

Vende en Perú con factura a S/ 1,416.00

La empresa Vende en Perú con boleta de venta a S/ 649.00

Vende al exterior con factura a S/ 2,124.00

COSTO o Igv que

Compra en Perú con factura a S/ 1,180.00

Compra en Perú con boleta de venta a S/ 1,770.00

Al comprar al exterior paga a Aduanas

2) En relación a sus compras:

IGV x Pagar o Crédito Fiscal

Octubre 1 Se vendió mercadería al crédito a El Romano S.A.C. por un importe de S/

Octubre 5 El Romano S.A.C. realizó una devolución del 7% de lo que se le vendió el 1 de

Octubre 9 Se exportó mercadería al crédito al cliente Dulces Ecuador S.A.A. en Ecuador,

Octubre 10 Se devolvió el 5% de la compra realizada a La Tiendecita de Tere S.A.A. El

Octubre 12 Se realizó una compra de suministros de limpieza con Boleta de Venta

Octubre 18 Se realizó una compra al crédito de mercadería a Argentina al proveedor CHE

DETERMINACION DEL IGV

IGV x Pagar o Crédito Fiscal

SALDO A FAVOR ANTERIOR

Liquidación del Mes

SALDO A FAVOR ANTERIOR

Liquidación del Mes

Ayúdelos a identificar el impacto de cada una de sus operaciones en la igualdad de la Ecuación

Patrimonio Neto Patrimonio Neto

Ingresos Gastos Ingresos Gastos

4) Operación # 5.- Y si pagan su primera compra, ¿qué originaría en la ecuación contable?:

b) Dadas todas estas Operaciones, responda lo siguiente:

Patrimonio Neto Patrimonio Neto

Ingresos Gastos Ingresos Gastos

4) 08/01 La Sra. Juanita realizó el cobro de su primera venta.

Activo Pasivo Activo Pasivo

Patrimonio Neto Patrimonio Neto

Ingresos Gastos Ingresos Gastos

b) Dadas todas estas Operaciones, responda lo siguiente:

1) 01/11 Se realiza un aporte de los accionista por S/ 3,000 en mercadería, S/ 48,220 en

1) 01/12 Aporte de los accionistas de S/ 5,000 en mercadería, S/ 54,000 en efectivo y

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

I.- Para cada una de las cuentas que se listan:

CUENTA CONTABLE Elemento Estado Financiero

Ventas Brutas 435,700

IV.- La empresa EL BUEN VESTIR S.A.C comercializadora de prendas de vestir, le presenta la