Prueba de Conocimientos

GRUPO C
PREGUNTAS

1. No es una limitación inherente de la Auditoría de Cumplimiento:

a. Elusión de controles.
b. Ocultación o retención de pruebas.
c. Ausencia de errores humanos.
d. Funcionamiento ineficaz de los sistemas.
e. Todas las anteriores.

Respuesta: c)

Base Legal: Numeral 86 del Manual de Auditoría de Cumplimiento, R.C. N° 473-2014-CG.

2. Completar el enunciado siguiente:

El control Interno posterior es ejercido por …………………………, en función del cumplimiento

de las disposiciones establecidas, así como por ………………………, evaluando y verificando
los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, así como la gestión y
ejecución llevadas a cabo, en relación con las metas trazadas y resultados obtenidos.

a. los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor / el órgano de control

institucional según sus planes y programas anuales.
b. los órganos de auditoria interna de las entidades públicas /las dependencias de control de la
Contraloría General.
c. las unidades orgánicas de las entidades / el Sistema Nacional de Control.
d. los responsables jerárquicos de las entidades / la Oficina de Auditoría.
e. los funcionarios de línea y de apoyo / el órgano de control institucional.
Respuesta: a)

Base Legal: Tercer párrafo del artículo 7° de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República, Ley N° 27785.

3. Las Normas Generales de Control están definidas como:

a. Son las normas vinculadas a los procesos de carácter técnico y especializado derivados de
atribuciones y encargos legales.
b. Las disposiciones de obligatorio cumplimiento que regulan el ejercicio de control
gubernamental.
c. Son las normas que regulan la independencia, entrenamiento y competencia, diligencia
profesional y confidencialidad del personal auditor.
d. Son las normas que orientan los conocimientos y habilidades para el ejercicio de las auditorias.
e. Son las normas que fijan con precisión los requisitos y especificaciones de las acciones de
control.

Respuesta: b), Numeral 1.1 del Capítulo I - Marco Conceptual de las Normas Generales de Control
Gubernamental, R.C. N° 273-2014-CG.

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GRUPO C
4. ¿Que son técnicas de auditoría?

a. Son los métodos prácticos de investigación y pruebas que el auditor utiliza para obtener la
evidencia necesaria que la permita fundamentar su opinión profesional.
b. Son los procedimientos que utiliza el auditor para el logro de los objetivos de la auditoría de
cumplimiento.
c. Son las técnicas que se utilizan para medir el logro de los objetivos de la auditoría de
cumplimiento.
d. Son modalidades que utiliza el control posterior para el logro de los objetivos de auditoría.
e. Son las técnicas que se utilizan para ejecutar los procedimientos que emplea la auditoría de
cumplimiento.

Respuesta: a), Numeral 95 del Manual de Auditoría de Cumplimiento, R.C. N° 473-2014-CG.

5. A quiénes no alcanza las medidas de protección y beneficio de la Ley N° 29542 – Ley de

Protección al denunciante:

a) Funcionarios y servidores públicos.

b) Personal que preste servicios en entidades públicas, bajo cualquier régimen laboral.
c) Cualquier ciudadano que conozca y denuncie hechos arbitrarios o ilegales.
d) Personas que sean autores de los hechos arbitrarios o ilegales denunciados.
e) Ex funcionarios y ex servidores públicos.

Respuesta: d)

Base Legal: Artículo 5° de la Ley N° 29542 – Ley de protección al denunciante en el ámbito

administrativo y de colaboración eficaz en el ámbito penal

6. No son principios que orientan la integridad pública:

a. El respeto y la neutralidad.
b. La veracidad y la igualdad.
c. La corrección y la probidad.
d. La empatía personal y el desenvolvimiento profesional.
e. La transparencia y la rendición de cuentas.

Respuesta: d)

Base Legal: Artículo 2° del Decreto Supremo 042-2018-PCM - Decreto Supremo que establece
medidas para fortalecer la integridad pública y lucha contra la corrupción.

7. Usted ha sido designado jefe de un Órgano de Control Institucional y debe emitir los informes
de auditoría a cargo de dicho órgano. Indique ¿quiénes deben suscribir en todos los casos el
informe de auditoría emitido por el Órgano de Control Institucional (OCI)?

a. Solo el Jefe y Supervisor de la comisión de auditoría.

b. El Jefe y Especialista de la comisión de auditoría.
c. El Jefe del OCI y el Abogado de la comisión de auditoría.
d. El Jefe del OCI, así como el Supervisor y Jefe de la comisión de auditoría.
e. El Supervisor, Jefe e Integrantes de la comisión de auditoría.

Respuesta: d)

Base Legal: Numeral 151 del Manual de Auditoría de Cumplimiento, R.C. N° 473-2014-CG.

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GRUPO C
8. La etapa de elaboración del informe de auditoría se inicia con la:

a. Aprobación de la matriz de desviación de cumplimiento.

b. Comunicación de desviación de cumplimiento.
c. Culminación de la etapa de ejecución.
d. Determinación de observaciones.
e. Recepción y evaluación de comentarios.

Respuesta: c)

Base Legal: Numeral 137 del Manual de Auditoría de Cumplimiento, R.C. N° 473-2014-CG.

9. La definición siguiente: Son procedimientos para obtener evidencias sobre el diseño,

implementación y efectividad de los controles de cumplimiento establecidos para la
prevención o detección y corrección de irregularidades administrativas y deficiencias de
control interno.

Corresponde a:

a. Pruebas de controles.
b. Pruebas sustantivas.
c. Pruebas de recorrido.
d. Pruebas analíticas.
e. Ninguna de las anteriores.
Respuesta: a)
Base Legal: Numeral 92 del Manual de Auditoría de Cumplimiento, R.C. N° 473-2014-CG.
10. No es actividad de la etapa de ejecución de una Auditoría Financiera:
a. Determinar las deficiencias significativas.
b. Revisar la documentación de auditoría.
c. Muestreo de auditoría.
d. Obtener la carta de manifestaciones.
e. Ejecutar procedimientos de auditoría y obtener evidencia.
Respuesta: d)
Base Legal: Numeral 7.1.2 de la Directiva N° 005-2014-CG/AFIN - Auditoria Financiera
Gubernamental, R. C. N° 445-2014-CG.
11. Marque la opción correcta.
El informe de la auditoría a la Cuenta General de la República tiene el propósito de:
a. Determinar la exactitud de los estados presupuestarios y financieros de las entidades del
sector público.
b. Determinar el estado de la implementación de las recomendaciones y el levantamiento de las
observaciones de las auditorías de cumplimiento.
c. Verificar el nivel de madurez del sistema de control interno en las entidades públicas.
d. Opinar sobre la razonabilidad del Estado de la Deuda Pública y el Estado de Tesorería.
e. Determinar el cumplimiento de las metas propuestas en los planes operativos de las entidades
públicas.
Respuesta: d)
Base Legal: Numeral 5 de la Directiva N° 005-2014-CG/AFIN - Auditoria Financiera Gubernamental,
R.C. N° 445-2014-CG.
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GRUPO C

12. ¿Qué información contiene el Programa de Auditoría?:

a. Los procedimientos de auditoría definitivos que deben emplearse en la etapa de ejecución, los
cuales no son sujeto de variación.
b. El conjunto de instrucciones para los integrantes de la comisión de auditoría, sirviendo como
medio para el control y registro de la ejecución del trabajo.
c. El cronograma de aplicación de las técnicas de auditoría seleccionadas.
d. Las muestras determinadas para su examen en los plazos establecidos.
e. Las deficiencias de control interno y aspectos relevantes identificados.
Respuesta: b)

Base Legal: Numeral 70 del Manual de Auditoría de Cumplimiento, R.C. N° 473-2014-CG.

13. Es atributo que corresponde al concepto Control Simultáneo:

a. El Control Simultáneo se orienta a la injerencia en los procesos de gestión para optimizar los
resultados de la entidad.
b. El Control Simultáneo supone la revisión y conformidad de los actos a cargo de la
administración de la entidad o dependencia.
c. El Control Simultáneo examina en forma objetiva y sistemática los hitos de control o las
actividades de un proceso en curso, con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a
la entidad o dependencia de la existencia de hechos que afecten o puedan afectar la
continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso.
d. El Control Simultáneo desarrolla actividades de prevención y verificación de situaciones
adversas e irregulares para limitar el ejercicio de otros servicios de control.
e. El Control Simultáneo está conformado por el control concurrente, la visita de control, la visita
preventiva y los operativos.

Respuesta: c)

Base Legal: Numeral 6.3 de la Directiva N° 002-2019-CG/ NORM - Servicio de Control Simultáneo,
R.C. N° 115-2019-CG.

14. Si en condición de supervisor o jefe de una comisión de control, de un Órgano de Control de

Institucional o una unidad orgánica de la Contraloría General, durante la etapa de ejecución del
Control Simultáneo, obtiene evidencias suficientes y apropiadas e identifica hechos con
presunta responsabilidad administrativa funcional, civil o penal, ¿a quién debe comunicar para
el inicio del servicio de control que corresponda?

a. Al titular de la entidad.
b. Al Contralor General de la República.
c. Al nivel jerárquico del cual depende.
d. A la Vicecontraloría de Servicios de Control Gubernamental.
e. Al Gerente de Responsabilidades o Procurador Público, según corresponda.

Respuesta: c)

Base Legal: Numeral 6.3.5 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM - Servicio de Control Simultáneo,

R.C. N° 115-2019-CG.

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GRUPO C
15. En el caso que no se haya identificado situaciones adversas en la ejecución de una Orientación
de Oficio, corresponde que la comisión de control emita:

a. El informe de control simultáneo respectivo.

b. El reporte de inexistencia de hechos relevantes.
c. El reporte de no identificación de alertas de riesgo.
d. Un oficio a los auditados con indicación de no haberse hallado responsabilidades.
e. Una comunicación al Titular de la Entidad, dando cuenta de la no identificación de situaciones
adversas

Respuesta: e)

Base Legal: Numeral 7.3.1 de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM - Servicio de Control Simultáneo,

R.C. N° 115-2019-CG.

16. La publicación de los Informes de Control Simultáneo se efectúa cuando se ha comunicado el

mismo:

a. Al Contralor General de la República.

b. Al titular de la Entidad o al responsable de la dependencia sujeta al Control Simultáneo
c. Al Vicecontralor de Servicios de Control Gubernamental.
d. A los funcionarios y servidores comprendidos.
e. Al nivel jerárquico del cual depende.

Respuesta: b)

Base Legal: Numeral 6.3.8 de la Directiva N° 002-2019-CG/ NORM - Servicio de Control Simultáneo,
R.C. N° 115-2019-CG.

17. Marque la alternativa que corresponda a una excepción a la emisión del informe previo por
parte de la Contraloría General, tratándose de operaciones que comprometan el crédito o la
capacidad financiera del Estado.

a. Las operaciones de ejecución de obras por impuestos.

b. Las operaciones concertadas con Asociaciones Público Privadas cofinanciadas.
c. Las operaciones contratadas con Asociaciones Público Privadas autofinanciadas con garantías
financieras o garantías no financieras.
d. Las operaciones que impliquen transferencia o disposición de activos del Estado, aun cuando
afecten sus pasivos.
e. Las operaciones de endeudamiento sin aval del gobierno nacional, que efectúen las entidades
del Sector Público Financiero.

Respuesta: e)

Base Legal: Numeral 5.3 de la Directiva N° 012-2016-CG/GPROD – Emisión del Informe Previo
establecido por el literal l) del artículo 22° de la Ley 27785, R.C. N° 148-2016-CG

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GRUPO C
18. El recurso de apelación interpuesto contra la Resolución del pronunciamiento emitido por la
Contraloría General, en el caso de adicionales de obra, es resuelto por ésta dentro de:

a. Los quince (15) días hábiles siguientes a la interposición del recurso de apelación.
b. Los diez (10) días hábiles siguientes a la interposición del recurso de apelación.
c. Los treinta (30) días hábiles siguientes a la interposición del recurso de apelación.
d. Los veinte (20) días hábiles siguientes a la interposición del recurso de apelación.
e. Los cinco (5) días hábiles siguientes a la interposición del recurso de apelación.

Respuesta c)

Base Legal: Numeral 7.2.3, capitulo 7.2, Título 7 de la Directiva N° 011-2016-CG/GPROD – Servicio
de Control Previo de las Prestaciones Adicionales de Obra, R.C. N° 147-2016-CG.

19. ¿Cuál de los siguientes no es un objetivo de control interno?

a. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado.

b. Garantizar la oportunidad y confiabilidad de la información.
c. Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuenta por una
misión u objetivo encargado y aceptado.
d. Optimizar la calidad de los servicios públicos que se prestan.
e. Impulsar la observancia de los compromisos propuestos para aprobación.

Respuesta: e)

Base Legal: Numeral 6.2 de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG – Implementación del Sistema de

Control Interno en las Entidades del Estado, R.C. 146-2019-CG.

20. Marque la opción correcta.

Son normas de desempeño profesional del auditor gubernamental:

a. Diligencia profesional, confidencialidad, escepticismo y entrenamiento.

b. Entrenamiento y competencia, esmero profesional, independencia y autonomía.
c. Diligencia profesional, confidencialidad, independencia y responsabilidad.
d. Independencia, entrenamiento y competencia, diligencia profesional y confidencialidad.
e. Conocimiento técnico, habilidades ejecutivas y experiencias adquiridas.

Respuesta: d)

Base Legal: Capítulo II - Normas de Desempeño de las de las Normas Generales de Control
Gubernamental, R.C. N° 273-2014-CG.

21. Marque la opción correcta, siendo V igual a verdadero y F a falso.

Según el COSO 2013, son Principios del Control Interno:

i. El compromiso con la integridad y los valores éticos.

ii. La oportunidad de los cambios planificados.
iii. La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la consecución
de los objetivos.
iv. La evaluación y comunicación de deficiencias de control interno de forma oportuna a los
responsables de aplicar medidas correctivas.

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GRUPO C
Marque la opción correcta:
a. FVFF
b. VFVV
c. VFFV
d. FFVV
e. VFVF

Respuesta: b)

Base Legal: Marco Integrado COSO 2013

22. En relación a las contrataciones con el Estado, no están prohibidos de participar como
postores, durante el ejercicio del cargo y hasta doce meses después de haber dejado el
mismo:

a. El Presidente de la República y los Gobernadores Regionales.

b. Los Jueces Supremos de la Corte Suprema de Justicia de la República.
c. Los trabajadores de las empresas del Estado en todo proceso de contratación en la entidad a
la que pertenecen, mientras ejercen su función.
d. Los Congresistas de la República.
e. Las personas naturales que sean proveedores en más de dos Entidades Públicas.

Respuesta: e)

Base Legal: Artículo 11° del TUO de la Ley N° 30225 – Ley de Contrataciones del Estado, aprobado
por D.S. N° 082-2019-EF.

23. De acuerdo a la normativa sobre Contrataciones del Estado, en caso de recepción de bienes la
conformidad debe ser otorgada por:

a. El jefe de Almacén.
b. El responsable que se indique en los documentos del procedimiento de selección.
c. El encargado del área de Logística.
d. El Tesorero previo al pago al contratista.
e. El jefe de presupuesto para asegurar que haya recursos económicos.

Respuesta: b)
Base Legal: Numeral 168.1 del artículo 168° del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de
Contrataciones del Estado, D.S. N° 344-2018-EF.
24. En el marco de las contrataciones del Estado, no procede realizar una Cesión de Posición
Contractual.

Marque la respuesta incorrecta:

a. En los casos de transferencia de propiedad de bienes que se encuentren arrendados a las
Entidades.
b. Cuando se produzcan fusiones.
c. Cuando se produzcan escisiones.
d. En el caso que exista norma legal que lo permita expresamente.
e. Cuando no se entregan las garantías contractuales.
Respuesta: e)
Base Legal: Artículo 159° del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado,
D.S. N° 344-2018-EF.
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 Prueba de Conocimientos
GRUPO C

25. Ante qué autoridad se debe interponer el recurso de apelación, cuando se trate de
procedimientos de selección cuyo valor referencial sea igual o menor a cincuenta Unidades
Impositivas Tributarias (50 U.I.T.):

a. La entidad convocante.
b. El Tribunal de Contrataciones.
c. La Contraloría General de la República.
d. El Comité de Selección.
e. El Órgano de Control Institucional.

Respuesta: a)

Base Legal: Numeral 117.1 del artículo 117° del Reglamento de la Ley N° 30225, Ley de
Contrataciones del Estado, D.S. N° 344-2018-EF.

26. En las asociaciones público privadas, las modificaciones contractuales se realizan de común
acuerdo por el Estado y el Inversionista, debiendo:

a. Mantener las condiciones contractuales del proceso de promoción de la inversión privada.

b. Mantener los niveles de retribución acordados en las adendas de contrato.
c. Mantener el equilibrio económico – financiero y las condiciones de competencia del proceso de
promoción.
d. Solicitar la opinión vinculante del organismo regulador respectivo.
e. Ninguna de las anteriores.

Respuesta: c)

Base Legal: Numeral 55.1 del artículo 55°- Modificaciones Contractuales del Decreto Legislativo 1362
- Decreto Legislativo que regula la Promoción de la Inversión Privada mediante Asociaciones Público
Privadas y Proyectos en Activos.

27. En el marco de la normativa que regula la Transparencia y Acceso a la Información Pública,

son responsabilidades del poseedor de la información, las siguientes:

Marcar la alternativa correcta:

a. Atender las solicitudes de acceso a la información dentro de los plazos establecidos por el
Reglamento de la Ley.
b. Entregar la información al solicitante, previa verificación de la cancelación del costo de
reproducción.
c. Brindar la información que le sea requerida por el funcionario o servidor responsable de
entregar la información y por los funcionarios o servidores encargados de establecer los
mecanismos de divulgación.
d. Mantener mensualmente actualizado un archivo sistematizado de la información de acceso
público que obre en su poder, conforme a los plazos establecidos en la normatividad de cada
Entidad.
e. Atender, entregar y brindar respuesta al solicitante, observando los plazos para el silencio
positivo.

Respuesta: c)

Base Legal: Artículos 5° y 6° del Reglamento de la Ley N° 27806 - Ley de Transparencia y Acceso a
la Información Pública.

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GRUPO C
28. Señale cuál de los supuestos siguientes no es un recurso administrativo:

a. Recurso de reconsideración.
b. Recurso de apelación.
c. Recurso de nulidad de oficio.
d. Recurso de revisión, solo en caso que por ley se establezca expresamente.
e. Ninguna de las anteriores.

Respuesta: c)

Base Legal: Numeral 218.1 del artículo 218° del TUO de la Ley N° 27444 – Ley del Procedimiento
Administrativo General.

29. Son actos administrativos:

a. Las declaraciones de las entidades que, en el marco de las normas de derecho público,
producen efectos jurídicos sobre los intereses, obligaciones o derechos de los administrados,
dentro de una situación concreta.
b. Los actos de administración regulados por cada entidad con sujeción a las disposiciones del
Título Preliminar del TUO de la Ley del Procedimiento Administrativo General y de aquellas
normas que expresamente así lo establezcan.
c. Los actos destinados a organizar o hacer funcionar sus propias actividades o servicios de la
entidad.
d. Los comportamientos y actividades materiales de las entidades.
e. Los actos resolutivos que emiten las entidades del Estado para crear o declarar derechos y
obligaciones de carácter administrativo y que no pueden ser impugnados ante el Poder
Judicial.

Respuesta: a)

Base Legal: Artículo 1° del TUO de la Ley N° 27444 – Ley del Procedimiento Administrativo General.

30. El concepto de Conflicto de Intereses se refiere a:

a. Cuando dos o más personas o unidades orgánicas en una entidad tienen duplicidad de
funciones.
b. Es una condición genérica que puede tener efectos positivos o negativos en caso de
producirse.
c. Es una situación que se debe consignar en las carpetas de control comunicadas al Poder
Judicial.
d. Relaciones o situaciones en cuyo contexto los intereses personales, laborales, económicos o
financieros de un funcionario o servidor público, pudieran estar en conflicto con el cumplimiento
de los deberes a su cargo.
e. Obtener o procurar beneficios o ventajas indebidas mediante el uso de su cargo, autoridad o
influencia.

Respuesta: d)

Base Legal: Artículo 8° de la Ley N° 27815 – Ley del Código de Ética de la Función Pública.

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 Prueba de Conocimientos
GRUPO C
31. ¿Cuál de las siguientes opciones no es un mecanismo o instrumento que promueve la
integridad pública?

a. Registro de gestión de intereses.

b. Declaración jurada de intereses.
c. Guía para el manejo de conflictos.
d. Lineamientos para elaboración de informes de rendición de cuentas.
e. Código y cartas de buena conducta administrativa.

Respuesta: c)

Base Legal: Artículo 4° del Decreto Supremo N° 042-2018-PCM, Establece medidas para fortalecer
la integridad pública y lucha contra la corrupción.

32. Señale la (s) afirmación (es) incorrecta (s) respecto a Políticas de Estado:

a. Las políticas de Estado definen lineamientos generales que orientan el accionar del Estado en el
largo plazo a fin de lograr el bienestar de los ciudadanos y el desarrollo sostenible del país.
b. Son el resultado de un consenso alcanzado entre el Poder Ejecutivo y el Poder Legislativo.
c. Están contenidas en el Acuerdo Nacional y se concretan en el Plan Estratégico de Desarrollo
Nacional.
d. La Presidencia del Consejo de Ministros a través del Centro Nacional de Planeamiento
Estratégico - CEPLAN facilita el seguimiento a las políticas de Estado.
e. b) y c).

Respuesta: b)

Base Legal: Artículo 6° del Reglamento que regula las Políticas Nacionales, aprobado por Decreto
Supremo Nº 029-2018-PCM.

33. No es pilar en que se basa el Gobierno Abierto:

a. La participación ciudadana.
b. La colaboración e innovación.
c. La información sobre políticas públicas y regulaciones económicas.
d. La rendición de cuentas.
e. La transparencia y acceso a la información.

Respuesta: c)

Base Legal: Inciso c) del artículo 7° del Decreto Supremo N° 123-2018-PCM, Reglamento del
Sistema Administrativo de Modernización de la Gestión Pública.

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 Prueba de Conocimientos
GRUPO C

34. Marque la opción correcta que completa la siguiente afirmación.

“La fase de Programación Multianual de Inversiones se realiza con una proyección …….….,
como mínimo, contado desde el año siguiente a aquel en el que se efectúa la programación”.

a. Semestral.
b. Anual.
c. Quinquenal.
d. Trianual.
e. Bianual.

Respuesta: d)

Base Legal: Numeral 14,1 del artículo 14° del Decreto Supremo N° 284-2018-EF, aprueba el
Reglamento del Decreto Legislativo N° 1252, que crea el Sistema Nacional de Programación
Multianual y Gestión de Inversiones.

35. El Sistema Nacional de Contabilidad está conformado por la Dirección General de Contabilidad
Pública, el Consejo Normativo de Contabilidad y …….

a. Las Oficinas Generales de Administración en las Entidades del Sector Público.

b. Las Oficinas de Tesorería en las Entidades del Sector Público.
c. Las Dependencias de Presupuesto en las Entidades del Sector Público.
d. Las Oficinas de Contabilidad o las que hagan sus veces en las Entidades del Sector Público.
e. Las Oficinas de Planeamiento en las Entidades del Sector Público.

Respuesta: d)

Base Legal: Artículo 4° del Decreto Legislativo N° 1438 – Decreto Legislativo del Sistema Nacional
de Contabilidad.

36. Es un principio del Sistema Nacional de Contabilidad:

a. Exactitud.
b. Objetividad.
c. Uniformidad.
d. Materialidad.
e. Selectividad.

Respuesta: c)

Base Legal: Artículo 2° del Decreto Legislativo N° 1438 – Decreto Legislativo del Sistema Nacional
de Contabilidad.

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 Prueba de Conocimientos
GRUPO C
37. De conformidad con el Sistema Nacional de Presupuesto, los Créditos Suplementarios
constituyen:

a. Disminuciones de recursos de las Unidades Ejecutoras

b. Traslados de recursos entre Pliegos, provenientes de mayores recursos respecto de los
montos establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público.
c. Asignaciones que no modifican el presupuesto de los Pliegos
d. Incrementos en los créditos presupuestarios autorizados, provenientes de mayores recursos
respecto de los montos establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público.
e. Modificaciones entre Unidades Ejecutoras del mismo pliego.
Respuesta: d)

Base Legal: Inciso 1, Numeral 46.1 del Artículo 46 del Decreto Legislativo N° 1440 – Decreto
Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto Público.

38. Complete con la opción correcta la siguiente afirmación.

Las operaciones de endeudamiento bajo la modalidad de emisiones y colocaciones de bonos,

títulos y obligaciones constitutivos de empréstitos externos e internos aprobados de
conformidad con lo dispuesto por la normativa que las regula se denominan
……………………….

a. refinanciación
b. intercambio o canje de deuda
c. reestructuración
d. empréstitos
e. cobertura de riesgos

Respuesta: d)

Base Legal: Numeral 30.1 del Artículo 30° del Decreto Legislativo N° 1437 – Decreto Legislativo del
Sistema Nacional de Endeudamiento Público.

39. ¿Cuál de las opciones siguientes no es un principio que rige al Sistema Nacional de Tesorería?

a. Reserva
b. Eficiencia y prudencia
c. Veracidad
d. Fungibilidad
e. Oportunidad

Respuesta: a)

Base Legal: Artículo 2° del Decreto Legislativo N° 1441 – Decreto Legislativo del Sistema Nacional
de Tesorería.

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 Prueba de Conocimientos
GRUPO C
40. Usted ha sido designado jefe de una comisión de Auditoría de Cumplimiento, indique cuales de
las siguientes funciones estarán a su cargo.

a. Elaborar y suscribir con el supervisor de la comisión el informe de la auditoría y realizar la

evaluación final del proceso de la auditoría de cumplimiento.
b. Elaborar las desviaciones de cumplimiento, revisar la evaluación de comentarios de las
personas comprendidas en los hechos que han sido objeto de la desviación de cumplimiento y
revisar asimismo que la documentación de auditoría sea elaborado y registrada en forma
oportuna e integra.
c. Participar en la acreditación auditora, definir la selección de la muestra de auditoría, asignar y
supervisar la ejecución de los procedimientos de auditoría descritos en el programa.
d. Elaborar y validar la matriz de desviaciones de cumplimiento y comunicar las desviaciones de
cumplimiento.
e. Todas las anteriores.

Respuesta: e)

Base Legal: Numeral 56 del Manual de Auditoría de Cumplimiento, R.C. N° 473-2014-CG.

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