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Señor
Antonio Enrique Arbizu
Junta Directiva
Asociación de Vecinos Condominio Las Vistas
Señor Albizu:
De manera general las observaciones que se hacen, corresponden a situaciones que deben
ser modificadas, y que si alteran considerablemente la situación financiera o de resultados de la
Entidad.
Se adjunta el dictamen correspondiente, el cual se emitió adverso, así como las Notas a
Estados Financieros que respaldan la “Opinión Emitida”.
Atentamente,
DICTAMEN DE AUDITORIA
Señores
JUNTA DIRECTIVA
Balance General:
Estado de Resultados:
Por el periodo del 01 de junio al 31 de diciembre 2016 (Anexo No. 3) y del 01 de enero al 31 de
agosto de 2017(Anexo No. 4). Tanto ingresos como egresos no reflejan el movimiento contable
por dichos periodos.
1. Ingresos se cotejo; Ingresos según bancos, Ingresos según recibos emitidos, Ingresos según
contabilidad. Los tres parámetros reflejan diferencias materiales, determinándose la
cantidad de Q. 49,765.38 (Cuarenta y nueve mil setecientos sesenta y cinco quetzales con
38/100) (Anexo No. 5) para el periodo del 01 de junio al 31 de diciembre 2016, que inciden
en la veracidad de estos y afectan los resultados de periodos siguientes. (Anexo No. 6) Con
el atenuante de la importancia de no contar con saldos oportunos y veraces para la toma
de decisiones financieras. Se tuvo la oportunidad de entrevistar al Sr. Gustavo Leiva, en
compañía del Representante Legal el sr. Enrique Arbizu, como el contador a cargo. Quien
manifestó que los ingresos reflejados en Estados Financieros fueron tomados de los
estados de cuenta bancarios para cada mes respectivamente.
2. Egresos, los cheques emitidos para cubrir los gastos realizados no se tuvieron físicos,
como tampoco existe control interno que determine, que soporte forman parte de los
cheques emitidos. Es decir que se tuvo a la vista toda la documentación de gastos; mismos
que en su mayoría son recibos corrientes, a excepción del soporte de consumo de agua el
cual si es contable, no así: Seguridad (dichos recibos en apariencia están emitidos o
pagados doble), Extracción de basura. (Anexo No. 7, 2016) (Anexo No. 8, 2017). En este
caso la administración indica que Junta Directiva autorizo, en lo que respecta a gastos o
inversión en mejoras al condominio recepcionar recibos corrientes (cuando no se pueda
obtener factura contable). La liquidación de caja chica no tiene un reporte que refleje la
integración técnica de los gastos, como tampoco firma de quine liquida, quien autoriza,
etc. Etc.
3. El realizar las reclasificaciones necesarias dará como resultado la variación en el resultado
para cada periodo.
No se tuvo a la vista, para ninguno de los periodos en mención por lo que no se puede emitir
opinión al respecto.
CUMPLIMIENTO FISCAL
IMPUESTOS, AL VALOR AGREGADO, ISR TRIMESTRAL, ISR ANUAL, ISO, AGENTE DE RETENCION DE
ISR:
Actualmente, precedida por Junta Directiva Provisional, Según Escritura Publica No. 12 de fecha 20
de abril 2016. Y su nombre puede abreviarse “ASOVECOVI”, mismo que deberá constar en RTU
como nombre comercial de la Entidad.
Página 1.
CUMPLIMIENTO DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS
Página 2.
CUMPLIMIENTO CONTABLE/FINANCIERO:
Los reportes o controles internos son incongruentes con los registros contables que dan origen a
los Estados Financieros por los periodos del 01 de junio al 31 de diciembre 2016 y del 1 de enero al
31 de agosto 2017.
Ver anexos del 1 al 4; Estado de Resultados y Balance General, no así Flujo de Efectivo, para los
periodos mencionados. Proporcionados por el responsable de los registros contables.
Los activos fijos antiguos, los de reciente adquisición, así como las áreas comunes que dan origen a
la administración de Ingresos de Condóminos que dio origen a la entidad no están reflejados en el
Balance General, como propiedades de la misma.
Página 3.
CONCLUSIONES:
3. No hay procesos administrativos que den certeza de los registros contables, para ambos
periodos. (conciliaciones bancarias, integración de cuentas por cobrar, integración de
ingresos por aplicar, liquidaciones de caja chica, emisión de cheques, soporte contable de
gastos en forma oportuna, puntos de acta de Junta Directiva que amparen las decisiones
de importancia, por el periodo. etc.)
4. No Existe una integración contable o financiera de las áreas comunes, mismas que dieron
origen a la constitución de la Asociación y así administrar el ingresos por cuotas de
condóminos para su mantenimiento en óptimas condiciones. Siendo uno de los principales
objetivos de su existencia.
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RECOMENDACIONES:
Página 5.
ANEXOS