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banco autorizado para recaudar impuesto en nombre de la DIAN (dirección de impuesto y aduanas
nacionales) por lo general su tarifa es del 3.5 %.
Las personas naturales están obligadas a practicar retención en la fuente sobre salarios e ingresos
gravables, loterías, rifas, apuestas y similares, venta y enajenación (venta) de activos fijos diferente
de bines raíces. Las personas jurídicas de hecho aplican la retención, además de los conceptos
anteriores, sobre compras, honorarios, comisiones, servicios arriendo, dividendos etc.
Para contabilizar la retención causada o deducida, los agentes retenedores acreditan la cuenta
RETENCION EN LA FUENTE 2365; y la debitan al momento de pagarle a la DIAN.
· Para contabilizar la retención, los retenidos debita la cuenta anticipo de impuesto, subcuenta
rete fuente (esto se da en las ventas) en la fecha en que les practican la retención y la acreditan al
final del ejercicio, al liquidar los impuestos de renta y complementarios a su cargo.
· La base y los porcentajes de retención por salarios, compras y servicios, los reglamenta la
DIAN cada año.
Es un impuesto al valor agregado, sobre venta de mercancías y servicios. Este impuesto deben
cobrarlo los comerciantes al vender los artículos comercializados o al prestar servicios gravados.
En la mayoría de los casos la tarifa es del 16% del valor neto de la factura, incluyendo fletes,
acarreos y gastos financieros.
EJERCICIOS
I V A.
1 La empresa xy ven
Deber Haber
RETEFUENTE
1 LA EMP PAGA FLETES POR TRANSPORTE DE MERCANCIA, 185 000 RETENCION DEL 1%
5 LA EMPRESA ARRIENDA UN EDIFICIO MENSUAL POR 470 000 Y EFECTUA UNA RETENCION DEL
3%
Nota: para sacar el valor de la cuenta Bancos (562 500) sumamos los débitos y restamos el crédito,
para que nos de sumas iguales y cumplir con la partida doble. Así:
TENER EN CUENTA
Para sacar el valor del IVA y la retención la base es el valor de la mercancía vendida. 600 000 *
16% = 96 000 para el IVA; y para la retención, 600 000 * 3.5% = 21 000.
En las ventas la retención en la fuente la utilizamos con la cuenta 1355 ya que es un anticipo y
lleva como subcuenta 135515 que es retención en la fuente.
Para sacar el valor de la cuenta clientes tomamos el valor de la mercancía vendida más el IVA
menos la retención, así: 600 000 + 96 000 – 21 000 = 675 000 es el total que el cliente debe a la
empresa.
5 VENDE MERCANCIA POR 2 500 000, IVA RET, 40% DE CONTADO Y EL SALDO A CREDITO.
Tener en cuenta:
La base para sacar los porcentajes de pago se tomo del valor de la mercancía vendida más el IVA
menos la retención y eso nos da la base luego se multiplica por el porcentaje. Así:
2500 000+400 000- 87 500= 2 812 500 a este valor le sacamos el 40% y el resto la diferencia de 2
812 500 – (40%) que da 1 125 00 = 1 687 500 para CLIENTES.
6 COMPRA MERCANCIA POR 3 000 000, IVA Y RET, 50% A CREDITO, 50% DE CONTADO.
EL VALOR DE LA MERCANCIA MAS EL IVA MENOS LA RETENCION NOS DA LA BASE LUEGO A ESE
VALOR LE SACAMOS EL 50% Y UBICAMOS LOS VALORES EN LAS RESPECTIVAS CUENTAS.
Anónimo
hola!! me llamo ANA MARIA y queria saver que cuenta es UNA COMPRA A CREDITO DE MATERIA
PRIMA?
Anónimo
ljhkgkghk
Anónimo
Anónimo
PARA LA COMPRA DE MATERIA PRIMA SOLAMENTE COMPRA POR LA 1405 MATERIA PRIMA AL
DEBE Y LA DEUDA LA LLEVAS A LA CUENTA PROVEEDORES
Anónimo
quiero saber si para este año 2013, la retención de honorarios de un abogado es del 11%?, se le
aplica retención con iva?. quien esta pagando es una sociedad LTDA dedicada a la comercialización
de computadores.
Anónimo