TABLA DE CONTENIDO

PAG

INTRODUCCION……………………………..………………………..…………….………..…3
OBJETIVO GENERAL……………………………..………………………………...………..…4

PROVEEDORES……………………………………………………………………………..……5

COMPRAS CON DESCUENTOS COMERCIALES Y/O CONDICIONADOS………………...6

PROVEEDORES DEL EXTERIOR……........................................................................................8

CUENTAS POR PAGAR …....………………………………….…………………..…..………13

TALLER PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR............................................................ 16

CONCLUSIONES….…………………………………………………………………............….26

REFERENCIAS…………………………………………………………………........……...…..27

1
 INTRODUCCION

El siguiente trabajo tiene como objeto aplicar los conocimientos adquiridos acerca del

tema clasificación de los pasivos, información encontrada en el módulo 2 de proveedores y

cuentas por pagar y sustentar el desarrollo de los ejercicios del taller mediante el sistema de

partida doble.

Teniendo en cuenta para el desarrollo de este trabajo el decreto 2649 de 1993 y las explicaciones

del docente expuestas en clase.

2
 OBJETIVO GENERAL

Identificar las generalidades de los Pasivos y de los proveedores y cuentas por pagar:
Definición, características, clasificación y sus cuentas, para el desarrollo de las actividades.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Ejecutar actividades de contabilización en sistema de asiento contable, aplicando los

conocimientos adquiridos.
 Realizar e interpretar un balance general.
 Comprender el concepto crédito desde el punto de vista de las obligaciones financieras.

3
PROVEEDORES

Comprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico, por concepto de la
compra a crédito de bienes o servicios para la fabricación, comercialización o prestación de
servicios, en desarrollo de las operaciones relacionadas con la explotación de su objeto social.
Ejemplo: materias primas, materiales, mercancías, repuestos, energía eléctrica, etc.
Las operaciones con proveedores del exterior se deben ajustar al final de cada periodo según las
disposiciones legales vigentes.

PROVEEDORES NACIONALES
Registra el valor de las obligaciones contraídas por la empresa con proveedores nacionales por la
compra de mercancías, materias primas, servicios, contratos de obra etc.

EJERCICIO

El 15 de Julio/13 La panadería la Panocha Sabrosa Ltda. Compró materias primas por $

1.500.000 según factura N° 4528 a 30 días a Distribuidora Universal S.A.
Se requiere:

1. Contabilizar la compra

2. Contabilizar el pago a los 30 días

1. Contabilización de la compra

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

15/07/13 1A Materias
140505 Primas – 1.500.000
Harina de trigo
15/07/13 1A Impuestos
sobre las
240810 240.000
ventas por
pagar
15/07/13 1A Retención en la 37.500
236540
fuente

4
15/07/13 1A Proveedores 1.702.500
220501
Nacionales
SUMAS 1.740.000 1.740.000
IGUALES

Detalle: Se registra compra de materias primas a crédito s/n factura N° 4528

2. Contabilización del pago a los 30 días

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

15/08/13 1B Proveedores 1.740.000

220501
Nacionales
15/08/13 1B Bancos
111005 1.740.000
Nacionales
SUMAS 1.740.000 1.740.000
IGUALES

Detalle: Se registra pago de la factura Nº 4528 a Distribuidora Universal S.A.

COMPRAS CON DESCUENTOS COMERCIALES Y/O CONDICIONADOS

El 1º de junio/13, Mega tiendas S.A. compró mercancías diversas a Proveedores unidos Ltda. Por
$ 5.000.000 según factura Nº 145 para pagar a 60 días. Por ser un cliente permanente el
proveedor concede un descuento del 13% del valor de la compra; además, ofrece los siguientes
descuentos financieros. 15/30, 13/40, 5/50 y n/60.

Se requiere:

1. Contabilizar la compra de mercancías

2. Contabilizar el pago el día 15 de julio/13

1. Compra de $ 5.000.000
mercancías
Valor
mercancía

5
Descuento 13% $ 650.000
Valor neto $ 4.350.000

1. Contabilizar la compra de mercancías

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

Mercancía no
01/06/13 14350501 4.350.000
2A fabricada por la
empresa

Impuestos
01/06/13 sobre las
2A 240810 696.000
ventas por
pagar
01/06/13 Retención en la
2A 236540 108.750
fuente
01/06/13
2A 236705 Reteiva 104.400

01/06/13 22050501 Proveedores

2A 4.832.850
Nacionales
SUMAS
5.046.000 5.046.000
IGUALES

Detalle: Se registra pago de la factura Nº 145 a proveedores unidos LTDA con un descuento
del 13%.

6
2. Pago factura N° 145 a los 45 días con un descuento del 5%

Valor factura N° 145 $ 4.832.850

Descuento condicionado 5% 241.642
Neto a pagar
$ 4.591.208

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

15/07/13 2B Proveedores 4.591.208

220501
Nacionales
15/07/13 2B Descuentos
241.642
421040 comerciales
condicionados
15/07/13 2B Bancos
111005 4.832.850
Nacionales
SUMAS 4.832.850 4.832.850
IGUALES

Detalle: Se registra pago de la factura Nº 145 a proveedores unidos LTDA con un descuento
del 5%.

PROVEEDORES DEL EXTERIOR

Registra el valor de las obligaciones contraídas por la empresa con extranjeros por la compra a
crédito de bienes, servicios o contratos de obra. El valor de la compra debe contabilizarse en
pesos colombianos según el tipo de cambio vigente en la fecha de la negociación. Los valores que
se generen por la variación de la TRM, se registran como un aumento o disminución de la deuda
y del costo de la mercancía.

EJERCICIO

El día 1º de octubre/12 Almacén la Sultana S.A. importó mercancías de Estados Unidos por
$13.000 dólares para pagar en 12 mensualidades. Las tasas de cambio fueron las siguientes:

1º de octubre = $ 2.500
31 de octubre = $ 2.550
30 de noviembre = $ 2.600
7
31 de diciembre = $ 2.580

Se requiere:

1. Contabilizar la compra de mercancías

2. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio a oct-31/12
3. Pagar la primera cuota a oct-31/12
4. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago segunda cuota a nov-30/12
5. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago tercera cuota a dic-31/12

1. Contabilizar la compra de mercancías

$US 13.000 X $ 2.500 = $ 32.500.000

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

01/10/12 3A Mercancías no 32.500.000

143501 fabricadas por
la empresa
01/10/12 3A 236705 Reteiva 780.000
01/10/12 3A Proveedores
221001 31.720.000
del exterior
SUMAS 32.500.000 32.500.000
IGUALES

Detalle: Se registra compra de mercancías importadas.

2. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio a oct-31/12

31 de octubre = $ 2.550

01/10/12= $ 2.500*13.000= 32.500.000

31/10/12= $ 2.550*13.000= 33.150.000
Diferencia en cambio $ 650.000

8
 CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

31/10/12 3B Mercancías no 650.000

143501 fabricadas por
la empresa
31/10/12 3B Proveedores
221001 650.000
del exterior
SUMAS 650.000 650.000
IGUALES

Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Oct 31/12

3. Pagar la primera cuota a oct-31/12

33.150.000/12=2.762.500

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

31/10/12 3C Proveedores 2.762.500

221001
del exterior
31/10/12 3C 111005 Banco nacional 2.762.500
SUMAS 2.762.500 2.762.500
IGUALES

Detalle: Registramos pago de la primera cuota a proveedores del exterior

4. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago segunda cuota a nov-30/12

31/10/12= $ 2.550*13.000= 33.150.000-2.762.500=30.387.500/2550=11.917 dólares

30/11/12 11.917 *2.600 = 30.984.200

31/10/12 30.387.500
Diferencia en cambio 596.700

9
 CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

30/11/12 3D Mercancías no 596.700

143501 fabricadas por
la empresa
30/11/12 3D Proveedores
221001 596.700
del exterior
SUMAS 596.700 596.700
IGUALES

Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Nov/30/12

30/11/12 30.983.333/11= 2.816.576

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

31/10/12 3E Proveedores 2.816.576

221001
del exterior
31/10/12 3E 111005 Banco nacional 2.816.576
SUMAS 2.816.576 2.816.576
IGUALES

Detalle: Registramos pago de la segunda cuota a proveedores del exterior

5. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago tercera cuota a dic-31/12

30/11/12 11.916.667 *2.600 = 30.983.333-2.816.576=28.166.757/2600=10.833 dolares

31/12/12 10.833*2580= 27.949.140

30/11/12 28.166.757
(217.617)

10
 CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

31/12/12 3F Mercancías no
143501 fabricadas por 217.617
la empresa
31/12/12 3F Proveedores
221001 217.617
del exterior
SUMAS 217.617 217.617
IGUALES

Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Dic/31/12

31/12/12 27.949.140/10 =2.794.914

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

31/12/12 3G Proveedores 2.794.914

221001
del exterior
31/12/12 3G 111005 Banco nacional 2.794.914
SUMAS 2.794.914 2.794.914
IGUALES

Detalle: Registramos pago de la tercera cuota a proveedores del exterior

11
CUENTAS POR PAGAR

Comprende las obligaciones del ente económico con terceros por conceptos diferentes a
obligaciones financieras y proveedores, tales como: cuentas corrientes comerciales, cuentas por
pagar a casa matriz, cuentas por pagar a vinculados económicos, cuentas por pagar a contratistas,
costos y gastos por pagar, instalamentos por pagar, acreedores oficiales, deudas con socios o
accionistas, retenciones en la fuente, retenciones y aportes de nómina y acreedores varios.

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR: Esta cuenta se utiliza para contabilizar algunos gastos
operacionales y no operacionales, que se causan al final del periodo y se pagaran en el periodo
siguiente.

Financieros: Se utilizan cuando se producen gastos bancarios, comisiones, intereses, diferencia

en cambio, etc.
Arrendamientos: se usa cuando se causa el canon de arrendamiento mensual de bienes muebles
o inmuebles y no se cancela durante el periodo.

Ejemplo. La cía Alfa Ltda. Paga mensualmente por arrendamiento de una oficina $ 1.200.000
Durante el mes de junio/13 no pudo cancelar por problemas de liquidez.
El asiento que se hace al finalizar el mes es el siguiente:

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

30/06/13 4A Gastos por 1.200.000

arrendamiento,
512010
construcciones
y edificaciones
30/06/13 4A Retención en la
236540 42.000
fuente
30/06/13 4A 236765 Reteiva 28.800
30/06/13 4A Ctos y Gtos x 1.129.200
233540 Pgr –
Arrendamientos
SUMAS 1.200.000 1.200.000
IGUALES

12
Detalle: Registramos acusación de gastos por arrendamientos de junio/13

Servicios públicos: representa los valores adeudados por servicios públicos del mes, que serán
cancelados en el siguiente periodo.

Ejemplo: Floristería las Rosas, recibió las siguientes facturas por servicios públicos del mes de
julio/06, las cuales se cancelaran la primera semana de agosto/13.
Acueducto y alcantarillado $ 235.000
Energía eléctrica $ 1.235.500
Teléfono $ 128.350
Gas natural $ 28.950

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

30/08/13 5A Acueducto y
513525 235.000
alcantarillado
30/08/13 5A Energía
513530 1.235.500
eléctrica
30/08/13 5A 513535 Teléfono 128.350
30/08/13 5A 513555 Gas natural 28.950
Costos y gastos
30/08/13 5A por pagar –
233550 1.627.800
servicios
públicos-
SUMAS
IGUALES 1.627.800 1.627.800

Detalle: Registramos causación de gastos por servicios públicos de julio/13

INSTALAMENTOS POR PAGAR: representa el valor adeudado por el ente económico

originado en la suscripción de acciones de una sociedad anónima o asimilada, que serán pagados
en un plazo máximo de 12 meses.

Ejemplo: el día 1° de junio/13 La empresa A,B,C Ltda. Suscribió 100.000 acciones de la cia
X,Y,Z S.A a $ 1.000 c/u. pago el 50% con cheque del banco de Bogotá y el saldo a 12 meses.
Valor inversión
100.000 x $ 1.000 = $ 100.000.000
13
 CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

01/06/13 6A 120501 Acciones $100.000.000

01/06/13 6A 234001 Instalamentos $50.000000

x Pgr
01/06/13 6A 11100501 Banco de $50.000.000
Bogotá
SUMAS
IGUALES 100.000.000 100.000.000

Detalle: se hace causación de inversión en acciones a credi-contado 50 % y 50%

14
 TALLER PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR

1. El 15 de Julio/10 La panadería la Panocha Sabrosa Ltda. Compró materias primas por

$1.500.000 según factura N° 4528 a 30 días a Distribuidora Universal S.A.
Se requiere:
A. Contabilizar la compra

B. Contabilizar el pago a los 30 días

1. Contabilización de la compra

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

15/07/10 1A Materias
140505 Primas – 1.500.000
Harina de trigo
15/07/10 1A Impuestos
sobre las
240810 240.000
ventas por
pagar
15/07/10 1A Retención en la 37.500
236540
fuente
15/07/10 1A Proveedores 1.702.500
220501
Nacionales
SUMAS 1.740.000 1.740.000
IGUALES

Detalle: Se registra compra de materias primas a crédito s/n factura N° 4528

15
 2. Contabilización del pago a los 30 días

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

15/08/10 1B Proveedores 1.740.000

220501
Nacionales
15/08/10 1B Bancos
111005 1.740.000
Nacionales
SUMAS 1.740.000 1.740.000
IGUALES

Detalle: Se registra pago de la factura Nº 4528 a Distribuidora Universal S.A.

2. El 1º de junio/10, Mega tiendas S.A. compró mercancías diversas a Proveedores unidos Ltda.
Por $ 5.000.000 según factura Nº 145 para pagar a 60 días. Por ser un cliente permanente el
proveedor concede un descuento del 10% del valor de la compra; además, ofrece los siguientes
descuentos financieros. 15/30, 10/40, 5/50 y n/60.

Se requiere:
A. Contabilizar la compra de mercancías

B. Contabilizar el pago el día 15 de julio/10

1. Contabilizar la compra de mercancías

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

Mercancía no
01/06/10 14350501 4.500.000
2A fabricada por la
empresa

01/06/10 Impuestos
2A 240810 720.000
sobre las

16
 ventas por
pagar
01/06/10 Retención en la
2A 236540 112.500
fuente
01/06/10
2A 236705 Reteiva 108.000

01/06/10 22050501 Proveedores

2A 4.999.500
Nacionales
SUMAS
5.220.000 5.220.000
IGUALES

Detalle: Se registra pago de la factura Nº 145 a proveedores unidos LTDA con un descuento
del 10%.

2. Pago factura N° 145 a los 45 días con un descuento del 5%

Valor factura N° 145 $ 4.999.500

Descuento condicionado 5% $249.975
Neto a pagar
$ 4.749.525

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

15/07/10 2B Proveedores 4.999.500

220501
Nacionales
15/07/10 2B Descuentos
421040 comerciales 249.975
condicionados
15/07/10 2B Bancos
111005 4.749.525
Nacionales
SUMAS 4.999.500 4.999.500

17
 IGUALES

Detalle: Se registra pago de la factura Nº 145 a proveedores unidos LTDA con un descuento
del 5%.

3. El día 1º de octubre/10 Almacén la Sultana S.A. importó mercancías de Estados Unidos por $
10.000 dólares para pagar en 12 mensualidades. Las tasas de cambio fueron las siguientes:

1º de octubre = $ 2.500
31 de octubre = $ 2.550
30 de noviembre = $ 2.600
31 de diciembre = $ 2.580

Se requiere:
A. Contabilizar la compre de mercancías

B. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio a oct-31/10

C. Pagar la primera cuota a oct-31/10

D. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago segunda cuota a nov-30/10

E. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago tercera cuota a dic-31/10

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

01/10/10 3A Mercancías no 25.000.000

143501 fabricadas por
la empresa
01/10/10 3A 236705 Reteiva 600.000
01/10/10 3A Proveedores
221001 24.400.000
del exterior
SUMAS 25.000.000 25.000.000
IGUALES

Detalle: Se registra compra de mercancías importadas.

18
2. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio a oct-31/10
31 de octubre = $ 2.550

Oct 31/10 = $ US 10.000 x $ 2.550 = $25500000

Oct 1°/10 = $ US 10.000 x $ 2.500 = $25000000
Diferencia en cambio $ 500000

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

31/10/10 3B Mercancías no 500.000

143501 fabricadas por
la empresa
31/10/10 3B Proveedores
221001 500.000
del exterior
SUMAS 500.000 500.000
IGUALES

Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Oct 31/10

3. Pagar la primera cuota a oct-31/10

25.500.000/12=2.125.000

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

31/10/10 3C Proveedores 2.125.000

221001
del exterior
31/10/10 3C 111005 Banco nacional 2.125.000
SUMAS 2.125.000 2.125.000
IGUALES

19
Detalle: Registramos pago de la primera cuota a proveedores del exterior

4. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago segunda cuota a nov-30/10

Oct 31/10 = US 10.000 x $ 2.550 = $25.500.000 -2.125.000 = $23.375000 /2.550= US 9166.66

Nov 30/10 US 9166.66 x $ 2.600 = $23.833.316
Valor a Oct 31/10 - US 9166.66 x $ 2.550 = $23.374.983
Diferencia en cambio $458.333

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

30/11/10 3D Mercancías no 458.333

143501 fabricadas por
la empresa
30/11/10 3D Proveedores
221001 458.333
del exterior
SUMAS 458.333 458.333
IGUALES

Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Nov/30/10

30/11/10 23.833.316/11= $2.166.665

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

31/10/10 3E Proveedores 2.166.665

221001
del exterior
31/10/10 3E 111005 Banco nacional 2.166.665
SUMAS 2.166.665 2.166.665
IGUALES

20
Detalle: Registramos pago de la segunda cuota a proveedores del exterior

5. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago tercera cuota a dic-31/12

Nov 30/10 US 9166.66 x $ 2.600 = $23.833.316- $2.166.665 = $21.666.651/2600= US 8333

Dic 31/10 US 8333 x 2580= $21.499.140

Valor a Nov/30/10 = $21.666.651
Diferencia de cambio =($ 167.511)

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

31/12/12 3F Mercancías no
143501 fabricadas por 167.511
la empresa
31/12/12 3F Proveedores
221001 167.511
del exterior
SUMAS 167.511 167.511
IGUALES

Detalle: se registra ajuste de diferencia por cambio en Dic/31/10

31/12/10 21.499.140/10 =2.149.914

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

31/12/10 3G Proveedores 2.149.914

221001
del exterior
31/12/10 3G 111005 Banco nacional 2.149.914

SUMAS 2.149.914 2.149.914

IGUALES

21
Detalle: Registramos pago de la tercera cuota a proveedores del exterior

4. EL día 5 de marzo/10 La cía. de Motores Marinos S.A compró 4 hélices para motores fuera de
borda a $ 1.200.000 cada una a la empresa Surti Repuestos Ltda. De Medellín. Pagó el 10% de
cuota inicial y el saldo en 3 cuotas mensuales.

Se requiere:
A. Contabilizar la compra

B. Contabilizar el pago de la primera cuota

C. Presentación en el balance genera a 30 de abril/10.

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

05/03/10 4A Mercancías no
1435 fabricadas por 4.800.000
la empresa
05/03/10 4A Impuestos
sobre las
240810 768.000
ventas por
pagar
05/03/10 4A Retención en la 370.000
236540
fuente
05/03/10 4A 111005 Bancos 519.800
05/03/10 4A Proveedores 4.678.200
220501
Nacionales
SUMAS 5.568.000 5.568.000
IGUALES

Detalle: Registramos compra de 4 hélices

22
B. Contabilizar el pago de la primera cuota

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

05/04/10 4B Proveedores 1.559.400

220505
nacionales
05/04/10 4B 111005 Banco nacional 1.559.400

SUMAS 1.559.400 1.559.400

IGUALES

Detalle: Registramos pago de la tercera cuota

C. Presentación en el balance genera a 30 de abril/10.

BALANCE GENERAL

1. ACTIVOS

2. PASIVOS

22. PROVEEDORES $3.118.800

23. CUENTAS POR PAGAR $ 370.000

TOTAL PASIVOS $3.488.800

5. La cía Alfa Ltda. Persona Jurídica del Régimen común Paga mensualmente a una persona
natural del Régimen simplificado por arrendamiento de una oficina $ 1.200.000. Durante el mes
de junio/13 no pudo cancelar por problemas de liquidez. Elabore el asiento al finalizar el mes.

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

30/06/13 5A 512001 Arrendamientos $1.200.000

23
30/06/13 5A 233540 Ctos y Gtos x $1.157.200
Pgr –
Arrendamientos
30/06/13 5A 236540 Rtfte P.N 3.5% $42.000
30/06/13 5A 236765 Reteiva $28.800
30/06/13 5A 135517 Impuesto Vta $28.800
retenido
SUMAS 1.228.800 1.228.800
IGUALES

Detalle: Registramos asiento por cierre del mes.

6.Floristería las Rosas, recibió las siguientes facturas por servicios públicos del mes de julio/13,
las cuales se cancelaran la primera semana de agosto/13.

Acueducto y $ 235.000
alcantarillado
Energía eléctrica $ 1.235.500
Teléfono $ 128.350
Gas $28.950

CÓDIGO- NOMBRE DE
DEBE HABER
FECHA MOVIMIENTO CUENTA LA CUENTA

30/07/13 6A Acueducto y
513525 235.000
alcantarillado
30/07/13 6A Energía
513530 1.235.500
eléctrica
30/07/13 6A 513535 Teléfono 128.350
30/07/13 6A 513555 Gas natural 28.950
Costos y gastos
30/07/13 6A por pagar –
233550 1.627.800
servicios
públicos-
SUMAS
IGUALES 1.627.800 1.627.800

Detalle: Registramos causación de gastos por servicios públicos de julio/13

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 CONCLUSIÓN

Con base en la lectura del módulo y el desarrollo del taller fue posible entender las cuentas que

maneja este grupo de la contabilidad; Proveedores y cuentas por pagar de acuerdo a sus

dinámicas y el manejo contable, mediante el sistema de partida doble se comprendieron los

conceptos y la importancia que tiene este grupo contable para la elaboración de un balance

general.

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 REFERENCIAS:

 http://puc.com.co/21
 Modulo Proveedores y cuentas por pagar
 Taller Proveedores y cuentas por pagar

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