MICRO FINANCIERA

(EL PORVRNIR S, A.)

LEON, NICARAGUA
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

1. Control interno deficiente.

Se comprobó deficiencia en el control interno, se implementa u opera de forma que no sirve para
prevenir, o detectar y corregir incorrecciones en los estados financieros oportunamente; o no existe
un control necesario para prevenir, o detectar y corregir, oportunamente, incorrecciones en los
estados financieros.

Recomendaciones:
Promover la eficiencia y eficacia en las operaciones así también lograr el cumplimiento con las
leyes y regulaciones aplicables.

Comentario:
Esto solamente se podrá mejorar con buen soporte técnico, y con una buena capacitación a todo el
grupo laboral de la micro financiera.
 2. Al momento de realizar arqueo de Caja chica a la Sra. Brenda Escobar, responsable
de la custodia de caja por valor de C$ 10,000.00 se le encontraron facturas por C$
8,000.00, vales provisionales autorizados por C$ 1,000.00 y efectivo por C$ 500.00
NOTA: Le emiten cks. De reembolso sin rendir cuenta de los gastos de los cks.
anteriores

Como resultado de haber realizado un arqueo de caja chica, hemos evidenciado un faltante como
resultado del mal manejo de caja chica, o por la falta de información en los documentos emitidos.

Recomendaciones:
Podemos decidir cobrarle el faltante al cajero, el cual cargaremos a una cuenta de activo circulante
denominado “cuenta por cobrar empleados”. Así no se perdería absolutamente nada o considerar los
C$500.00 como un gasto para la empresa y cargarlos a una cuenta de otros egresos denominada
“Faltante de caja chica”.

Comentario:
Mejorar el registro contable, usar un método más eficiente donde, se pueda obtener una mejor
información de los egresos, en este caso el faltante pudo estar en Cks. Emitidos donde no se rinde
cuenta.
 3. Al levantarse la cedula de cuentas por cobrar nos encontramos con los siguientes
casos:
a) Préstamo del Sr. Julio Pérez por el valor de C$ 3,000.00 que fueron cargados al Sr.
Pedro Leiva quien es un proveedor de nuestra Micro Financiera.
b) La cuenta del Sr. Roberto Zepeda al 31/12/2017 es de C$ 5,000.00 el señor antes
mencionado falleció 30/01/2017.

a) Encontramos préstamos que se cargaron al proveedor de la micro financiera, el crédito de

proveedores es una modalidad de financiamiento no bancaria en las empresas. Consiste en
adquirir la materia prima necesaria para el proceso de producción asumiendo un
compromiso de pago a futuro sin recargos por intereses.
b) La cuenta del señor fallecido es cancelada, generalmente los familiares no están obligados a
pagar las deudas de una persona fallecida con su propio dinero. Además, los familiares
están protegidos por la Ley de Cobranza Imparcial de Deudas (Fair Debt Collection
Practices Act, FDCPA por su sigla en inglés), la cual prohíbe a los cobradores de deudas
emplear prácticas abusivas, injustas o engañosas para intentar cobrar una deuda.

Recomendaciones:

 Establecer políticas adecuadas para el otorgamiento de crédito.

 Efectuar revisión documental soporte de las cuentas por cobrar.

Comentario:
Como se observó en el primer caso del préstamo, pudo ser por desconfianza por parte de la
financiera o por interés personal por parte del proveedor, en el caso del señor fallecido, no habla
claramente de que haya un contrato donde se diga que puso garantía o que un familiar lo pagaría o
que haya tenido un fiador, al morir el pasa directamente como una cuenta cancelada por
fallecimiento del cliente, dueño de la deuda.
 4. En la bodega de la Micro Financiera se encontraron 4 computadoras deterioradas con
un valor en libros de C$ 5,000.00 c/u y una depreciación acumulada de C$ 10,000.00
c/u y siendo su valor de adquisición de C$ 17,000.00 c/u

Se encontraron perdidas en el equipo de cómputo deteriorado.

Recomendación:

 Provisión para Reparaciones Generales (Opcional)

 Cambio de equipo de cómputo.
 Cuidar los equipos de cómputo que hay dentro de la empresa.

Comentario:
Reparar o reemplazar los equipos de cómputo por unos más duraderos, eficaces que puedan cumplir
con la tarea diaria de la empresa a un costo accesible.
5. En el caso del vehículo asignado al gerente de crédito se encontró con el valor histórico
de C$ 100,000.00 y una depreciación acumulada de C$ 80,000.00; a la vez ck. Por la
cantidad de C$ 50,000.00 para el overjol de la camioneta dándole una vida útil de 2 años
mas (depreciación original era de 5 años) proponer ajuste de depreciación del año 2017.