ASIGNATURA:

PRESUPUESTOS

TALLER GENERALIDADES DE LOS PRESUPUESTOS

PRESENTA:
Anyeli Andrea Flórez rico

DOCENTE:
RINA ESPERANSA TORRES
NCR 12407

CUCUTA NORTE DE SANTANDER

2019
 PRIMER TALLER PRESUPUESTOS

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda, asegura que: "Los

presupuestos son una herramienta exclusiva de la planeación".
Está de acuerdo con esta afirmación. Explique su respuesta.

Decir que los presupuestos son una herramienta exclusiva de planeación

es una afirmación que podemos tomar como parcialmente verdadera.

Tal como se define, el presupuesto se realiza antes de comenzar el

ejercicio comercial, de manera que podamos establecer cómo va a ser el flujo de
ingresos por mes, haciendo uso del histórico y proyecciones de negocio,
adicional a comportamiento, ciclo de vida del producto, etc; contra los egresos
fijos que se puedan tener.

Sin embargo, no sólo se trata de planeación, una vez comenzado la puesta

en marcha de dicho presupuesto, también se convierte en una herramienta de
organización, ejecución, dirección y control, con lo que podemos determinar que
se encuentra presente durante todo el proceso administrativo.

Como administradores, los recursos financieros son cruciales para la

toma de decisiones.

2.En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de

un presupuesto? Explíquelos detalladamente.

IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS

Radica en la posibilidad de presentar con anticipación los principales
indicadores administrativos, financieros y económicos, que permite a la entidad
mantenerse en el mercado competitivo, puesto que disminuye la incertidumbre
en los riesgos asumidos y por tanto otorga una mayor exactitud en los
resultados finales del negocio.
Pueden existir muchas razones para indicar la importancia de los
presupuestos en el mundo empresarial, sin embargo, algunas de esas razones
son las siguientes:
Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo
en las operaciones de la organización.
Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la
empresa en unos límites razonables.
Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la
empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan
total de acción.
Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de
programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como
norma de comparación una vez que se hayan completado los planes y
programas.
Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en
las necesidades totales de las compañías, y a dedicarse a planear de modo que
puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia
necesaria.
Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a
determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de
estimaciones presupuestarias se filtra hacia arriba a través de niveles sucesivos
para su ulterior análisis.
 Ventajas y desventajas1
Ventajas
Se pueden direccionar los planes estratégicos de las empresas en busca
de maximizar el valor de la empresa.
Se hace una anticipación al futuro de las actividades de la empresa.
Se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las
cifras presupuestales.
Se pueden replantear permanentemente las políticas, los objetivos, los
procedimientos de la empresa.
Se pueden establecer estándares de producción, niveles de inventarios
óptimos, necesidades de inversión y de financiación.
Se analizan las alternativas de inversión y financiación.
Se establece un control permanente a todas las áreas de la empresa.
Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas
directivas de la empresa.
Existe una mayor integración de los empleados en los diferentes niveles
jerárquicos.
Existe mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la
organización en la consecución de las metas propuestas.
Se pueden disminuir costos y maximizar las utilidades.
Se puede tener pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa,
identificando debilidades y fortalezas.
Se tiene un mayor orden en la conservación de los archivos de la
empresa, así como en las operaciones en general, tanto en la parte
administrativa como en la contable financiera.
Se puede evaluar la gestión de los administradores.
Obliga a tener procesos organizados en la empresa.
Limitaciones
El presupuesto privado no es obligatorio.
Su organización e implementación es costosa.
Requiere el compromiso de todos los integrantes de la organización, es
decir, no pueden primar intereses particulares de algunos jefes de sección o
departamentos.
En el presupuesto solo se estiman cifras.
Las proyecciones pueden estar afectadas por la subjetividad o la
percepción que se tenga de algún aspecto en particular, al momento de realizar
los análisis de los factores externos e internos.
Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo cual
implica, no solo una inversión de recursos sino también tiempo en el cual se
logre estabilizar el proceso.
Ventajas y desventajas2
Ventajas

1
Díaz, M. C. (2012). Presupuestos, primera edición. Colombia: Pearson.

2
Del Río González, C. d. (2009). El presupuesto, décima edición. CENGAGE Learning.
 Todas las del presupuesto Tradicional
Existe una mejor planeación del trabajo, puesto que se hacen
estimaciones sobre la actividad de cada programa, los funcionarios deben decir
la cantidad de servicios, que deberán presentar en el ejercicio, indicando
además el costo de cada uno de ellos.
Se acumula información indispensable, para hacer revisiones constantes,
en donde se puede apreciar si los planes se están cumpliendo.
A través de los índices de rendimiento, que se desprenden de sus
actividades, se evalúa la eficiencia en operación de cada una de las
dependencias encargadas de la ejecución de los proyectos.
También por medio de los índices de rendimiento, se facilitan las
decisiones tendentes a disminuir los costos.
Es más fácil detectar funciones que se duplican, en cuanto a que todos
los programas, se encuentran debidamente controlados, y
Por último, por su estructura, es más comprensible para el público en
general, y hasta para la misma persona que lo elabora.
Limitaciones
Todas las del presupuesto tradicional
Debido a que la medición de resultados, está basada en actividades
gubernamentales, que pueden catalogarse como cosas hechas, puede
presentarse a confusiones por parte del programador del presupuesto, bien
porque las metas que elija no sean representativas, o porque las cosas
realizadas no sean aplicables a algún programa.
Ocasiona que se pueda pensar que todas las actividades estatales son
medibles, aun cuando muchas de ellas sean realmente inmateriales, haciendo
que pueda dársele demasiado interés a algo que no lo tiene, o, por el contrario,
despreocuparse de las actividades de viral importancia.
Clasificación de los presupuestos
Según la flexibilidad:

Rígidos, estáticos, fijos o asignados

Por lo general se elaboran para un solo nivel de actividad en la que no se

quiere o no se puede reajustar el costo inicialmente acordado. Una vez
alcanzado éste, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que
sucedan

Flexibles o variables

Se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a

las circunstancias que surjan en cualquier momento. Muestran los ingresos,
costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o
comerciales.

Según el periodo de tiempo que cubran:

A corto plazo
 Se planifican para cumplir el ciclo de operaciones de un año.

A largo plazo

Las grandes empresas adoptan este presupuesto cuando emprenden

proyectos de inversión en actualización tecnológica, ampliación de la capacidad
instalada, integración de intereses accionarios y expansión de los mercados.

Según el campo de aplicabilidad en la empresa:

De operación o económicos

Incluyen la presupuestación de todas las actividades para el periodo

siguiente al cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado
de pérdidas y ganancias proyectado.

Financieros (tesorería y capital)

Incluyen el cálculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente

en el balance.
Tesorería: se formula con las estimaciones de fondos disponibles en
caja, bancos y valores de fácil realización.
Capital: contiene el importe de las inversiones en la adquisición de
terrenos, construcción o ampliación de edificios y compra de maquinaria y
equipos.

Según el sector en el cual se utilicen:

Sector público

Cuantifican los recursos que requieren los gastos de funcionamiento, la

inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades
oficiales. Este presupuesto de gastos debe ser equivalente al presupuesto de
ingresos y debe cumplir las formalidades establecidas en la ley para su
aprobación, ejecución y control.

Sector privado

Los utilizan las empresas privadas como base de planificación de las

actividades organizacionales.

Por técnica de valuación empleada:

Estimados
Son aquéllos que se calculan sobre bases empíricas, sus cifras
numéricas, por ser determinadas sobre experiencias anteriores, representan tan
solo la probabilidad más o menos razonable, de que efectivamente suceda lo
que se ha planteado mediante el conocimiento y la experiencia de los
funcionarios de la empresa y con relación al comportamiento histórico de la
información.

Estándar

Son los que, por ser formulados sobre bases científicas o casi científicas,
eliminan en un porcentaje muy elevado las posibilidades de error, por lo que sus
cifras representan los resultados que se deben obtener respecto a las ventas, a
la producción y a los costos. Representan objetivos de calidad que deben
alcanzarse.

Por estados financieros que afectan:

De situación financiera

Muestra la posición estática que tendría la empresa en el futuro, en caso

de que se cumplieran las predicciones. Cuya información se resume en el
cuerpo del balance general y acumula saldos históricos. Hacen referencia a los
estados financieros presupuestados, costos de producción, de ventas, gastos
operacionales, efectivo.

De resultados

Muestra las posibles utilidades o pérdidas a obtener en un periodo futuro,

es el grupo de presupuestos que se relaciona con la elaboración del estado de
resultados y se refiere a conceptos que involucran actividades, recursos,
ingresos y costos. Entre estos pueden estar los análisis de ventas por línea,
costo de ventas por línea, presupuestos de inversiones en activos fijos, ventas
por zonas, ventas por vendedores, entre otros.

En cuanto al límite que expresan:

Máximos

Se pretende señalar el tope máximo alcanzado en el presupuesto.

Mínimos

Hacen referencia a la cifra mínima por cubrir el presupuesto.

Mixtos

Son aquellos que contienen límites máximos y mínimos.

En cuanto a las unidades:

 Monetarias

Son aquellos que se presentan en cifras.

En unidades

Son aquellos que presentan las unidades por vender, comprar, usar o
producir, mediante representaciones gráficas.

El presupuesto base cero

Esta clase de presupuesto se olvida del pasado para planear el futuro,

teniendo la certeza de que cada rubro es importante para su elaboración. Es un
proceso que estructura analíticamente por capas o niveles que permiten a la
dirección tomar decisiones sobre la eficiente asignación de recursos a los
sectores de mayor rendimiento.

Este proceso funciona a través de paquetes de decisión en los cuales se

identifican y categorizan absolutamente todas las actividades de una empresa
por medio del análisis del costo beneficio, para asignar recursos disponibles
esperando una decisión, ya sea favorable o desfavorable. Una vez analizado el
costo beneficio se selecciona la mejor opción, atendiendo a las prioridades
definidas, asignando recursos de manera más racional y eficiente.

Los diferentes tipos de presupuesto.

Presupuesto maestro

Es aquel que se refiere a la proyección de los ingresos, costos y gastos,

a fin de determinar la rentabilidad del negocio. Sin embargo, esta aseveración
no es tan sencilla como parece, al contrario, amerita todo un estudio financiero
y administrativo.

El presupuesto maestro se conforma de los siguientes puntos:

El presupuesto de ventas
El presupuesto de producción
El presupuesto de materia prima
El presupuesto de sueldos y salarios
El presupuesto de gastos indirectos
El presupuesto de pagos
El presupuesto de IVA acreditable
El presupuesto de costo de ventas
El presupuesto de gastos generales
El presupuesto de gastos financieros
El presupuesto de impuestos a la utilidad
 Presupuesto de flujo de efectivo

El presupuesto de flujo de efectivo está destinado a proyectar la liquidez

del negocio a través del cálculo de las entradas y salidas de efectivo, mismas
que se derivan de las decisiones financieras clásicas: inversión, financiamiento
y dirección.

El papel del presupuesto como una herramienta de planeación

estratégica.

Los presupuestos se hallan en el nivel más detallado de la planeación al

construir una expresión financiera de los resultados esperados, en tiempo y
económicos, para la entidad y cada una de sus áreas. Este aspecto de
concreción le da al presupuesto una importancia fundamental porque el acierto
de sus pronósticos y la fidelidad en su ejecución determinarán el éxito o el
fracaso de la planeación. De esta importancia se deriva la necesidad de
organizar un sistema de información que reporte oportunamente la ejecución
presupuestal y que permita hacer el seguimiento con respecto a las
operaciones, los insumos, lo producido, los resultados obtenidos y su reflejo en
la situación financiera. La información asume un rol fundamental para el control
ya que permite especificar los resultados, interpretar las cifras acumuladas e
individualizar las responsabilidades. De esta manera la información permite
hacer el monitoreo de las actividades, el acompañamiento necesario para el
logro de las metas, la toma de decisiones correctivas en caso de que
circunstancias nuevas exijan el replanteamiento sobre la marcha, y finalmente,
el seguimiento de los acuerdos exigidos por tales replanteamientos.

Proceso de planeación y control de utilidades.

El proceso de planificación y control de utilidades está orientado a la
aplicación de las fases secuenciales que la administración debe cumplir, por
tanto, las fases que lo integran son:
Identificación y evaluación de variables externas
Desarrollo de objetivos generales de la empresa
Desarrollo de metas específicas de la empresa
Desarrollo de estrategias de la compañía
Planeación y evaluación de proyectos
Desarrollo de la planeación estratégica y táctica
Identificación y evalúan las variables externas
A nivel gerencial se deben tomar en cuenta el entorno donde se
desarrolla la entidad, considerando aquellos factores que impactan en la
empresa pero que no dependen de las decisiones de la administración y que
deben considerarse al momento de elaborar un presupuesto entre los
principales destacan:
La inflación
Las fluctuaciones cambiarias
Competencia
 Avances tecnológicos
Estos se deben analizar y evaluar en forma periódica y así identificar y
evaluar aquellas variables que causan las ineficiencias y deficiencias en la
empresa.
Desarrollo de objetivos generales de la empresa
El objetivo de toda empresa es generar utilidades, por tanto, es
necesario realizar un plan para ello donde la empresa la eficiencia y la
productividad se materializan en utilidades monetarias que dependen en grado
sumo de la planificación. La gerencia es dinámica si recurre a todos los
recursos disponibles, y uno de ellos es el presupuesto, el cual, empleado de
una manera e3ficiente, genera grandes beneficios. El presupuesto es el medio
para maximizar las utilidades, y el camino que debe recorrer la gerencia al
encarar las responsabilidades siguientes:
• Obtener tasas de rendimiento sobre el capital que interpreten las
expectativas de los inversionistas.
• Interrelacionar las funciones empresariales (compras, producción,
distribución, finanzas y relaciones industriales) en pos de un objetivo común
mediante la delegación de la autoridad y de las responsabilidades
encomendadas.
• Fijar políticas, examinar su cumplimiento y replantearlas cuando no se
cumplan las metas que justificaron su implantación.
Desarrollo de metas específicas de la empresa
Las metas específicas de la empresa son objetivos que se necesitan
cumplir para la obtención de utilidades, así como para el correcto
funcionamiento de la misma, ya sea una meta de ventas como la reducción
estratégica de costos las metas específicas son la base de la definición de
tácticas y estrategias.
Desarrollo de estrategias de la compañía
Los modelos de planeación estratégica son fases importantes del
proceso de planeación, la definición de la misión y la visión de la organización,
el diagnóstico del entorno y de las condiciones internas para identificar las
fortalezas, debilidades, amenazas y oportunidades y la especificación de las
estrategias correspondientes. Todo lo anterior permite establecer los objetivos
de la organización y, a partir de este marco de planeación estratégica, hacer la
definición de metas y planes detallados, la presupuestación y, finalmente,
organizar sistemas de información periódica y de seguimiento del desempeño
de las responsabilidades asignadas.
Planeación y evaluación de planes de los proyectos de la empresa
Los planes de proyecto tienes tiempos distintos es así que estos
contienen actividades de gran importancia ya que se implantan en el desarrollo
de cada uno de los propósitos de la planificación. Así mismo estos planes de
proyectos deben ser analizados, evaluados para que se tome la decisión de ser
integrados en la programación de los planes estratégicos y tácticos de
utilidades y desarrollarse dentro del tiempo estimado de estos planes. También
se debe tener en cuenta que la administración ejecutiva debe promover e
incentivar a la formulación de planes de proyectos como una política continua y
constante dentro de la empresa.
 Desarrollo de planes estratégico y táctico
El proceso de desarrollo de la planeación estratégica de largo plazo y
todo el conjunto de programación y planes que de ella se derivan hasta el
detalle de corto plazo, deben realizarse con la participación de todas las
instancias de la organización. El éxito en la ejecución de los planes depende de
la integración e identificación de todos los constituyentes de la organización
alrededor de estas intenciones, ese compromiso se podrá alcanzar más
fácilmente en la medida en que cada uno de ellos haya tenido participación y
opinión en ese acuerdo de voluntades. El propósito de planeación es dar a cada
integrante los lineamientos necesarios para la toma de decisiones y la ejecución
de las actividades operacionales. El punto de partida de la planeación
estratégica lo constituye la definición de la misión y la visión de la organización.
Implantación de planes
La implantación de los planes de utilidades debe contener la función de
dirigir a todos los subordinados comunicándoles acerca de los objetivos, metas,
estrategias y políticas para el cumplimento de los objetivos y metas de la
empresa. Así mismo se aplica la una serie de seminarios sobre plan de
utilidades las cuales sirven para el desarrollo de una conciencia basada en el
desempeño y aplicación de planes para el logro de objetivos.; si se observa que
los planes se realizan por decisión propia y no por obligación entonces los
demás ejecutivos desarrollaran sus actividades con igual convicción y
desempeño.
Implantación del seguimiento
Es la última etapa del proceso donde se comparan los resultados que se
obtienen mes a mes o incluso semana a semana con los presupuestos, esto
con la finalidad de corregir errores en la operación y verificar que las metas de
la empresa se están cumpliendo conforme a lo presupuestado.