CONTABILIDAD GENERAL

ACTIVIDAD: 7 RESUMEN DEL CICLO CONTABLE

PRESENTADO POR:

MARIA CAMILA CAMACHO ID: 676315

DOCENTE: ALFONSO ANDRADE ZAMORA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

INTRODUCCION A LA SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
NEIVA
 INTRODUCCION

El ciclo contable es el periodo de tiempo en el que se registran todas las transacciones

que ocurren en una empresa ya sea mensual, trimestral, semestral o anual.

El objetivo es observar la importancia del ciclo contable en las actividades financieras

de una empresa y dar un conocimiento general de los pasos necesarios que atraviesa
la contabilidad de una empresa en cada periodo y como estas conducen al resultado
final.
 RESUMEN DEL CICLO CONTABLE

Concepto del ciclo contable

Proceso en el que se describe los procedimientos de elaboración de la contabilidad que

se deben seguir para garantizar que todos los hechos económicos se reconozcan de
acuerdo con los requerimientos de la normativa local.

En los estándares internacionales no se aplica el ciclo contable por que ya se han

hecho los registros de las transacciones de todos los hechos económicos.

Fases del ciclo contable: El ciclo de información contable está compuesto por ocho
fases:
Fase 1. Asientos contables

El comprobante que resume las operaciones por fecha, por grupos de cuentas, según
como el departamento contable considere más apropiado. Esta fase esta compuesta
por una seria de transacciones que, para un negocio en el que se constituye su primer
recibo, puede ser el recibo de los aportes de la persona natural o los aportes de socios
o accionistas.

Ejemplo de asientos contables de ventas

1.- Venta de mercancía por importe de 1.000 euros que se cobran en efectivo.
Operación sin IVA.

1.000 570 Caja a Venta de mercaderías 700 1.000

2.- Venta de mercancía por importe de 1.000 euros que se cobrarán dentro de meses.
Operación con IVA al 21%.

1.210 430 Clientes a Venta de mercaderías 700 1.000

a H.P. IVA repercutido 477 210

Fase 2. Mayorizacion

El efecto de trasladar un periodo de registros de comprobantes de contabilidad, en la

medida en que cada departamento los haya elaborado y trasladado al mayor y a los
balances de comprobación. El último proceso de mayorizacion es aquel en el cual se
plantean los ajustes y el cierre de ejercicios, que pueden ser el resumen de los dos
comprobantes de contabilidad (ajustes y cierre).
Fase 3. Balance de prueba

Para obtener el balance de prueba, se requiere elaborar la hoja de trabajo que permita
verificar la información de cada una de las cuentas que intervienen en el balance de
prueba, para proceder a hacer los ajustes (omisiones o errores) de acuerdo con los
requerimientos.

Cada cuenta mayor y de resultados se examina a la luz de las normas, como si

fueran a elaborar los planos de construcción de un edificio; así mismo, se construyen
los planos del balance de comprobación y del estado de resultados para darle certeza
y coherencia a la información contable, porque los errores u omisiones que se hayan
podido cometer durante el proceso, se corrigen mediante ajustes contables que
plantean nuevos registros de contabilidad.

Ejemplo:

A continuación, se muestra un ejemplo sobre cómo se ve un balance de comprobación

sencillo:
Fase 4. Ajustes

Los ajustes contables son el resultado del proceso de análisis de cada una de las
cuentas del balance de comprobación (cuentas reales y nominales). El propósito de
este análisis es darle razonabilidad o valor real a las partidas. Mediante la causación de
hechos no registrados, que permitan validar la información y las correcciones por
errores voluntarios o involuntarios, así como las omisiones, que se hayan podido
cometer en el proceso contable.

Ejemplo:

La gerencia global S.A.S encontró que un cliente pago en cheque un valor de $30,
pero la cuenta bancaria en el momento, esta cancelada. La gerencia ordeno llevar el
valor a gastos, porque se desconoce el domicilio del cliente.

Fecha Cuentas Debito Crédito

Dic. 30 Gastos diversos 30

Banco moneda nacional 30

Registra el cheque sin fondos de cuenta cancelada NC 4

Fase 5. Balance de prueba ajustado

Un balance de comprobación ajustado es una lista de los saldos de las cuentas del
libro mayor, que se crearon después de la preparación de los asientos de ajuste. El
balance de comprobación ajustado contiene los saldos de ingresos y gastos, junto con
los de los activos, pasivos y capital.

El balance de comprobación ajustado se puede utilizar directamente en la

preparación del estado de cambios en el patrimonio neto, estado de resultados y el
balance general.
Ejemplo:

El siguiente balance de comprobación ajustado fue preparado después de la

realización de los asientos de ajuste en el libro mayor de la Compañía Tu Guía
Contable:

Tu Guía Contable

Balance de Comprobación Ajustado

31 de Agosto 2012

Débito Crédito
Efectivo 20.430 -
Cuentas por cobrar 5.900 -
Material de oficina 4.320 -
Renta pagada por anticipado 24.000 -
Equipo 80.000 -
Depreciación Acumulada - 1.100
Cuentas por pagar - 5.200
Utilidades por pagar - 3.964
Ingresos por servicios - 1.000
Intereses por pagar - 150
Documentos por pagar - 20.000
Acciones ordinarias - 100.000
Servicio de Impuestos - 85.600
Gastos de Sueldos 38.200 -
Suministros y Materiales 18.480 -
Gastos de renta 12.000 -
Gastos Varios 3.470 -
Electricidad gastos 2.470 -
Teléfono 1.494 -
Gasto de depreciación 1.100 -
Gastos de intereses 150 -
Dividendo 5.000 -
Total $ 217.014 $ 217.014
Fase 6. Asientos de cierre

Es el procedimiento financiero que se ejecuta antes de divulgar los estados financieros,

con base en las normas fiscales, más los ajustes por diferencias entre los dos marcos--
---fiscal y estándares internacionales, consiste en cancelar cuentas nominales de
ingresos ordinarios, otras ganancias, y egresos ordinarios y otras perdidas, para
mostrar el estado de resultados del ejercicio en la parte pertinente del patrimonio, como
única cuenta Ganancia (perdida).

Ejemplo:
Fase 7. Estado de resultado

Determinación de saldos para elaborar el estado de resultados y realizar ajustes por

diferencias para presentar el estado de resultado integral.

Ejemplo:

Estado del resultado integral

Ingresos ordinarios $100.000.000

Gastos ordinarios ($15.000.000)

Costos financieros ($2.000.000)

Participaciones en asociadas $0

Resultados por operaciones discontinuadas $0

Gastos por impuestos ($3.500.000)

Resultado $79.500.000
Fase 8. Estado de situación financiera

El estado de situación financiera se origina en el proceso de confección de la

contabilidad única, la cual contiene una contabilidad fiscal, que es propia del control
del recaudo y la evasión fiscal, y el registro de las diferencias entre el nuevo marco
técnico normativo y la contabilidad fiscal.

Ejemplo: