Como se ha explicado en la teoría esta herramienta para la planificación y toma de decisiones tiene aplicación en práctica-

mente todos los ámbitos. La evidencia de la regla "80 - 20" se aplica particularmente en problemas relacionados con la
calidad de nuestro producto, pero también es una poderosa herramienta para separar los "pocos vitales" de los "muchos
triviales" y concentrar nuestra atención en el 20% relevante.
En las siguientes cuatro hojas se explica los pasos para determinar el 20% vital en el supuesto caso de una empresa de
transporte carretero, donde se han asumido diferentes datos en el Estado de Resultados de los GASTOS OPERACIONALES.
El proceso es el siguiente:

PRACTICA:

FECHA DE ENTREGA MARTES 6 DE NOV. 2012

Oruro, Noviembre de 2010

 LA DIRECCION POR SISTEMAS

EXPLICACION PARA LA APLICACIÓN DEL DIAGRAMA DE PARETO O TÉCNICA DE PARETO EN UN CASO

PRACTICO, COMO HERRAMIENTA DE AYUDA PARA LA PLANIFICACION

Como se ha explicado en la teoría esta herramienta para la planificación y toma de decisiones tiene aplicación en práctica-
mente todos los ámbitos. La evidencia de la regla "80 - 20" se aplica particularmente en problemas relacionados con la
calidad de nuestro producto, pero también es una poderosa herramienta para separar los "pocos vitales" de los "muchos
triviales" y concentrar nuestra atención en el 20% relevante.
En las siguientes cuatro hojas se explica los pasos para determinar el 20% vital en el supuesto caso de una empresa de
transporte carretero, donde se han asumido diferentes datos en el Estado de Resultados de los GASTOS OPERACIONALES.
El proceso es el siguiente:

En la primera hoja de GASTOS OPERACIONALES se muestra el estado de resultados de las diferentes partidas pre-
supuestarias donde se observa cada ítem, su ejecución o gasto real efectuado en el mes vs. el monto presupuestado
para ese ítem (primer bloque coloreado en amarillo), luego las otras columnas muestran la diferencia en unidades mo-
netarias de lo real vs. Presupuestado y el % que esta diferencia significa respecto del monto presupuestado.
El bloque coloreado en celeste muestra la situación acumulada de Enero a Septiembre 2012 con el mismo análisis.
El gerente general de la empresa Bus Car le está solicitando su análisis del porqué del presupuesto excedido, pues
hasta Septiembre ya se tiene un exceso o sobregiro en el presupuesto de 346.057,00 u.m. Por tanto concentramos nues-
tro análisis solamente en EL MOVIMIENTO ACUMULADO ENERO - SEPTIEMBRE 2012
La segunda hoja de ORDEN a su vez contiene tres hojas:
- la HOJA 1: Es la información separada solamente del MOVIMIENTO ACUMULADO ENERO - SEPTIEMBRE 2012.
- La HOJA 2: Contiene un LISTADO GENERAL de los ítemes del movimiento acumulado, donde se ha sacado las par-
tidas o subtotales y solo se muestra en forma general todos los ítemes.
- La HOJA 3: Se ha ordenado en forma descendente considerando el VALOR o diferencia entre el gasto real vs. El
presupuesto, y se ha coloreado de anaranjado todos los ítemes excedidos o sobreejecutados, que es lo que nos inte-
resa de momento. OJO!!! Más adelante explicaremos que también los ítemes o partidas subejecutadas deben merecer
un análisis. De momento nos concentramos en los gastos excedidos según el pedido del Gerente de la Empresa.
En la tercera hoja FRECUENCIA, se ha añadido dos columnas a la HOJA 3: Una columna de VALOR ACUM. Que
muestra la sumatoria acumulada de las diferencias entre lo real vs lo presupuestado. Y otra columna que es el % de
este valor acumulado entre la sumatoria total. Ejm. Para el primer ítem de diesel: (74340/444948)*100 = 17%.
Cualquier duda pueden despejar de la misma hoja ya que todos los datos estan en fórmulas.
Finalmente en la cuarta hoja de GRAFICO, se ha copiado todos los datos de la hoja FRECUENCIA, eliminando las
columnas de REAL; PRESUP. Y VALOR ACUM. Con estos datos se contruye el gráfico apoyados en las herramientas
que nos proporciona la hoja excel.
Para el gráfico se usa la opción "tipos personalizados" > "lineas y columnas 2". El gráfico se puede enriquecer de
diferentes maneras, depende de la creatividad de cada uno.
Existen otras formas y software para hacer este mismo análisis, pero considero que esta es una de las formas más
usuales y simples y además esta herramienta del excel esta al alcance de todos.

PRACTICA:
PARALELO 4D1 - 2012
Elaborar el diagrama de Pareto para el Movimiento del mes de OCTUBRE
Identificar el 20% vital y recomendar acciones correctivas a la Gerencia.
Elabore el diagrama de Ishikawa para cualquiera de las causas del 20 % vital
Elabore la matríz de implementación impacto.

FECHA DE ENTREGA MARTES 6 DE NOV. 2012

Ing. Hugo Oviedo Bellot.

DOCENTE
Oruro, Noviembre de 2010
 ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA "BUS-CAR" - 2012

Movimiento del Mes SEPTIEMBRE Movimiento Acumulado EN-SEPT.

Real Presup. (Real v/s Pres) Real Presup. (Real v/s Pres)
u.m. u.m. Valor % u.m. u.m. Valor %

GASTOS OPERACIONALES
Remuneraciones 75685 85696 -10011 -12% 964661 901594 63067 7%
Haberes Básicos 38232 39302 -1070 -3% 468700 430000 38700 9%
Bono Antigüedad 10771 9599 1172 12% 205700 164500 41200 25%
Sobre Tiempo 4748 6179 -1431 -23% 65760 38450 27310 71%
Bono Nocturno 796 1313 -517 -39% 9049 14488 -5439 -38%
Viáticos 6676 12581 -5905 -47% 80385 96780 -16395 -17%
Prenatal 507 916 -409 -45% 8327 11334 -3007 -27%
Leyes Sociales 9068 9305 -237 -3% 100934 109892 -8958 -8%
Vacaciones 2540 5000 -2460 -49% 8221 23800 -15579 -65%
Asignaciones Especiales 2346 1500 846 56% 17586 12350 5236 42%

Beneficios Sociales 16201 20565 -4364 -21% 207813 159408 48404 30%
Indenmizaciones 4779 10070 -5290 -53% 68460 32500 35960 111%
Desahucios 0 0 0 12569 2500 10069 403%
Aguinaldo 5168 5248 -79 -2% 58297 62204 -3907 -6%
Primas 6253 5248 1005 19% 68487 62205 6282 10%

Combustibles y Lubricantes 104806 90243 14563 16% 965815 880117 85698 10%
Diesel 95613 79136 16477 21% 860545 785000 75545 10%
Lubricante 6406 7328 -922 -13% 79510 63200 16310 26%
Gasolina 1487 1979 -492 -25% 14860 23917 -9057 -38%
Fletes y Servicios 1300 1800 -500 -28% 10900 8000 2900 36%

Materiales y Repuestos 41493 28145 13348 47% 453110 329052 124058 38%
Buses 12002 5167 6835 132% 108150 72398 35752 49%
Camiones 8530 6429 2101 33% 79343 57860 21483 37%
Equipos livianos 4007 152 3855 2536% 15867 6772 9095 134%
Material para auxilio 4021 2363 1658 70% 76474 38481 37993 99%
Otros Materiales y Repuestos 9154 11313 -2159 -19% 132952 109307 23645 22%
Varios 2089 1002 1087 109% 26728 31625 -4897 -15%
Papelería 1122 893 229 26% 11037 8809 2228 25%
Fletes y Comisiones 568 826 -258 -31% 2560 3800 -1240 -33%

Gastos Grls. de Operación 33611 31399 2212 7% 342297 320329 21968 7%

Mantención de vehiculos 18341 18004 337 2% 182202 163450 18752 11%
Arriendo Eq. Auxilio 250 170 80 47% 2030 1311 719 55%
Serv. Externo Rep. y Mantenimiento 10265 9412 853 9% 106930 103450 3480 3%
Otros Servicios de Operación 4755 3966 789 20% 51135 52118 -983 -2%

Servicios Básicos 7230 11300 -4070 -36% 110486 89923 20563 23%
Serv. Eléctricidad 2234 5214 -2980 -57% 49076 34627 14449 42%
Serv. Agua 324 296 28 9% 5918 3666 2252 61%
Serv. Telef. y Telecomunic. 4538 5699 -1162 -20% 54180 50500 3680 7%
Correspondencia 134 91 43 47% 1313 1130 183 16%

Gastos Generales Administrativos 27884 18650 9235 50% 204154 221855 -17701 -8%
Honorarios serv. Profesionales 5764 1337 4427 331% 13542 17947 -4405 -25%
Auditoría Externa 2500 1500 1000 67% 10000 4500 5500 122%
Servicios Legales y Notariales 8 59 -51 -87% 5800 1700 4100 241%
Comisión Servicios y Representación 1035 829 206 25% 7995 13603 -5607 -41%
Capacitación 76 1558 -1482 -95% 13832 18697 -4865 -26%
Serv. Seguridad y Vigilancia 8786 5081 3705 73% 57997 62899 -4902 -8%
Seguros 4620 4058 562 14% 44209 48701 -4491 -9%
Publicación e Impresos 17 85 -68 -80% 266 1609 -1343 -83%
Serv. Limpieza y Mantención Inmueble 2656 2095 562 27% 24201 25134 -933 -4%
Alquiler Inmuebles, Veh., Maq. y Eq. Ofic. 92 136 -44 -32% 687 2889 -2202 -76%
Gastos Varios 772 769 3 0% 7252 9135 -1884 -21%
Movilidad y Transporte 1189 721 468 65% 12697 10170 2527 25%
Mantenimiento Veh., Maq., y Eq. Oficina 370 421 -52 -12% 5675 4871 804 17%
Total 306909 285997 20913 3248335 2902278 346057
 HOJA 1 HOJA 2 HOJA 3
Movimiento Acumulado EN-SEPT. Movimiento, listado en general Movimiento, excedidos orden descendente
Real Presup. (Real v/s Pres) (Real v/s Pres) (Real v/s Pres)
u.m. u.m. Valor % Real Presup. Valor % item Real Presup. Valor %
u.m. u.m. Diesel 859340 785000 74340 9%
GASTOS OPERACIONALES Bono Antigüedad 205700 164500 41200 25%
Remuneraciones 967461 901594 65867 7% Haberes Básicos 468700 430000 38700 9%
Haberes Básicos 455900 430000 25900 6% Haberes Básicos 468700 430000 38700 9% Material para auxilio 76474 38481 37993 99%
Bono Antigüedad 221300 164500 56800 35% Bono Antigüedad 205700 164500 41200 25% Indenmizaciones 68460 32500 35960 111%
Sobre Tiempo 65760 38450 27310 71% Sobre Tiempo 65760 38450 27310 71% Buses 108150 72398 35752 49%
Bono Nocturno 9049 14488 -5439 -38% Bono Nocturno 9049 14488 -5439 -38% Sobre Tiempo 65760 38450 27310 71%
Viáticos 80385 96780 -16395 -17% Viáticos 80385 96780 -16395 -17% Otros Materiales y Repuestos 132952 109307 23645 22%
Prenatal 8327 11334 -3007 -27% Prenatal 8327 11334 -3007 -27% Camiones 79343 57860 21483 37%
Leyes Sociales 100934 109892 -8958 -8% Leyes Sociales 100934 109892 -8958 -8% Mantención de vehiculos 182202 163450 18752 11%
Vacaciones 8221 23800 -15579 -65% Vacaciones 8221 23800 -15579 -65% Lubricante 79510 63200 16310 26%
Asignaciones Especiales 17586 12350 5236 42% Asignaciones Especiales 17586 12350 5236 42% Serv. Eléctricidad 49076 34627 14449 42%
Indenmizaciones 68460 32500 35960 111% Desahucios 12569 2500 10069 403%
Beneficios Sociales 207813 159408 48404 30% Desahucios 12569 2500 10069 403% Equipos livianos 15867 6772 9095 134%
Indenmizaciones 68460 32500 35960 111% Aguinaldo 58297 62204 -3907 -6% Primas 68487 62205 6282 10%
Desahucios 12569 2500 10069 403% Primas 68487 62205 6282 10% Auditoría Externa 10000 4500 5500 122%
Aguinaldo 58297 62204 -3907 -6% Diesel 859340 785000 74340 9% Asignaciones Especiales 17586 12350 5236 42%
Primas 68487 62205 6282 10% Lubricante 79510 63200 16310 26% Servicios Legales y Notariales 5800 1700 4100 241%
Gasolina 14860 23917 -9057 -38% Serv. Telef. y Telecomunic. 54180 50500 3680 7%
Combustibles y Lubricantes 964610 880117 84493 10% Fletes y Servicios 10900 8000 2900 36% Serv. Externo Rep. y Mantenimiento 106930 103450 3480 3%
Diesel 859340 785000 74340 9% Buses 108150 72398 35752 49% Fletes y Servicios 10900 8000 2900 36%
Lubricante 79510 63200 16310 26% Camiones 79343 57860 21483 37% Movilidad y Transporte 12697 10170 2527 25%
Gasolina 14860 23917 -9057 -38% Equipos livianos 15867 6772 9095 134% Serv. Agua 5918 3666 2252 61%
Fletes y Servicios 10900 8000 2900 36% Material para auxilio 76474 38481 37993 99% Papelería 11037 8809 2228 25%
Otros Materiales y Repuestos 132952 109307 23645 22% Mantenimiento Veh., Maq., y Eq. Oficina 5675 4871 804 17%
Materiales y Repuestos 453110 329052 124058 38% Varios 26728 31625 -4897 -15% Arriendo Eq. Auxilio 2030 1311 719 55%
Buses 108150 72398 35752 49% Papelería 11037 8809 2228 25% Correspondencia 1313 1130 183 16%
Camiones 79343 57860 21483 37% Fletes y Comisiones 2560 3800 -1240 -33% Serv. Limpieza y Mantención Inmueble 24201 25134 -933 -4%
Equipos livianos 15867 6772 9095 134% Mantención de vehiculos 182202 163450 18752 11% Otros Servicios de Operación 51135 52118 -983 -2%
Material para auxilio 76474 38481 37993 99% Arriendo Eq. Auxilio 2030 1311 719 55% Fletes y Comisiones 2560 3800 -1240 -33%
Otros Materiales y Repuestos 132952 109307 23645 22% Serv. Externo Rep. y Mantenimiento 106930 103450 3480 3% Publicación e Impresos 266 1609 -1343 -83%
Varios 26728 31625 -4897 -15% Otros Servicios de Operación 51135 52118 -983 -2% Gastos Varios 7252 9135 -1884 -21%
Papelería 11037 8809 2228 25% Serv. Eléctricidad 49076 34627 14449 42% Alquiler Inmuebles, Veh., Maq. y Eq. Ofic. 687 2889 -2202 -76%
Fletes y Comisiones 2560 3800 -1240 -33% Serv. Agua 5918 3666 2252 61% Prenatal 8327 11334 -3007 -27%
Serv. Telef. y Telecomunic. 54180 50500 3680 7% Aguinaldo 58297 62204 -3907 -6%
Gastos Grls. de Operación 342297 320329 21968 7% Correspondencia 1313 1130 183 16% Honorarios serv. Profesionales 13542 17947 -4405 -25%
Mantención de vehiculos 182202 163450 18752 11% Honorarios serv. Profesionales 13542 17947 -4405 -25% Seguros 44209 48701 -4491 -9%
Arriendo Eq. Auxilio 2030 1311 719 55% Auditoría Externa 10000 4500 5500 122% Capacitación 13832 18697 -4865 -26%
Serv. Externo Rep. y Mantenimiento 106930 103450 3480 3% Servicios Legales y Notariales 5800 1700 4100 241% Varios 26728 31625 -4897 -15%
Otros Servicios de Operación 51135 52118 -983 -2% Comisión Servicios y Representación 7995 13603 -5607 -41% Serv. Seguridad y Vigilancia 57997 62899 -4902 -8%
Capacitación 13832 18697 -4865 -26% Bono Nocturno 9049 14488 -5439 -38%
Servicios Básicos 110486 89923 20563 23% Serv. Seguridad y Vigilancia 57997 62899 -4902 -8% Comisión Servicios y Representación 7995 13603 -5607 -41%
Serv. Eléctricidad 49076 34627 14449 42% Seguros 44209 48701 -4491 -9% Leyes Sociales 100934 109892 -8958 -8%
Serv. Agua 5918 3666 2252 61% Publicación e Impresos 266 1609 -1343 -83% Gasolina 14860 23917 -9057 -38%
Serv. Telef. y Telecomunic. 54180 50500 3680 7% Serv. Limpieza y Mantención Inmueble 24201 25134 -933 -4% Vacaciones 8221 23800 -15579 -65%
Correspondencia 1313 1130 183 16% Alquiler Inmuebles, Veh., Maq. y Eq. Ofic. 687 2889 -2202 -76% Viáticos 80385 96780 -16395 -17%
Gastos Varios 7252 9135 -1884 -21% 3247130 2902278 344852
Gastos Generales Administrativos 204154 221855 -17701 -8% Movilidad y Transporte 12697 10170 2527 25%
Honorarios serv. Profesionales 13542 17947 -4405 -25% Mantenimiento Veh., Maq., y Eq. Oficina 5675 4871 804 17%
Auditoría Externa 10000 4500 5500 122% 3247130 2902278 344852
Servicios Legales y Notariales 5800 1700 4100 241%
Comisión Servicios y Representación 7995 13603 -5607 -41%
Capacitación 13832 18697 -4865 -26%
Serv. Seguridad y Vigilancia 57997 62899 -4902 -8%
Seguros 44209 48701 -4491 -9%
Publicación e Impresos 266 1609 -1343 -83%
Serv. Limpieza y Mantención Inmueble 24201 25134 -933 -4%
Alquiler Inmuebles, Veh., Maq. y Eq. Ofi 687 2889 -2202 -76%
Gastos Varios 7252 9135 -1884 -21%
Movilidad y Transporte 12697 10170 2527 25%
Mantenimiento Veh., Maq., y Eq. Oficina 5675 4871 804 17%
Total 3249930 2902278 347652
DISTRIBUCION DE FRECUENCIAS

item Real Presup. Valor Valor acum. % frec.

Diesel 859340 785000 74340 74340 0.17
Bono Antigüedad 205700 164500 41200 115540 0.26
Haberes Básicos 468700 430000 38700 154240 0.35
Material para auxilio 76474 38481 37993 192233 0.43
Indenmizaciones 68460 32500 35960 228193 0.51
Buses 108150 72398 35752 263945 0.59
Sobre Tiempo 65760 38450 27310 291255 0.65
Otros Materiales y Repuestos 132952 109307 23645 314899 0.71
Camiones 79343 57860 21483 336382 0.76
Mantención de vehiculos 182202 163450 18752 355135 0.80
Lubricante 79510 63200 16310 371445 0.83
Serv. Eléctricidad 49076 34627 14449 385893 0.87
Desahucios 12569 2500 10069 395962 0.89
Equipos livianos 15867 6772 9095 405057 0.91
Primas 68487 62205 6282 411339 0.92
Auditoría Externa 10000 4500 5500 416839 0.94
Asignaciones Especiales 17586 12350 5236 422075 0.95
Servicios Legales y Notariales 5800 1700 4100 426175 0.96
Serv. Telef. y Telecomunic. 54180 50500 3680 429855 0.97
Serv. Externo Rep. y Mantenimiento 106930 103450 3480 433335 0.97
Fletes y Servicios 10900 8000 2900 436235 0.98
Movilidad y Transporte 12697 10170 2527 438762 0.99
Serv. Agua 5918 3666 2252 441014 0.99
Papelería 11037 8809 2228 443242 1.00
Mantenimiento Veh., Maq., y Eq. Oficina 5675 4871 804 444046 1.00
Arriendo Eq. Auxilio 2030 1311 719 444765 1.00
Correspondencia 1313 1130 183 444948 1.00
TOTAL 444948
 item Valor % frec.
Diesel 74340 0.39

U.M. EXCEDIDAS
Bono Antigüedad 41200 0.48 80000 1.00
Haberes Básicos 38700 0.56
Material para auxilio 37993 0.62 0.90
70000
Indenmizaciones 35960 0.67
Buses 35752 0.72 0.80

% FREC.
60000
Sobre Tiempo 27310 0.77
0.70
Otros Materiales y Repuestos 23645 0.80
Camiones 21483 0.83 50000
0.60
Mantención de vehiculos 18752 0.86
Lubricante 16310 0.89 40000 0.50
Serv. Electricidad 14449 0.91
0.40
Desahucios 10069 0.93 30000
Equipos livianos 9095 0.94 0.30
Primas 6282 0.95 20000
Auditoría Externa 5500 0.96 0.20
Asignaciones Especiales 5236 0.97 10000
Servicios Leg. y Notariales 4100 0.97 0.10
Serv. Telef. y Telecomunic. 3680 0.98 0 0.00
Serv. Externo Rep. y Mant. 3480 0.98

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Fletes y Servicios 2900 0.99

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Movilidad y Transporte 2527 0.99

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Serv. Agua 2252 0.99

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Papelería 2228 1.00

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Mant. Veh., y Eq. Oficina 804 1.00

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Arriendo Eq. Auxilio 719 1.00

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Correspondencia 183 1.00

Serv
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20% VITAL 80% TRIVIAL