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La empresa Manufacturas del Centro SAC, presenta el balance de comprobación al


31/12/2018.

MANUFACTURAS DEL CENTRO S.A.C.

Balance de comprobación, al 31 de diciembre de 2018

DEBE HABER

Efectivo y equivalente de efectivo 52,199

Caja 5,000

Banco cuenta corriente 59,599

sobregiro bancario -12,400

Cuentas por cobrar comerciales 133,763

Facturas por cobrar 98,463

Facturas (de los años 2014, 2015,2016) S/. 33.350

Letras por cobrar 45,300

Anticipos de clientes -10,000

Estimación para cuentas incobrables 2,100

Cuenta por cobrar accionistas y personal 7,639

Seguros y otros contratados por anticipado 93,756

Inversiones 12,000

Mercadería 128,391

Inmueble: 486,180

Terreno valorizado en 125,000

Edificio y construcción 188,500

Equipos de transporte 75,000

Equipos diversos 97,680

Depreciación acumulada de equipó de transporte. 117,120

Ejercicio 2017 72,927

Ejercicio 2018: Inmueble 15,675


Unidades de transporte 18,750

Equipos diversos 9,768

Tributos por pagar -39,593

Remuneraciones y participaciones por pagar 5,630

Cuentas por pagar comerciales 55,468

Obligaciones bancarias 240,000

Corto plazo 60,000

Largo plazo 180,000

Cuentas por pagar diversas 143,312

Capital 278,599

Resultados acumulados -75,601

Costo de ventas 490,075

Ventas 1,076,868

Ingresos financieros 5,371

Gastos administrativos 149,374

Gastos de venta 164,769

Gastos financieros 91,128

1,809,274 1,809,274

Como resultado del examen a la empresa, los auditores deciden preparar los ajustes de
auditoria por los siguientes casos encontrados.

- No se ha realizado la provisión para cuentas de cobranza dudosa.

- La empresa tiene un contrato de alquiler por un año por S/. 3.000 mensuales,
iniciándose el 1 de octubre 2018 con vencimiento al 30 de setiembre 2019. Los
alquileres han sido cancelados en la fecha de firma del contrato y debitados en su
totalidad a la cuenta de gastos administrativos.
- La empresa ha errado en el cálculo de depreciación del inmueble.

- El 05 de setiembre 2018 el banco ha realizado la tasación del inmueble por S/


818.000, operación que no fue registrado en la contabilidad. (Terreno S/. 500.000
edificio 318.000).

- La empresa ha recibido el 30 de agosto 2018 un préstamo del banco por S/. 100.000
con un interés de 22% anual, con vencimiento al 30 de julio 2019. Los intereses han
sido debitados en su totalidad a la cuenta de intereses financieros en la fecha de
recepción del préstamo.

Preparar el dictamen de auditoria y los estados financieros: Estado de situación financiera;


estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto y las notas a los estados
financieros.

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