UNIDAD IV: Control Interno y Efectivo

Distinguido participante:

Saludos, esta es nuestra cuarta semana de trabajo, consulte la bibliografía

básica de la asignatura y demás fuentes complementarias del curso; luego
realice las actividades que se describen a continuación:

I. Investigue y hable de los siguientes conceptos:

1- Definición de control interno.

El control interno es el plan organizacional y todas las medidas correlativas

diseñadas para:

1. Salvaguardar los activos. Una compañía debe proteger sus activos; de lo

contrario, estaría derrochando sus recursos. Si se deja de cuidar el efectivo, el
más líquido de los activos, éste se agotará rápidamente.

2. Motivar a los empleados para que sigan las políticas de la compañía. En

una organización, todo mundo necesita trabajar hacia las mismas metas. es
importante que la empresa identifique las políticas que ayuden a alcanzar las
metas de la compañía. Estas políticas también son importantes para la empresa,
de tal modo que todos los clientes sean tratados de una forma similar, y de que
los resultados se midan con eficacia.

3. Promover la eficiencia operativa. Las empresas no pueden darse el gusto

de desperdiciar recursos. Sheena y Andrew trabajan duramente buscando
ventas para Smart Touch y no quieren desperdiciar ninguno de los beneficios. Si
Smart Touch puede comprar un DVD de capacitación específico en $3, ¿por qué
pagar $4? Se deben reducir los gastos para aumentar las utilidades de la
empresa.

4. Asegurar registros contables exactos y confiables. La existencia de

buenos registros resulta esencial. Sin registros confiables, los administradores
no sabrían qué parte de la empresa es rentable y cuál necesita mejoría. Smart
Touch podría estar perdiendo dinero en cada DVD vendido sin darse cuenta de
ello —a menos de que mantenga buenos registros para el costo de sus
productos.

2-Hable sobre los componentes Supervisión de controles

Las compañías contratan auditores para que vigilen sus controles. Los auditores
internos son empleados de la empresa, quienes aseguran que los trabajadores
de la compañía sigan las políticas del negocio y que las operaciones se realicen
con eficacia. Estos auditores internos también determinan si la empresa está
cumpliendo los requisitos legales que regulan los controles internos para
salvaguardar los activos. Los auditores externos son contadores externos
completamente independientes de la compañía

Sistema de información

Como hemos visto, el sistema de información es fundamental. Los tomadores de

decisiones necesitan información precisa para dar un seguimiento a los activos,
así como para medir las utilidades y las pérdidas.

Procedimientos de control
Éstos son aquellos procedimientos que se diseñan para asegurarse de que se
logren las metas de la empresa. La siguiente sección expone los procedimientos
de control interno.

Ambiente de control

El ambiente de control es el “tono en la cima” de la empresa. Empieza con el

propietario o con el director general y con la alta gerencia. Ellos deben
comportarse de una forma honesta para dar el buen ejemplo a los empleados de
la compañía. Cada uno de ellos debe demostrar la importancia de los controles
internos, si espera que los empleados tomen los controles con seriedad. Los
ejecutivos anteriores de Enron y WorldCom dejaron de establecer un buen
ambiente de control y como resultado de ello están en prisión.

Evaluación del riesgo

Una compañía debe identificar sus riesgos. Por ejemplo, Kraft Foods se enfrenta
al riesgo de que sus productos alimenticios dañen a la gente; los aviones de
American Airlines pueden estrellarse; y Sony se enfrenta a los riesgos de una
transgresión a los derechos de autor. Todas las empresas se enfrentan al riesgo
de quiebra. Los negocios que se enfrentan a dificultades se sienten tentados a
falsificar los estados financieros para verse mejor de lo que realmente están. del
control interno

3- Explique respecto a los Procedimientos de control interno

Todas las empresas necesitan los siguientes procedimientos de control interno:

Personal competente, confiable y con ética

Los empleados deberían ser competentes, confiables y tener ética. El hecho de

pagar buenos salarios atraerá a empleados de alta calidad. Los empleados
también tienen que capacitarse para hacer bien su trabajo y sus labores deben
ser supervisadas adecuadamente.

Asignación de responsabilidades

En una empresa con buenos controles internos, ninguna tarea de importancia se

pasa por alto. Cada empleado tiene ciertas responsabilidades. Las
responsabilidades claramente asignadas crean un compromiso hacia el trabajo,
asegurando con ello que se realicen todas las tareas de importancia. Separación
de responsabilidades

Una administración inteligente divide los funciones entre dos o más personas.
La separación de responsabilidades limita el fraude y promueve la exactitud de
los registros contables. La separación de responsabilidades se divide en dos
partes:

1. Separación entre las operaciones y la contabilidad. La contabilidad debe

estar completamente separada de los departamentos operativos, como
producción y ventas. ¿Qué sucedería si el personal de ventas registrara los
ingresos de la compañía? Las cifras de ventas podrían inflarse y, posteriormente,
la alta gerencia no sabría la cantidad que realmente vendió la compañía. Ésta es
la causa por la cual se debería separar la contabilidad de las tareas del área de
ventas.

4- hable sobre la cuenta bancaria como instrumento de control.

cuenta bancaria ayuda a controlar el dinero porque los bancos tienen prácticas
establecidas para la salvaguarda del dinero de los clientes. Los documentos que
se usan para controlar una cuenta bancaria incluyen lo siguiente:

 Registro de firmas.
  Comprobante (ficha) de depósitos
 Cheque
 Estado de cuenta bancario
 Conciliación bancaria

5-Que es una conciliación bancaria?

Documento que explica las razones de las diferencias entre los registros de
efectivo de un depositante y el saldo en efectivo de dicho depositante en su
cuenta bancaria.

6-Qué es la Caja Chica?

Son los Fondo que contiene una pequeña cantidad de efectivo que se usa para
liquidar los gastos menores.

II. Preparación de una conciliación bancaria.

La cuenta de efectivo de M y R Comercial reportó un saldo de $ 4,600 al 31 de

Octubre de 2018. Había cheques en circulación o en tránsitos que totalizaban $
400 y un depósito en tránsito al 30 de agosto por $ 200. El estado de cuenta
bancario, el cual provenía del BHD presentó un saldo de $ 3,850 al 31 de octubre
de 2018. En el saldo bancario había un cheque devuelto de un cobro de $ 1,000
proveniente de Yerlin Martínez, un cliente de la empresa, quien le paga al banco
en forma directa. El estado de cuenta bancario también muestra un cargo por
servicios de $ 50, y un ingreso por intereses de $ 100 que R y M Comercial ganó
sobre su saldo en bancos.

Se requiere:

1. Preparar la conciliación bancaria de RYM COMERCIAL al 31 de octubre

de 2018. el saldo de caja chica en todo momento?
 Lado Banco Lado del Libro
1. Depósito en tráncito al 30 de 3. Ingresos por intereses
agosto por $200. adaos gan100.
2. Cheque en circulación de 4. Cargos por srvicios
$400. bancarios $50
5. devolucion

M y R Comercial
Conciliacion Bancaria
Al 31 de octubre del 2018

1. Balance según el banco 3,850

más
Depóisito en tránsito $200
Sub. Total $4,050
Menos
2. Cheque en circulación $400
Saldo bancario ajustado $3,650

Balance según el libro al 31 de octubre $ 4,600

Más
3. Ingresos por intereses $ 100
Total $4,700
Menos
4. Cargos por servios bancarios $50
5. Erros del banco $1,000
Saldo de libros ajustados $3,650

1. Control sobre la caja chica. Nagua Import SRL. mantiene un fondo de caja
chica integral de $ 4,000, el cual está bajo el control de Elisabet Méndez.
 Al 31 de diciembre de 2017, el fondo mantiene $ 300 en efectivo y vales de
caja chica por suministros de oficina, $ 1,000, y gastos por entregas, $ 500.

Se requiere:
2. Explicar cómo funciona un sistema de caja chica.

La caja chica funciona bajo el sistema de fondo fijo, sujeto a reembolsos contra
presentación de justificantes o comprobantes de pago. El monto máximo de cada
gasto será de ¢1.500 para las con fondos menores a ¢ 10.000,00. Para los
fondos fijos superiores a ¢10.000,00 y hasta¢20.000,00 el monto máximo de
cada gasto será de ¢2.000,00. Para cajas chicas con montossuperiores a
¢20.000 el gasto máximo será de un 10% de su monto fijo

.2. Se prohíbe destinar fondos de Caja Chica para efectuar préstamos, cambiar
cheques o pagar,combustibles, tarjetas de presentación personal, herramientas,
equipo menor, viáticos o cualquieroperación diferente a su propia finalidad.
Además no deben adquirir artículos que son incluidos encompras corporativas a
menos que se demuestre su no existencia en bodega.

3. Cuando un funcionario reciba o se le asigne un fondo de caja chica este

deberá firmar undocumento de constancia al recibir los fondos.

2. Registrar en el diario el establecimiento del fondo de caja chica al 1 de diciembre

y el reabastecimiento del fondo al 31 de diciemb
3. Preparar una cuenta T para caja chica y hacer el traspaso a la cuenta. ¿Cuál es
el saldo de caja chica en todo momento?

Nagua Import SRL

establesimiento de caja chica

Al 01 de diciembre del 2017

 Fecha Detalle Parcial Deber Haber
01 de caja chica $4,000
dicienbre
@

Banco $4,000

Se crea caja
chica

Nagua Import SRL

Restablesimiento de caja chica

Al 31 de diciembre del 2017

Fecha Detalle Parcial Deber Haber
31 /12/2017 Gastos $ 1,500
Suministro de $1,000.
oficina.
gastos por $500
entregas .

@
Banco $1,500
Se repone caja
chica

Caja chica Banco

$4,000 $4,000

$1,500

$2,50
 Gastos

$1,500