EJERCICIO DE APLICACIÓN AUDITORIA INTEGRAL

YESENIA CONRADO BARRIOS

Alexandra Malagón Duque

DOCENTE

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
2019
Santa Marta, 04 de mayo de 2019

INFORME EJECUTIVO Y DICTAMEN DE

AUDITORIA INTEGRAL

Junta de accionistas de
COMERCIALIZADORA SAMARIA SAS
NIT: 900.657.925-2

1. Introducción
En el presente informe se encuentran los resultados obtenidos durante el desarrollo de la Auditoria
integral con enfoque en los procesos operativos, administrativos y financieros de la empresa
Comercializadora Samaria SAS, se utilizó como herramientas la normatividad vigente, el análisis,
la observación y el conocimiento, a fin de poder dar un concepto integral claro y preciso sobre la
gestión que se realiza en las distintas áreas anteriormente mencionadas.

Esta auditoría se desarrolló enfatizándose en especial en el cumplimiento de los procedimientos y

funciones que le corresponden al área de recursos humanos, con el fin de ver si estos cumplen
adecuadamente y correctamente con todos los requerimientos, así mismo verificar que estos sean
eficientes y eficaces. este trabajo contó con un equipo interdisciplinario de profesionales, la
colaboración de los funcionarios de la entidad y la información por ellos suministrada.

El presente informe se inicia describiendo el alcance de dicha auditoria al igual que un breve
diagnóstico de los procesos a auditar, una matriz de riesgo, un resumen de los hallazgos
encontrados, finalmente, y de manera sintetizada, se presentan las conclusiones, recomendación y
la opinión emitida por parte de nuestra firma auditora.

2. Alcance
El alcance de nuestra auditoria se basará en la recolección de pruebas selectivas suficientes para
obtener y dar seguridad razonable en cuanto a la información contenida en los registros contables,
libros y demás fuentes de información involucrada, Este informe, según las Normas de Auditoría
tiene por objeto informar y tomar conocimiento sobre las debilidades del sistema de control interno
contable de una entidad, en particular señalar a la dirección de la empresa las deficiencias que se
detecten respecto de la adopción de las prácticas contables, al mantenimiento de un sistema
administrativo-contable efectivo y a la creación y mantención de un sistema de control interno
 adecuado, para establecer la base para confiar en el sistema y determinar la naturaleza, oportunidad
y alcance de las pruebas de auditoría que deben aplicarse.

3. Matriz de riesgo
ÁREA FUNCIONAL DEFICIENCIA, DEBILIDADES E INCONFORMIDADES
Información general de la empresa Los empleados no conocen las políticas de la empresa, ni reglamento
interno de trabajo.
Muchos empleados no conocen todas las áreas de la empresa.
La dirección no quiere adaptarse a los cambios.
No existen perfiles de cargos, manual de funciones para los
Administrativa empleados.
No se liquida correctamente la nómina.
No son tenidas en cuenta las horas extras laboradas por los
empleados, ni los dominicales.
Los colaboradores desconocen los procesos de la empresa.
No hay un manual de contingencia por área.
Desperdicio de materia prima.
Daño de productos terminados.
Operativa Desorganización del personal en los procesos de producción.
Malos procedimientos para la producción de los prefabricados.
No existen métodos de medición de desempeño bien establecidos.
No hay capital.
Financiera Mal manejo de los recursos financieros.
Demasiado endeudamiento.
Poco recaudo de cartera.
4. Hallazgos

4.1 Área Administrativa:

Realizada la auditoria en el área administrativa se evidencia que la dependencia con más falencias
y riesgo es el área de nómina, ya que en el procedimiento y elaboración de la nómina se pudo
evidenciar los siguientes hallazgos:

Hallazgos Descripción
Conocimiento de las normas, Tanto el reglamento interno de trabajo, como los manuales de funciones de
políticas y demás los empleados se encuentran incompletos y desactualizados, no se
documentación encuentran publicados en las áreas de la empresa por lo cual estos empleados
desconocen cuáles son sus deberes, obligaciones y derechos en la empresa.
Procedimientos No existe un procedimiento para la elaboración y pago de nómina, por lo
cual es evidente la desorganización y el atraso en los pagos de esta, debido
a la falta de control en este proceso.
La nómina no cuenta con los soportes bases que sustente las novedades
reportadas en ella, es decir; no hay soporte de las incapacidades de los
Nomina trabajadores, no existen autorizaciones de descuento firmada por los
empleados que soportes las deducciones efectuadas por concepto de
préstamos y descuento de mercancías suministradas por el empleador, no
existen las solicitudes de permisos que justifique el descuento al trabajador
por dicho(os) días que no laboro, entre otros.
De acuerdo a las planillas de entrada y salida de los trabajadores, y lo
liquidado en la nómina se evidencia que no están siendo reconocidas las
Control de asistencia horas extras, ni los recargos nocturnos a los que se tiene lugar por el trabajo
suplementario después de terminado el horario laboral del trabajador, se
evidencia inconformidad por parte de los trabajadores respecto a este tema.
La nómina coincide con los registros en la contabilidad, sin embargo,
existe errores en la cuenta de gastos de nómina ya que están siendo
Nomina contabilidades en cuantas mayores y no en sus respectivas subcuentas.

Recomendaciones

 Diseñar y reestructurar un nuevo RIT, que se encuentre vigente y acorde con la legislación
laboral colombiana, al igual que las condiciones actuales con la que cuentas los
trabajadores en la empresa. Corregir todos los manuales de funciones de los cargos vigentes
y eliminar los manuales cuyos cargos ya no existen.
 Diseñar un procedimiento que abarque desde el ingreso de un nuevo empleado al sistema,
parametrización del mismo, ingreso de novedades y liquidación de la nómina.
 Soportar las nóminas y no realizar ningún tipo de descuento a los trabajadores sin tener la
documentación suficiente que lo autorice, también se recomienda que haya una revisión
por parte de gerencia que verifique que la nómina cuenta con todos los soportes que se
reporta en las novedades y posteriormente dé el visto bueno para avalar la correcta
liquidación de esta nómina.
 Reliquidar dichas nóminas y reconocer estos pagos a los que tiene lugar el empleado por
realizar trabajo después de su horario laboral, realizar un formato de autorización de horas
extras donde diariamente cada área reporte al área de recursos humanos los empleados a
realizar trabajos extras, la cual deberá ser autorizada por gerencia para que exista un control
respecto a este tema y se eviten inconformidades por parte de los trabajadores.
 4.2 Área Operativa:

Hallazgos
Documentación de procedimientos
Eficiencia del personal
Conocimiento de los procesos
Distribución de materiales
Desperdicio
Descripción
La empresa no cuenta con información documentada de sus
procesos operativos.
Al personal no se le realiza evaluación de desempeño, por lo
cual no tienen un buen rendimiento laboral.
El personal no tiene claro cuáles son sus roles en el proceso
de producción.
No se han establecido dosificaciones para los materiales
necesarios para la producción de cada producto, por lo cual
se desperdicia una cantidad suficiente de materias primas
que al finalizar el mes llegan a ser costos significativos.
Se evidencia gran cantidad de productos terminados
deteriorados por el mal uso del proceso de recolección y
traslado hacia las bodegas de almacenamiento.

Recomendaciones

 Documentar los procesos de producción y almacenamiento, para estandarizar el paso a paso

de los mismos, lo cual ayudara en la reducción de desperdicio de materia prima y reducción
de daño de productos terminados.
 Definir un método de evaluación de desempeño, con el cual se podrá evidenciar las posibles
necesidades que requiera el personal para el mejoramiento en el desempeño de su labor,
dichas evidencias se pueden materializar en temas de formación, uso de herramientas de
trabajo, manejo de materiales, estudios de tiempo y movimientos.
 Establecer con el ingeniero de planta, dosificaciones fijas para cada producto, de acuerdo
con las cantidades a fabricar y las materias primas a utilizar.
 Actualizar los manuales de perfil de funciones, en los cuales se define cuáles son las
responsabilidades y roles propios de cada cargo que intervienen en el proceso de
producción, además de realizar un flojo grama de actividades en el cual se evidencia el
paso a paso de cada uno de los participantes del proceso.
 Capacitar al personal en normas de almacenamiento y bodegaje para mitigar el daño del
producto terminado.

4.3 Área Financiera

Hallazgos Descripción
 La empresa cuenta con un nivel de endeudamiento alta, que
mensualmente no se están alcanzando a cubrir, hay demasiadas
Obligaciones obligaciones bancarias y préstamos a particulares con altas tasas de
interés.
Cartera Hay poco recaudo de cartera, el líder comercial no tiene presente
los vencimientos de pago de los clientes, y no realiza eficientemente
la gestión de cobranza.
Estados Financieros En los estados financieros se reportan ingresos no operacionales, de
los cuales no se evidencia su procedencia, ni soporte físico de los
mismos.

Recomendaciones

 Se recomienda unificar los créditos pertenecientes a un mismo banco, para cancelar pocas
cuatas mensuales y empezar a generar más flujos de efectivo, a demás de saldar las deudas
con los particulares que tienen intereses por mayor de tasa de interés establecida
legalmente.
 Realizar un seguimiento al proceso de cobranza del líder comercial, al igual que solicitarle
a este un informe diario de las visitas, llamadas y otros medios por los cuales se comunica
con el cliente, en el cual se mencionara fecha, persona con la que hablo e información
suministrada para fechas de pagos por parte del cliente.
 Se recomiendan no realizar notas de ajustes si no existe un soporte valido o suficiente en
el que se evidencia la procedencia de otros ingresos.

5. Papeles de trabajo

Para la verificación, comprobación y comparación de la información que se encuentra en los

sistemas se tomaron en cuenta los siguientes documentos:

 Contratos de trabajo  Informe de contabilización del mes de

 Manual de Funciones agosto
 Hoja de vida de 25 trabajadores  Planilla de asistencia
 Nomina del mes de agosto  Reglamento interno del trabajo
 Orden de Producción
 Estados financieros  Balance general
 Nomina agosto

Informe nomina en contabilidad

Reglamento Interno de Trabajo

6. Conclusiones

De acuerdo a la auditoria realizada se identifican muchas debilidades y falencias en los

procedimientos y controles que se deben adoptar para poder realizar apropiadamente los
procedimientos en cuanto a el proceso de producción de prefabricados, la liquidación de todos los
conceptos que incluye la nómina y realización de los estados financieros.

Se requiere que el encargado de este proceso de liquidación de nomina conozca adecuadamente

del procedimiento a seguir para evitar errores, fallas y deficiencias en la liquidación y pago de esta,
además de que cuente con conocimientos solidos de la legislación laboral en Colombia.
 DICTAMEN INTEGRAL CONSOLIDADO

Santa Marta, 06 de mayo de 2019

Señores
Junta de Socios
Comercializadora Samarias SAS

Con base en la auditoria realizada de las áreas operativas, administrativas y financiera

correspondiente al periodo de l de julio al 31 de diciembre de 2018, dictamino que los
procedimientos no son los adecuamos, no se están cumpliendo con la normatividad vigente
en muchos de los procesos, que los estados financieros son tomados de los libros auxiliares;
sin embargo algunas cuentas que reflejan el ingreso no están debidamente soportadas,
además certifico que esta auditoria se planeó y se realizó de acuerdo a las normas
internacionales de auditoria.

Yesenia Conrado Barrios

Contadora Publica
Auditor