Primaria Comunei Goleşti Procedură Operațională Ediţia: a II-a

Revizia: 0
Compartiment Întocmirea Bilanțului Contabil Pagina din :23
Contabilitate, Exemplar nr. :
Financiar,Buget Cod : PO -CC -12 Data aprobare:

Entitatea publică: PRIMĂRIA COMUNEI GOLEŞTI

Compartimentul : Contabilitate, Financiar, Buget

PROCEDURĂ OPERAȚIONALĂ privind

Întocmirea Bilanțului Contabil

COD: PO – CC - 12

Documente de referinţă:
Ordin 600/2018 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al
entităților publice

Ediţia: a II-a
Revizia: 0

Cuprins

1.Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediției sau, după caz, a reviziei în
cadrul ediției 2
2.Formular de evidenţă a modificărilor 2
3.Formularul de distribuire/difuzare 3
4.Scopul procedurii 4
5.Domeniul de aplicare 4
6.Documente de referință 4
7.Definiții și abrevieri 5
8.Descrierere activității sau procesului 9
9.Responsabilități 23
10.Formular de analiză a procedurii 23
11.Anexe 23

1
Primaria Comunei Goleşti Procedură Operațională Ediţia: a II-a
Revizia: 0
Compartiment Întocmirea Bilanțului Contabil Pagina din :23
Contabilitate, Exemplar nr. :
Financiar,Buget Cod : PO -CC -12 Data aprobare:

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediției sau, după caz, a

reviziei în cadrul ediției

Nr. Elemente Numele si Funcția Data Semnatura

crt privind prenumele
responsabilii/
operațiunea
1. Elaborat Butuc Cristina Inspector asistent
Mihaela
2. Avizat Bostanaru Presedinte Comisie
Vasile Monitorizare
3. Verificat Lupu Liliana Inspector superior

4. Aprobat Zar Alexandru Primar

2. Formular de evidenţă a modificărilor

Nr. Numărul Data Componenta Descrierea modificării Avizul
crt editiei/ ediţiei/ revizuită conducatorul
reviziei reviziei ui
compartime
ntului
1. Ediţia I 16.01.2017 X X

2. Ediţia II Legislaţie Conform Ordinului nr. Favorabil

primară 600/2018, în vigoare de la
Legilaţie 07.05.2018, se aduc modificări
secundară în ceea ce priveşte definirea
termenilor, structura din cadrul
procedurii operaționale prin
introducerea/modificarea a 3
formulare, prevăzute ca şi
componente structurale
minimale, respectiv Formular
de evidenţă a modificărilor,
Formular de analiză a
procedurii, Formular de
distribuire difuzare.

3. Formularul de distribuire/difuzare

2
Primaria Comunei Goleşti Procedură Operațională Ediţia: a II-a
Revizia: 0
Compartiment Întocmirea Bilanțului Contabil Pagina din :23
Contabilitate, Exemplar nr. :
Financiar,Buget Cod : PO -CC -12 Data aprobare:

Nr. Scopul Compartiment Nume și Data Data Data Semnătura

crt difuzării prenume primirii retrageri intrării
i în
vigoare
1 Aplicare, Financiar Lupu
Informar Contabilitate Liliana
e
Evidență
2 Aplicare Financiar Butuc
Informar Contabilitate Cristina
e Mihaela
Evidență
Arhivare

3 Aplicare, Taxe și Impozite Bodin Ion

Informar
e
4 Informar Secretariat Ciocîrlan
e Liliana
Aplicare

5 Informar Urbanism Rotaru

e Gabriel
Aplicare
6 Informar Achiziții Gîrleanu
e Publice Adrian
7 Informar Asisteță Socială Constantin
e Stănuța
8 Informar Registrul Ionașc
e Agricol Aurica
9 Informar S.V.S.U. Vișan Iulius
e
10 Informar Cămin Cultural
e
11 Informar Școala
e Gimnazială
12 Informar Primar Zar
e Alexandru
13 Informar Viceprimar Bostănaru
e Vasile

3
Primaria Comunei Goleşti Procedură Operațională Ediţia: a II-a
Revizia: 0
Compartiment Întocmirea Bilanțului Contabil Pagina din :23
Contabilitate, Exemplar nr. :
Financiar,Buget Cod : PO -CC -12 Data aprobare:

4. Scopul procedurii
Prezenta procedură are scopul de a stabili un set unitar de reguli pentru reglementarea
activităţii de angajare, lichidare, ordonanţare şi plată a cheltuielilor; De asemenea, procedura
stabileste responsabilităţile privind întocmirea, avizarea şi aprobarea documentelor aferente
acestei activităţi.

5. Domeniul de aplicare

5.1. Procedura se aplică în cadrul Primariei Comunei Golești, inclusiv pentru fondurile
europene nerambursabile.
5.2. Procedura se aplică de către Serviciul Contabilitate și este obligatorie pentru toate
serviciile și compartimentele instituției.
5.3. Procedura stabilește cerințele referitoare la angajarea, lichidarea, ordonanțarea și
plata cheltuielilor.

6. Documente de referință ( reglementări ) aplicabile activității procedurale

6.1. Reglementări internaționale:

- Nu este cazul
6.2. Legislație primară:
 Legea nr. 500/ 2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare;
 Legea Contabilităţii nr.82/1991, cu modificările și completările ulterioare;
 OMFP nr. 1792/2002, de aprobare a Normelor metodologice privind angajarea,
lichidarea, ordonanţarea şi plată a cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea
angajamentelor bugetare şi legale.
 O.U.G. nr. 57 din 3 iulie 2019 privind Codul Administrativ;
 ORDIN nr. 1954 din 16 decembrie 2005 pentru aprobarea Clasificaţiei indicatorilor
privind finanţele publice, cu modificarile si completarile ulterioare
 OMFP 1792/ 2002 pentru aprobarea normelor metodologice privind angajarea, lichidarea,
ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și
raportarea angajamentelor bugetare și legale, cu modificările și completările ulterioare;
 ORDIN nr. 923/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la
exercitarea controlului financiar preventiv şi a Codului specific de norme profesionale
pentru persoanele care desfăşoară activitatea de control financiar preventiv propriu.

6.3. Legislație secundară:

4
Primaria Comunei Goleşti Procedură Operațională Ediţia: a II-a
Revizia: 0
Compartiment Întocmirea Bilanțului Contabil Pagina din :23
Contabilitate, Exemplar nr. :
Financiar,Buget Cod : PO -CC -12 Data aprobare:

- Ordin nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor
publice Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 387 din 07.05.2018

6.4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entității publice:

- Regulamentul de organizare şi funcţionare al instituției;
- Regulamentul Intern al Instituției;
- Decizii/Dispoziţii ale Conducătorului Instituției;
- Circuitul documentelor;
- Alte acte normative;
- Codul de conduită al entităţii publice;
- Fișe de post.
7. Definiții și abrevieri

7.1. Definiții ale termenilor:

Nr. Termenul Definiția și/sau , dacă este cazul, actul care definește termenul
crt
1 Procedură Procedură care descrie un proces sau o activitate care se desfăşoară la
operaţională nivelul unuia sau mai multor compartimente dintr-o entitate, fără
(procedură de aplicabilitate la nivelul întregii entități publice;
lucru)
2 Document Act prin care se adeverește, se constată sau se preconizează un fapt,
se conferă un drept, se recunoaște o obligație respectiv text scris sau
tipărit inscripție sau altă mărturie servind la cunoașterea unui fapt
real actual sau din trecut
3 Aprobare Confirmarea scrisă, semnătura şi datarea acesteia, a autorităţii
desemnate de a fi de acord cu aplicarea respectivului document în
organizaţie.
4 Verificare Confirmare prin examinare şi furnizare de dovezi obiective de către
autoritatea desemnată (verificator), a faptului că sunt satisfăcute
cerinţele specificate, inclusiv cerinţele Comisiei de Monitorizare
5 Gestionarea Procesul de administrare a documentelor unei entităţi publice, pentru
documentelor a servi intereselor acesteia, pe parcursul întregii lor durate de viaţă,
de la început, prin procesul de creare, revizuire, organizare, stocare,
utilizare, partajare, identificare, arhivare şi până la distrugerea lor;
6 Ediţie procedură Forma actuală a procedurii; Ediția unei proceduri se modifică atunci
când deja au fost realizate 3 revizii ale respectivei proceduri sau
atunci când modificările din structura procedurii depășesc 50% din
conținutul reviziei anterioare
7 Revizie procedură Acţiunea de modificare respectiv adăugare sau eliminare a unor
informații, date, componente ale unei ediții a unei proceduri,
modificări ce implică de regulă sub 50% din conținutul procedurii;

5
Primaria Comunei Goleşti Procedură Operațională Ediţia: a II-a
Revizia: 0
Compartiment Întocmirea Bilanțului Contabil Pagina din :23
Contabilitate, Exemplar nr. :
Financiar,Buget Cod : PO -CC -12 Data aprobare:

8 Revizia în cadrul Acțiunile de modificare, adăugare, suprimare sau altele asemenea,

unei ediţii după caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei ediții a
procedurii, acțiuni care au fost aprobate și difuzate
9 Clasificaţie gruparea veniturilor şi cheltuielilor bugetare într-o ordine obligatorie
bugetară şi după criterii unitare
10 Clasificaţie gruparea cheltuielilor după natura şi efectul lor economic;
economică
11 Compartiment structura organizatorică din cadrul instituției publice în care este
financiar – organizată execuția bugetară
contabil
12 Clasificaţie gruparea cheltuielilor după destinaţia lor, pentru a evalua alocarea
funcţională fondurilor publice unor activităţi sau obiective care definesc
necesităţile publice;
13 An bugetar Anul financiar pentru care se aprobă bugetul; anul bugetar este anul
calendaristic care începe la data de 1 ianuarie şi se încheie la data de
31 decembrie
14 Angajament actul prin care o autoritate publică competentă, potivit legii,
bugetar afectează fonduri publice unei anumite destinații în limita creditelor
bugetare aprobate ;
15 Angajament legal faza din procesul execuției bugetare, reprezentând orice act juridic
din care rezultă sau ar putea rezulta o obligație pe seama fondurilor
publice ;
16 Angajament Orice act prin care o autoritate competentă, potrivit legii, afectează
bugetar fonduri publice unei anumite destinaţii, în limita creditelor bugetare
aprobate;
17 Angajament legal proiectul de angajament legal provizoriu aprobat de președinte/ șef
provizoriu Serviciu / șef compartiment;
18 Balanţa de procedeu contabil prin care, lunar, trimestrial, semestrial sau
verificare ori de cate ori este nevoie, se grupează şi se sistematizează informaţiile
în conturi, urmarindu-se respectarea dublei inregistrari (Lista tuturor
conturilor soldate şi nesoldate in Cartea mare, în care sunt prezentate, în
funcţie de forma, informaţii privind soldurile, rulajele şi sumele
conturilor);
19 Bilanţ document contabil de sinteza care reflecta activul, pasivul şi capitalul
propriu al unei Organizaţii la încheierea exerciţiului financiar, precum şi în
celelalte situaţii prevăzute de lege;
20 Balanţa Tabel statistico-economic folosit în analiza şi planificare, prin care se
compară şi se raportează indicatorii care urmează a fi corelaţi, echilibraţi,
pe o anumită perioadă;
21 Control financiar activitatea prin care se verifică legalitatea şi regularitatea operaţiunilor
preventiv efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, înainte

6
Primaria Comunei Goleşti Procedură Operațională Ediţia: a II-a
Revizia: 0
Compartiment Întocmirea Bilanțului Contabil Pagina din :23
Contabilitate, Exemplar nr. :
Financiar,Buget Cod : PO -CC -12 Data aprobare:

de aprobarea acestora;
22 Cont procedeu contabil de urmărire permanenta şi sistematica, intr-o forma
speciala, în expresie valorica şi uneori cantitativa, existenta şi mişcarea
mijloacelor şi a surselor acestora, precum şi procesele economice şi
rezultatele acestora;
23 Creanţe valori avansate temporar de o organizaţie terţilor (persoane fizice sau
juridice) pentru care urmează sa primească un echivalent (o suma de
bani sau un serviciu);
24 Credit bugetar sumă aprobată prin buget, reprezentând limita maximă până la care se pot
ordonanţa şi efectua plăţi în cursul anului bugetar pentru angajamentele
contractate în cursul exerciţiului bugetar şi/sau din exerciţii anterioare
pentru acţiuni multianuale, respectiv se pot angaja, ordonanţa şi efectua
plăţi din buget pentru celelalte acţiuni;
25 Deschidere de aprobare comunicată Trezoreriei Statului de către Ordonantatorul
credite bugetare principal de credite în limita căreia se pot efectua repartizări de credite
bugetare şi plaţi de casa din bugetele locale
26 Dobânda suma de bani cu acest titlu, dar şi alte prestaţii sub orice titlu sau
denumire, la care debitorul se obligă drept echivalent al folosinţei
capitalului;
27 Evidența contabilă înregistrare sistematică a informaţiilor privind situaţia patrimonială şi
a rezultatelor obţinute de către un agent economico-social, atât pentru
necesităţile acestuia cât şi pentru relaţiile cu asociaţii sau acţionarii,
clienţii, furnizorii, băncile, organele fiscale şi alte persoane juridice
sau fizice
28 Execuţie bugetară activitatea de încasare a veniturilor bugetare şi de efectuare a plăţii
cheltuielilor aprobate prin buget
29 Exerciţiu bugetar perioada egală cu anul bugetar pentru care se elaborează, se aprobă, se
execută şi se raportează bugetul
30 Extras de cont document ce atestă tranzacţiile cu disponibilităţi;
31 Fișe de cont document contabil unde se înregistrează în ordine cronologică toate
operaţiile economice după documentele de evidență şi după articole
contabile
32 Lichidarea fază în procesul execuţiei bugetare în care se verifică existenţa
cheltuielilor angajamentelor, se determină sau se verifică realitatea sumei datorate, se
verifică condiţiile de exigibilitate ale angajamentului, pe baza
documentelor justificative care să ateste operaţiunile respective;
33 Obligaţie de plată raport juridic în virtutea căruia debitorul este ţinut faţă de creditor la a
da o anume sumă sub sancţiunea constrângerii;
34 Ordonanţarea fază în procesul execuţiei bugetare în care se confirmă că livrările de
cheltuielilor bunuri şi de servicii au fost efectuate sau alte creanţe au fost verificate şi
că plata poate fi realizată;

35 Plata cheltuielilor fază în procesul execuţiei bugetare reprezentând actul final prin care
instituţia publică achită obligaţiile sale faţă de terţi;

7
Primaria Comunei Goleşti Procedură Operațională Ediţia: a II-a
Revizia: 0
Compartiment Întocmirea Bilanțului Contabil Pagina din :23
Contabilitate, Exemplar nr. :
Financiar,Buget Cod : PO -CC -12 Data aprobare:

36 Plată fază din procesul execuţiei bugetare reprezentând actul final prin care
instituţia publică achită obligaţiile sale faţă de terţii creditori (este
eliberată de obligaţiile sale faţă de terţii creditori);

7.2. Abrevieri ale termenilor

Nr. Abrevierea Termenul abreviat
crt.
1 P.O. Procedura Operatională
2 S.C.I.M. Sistem de Control Intern/Managerial
3 D.G.F.P.J.V.N. Direcția Generală a Finanțelor Publice a
Județului Vrancea.
5 E.P. Entitate Publică
6 O.M.F.P. Ordinul Ministerului Finanțelor Publice;
7 H.G. Hotărârea Guvernului;
8 O.U.G. Ordonanța de Urgență a Guvernului;
9 A.L.O.P. Angajare, lichidare, ordonanțare, plată;
10 H.C.L. Hotărârea Consiliului Local;
11 M.F.P. Ministerul Finanțelor Publice;
12 B.V.C. Bugetul de venituri și cheltuieli;

8. Descrierere activității sau procesului

8.1. Generalități:

Prezenta procedură operaţională stabileşte modalitatea şi etapele care trebuie parcurse în

vederea întocmirii documentelor eferente angajării, lichidării, ordonanţării şi plăţii cheltuielilor
în cadrul Primăriei Comunei Golești.

8.2. Documente utilizate:

8.2.1. Lista și proveniența documentelor:

 Note de fundamentare ;
 Proiecte de buget elaborate și transmise ;
 Inventarul materiei impozabile ;
 Soldurile lunare transmise de către Direcția Generală a Finanțelor Publice Locale ;
 Referatele compartimentelor de specialitate ;

8
Primaria Comunei Goleşti Procedură Operațională Ediţia: a II-a
Revizia: 0
Compartiment Întocmirea Bilanțului Contabil Pagina din :23
Contabilitate, Exemplar nr. :
Financiar,Buget Cod : PO -CC -12 Data aprobare:

 Bugetul local detaliat la venituri pe capitole și subcapitole și la cheltuieli pe capitole,

subcapitole și paragrafe pe anul respectiv ;
 Bugetul centralizat al instituțiilor publice și activităților finanțate integral sau parțial din
venituri proprii ;
 Bugetul centralizat al creditelor externe și interne ;
 Bugetul centralizat al fondurilor externe nerambursabile ;
 Veniturile și cheltuielile evidențiate în afara bugetului local ;
 Sinteza finanțării programelor ;
 Programul de investiții publice pe grupe de investiții și surse de finanțare ;
 Fișa obiectivului / proiectului / categoriei de investiții ;
 Formular privind numărul maxim de posturi și fondul aferent salariilor de bază ;
 Formular privind cheltuieli pentru susținerea sistemului de protecție a persoanelor cu
handicap ;

8.2.2. Conținutul și rolul documentelor:

8.3. Resurse necesare:

8.3.1. Resurse materiale:

- Computer
- Imprimantă
- Copiator
- Consumabile (cerneală/toner)
- Hartie xerox
- Dosare
- Conexiune internet
- Mijloace de transport
8.3.2. Resurse umane:
- personalul de execuție și conducere implicat

8.3.3. Resurse financiare:

- resursele prevăzute anual în Bugetul Local.

8.4. Modul de lucru:

8.4.1. Planificarea operațiunilor și acțiunilor activității:

9
Primaria Comunei Goleşti Procedură Operațională Ediţia: a II-a
Revizia: 0
Compartiment Întocmirea Bilanțului Contabil Pagina din :23
Contabilitate, Exemplar nr. :
Financiar,Buget Cod : PO -CC -12 Data aprobare:

8.4.2. Derularea operațiunilor și acțiunilor activității:

9. Responsabilități

9.1. Conducătorul instituției

- Aprobă procedura;
- Asigură implementarea și menținerea procedurii.
9.2. Președintele Comisiei SCIM
- Asigură implementarea și menținerea prezentei proceduri;
- Monitorizează procedura
9.3. Secretarul
- Aplică și menține procedura;
- Realizează activitățile descrise la termenele stabilite în prezenta procedură
9.4. Inspectorul
- Aplică și mențin procedura;
- Realizează activitățile descrise la termenele stabilite în prezenta procedură

10. Formular de analiză a procedurii

Nr. Compartiment Nume si Aviz Data Observatii Semnatur

Crt prenume a

11. Anexe

10