Tecnológico Nacional de México

Ingeniería Industrial
Gestión de los sistemas de calidad
Tarea
Docente:
José Armando Rodríguez Cerros
Hora:
15:00 a 16:00
Integrantes
Briones Solano Carlos Edgar
Espinoza Amador Carlos
López Padilla José Daniel
Delgado Rodríguez Carlos Alberto
Mu Davalos Karla Yisgot
Soto Cisneros Ray
Tarea:
Investigar los principios y clasificación de auditorías, también investigar el proceso para
la gestión de un programa de auditoría conforme a la Norma ISO y Elaborar un programa,
plan y lista de verificación para realizar una auditoría.

Principios

 Integridad
El auditor debe ser una persona honesta, profesional, justa e imparcial.
 Presentación ecuánime o imparcial
El auditor debe reportar con veracidad y exactitud los hallazgos de la auditoría.
 Debido cuidado profesional
El auditor debe darle la debida importancia a las actividades de auditoría con
diligencia y cuidado.
 Confidencialidad
El auditor debe ser discreto en el uso de la información recolectada durante la
auditoría.
 Independencia
El auditor debe estar libre de sesgo y no tener conflictos de interés con el área,
proceso o actividad que es auditada.
 Enfoque basado en la evidencia
El auditor debe procurar que la evidencia de la auditoría sea verificable y está
basada en muestras de la información disponible.

Clasificación

 Auditoría externa o legal: es la más conocida popularmente y consiste en el

análisis de las cuentas del balance anual de una empresa a través de un
profesional auditor externo por requerimiento legal. Tiene efecto de inscripción
en el Registro Mercantil.
 Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para
investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia con
 respecto a la política general de la empresa. Para ello se evalúan ciertos detalles
que intervienen en los procesos y mecanismos internos. Es una herramienta
clave para el control interno y una vez finalizado el análisis emitirá un informe a
la dirección o a órganos superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones
en referencia a los problemas encontrados.
 Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional
cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para
aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora importante en la
productividad. No tiene porqué desarrollarse por alguien interno de la empresa,
sino que la propia Dirección podrá contratar a un profesional especializado en
ello. El auditor analizará el sistema y propondrá ideas con mejoras útiles.
 Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo encontramos otro tipo de
auditorías dirigidas a evaluar otro tipo de factores no económicos, como es el
caso de la auditoría de software, entre otros muchos.
 Auditoría pública gubernamental: se desarrolla por el Tribunal de Cuentas
gracias a las competencias adquiridas por la Ley Orgánica de 1984.
 Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información
financiera, estructura de la organización, los sistemas de control interno,
cumplimiento de leyes y objetivos empresariales para dar una visión global y
certera del cumplimiento de la empresa.
 Auditoría forense se realizan en las investigaciones criminales con el objetivo
de esclarecer los hechos ocurridos.
 Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el
cumplimiento de las leyes tributarias, para que las empresas y organizaciones
paguen sus impuestos de forma correcta.
 Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga de
examinar y revisar los estados financieros y la preparación de informes de
acuerdo a normas contables establecidas.
 Auditoría de recursos humanos: se utiliza para hacer una revisión de la
plantilla, las necesidades que posee la empresa y la gestión del talento.
Proceso para la gestión de un programa de auditoría conforme a la Norma ISO

La implementación del programa de auditoría según la norma ISO 19011 debe seguirse
y medirse con el fin de asegurarse de que se han alcanzado los objetivos. El programa
de auditoría se debe revisar para identificar diferentes mejoras.

El programa de auditoría debe incluir cierta información y recursos necesarios para

organizar y realizar las auditorías de forma eficiente y eficaz dentro de los periodos de
tiempo específicos, por lo que se pueden incluir:

 Los objetivos del programa de auditoría y las auditorías individuales.

 Alcance, número, tipos, duración, ubicación y calendario de auditorías.
 Los procedimientos del programa de auditoría.
 Criterios de auditoría.
 Métodos de auditoría.
 Selección de equipos auditores.
 Recursos necesarios.
 Procesos utilizados para tratar la confidencialidad, la seguridad de la
información, la salud y la seguridad y otros.

Establecer los objetivos del programa de auditoría

La dirección tiene que asegurarse de que los objetivos del programa de auditoría según
la norma ISO 19011 se han establecido para dirigir la planificación y realización de
auditorías y deben asegurarse de que el programa de auditoría ha sido implementado
de forma eficaz.

Los objetivos del programa de auditoría deben ser coherentes y servir de apoyo a la
política y a los objetivos del Sistema de Gestión que se quiera auditar.
Los objetivos pueden considerar lo siguiente:

 Prioridades de la dirección
 Propósito comercial y de negocio
 Características de procesos, productos y proyectos
 Requisitos del Sistema de Gestión
 Requisitos legales y otros requisitos con los que la empresa se encuentre
comprometida
 Necesidad de evaluar a los proveedores
 Las necesidades y las expectativas de las partes interesadas
 Nivel de desempeño del auditado
 Riesgos que debe asumir el auditado
 Resultados de las auditorias previas
 El nivel de madurez del Sistema de Gestión que se audita

Elaborar un programa, plan y lista de verificación para realizar una auditoría.