UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

PRÁCTICA
PRODUCTO DOS

1. PRACTICA CONTABLE

Las señoras Marcela Rivera y Fernanda Durán, constituyeron el 1 de marzo de 2012, la empresa de
Servicios de Asesoría Contable “Aseconfinj” S.A. Durante el primer mes de operaciones la empresa
realiza las siguientes transacciones:

Marzo
1. Las socias constituyen la empresa con los siguientes aportes:
a. Sra. Rivera
$3.000,00 en efectivo y un vehículo valorado en $15.000,00
b. Sra. Durán
Dos Equipos de cómputo por $1.500,00
Un software de un programa contable por $1.500,00

2. Con el efectivo se abre cuenta corriente Nº 339715 en el Banco de Guayaquil.

3. Los gastos para legalizar y constituir la empresa ascienden a $400,00 pagados con cheque.
4. Se adquiere: 2 sillones ejecutivos a $150,00 c/u, 2 escritorios a $185,00 c/u, 2 archivadores aéreos a
$100,00 c/u, se paga el 50 % con cheque y por el saldo se firma una letra de cambio a 30 días.
5. Se paga con cheque $2000,00 por concepto de arriendo de los próximos 5 meses, según consta en la
factura No 26.
6. Se adquirieron a crédito suministros de oficina para consumo inmediato por $180, según consta en la
factura No 371.
7. Se prestaron Servicios de Asesoría Contable por $5.300,00, se cobra en efectivo, este valor es depositado
inmediatamente en el banco, según factura No.0001.
8. Se pagaron $150,00 con cheque, a Diario El Comercio por publicidad del mes de marzo, según consta en
la factura No. 2568
9. Se pagaron $ 600, 00 con cheque, a “Imprenta Nuevo Mundo” por volantes para la promoción de la
empresa de los próximos 3 meses, según consta en la factura No. 246
10. Se facturó a crédito al cliente, Sr. Jorge Acuña $2.200,00 por servicios prestados, según factura No.0002.
11. Se concede anticipos de sueldo con cheque a empleada por $100,00, según consta en el recibo de egreso
de caja No.01
12. Se recibe cheque de $850,00 por servicios prestados, este valor es depositado en la cuenta de la empresa
inmediatamente, según factura No.0003.
13. Se paga con cheque el 50% de la factura No 371 de suministros de la operación Nº 6
14. Se paga con cheque a “Mecánica Pazmiño”. $340,00 por mantenimiento de vehículo, según consta en la
factura No. 3568
15. Se paga con cheque lo siguiente: consumo de luz $85,00, agua $25,00, teléfono $30, según planillas.
16. El cliente Sr. Jorge Acuña cancela en efectivo su factura del 9 de Marzo, el valor se deposita
inmediatamente.
17. Se cancela con cheque la diferencia que quedó pendiente, factura No 371 del 6 de Marzo.
22. Se solicita un préstamo bancario por $3.000,00 el banco acredita en la cuenta de la empresa el valor del
préstamo.
30. Se paga con cheque $435,00 correspondiente a la letra de cambio firmada por la compra de muebles, del
4 de Marzo.
31. Se pagan sueldos al personal de la empresa por un total de $530,00.

a. Requerimiento
a) Preparar el estado de situación inicial de la empresa (la primera ecuación contable con los
aportes con que se constituye la empresa)
b) Jornalizar en el Libro Diario todas las operaciones
c) Mayorizar en T
d) Preparar el Balance de Comprobación de sumas y saldos
e) Preparar el Estado de Resultados
f) Preparar el Estado se Situación Financiera Final

2. DATOS PARA LOS AJUSTES

a) El contador de la Empresa se olvidó registrar una operación de compra de refrigerios para los
empleados de $ 80, según consta en la factura No. 2358.
b) El auditor interno de la empresa encontró un faltante de $ 17 dólares en la revisión del efectivo
a la tesorera de la institución.
c) La depreciación de activos fijos de la empresa se realiza a través del método lineal.
d) Se debe realizar la provisión de cuentas incobrables.