BANIC, esta elaborando sus estados financieros del mes de Agosto del 2018.

Registre en esquema de mayor las siguientes operaciones y elabora la balanza de comprobación

y los estados financieros.

1. Pedro Ponce se presentó al banco a aperturar un certificado de depósito a plazo fijo en moneda
nacional por un monto de C$20,000.00, el tipo de cambio es de 33. 2015
2. Se recibió deposito en efectivo por la cantidad de C$ 15,000 en cuenta corriente
3. Juana Mena deposito U$ 300.00 en su cuenta de ahorro, el TC es 33.2035
4. Un cliente retiró de su cuenta de ahorro la suma de C$2,000.00
5. El BANIC recibió del BCN un préstamo de liquidez por la cantidad de U$50,000.00 a un plazo de un año
el tipo de cambio es de 33.2055
6. El señor Lino Macario recibió un crédito comercial por la cantidad de C$10,0000 al 30% de interés anual,
sobre saldo a un plazo de un año, el valor de las garantía según un perito valuador es por la cantidad de
C$ 20,000.00
7. SE otorga crédito por valor de C$20,000.00 a la señora Valentina Flores por un monto de C$50,000.00,
para vivienda a pagarse mensualmente al 18% de interés con mantenimiento de valor, el valor de la
garantía hipotecaria es de C$500,000.00. El plazo es un año.
8. Se recibe abono del señor Lino Macario de su primera cuota.
9. Se trasladan el monto de C$ 12,583.32 de la cartera corriente a la cartera vencida comercial.
10. Se compraron al crédito: Mobiliario C$150,000.00, Equipo de oficina C$200,000.00 y vehiculos por
800000 que se quedan a deber.
11. Se efectuó pago de la planilla del personal al Gerente por C$30,000.oo al contador por C$15,000.00
al de Servicios Bancarios por C$ 15,000.00, a la cajera por C$ 9,350.00, al vigilante por C$10,000.00, al
oficial de crédito por C$18,000.00
12. Se certificó un cheque de la cuenta de la señora Irma Forbes por C$50,000.00 por lo que se cobró una
comisión del 0.5% del valor del cheque.
13. Se ha efectuado el cambio de un cheque del BANCENTRO por un monto de C$25,000.00 a un cliente.
EL BANIC cobra una comisión de 0.5 % por esta transacción.
14. BANIC pone a la disposición de sus socios la venta de 500 acciones las que se concretaron a un costo
de U$ 1000 recibidas en efectivo. El tipo de cambio es de 33.2100
15. El banco ha entregado un préstamo personal a Cela Artola Baca, por un monto de C$, 6000.00 a un
plazo de 6 meses con un interes del 1% mensual sobre saldo sin mantenimiento de valor.
16. Contabilice el primer pago de la señor Cela Artola.
17.Contabilice el ajuste monetario del depósito del Sr. Pedro Ponce si al fin de mes el TC es 33.3355.
18. En un análisis de antigüedad de saldos el analista de crédito comunica que hay un monto de cuentas
incobrables de C$18,000.00
19. Realice los asientos de ajuste de los propiedad planta y equipo, según la ley.
20. Se realizaron servicios de asesoría por un monto de C$100,000.00 cobradas en efectivo
21. Se cobran comisiones por cartas de créditos emitidas C$30,000.00
22.- Se recuperaron gastos que importaron C$60,000.00
 SALDO INICIALES
Efectivo y equivalentes de efectivo
Moneda Nacional
Efectivo en Caja MN C$ 546.000,00
Depósitos BCN
C$ 4.786.000,00
Moneda Extranjera
Efectivo en Caja ME C$ 1.000.000,00
Dep Instituciones Financiera del pais C$ 560.000,00
Remesas en tránsito C$ 800.000,00
Total Disp Liquidas C$ 7.692.000,00
Inversiones en Valores Netos
Valores del gobierno central C$ 2.400.000,00
Depositos a plazo en ins. Finan. Del pais C$ 4.191.000,00
Total Inversiones en Valores C$ 6.591.000,00
Cartera de créditos
Créditos Vigentes C$ 37.600.000,00
Personales 10,600,000.00
Comerciales 15,000,000.00
Agrícola 5,000,000.00
Ganaderos 7,000,000.00
Créditos Prorrogados C$ 8.000.000,00
Personales 500,000.00
Comerciales 2,500,000.00
Agrícola 3,000,000.00
Ganaderos 2,000,000.00
Créditos Reestructurados C$ 5.000.000,00
Comerciales 1,000,000.00
Agrícola 2,000,000.00
Ganaderos 2,000,000.00
Créditos Vencidos C$ 1.000.000,00
Personales 200,000.00
Comerciales 100,000.00
Agrícola 200,000.00
Ganaderos 500,000.00
Int y Comisiones x Cobrar cred vig C$ 7.233.000,00

Provisión ctas x cobrar C$ (1.130.000,00)

Total Operaciones x Recuperar C$ 57.703.000,00

Bienes en uso
Terrenos C$ 1.519.000,00
Bienes Recibidos y Adjudicados C$ 1.004.000,00
Otros Activos Netos C$ 2.513.000,00
Total Otras Ctas x Cobrar Netas C$ 5.036.000,00
Total Activos Bancarios C$ 77.022.000,00

Pasivos y Patrimonio
Obligaciones con el Publico MN
Depósitos a la Vista C$ 15.500.000,00
Depósitos de Ahorro C$ 5.000.000,00
Depósitos a Plazo Fijo C$ 1.000.000,00
Otros Depósitos al Publico C$ 17.000.000,00
Total Obligaciones MN C$ 38.500.000,00
Obligaciones con el Publico ME
Depósitos a la Vista C$ 15.000.000,00
Depósitos de Ahorro C$ 5.000.000,00
Total Obligaciones ME C$ 20.000.000,00
Patrimonio
Capital Social Pagado C$ 5.000.500,00
Capital Donado C$ 8,500,000.00
Reservas Patrimoniales C$ 5.021.500,00
Total Patrimonio C$ 18,522,000.00

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO C$ 77,022,000.00

 1110101 Caja General MN 11201 Depósitos BCN ME 1110102 Caja General ME
546,000.00 2,000.00 (4 4786000 1,000,000.00
1) 20,000.00 10,000.00 (6 3) 9,961.05
2) 15,000.00 20,000.00 (7 5) 1,660,275.00
8) 1,033.33 83,841.50 (11 14) 16,605,000.00
16) 1,090.00 25,000.00 (13 18,275,236.05
20) 100,000.00 6,000.00 (15
21) 30,000.00
22) 60,000.00
227,123.33 146,841.50

11105 Remesas en tránsito 12102 Valores del Gobierno Central 12201 Dep. plazo inst. financ.
800,000.00 2400000 4191000

Vigentes
14103 Prestamos Personales 14104 Préstamos comerciales 14105 Préstamos agrícolas
10,600,000.00 15,000,000.00 5,000,000.00
7) 20,000.00 1,000.00 16 6) 10,000.00 833.33 (8
15) 6,000.00 12,583.32 (9
26,000.00 1,000.00 10,000.00 13,416.65

Prorrogados
14302 Prestamos Personales 14303 Préstamos comerciales 14304 Préstamos agrícolas
500,000.00 2,500,000.00 3,000,000.00
 Reestructurados
14401 Prestamos Personales 14402 Préstamos comerciales 14403 Préstamos agrícolas
1,000,000.00 2,000,000.00

Vencidos
14503 Prestamos Personales 14504 Préstamos comerciales 14505 Préstamos agrícolas
200,000.00 100,000.00 200,000.00
9) 12583.32

14801 Int. Y com. Cob. Cred. Vig. 14902 Prov. Generica Créditos 16101 Terrenos
7233000 1,130,000.00 1,519,000.00
6) 3,000.00 150.00 (8 18,000.00 (18
7) 3,600.00 60.00 (16
15) 360.00
6,960.00 210.00

170 otros activos netos 21101 Depositos en Cta Ctel MN 2120101 Dep. Ahorro MN
2513000 12) 50250 15500000 4) 2000
15000 (2

21401 Otros depositos del púb. ME 2120102 Dep. Ahorro ME 31101 Capital pagado ordinario
17,000,000.00 5,000,000.00
9961.05 (3
 340 Reseras patrimoniales 23201 Prestamos de liquidez 25201 Ingresos financieros diferidos
5021500 1,660,275.00 (5 150.00
16) 60.00

210.00

41404 Int, y Com. Ptmos Com. 16301 Equipos 16302 Mobiliario

150.00 (8 10 150000 10) 200000
60.00 (16
210.00
24199 Cuentas por pagar diversas 55101 Sueldos personal permanente 55115 Seguro social aporte patronal
1150000 (10 11 97350 20930.25

55108 Aguinaldo 55109 Vacaciones 55110 Indeminaciones

8112.5 8112.5 8112.5

24201 Prov. Prest. Laborales 24106 Impuestos retenidos por pagar 24107 Aportaciones laborales Ret.
24337.5 6,694.00

44103 Comisiones por cert. Cks 11602 Doc. Cobro dir. País 44199 Otras comisiones x servicios
250 (12 13 25,000.00
13) 125.00
25,125.00

532.01 Const. Prov. Cartera Cred. 55309 Depreciación de vehículos 55409 Depreciación de equipos y mob.
18) 18000 19) 13333.33 19) 5833.33

16904 Dep. Acum. De Vehículos 44901 Ingresos por Serv. Asesoría 41901 Comisiones por carta de crédito
 13333.33 (19 100000 (20

24106 Impuestos retenidos por pagar 56101 Gastos por impuestos sobre la renta
2,655.86 2,655.86
 Cuentas de orden
0102 Caja General ME 11301 Dep. otras Inst. Financ. 83201 Garantias Hipotecarias 93101 Resp x gar. Recib.
560000 20,000.00
500,000.00
520,000.00

1 Dep. plazo inst. financ.

Abono Lino
05 Préstamos agrícolas 14106 Préstamos ganaderos Principal 833.33
7,000,000.00 Interese 150
Mant. Valor 50
Total 1,033.33

Prmer pago Cela Artola

Principal 1000
Intereses 60
Mant. Valor 30
04 Préstamos agrícolas 14305 Préstamos ganaderos Total 1090
2,000,000.00
Ajuste Pedro Ponce
20,080.72
03 Préstamos agrícolas 14404 Préstamos ganaderos
2,000,000.00

05 Préstamos agrícolas 14506 Préstamos ganaderos

500,000.00

16101 Terrenos 17401 Valores recibido en rec. Creditos

1,004,000.00

0101 Dep. Ahorro MN 213.0201 Dep.Plazo MN 21101 02Depositos en Cta Ctel ME

5,000,000.00 1,000,000.00 15,000,000.00
20,000.00 (1
80.72 (17
20,080.72

Capital pagado ordinario 31201 Capital Donado

5,000,500.00 8,500,000.00
16,605,000.00 (14
 gresos financieros diferidos 424 Ingresos por reajuste cred. Vig
3,000.00 (6 50.00 (8
3,600.00 (7 30.00 (16
360.00 (8 80.00 Depreciación
6,960.00 Equipo 2500
Mobiliario 3,333.33
16302 Mobiliario 16501 Vehículos Vehículos 13,333.33
10) 800000

eguro social aporte patronal 55116 Aporte INATEC

1947

5110 Indeminaciones 24104 Aport. Patron. X pagar

22877.25

portaciones laborales Ret. 21102 Cheque certificados

6,814.50 50,000.00 (12

Otras comisiones x servicios 52102 Reaj. mont. X oblig. Pub.

125 (13 80.72

preciación de equipos y mob. 16902 Dep. Acum. Eq.y Mob.

5833.33 (19

misiones por carta de crédito 44902 Ingresos por rec. De gastos

30000 (21 60000 (22
93101 Resp x gar. Recib.
20,000.00
500,000.00
520,000.00
 BANIC
BALANZA DE COMPROBACION

SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES

CODIGO CUENTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE
1110101 Caja General MN 546,000.00 227,123.33 146,841.50 626,281.83
1110102 Caja General ME 1,000,000.00 18,275,236.05 19,275,236.05
11105 Remesas en tránsito 800,000.00 800,000.00
11201 Depósitos BCN ME 4,786,000.00 4,786,000.00
11301 Depósitos en otras instituciones financieras del país 560,000.00 560,000.00
11602 Documentos para cobro directo en el país 25,125.00 25,125.00
12102 Valores del gobierno central 2,400,000.00 2,400,000.00
12201 Depósitos a plazo en instituciones financieras del pais 4,191,000.00 4,191,000.00
141 Creditos vigentes hasta 18 meses
14103 Préstamos personales 10,600,000.00 26,000.00 1,000.00 10,625,000.00
14104 Préstamos comerciales 15,000,000.00 10,000.00 13,416.65 14,996,583.35
14105 Préstamos agrícolas 5,000,000.00 5,000,000.00
14106 Préstamos ganaderos 7,000,000.00 7,000,000.00
143 Créditos prorrogados -
14302 Préstamos personales 500,000.00 500,000.00
14303 Préstamos comerciales 2,500,000.00 2,500,000.00
14304 Préstamos agrícolas 3,000,000.00 3,000,000.00
14305 Préstamos ganaderos 2,000,000.00 2,000,000.00
144 Créditos reestructurados -
14402 Préstamos comerciales 1,000,000.00 1,000,000.00
14403 Préstamos agrícolas 2,000,000.00 2,000,000.00
14404 Préstamos ganaderos 2,000,000.00 2,000,000.00
145 Créditos vencidos -
14503 Préstamos personales 200,000.00 200,000.00
14504 Préstamos comerciales 100,000.00 12,583.32 112,583.32
14505 Préstamos agrícolas 200,000.00 200,000.00
14506 Préstamos ganaderos 500,000.00 500,000.00
14801 Intereses y comisiones por cobrar creditos vigentes 7,233,000.00 6,960.00 210.00 7,239,750.00
 14902 Provisión genérica para créditos 1,130,000.00 18,000.00
16101 Terrenos 1,519,000.00 1,519,000.00
16301 Equipos 150,000.00 150,000.00
16302 Mobiliario 200,000.00 200,000.00
16501 Vehiculos 800,000.00 800,000.00
16902 Depreciación acumulada de equipos y mobiliario 5,833.33
16904 Depreciación acumuladas de vehículos 13,333.33
170 Otros activos netos 2,513,000.00 2,513,000.00
17401 Valores recibibos en recuperación de créditos 1,004,000.00 1,004,000.00
2110101 Depositos en cuenta corriente MN 15,500,000.00 50,250.00 15,000.00
2110102 Depósitos en cuenta corriente ME 15,000,000.00
21102 Cheques certificados 50,000.00
2120101 Depositos de ahorro MN 5,000,000.00 2,000.00
2120102 Depositos de ahorro ME 5,000,000.00 9,961.05
2130201 Depositos a plazo vigentes MN 1,000,000.00 20,080.72
21401 Otros depósitos el publico ME 17,000,000.00
23201 Préstamos de liquidez 1,660,275.00
24104 Aportaciones patronales por pagar 22,877.25
24107 Aportaciones laborales retenidas por pagar 9,470.36
2406 Impuestos retenidos por pagar 6,694.00
24199 Cuentas por pagar diversas 1,150,000.00
24201 Provisiones para prestaciones laborales 24,337.50
25201 Ingresos financieros diferidos 210.00 6,960.00
31101 Capital pagado ordinario 5,000,500.00 16,605,000.00
31201 Capital donado 8,500,000.00
340 Reservas patrimoniales 5,021,500.00
41901 Comisiones por cartas crédito 30,000.00
42402 Reajustes de créditos vigentes 80.00
41404 Intereses y comisiones por préstamos comerciales 210.00
44103 Comisiones por certificación de cheques 250.00
44199 Otras comisiones por servicios 125.00
44901 Ingresos por servicios de asesoría 100,000.00
44902 Ingresos por recuperación de gastos 60,000.00
52102 Reajustes por obligaciones con el público 80.72 80.72
53201 Constitución de provisión para cartera de créditos 18,000.00 18,000.00
55101 Sueldo personal permanente 97,350.00 97,350.00
55108 Aguinaldo 8,112.50 8,112.50
55109 Vacaciones 8,112.50 8,112.50
55110 Indemnizaciones 8,112.50 8,112.50
55115 Seguro social aporte patronal 20,930.25 20,930.25
55116 Aporte INATEC 1,947.00 1,947.00
55309 Depreciación de vehículos 13,333.33 13,333.33
55409 Depreciación de equipos y mobiliario 5,833.33 5,833.33
56101 Gasto por impuestos sobre la renta 2,655.86 2,655.86
SUMAS IGUALES 78,152,000.00 78,152,000.00 19,969,955.69 19,969,955.69 97,908,027.54
- - -

-
DOS FINALES
HABER
 1,148,000.00

5,833.33
13,333.33

15,464,750.00
15,000,000.00
50,000.00
4,998,000.00
5,009,961.05
1,020,080.72
17,000,000.00
1,660,275.00
22,877.25
9,470.36
6,694.00
1,150,000.00
24,337.50
6,750.00
21,605,500.00
8,500,000.00
5,021,500.00
30,000.00
80.00
210.00
250.00
125.00
100,000.00
60,000.00
97,908,027.54
 BANIC
ESTADOS DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE AGOSTO DEL 2019

INGRESOS FINANCIEROS 210.00

Ingresos financieros por cartera de crédito
Ingresos financieros por créditos vigentes 210.00

OTROS INGRESOS FINANCIEROS 30,000.00

Comisiones por cartas de crédito 30,000.00

GASTOS FINANCIEROS
Gastos financieros por obligaciones con el público
Gastos financieros por depósitos de instituciones financieras y organismos internacionales
Gastos financieros por emisión de deuda

MARGEN FINANCIERO ANTES AJUSTE MONETARIO 30,210.00

INGRESOS Y (GASTOS) NETOS POR AJUSTES MONETARIOS (0.72)

Reajuste de créditos vigentes 80.00
Reajustes por obligaciones con el público 80.72

MARGEN FINANCIERO BRUTO 30,209.28

INGRESOS (GASTOS) NETOS POR ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS 18,000.00
Constitución de provisión para cartera de créditos 18,000.00

MARGEN FINANCIERO NETO 12,209.28

INGRESOS (GASTOS) OPERATIVOS DIVERSOS, NETO 160,375.00

Ingresos por servicios de asesoría 100,000.00
Ingresos por recuperación de gastos 60,000.00
Comisiones por certificación de cheques 250.00
Otras comisiones por servicios 125.00

RESULTADO OPERATIVO BRUTO 172,584.28

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 163,731.41

Sueldo personal permanente 97,350.00
Aguinaldo 8,112.50
Vacaciones 8,112.50
Indemnizaciones 8,112.50
Seguro social aporte patronal 20,930.25
Aporte INATEC 1,947.00
Depreciación de vehículos 13,333.33
Depreciación de equipos y mobiliario 5,833.33

RESULTADOS ANTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y CONTRIBUCIONES POR LEYES ESPC. 8,852.87
Contribuciones por leyes especiales
Gasto por impuesto sobre la renta 2,655.86

Resultados del periodo 6,197.01

 BANIC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE AGOSTO DEL 2019
ACTIVOS CORDOBAS
Disponibilidades
Moneda Nacional
Caja 626,281.83
Depositos en instituciones financieras del país 560,000.00
Remesas en tránsito 800,000.00
Moneda extranjera
Caja 19,275,236.05
Banco Central de Nicaragua 4,786,000.00 26,047,517.88

Documentos al cobro
Documentos para cobro directo en el país 25,125.00 25,125.00

Inversiones temporales
Valores del gobierno central 2,400,000.00
Depósitos a plazo en instituciones financieras del país 4,191,000.00 6,591,000.00

Cartera de crédito
Créditos vigentes 37,621,583.35
Créditos prorrogados 8,000,000.00
Creditos reestructurados 5,000,000.00
Créditos vencidos 1,012,583.32
Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 7,239,750.00
Provisiones por incobrabilidad de cartera de créditos 1,148,000.00 57,725,916.67

Bienes de uso, neto 2,649,833.34

Otros activos netos 2,513,000.00
Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto 1,004,000.00 6,166,833.34
TOTAL ACTIVOS 96,556,392.89

PASIVOS
Obligaciones con el público moneda nacional
Depósitos a la vista 15,464,750.00
Depósitos de ahorro 4,998,000.00
Depósitos a plazo 1,020,080.72
Otros depósitos del público 50,000.00 21,532,830.72
Obligaciones con el público moneda extranjera
Depósitos a la vista 15,000,000.00
Depósitos de ahorro 5,009,961.05
Otros depósitos del público 17,000,000.00 37,009,961.05

Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 1,660,275.00

Otras cuentas por pagar y provisiones 1,213,379.11
Otros pasivos y provisiones 6,750.00 2,880,404.11
TOTAL PASIVO 61,423,195.88

PATRIMONIO
Capital social pagado 21,605,500.00
capital donado 8,500,000.00
Reservas patrimoniales 5,021,500.00
Resultado del ejercicio 6,197.01 35,133,197.01

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 96,556,392.89

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