CEDULA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JOSE LUIS BUSTAMANTE Y

RIVERO, PROVINCIA DE AREQUIPA, AREQUIPA
“PROCESO REMUNERACIONES DEL ALCALDE Y PAGO DE DIETAS DE REGIDORES DE LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JOSE LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO”
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
I. ORIGEN DEL EXAMEN

La Auditoria de Cumplimiento a la MUNICIPALIDAD DE JOSE LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO
., provincia de Arequipa, Arequipa, corresponde a una acción de control programada en el Plan Anual de
Control 2017 del Órgano de Control Institucional, aprobada mediante Resolución de Contraloría N.º 598-
2014-CG del 26 de diciembre de 2016 y registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el código
N.º 2-4567-2016-001.
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1 Creación
Parte de la jurisdicción del Distrito de José Luis Bustamante y Rivero pertenecía al Distrito de
Paucarpata. Mediante Ley N° 26455 aprobada el 23 de mayo de 1995 y publicada en el Diario el
Peruano el 25 de Mayo de 1995, se crea el Distrito de José Luis Bustamante y Rivero, en la Provincia
y Departamento de Arequipa, cuya capital de Distrito es el núcleo urbano de Ciudad Satélite. Luego
de pasar por una etapa de transición, a partir del 01 de enero de 1996, entra en funcionamiento el
Gobierno Local del Distrito de José Luis Bustamante y Rivero, como ente que tiene personería
jurídica, de derecho público con autonomía económica y administrativa en los asuntos de su
competencia ( Ley N° 23853, Art. 1°).
2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad
2.1.2.1 Naturaleza
La municipalidad distrital de JOSE LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO, es el órgano de gobierno local ,

es la responsable de representar al vecindario promoviendo la adecuada prestación de servicios
públicos, locales, así como fomentar el bienestar seguridad de los vecinos y desarrollo integral y
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DE JOSE LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO.

“PROCESO DE REMUNERACIONES DEL ALCALDE Y PAGO DE DIETAS A REGIDORES”
PERIODO: 1° DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016”
asimismo de su circunscripción, implementando las políticas de gestión para alcanzar el más alto
beneficio social.
2.1.2.2. Finalidad
La municipalidad distrital de JOSE LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO, tiene como fines el desarrollo
humano, social, económico y cultural sostenible del distrito, asegurando una eficiente prestación de
los servicios públicos locales que satisfagan las necesidades de salubridad, desarrollo de vivienda,
abastecimiento, seguridad, cultura, recreación, transporte y comunicaciones, así como promoviendo
la representación política y organizacional de los vecinos del distrito, mediante programas de
participación vecinal
2.1.3 Funciones
Son funciones generales de la Municipalidad Distrital José Luis Bustamante y Rivero:
a) Formular y aprobar los planes de desarrollo municipal concertados y el presupuesto participativo.
b) Planificar, ejecutar e impulsar a través de las gerencias correspondientes el conjunto de acciones

destinadas a promover la satisfacción de las necesidades de salubridad, educación, cultura y
deportes.
c) Aprobar y establecer el régimen de organización interior y funcionamiento de la municipalidad.
d) Promover el desarrollo económico local, con incidencia en la micro y pequeña empresa a través de
planes de desarrollo local.
e) Promover el desarrollo integral para viabilizar el crecimiento económico, la justicia social y la

sostenibilidad ambiental.
f) Crear, modificar, suprimir o exonerar contribuciones y tasas (arbitrios, licencias y derechos)

conforme a ley.
g) Elaborar y mantener actualizado el margesí de bienes de la municipalidad.
h) Concertar convenios de financiamiento de cooperación nacional e internacional y convenios

interinstitucionales.
i) Regular el plan urbano con sujeción al plan y a las normas municipales provinciales.
j) Proveer del servicio de limpieza pública, determinando las áreas de acumulación de desechos,
rellenos sanitarios y el aprovechamiento industrial de desperdicios.

k) Promover el desarrollo humano sostenible en el nivel local.
l) Promover la cultura, recreación y deporte, así como la conservación del medio ambiente y áreas
verdes.
m) Impulsar una cultura cívica de respeto a los bienes comunales, de mantenimiento, limpieza,
conservación y mejora del ornato de la jurisdicción.
n) Crear y mantener bibliotecas municipales y centros culturales,
o) Organizar e implementar el servicio de Defensoría Municipal de los Niños y Adolescentes –

DEMUNA – de acuerdo a la legislación sobre la materia.
p) Planificar y concertar el desarrollo social de su circunscripción en armonía con las políticas y planes
regionales y provinciales, aplicando estrategias participativas que permitan el desarrollo de
capacidades para superar la pobreza.
q) Organizar, administrar y ejecutar los programas locales de asistencia, protección y apoyo a las
mujeres, adultos mayores, personas con discapacidad y otros grupos de la población en situación de
discriminación.
r) Ejecutar el Programa del Vaso de Leche y demás programas de apoyo alimenticio con participación
de la población.
s) Regular y controlar el comercio ambulatorio de acuerdo a las normas establecidas por la

municipalidad.
t) Establecer las acciones en materia de seguridad ciudadana con el Comité Distrital de Defensa Civil.
u) Ejecutar actividades de apoyo directo e indirecto de la actividad empresarial de la jurisdicción.
v) Prestar los servicios públicos que satisfagan las necesidades colectivas de carácter distrital, en
tanto dichas funciones no estén reservados expresamente a otros organismos públicos de nivel
regional o nacional.
2.1.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos estratégicos

Misión
“Somos una Municipalidad que busca de brindar servicios públicos de calidad orientados al ciudadano
bustamantino de manera transparente, eficiente e inclusiva.”
Visión
“La Municipalidad de José Luis Bustamante y Rivero es un distrito moderno y ordenado con un sólido
bienestar económico, ambiental y social, con familias complacidas por el gran servicio que se brinda
en el mejor distrito a nivel nacional”
Objetivos estratégicos
1. Incrementar el nivel de empleo y salud y fomentar el deporte, cultura y educación de manera

inclusiva a los ciudadanos y sus familias
2. Lograr un desarrollo urbano armónico, ordenado y con prevención de riesgos ante cualquier tipo de
desastre en los diferentes espacios urbanos del distrito
3. Lograr un desarrollo ambiental sostenible, principalmente en la gestión de residuos sólidos, para la
preservación del medio ambiente.
4. Mejorar la seguridad ciudadana integral en las diferentes zonas del distrito
5. Impulsar mecanismos de trasparencia de gestión y conducir la mejora de os diferentes procesos de
manera eficiente

2.1.5 Estructura Orgánica
Aprobado por: Sesión

Fecha de aprobación: 2015-06-30

2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar
CUADRO N°1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
(PERIODO 2016)
Fuente: Consulta – Portal de Transparencia del MEF (Información Presupuestal)

Elaborado por: comisión auditora
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR
El presente plan y programa de auditoría, incide críticamente en los pagos de las

autoridades que integran el consejo municipal el cual está conformado por el alcalde y
los regidores, que prestan servicios para la municipalidad. Según el artículo 5° de la Ley
Orgánica de municipalidades N° 27972. Incide críticamente en el desarrollo presupuestal
además del adecuado desarrollo de la gestión Municipal. La cual tiene relevante
importancia por su incidencia económica, por lo que la presente acción de control se ha

centrado en verificar la gestión de dicho proceso en el marco de las disposiciones

normativas aplicables.
Según la Ley N° 27972 señala lo siguiente:
Los Alcaldes provinciales o distritales, según sea el caso desempañan su cargo a tiempo
completo, y su remuneración mensual es fijada por acuerdo del consejo municipal dentro
del primer trimestre del primer año de gestión.
Con respecto a los regidores, estos desempeñan su cargo a tiempo parcial y tienen
derecho a dietas fijadas por acuerdo del consejo municipal dentro del trimestre del primer
año de gestión. El acuerdo que las fija será publicado obligatoriamente bajo
responsabilidad.
No pueden otorgarse más de cuatro dietas mensuales a cada regidor. Las dietas se
pagan por asistencia efectiva a las sesiones (según el quorum para las sesiones del
consejo municipal es de la mitad más uno de sus miembros hábiles). En ningún caso
pueden superar el total del 30% de los ingresos mensuales por todo concepto del alcalde
correspondiente. El alcalde no tiene derecho a dietas.
Los saldos valorados en periodo auditado, tuvo mucha importancia al inicio del periodo
el PIA se inició con S/. 11,780, 745.00; los mismos que al 31 de diciembre del 2016, de
acuerdo a los registros de planilla ascendieron a un PIM S/. 12,158, 945.00. Lo cual nos
indica con avance del 89.59% del pago que se realizó, en este contexto, se efectúa la
revisión al proceso de gestión.
Alcalde RONALD IBAÑEZ BARREDA

JOSSEPH PEÑARES CHALCO
ALEJANDRO PAREDEZ VIZCARRA
JORGE LUIS CHAMBI YARETA
MARIA DEL PILAR VALDIVIA CANNON
Regidores EDSON CARDENAS CUSIRRAMOS
CESAR FLORES YTUSACA
JOSE ANTONIO CAVERO ASTETE
YTALO OJEDA TRISTAN
ARNALDO BETANCUR APAZA

Como antecedente de la gestión del asunto a examinar se tuvo los siguientes aspectos:
 La remuneración según el Ministerio de economía y finanzas:
2016
Funcionarios elegidos por Ejecutado
elección política Devengado Girado
S/. S/.
Enero S/. 4,550.00 S/. 3,624.00
Febrero S/. 4,550.00 S/. 926.00
Marzo S/. 4,550.00 S/. 8,262.00
Abril S/. 4,550.00 S/. 4,550.00
Mayo S/. 4,550.00 S/. 4,550.00
Junio S/. 4,550.00 S/. 4,550.00
Julio S/. 4,550.00 S/. 4,549.00
Agosto S/. 4,550.00 S/. 3,550.00
Septiembre S/. 4,549.00 S/. 5,550.00
Octubre S/. 4,550.00 S/. 4,550.00
Noviembre S/. 4,550.00 S/. 4,529.00
Diciembre S/. 4,528.00 S/. 5,387.00
Total Compromiso Anual S/. 54,577.00 S/. 54,577.00
 Dietas de regidores y consejeros según el Ministerio de Economía y Finanzas
2016
Dietas de regidores y Ejecutado
consejeros Devengado Girado
S/. S/.
Enero 12,285.00 12,285.00
Marzo 24,570.00 24,570.00
Abril 12,285.00 12,285.00
Mayo 12,285.00 12,285.00
Junio 10,920.00 10,920.00
Julio 11,603.00 11,603.00
Agosto 11,603.00 10,803.00
Setiembre 12,285.00 13,085.00
Octubre 12,285.00 12,285.00
Noviembre 12,285.00 12,285.00
Diciembre 12,285.00 12,285.00
Total compromiso anual 144,691.00 144,691.00

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN
3.1 OBJETIVOS
3.1.1 Objetivo general
Verificar si los procesos de pago de remuneraciones al alcalde y dietas a los regidores

se desarrollaron conforme a la normativa vigente.
3.1.2 Objetivos específicos
1. Verificar si los pagos realizados al alcalde se desarrollaron de acuerdo a la normativa

legal aplicable y disposiciones establecidas.
2. Verificar si el pago de las dietas a los regidores cuentan con los requisitos establecidos
en la normativa vigente.
3.2 ALCANCE DEL EXAMEN
3.2.1 Criterios técnicos
La Auditoria de Cumplimiento se llevara a cabo según con las Normas Generales de

Control Gubernamental, aprobadas por la Resolución de Contraloría N°273-2014-CG de
12 de mayo del 12014 y al a Directiva n°007-2014-CG/CGSII, Auditoria de Cumplimiento”
y el Manual de Auditoria de Cumplimiento, aprobados mediante Resolución de
Contraloría n° 473-2014-CG de 22 de octubre del 2014.
3.2.1 Periodo a examinar
La Auditoria de Cumplimiento, comprenderá la revisión de las áreas de Planeamiento y

Presupuesto, además el departamento de Administración y Finanzas abarcando el
periodo del 01 de enero del 2016 al 31 de diciembre del 2016. De ser el caso, podrá ser
ampliado comprendiendo la revisión de operaciones y registros según las circunstancias
con el fin de cumplir con los objetivos trazados.

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
La normativa principal que la entidad utiliza para el desarrollo de sus actividades y operaciones,
son:
Normas generales
 Constitución Política del Perú, promulgada el 29 de Diciembre de 1993

 Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobado por Ley n° 27444 de 10 de abril
de 2001
Normas específicas
 D.S. N° 002-83-PCM, concordante con la Resolución Jefatura N° 095-95-INAP/DNR

“Normas para la formulación del Manual de Organización y Funciones (MOF)”;
 Ordenanza Municipal N°025-2011-MDY que aprueba el Reglamento de Organización y
Funciones ROF de la Municipalidad Distrital de JOSE LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO.
Normas de creación y funcionamiento normas presupuestales
 Ley Nº 27658, Ley Marco de la Modernización de la Gestión del Estado

 Ley Orgánica de Municipalidades Ley N° 27972
Normas sobre contrataciones
 Ley Nº 28175 Ley Marco del Empleo Público
Normas de personal: internas o externas
 Ordenanza Municipal N°015-2016-MDJLBYR que aprueba la reestructuración del Cuadro

de Asignación de Personal – CAP de la Municipalidad Distrital de JOSE LUIS
BUSTAMANTE Y RIVERO
Normas de control
 Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control

 Normas Generales de Control Gubernamental

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
el programa de la auditoria, los lineamientos establecidos en la NGCG 7.14 al 71.19 y manual de

auditoria de cumplimiento. De ser el caso, podrá aplicarse procedimientos adicionales o
complementarios según las circunstancias a fin de cumplir con los objetivos.
VI. RECURSOS PERSONAL
La comisión de auditora estará conformada por la siguiente nómina de personal:
CUADRO N° 2
RECURSOS DE PERSONAL
Cargo en la
Nombre y apellidos Profesión
comisión
Contador
Yahara Alejandra Rivera Fuentes Supervisor
Público
Contador
Eddy Wiliam Melo Huayapa Auditor Encargado
Público
Contador
Nancy Raquel Fernandez Villasante Integrante
Público
Contador
Luz Milagros Lopez Aguilar de Corzo Especialista
Público
VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA
7.1 PREUSPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento del objetivo propuesto de la presente auditoria de cumplimiento, se

programa utilizar 660 horas/hombre (anexo n°. 2) con un costo estimado de S/. 50
157,00 (anexo n°. 3), que constituyen 45 días útiles; distribuidos de la siguiente forma:

CUADRO N° 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Fechas Días
Etapa
Del Al útiles
Planificación 12/06/17 19/06/17 6
Ejecución
Desarrollo del programa de procedimientos 20/06/17 17/07/17 20
Elaboración, discución y aprobación de la
18/07/17 21/07/17 3
matriz de hallazgos de auditoría
Redacción de hallazgos 22/07/17 25/07/17 2
Comunicación de hallazgos y evaluación de
26/07/17 01/08/17 5
aclaraciones o comentarios
Elaboración del informe
Elaboración del informe 02/08/17 08/08/17 5
Revsión 09/08/17 10/08/17 1
Aprobación y registro 11/08/17 14/08/17 2
Total de días 44
7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Con el resultado de la auditoria de cumplimiento, se emitirá el respectivo informe de acuerdo

a la fecha programada.
7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME
Según lo establecido en la NGCG 7.34 al 7.38 y el 151 y el apéndice 11 del Manual de

Auditoria de Cumplimiento, la estructura del informe emitirse, será el siguiente:
I. ANTECEDENTES:
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoria

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
III. OBSERVACIÓN (ES)
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APÉNDICES
FIRMAS
Arequipa,……………….. de 2017
Yahara Alejandra Rivera Fuentes Eddy Wilian Melo Huayapa

Supervisor Auditor encargado

El Jefe del Órgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y Programa
de auditoría de la Auditoria de Cumplimiento a la MUNICIPALIDAD DE JOSE LUIS
BUSTAMANTE Y RIVERO, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su
ejecución.
Arequipa,…………………… de 2017
Joaquín Miranda Sandoval

Jefe del Órgano de Control Institucional

Anexo Nº 1
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCESO DE REMUNERACIONES DEL ALCALDE Y PAGO DE DIETAS DE REGIDORES

DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JOSE LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO
Procedimientos Mínimos
El programa tiene carácter enunciativo, por lo tanto no es limitativo, pudiendo el auditor

encargado, a su criterio, darle el alcance y análisis de las circunstancias así lo exigen, previa
coordinación y conocimiento de la supervisión encargada.
Nº PROCEDIMIENTO HECHO POR FECHA REF P/T

01. A. PROCEDIMIENTOS GENERALES
Solicite a la gerencia del Consejo Municipal las siguientes
informaciones, correspondientes al periodo 2016
Municipalidad distrital de José Luis Bustamante y Rivero

Alcalde provincial
Director municipal
Gerente municipal
Oficina de planeamiento y presupuesto
Oficina de administración y finanzas
Oficina de secretaria general
Dicha nomina deberá incluir a todo el personal de dichas

dependencias, con sus respectivos nombres y apellidos
completos, DNI, cargo desempeñado, fecha de ingreso, fecha de
cese condición laboral y dirección domiciliaria, detallando
aquellos cargos que fueron ocupados por encargo.
02. Solicite los planes presupuestarios institucionales de la
municipalidad de José Luis Bustamante y Rivero y del instituto de
planificación.

03. Elabore la matriz de desviaciones de cumplimiento, con sus

atributos de condición, criterio, causa y efecto.
04. Elabore la cedula de comunicación de desviación de
cumplimiento.
05. Comunique por escrito, en forma directa y reservada.
06. Directamente vinculada con la desviación, acredite su recepción,
de conformidad a lo dispuesto en el manual de auditoría de
cumplimiento comunicación de desviaciones de cumplimiento.
07. Elabore el proyecto del informe final, para ser evaluado por la
supervisión encargada.

B. PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS
OBJETIVO GENERAL
01.
Verificar si los procesos de pago de remuneraciones del
alcalde y dietas de los regidores se desarrollaron conforme a
la normativa vigente
Verificar si el cumplimiento de la ley orgánica de municipalidades
en la cual se tiene estipulado el régimen de sueldos y dietas del
02.
alcalde y regidores.
Evalué las normas orgánicas o municipales respecto a los
03. principales aspectos en cuanto a remuneraciones y dietas.
Del procedimiento precedente, verifique el cumplimiento de las
04. mismos.
Verifique si la elaboración del presupuesto de remuneración y
05. dietas se cumplió adecuadamente con las normas.

C. PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS
OBJETIVO : 01
Verificar si los pagos realizados al alcalde se desarrollaron
de acuerdo a la normativa legal aplicable y disposiciones
establecidas.
Solicite mediante una solicitud a la oficina de secretaria general

información respecto a las remuneraciones de alcalde, y obtenga
06.
un diagnostico situacional de la materia a evaluar.
Verifique el cumplimiento de lo establecido en las normas de la

municipalidad en cuanto a establecer remuneraciones del
07.
alcalde.
Evalué el diagnóstico de la remuneración del alcalde.

08.
Obtener información relacionada a las acciones relaciones sobre

09. la municipalidad de José Luis Bustamante y Rivero

D. PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS
OBJETIVO : 02
Verificar si el pago de las dietas a los regidores cuentan con
los requisitos establecidos en la normativa vigente.
Cerciórese del correcto procedimiento e la aprobación ce pago

de dietas, el cual permitirá de visualizar de manera integral, la
10.
problemática existente.
Verifique el cumplimiento de las normas que regulan las dietas el

cual permita de manera progresiva de acuerdo a la prioridad
11.
presupuestal en la municipalidad.
Solicite mediante una solicitud a la oficina de secretaria general

información respecto a dietas, y obtenga u diagnostico
12.
situacional de la materia a evaluar.
Obtenga los libros de acta de cesiones de concejo y verifiqué el

13. número de sesiones efectuadas.
Analice en una cedula la información obtenida.

14.

PROCESAMIENTO DE AUDITORIA
OBJETIVOS ESPECIFICOS N°1 DETERMINAR SI LAS MATERIA A EXAMINAR ACUERDOS DE CONCEJO
REMUNERACIONES DEL MUNICIPAL, PLANILLA DE
ALCALDE FUERON FIJADAS REMUNERACIONES Y
DE ACUERDO A LA LEY COMPROBANTES DE PAGO
RGANICA DE
MUNICIPALIDADES Y SI LOS
PAGOS SE EFECTURON
CONFORME A LA NORMA
VIGENTE
PROCEDIMIENTO N° 1
SEGÚN LA LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES, LA REMUNERACIÓN DEL ALCALDE DEBE
FIJARSE EN EL PRIMER TRIMESTRE DEL PRIMER AÑO DE GESTION Y NO PODRA MODIFICARSE,
JUSTIFICACIÓN
EXCEPTO LO SEÑALADO EN LA MISMA NORMA, POR LO CUAL, NO SE HABRÍA CONSIDERADO LA
NORMATIVA DE MUNICIPALIDADES RESPECTO AL SUELDO DEL ALCALDE
1. SOLICITE EL LIBRO DE ACTAS DE SESIONES DE CONCEJO Y COMPRUEBE SI EL SUELDO O
DETALLE REMUNERACIÓN DEL ALCALDE SE FIJO EN LA FECHA PREVISTA EN LA NORMATIVA VIGENTE,
ASIMISMO, VERIFIQUE SI EL ACUERDO TUVO EL QUORUM REGLAMENTARIO
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓN
2. COMPRUEBE QUE EL PAGO DE REMUNERACIONES SE HAYA EFECTUADO CONFORME AL
DETALLE PRESUPUESTO APROBADO POR LA MUNICIPALIDAD Y QUE EN CADA PAGO HAYA TENIDO LA
CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN
3. VERIFIQUE SI LOS PAGOS MENSUALES EN EL PERIODO DE AUDITORIA, SE REALIZÓ CONFORME
A LAS NORMAS LABORALES Y TRIBUTARIAS, ES DECIR, SI SE TOMO EN CUENTA LAS
DETALLE
BONIFICACIONES, AGUINALDOS, ESCOLARIDAD, SEGÚN LAS NORMAS PRESUPUESTARIAS Y SI
LOS PAGOS FUERON LUEGO DE LOS DESCUENTOS DE LEY.
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓN
4. COMPRUEBE SI LAS PLANILLAS DE REMUNERACIONES HAN SIDO FIRMADAS POR EL ALCALDE
DETALLE ASÍ COMO SU RESPECTIVA BOLETA DE PAGO. ASIMISMO, VERIFIQUE SI EL REGISTRO CONTABLE
SE AJUSTA A LA DOCUMENTACIÓN FUENTE
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN
5. COPRUEBE SI HUBO INCREMENTO DE REMUNERACIONES DEL ALCALDE EN SU PERIODO DE
DETALLE GESTIÓN, Y DE SER CASO AFIRMATIVO, VERIFIQUE SI SE AJUSTO A LA NORMATIVA LEGAL.
OBTENGA LAS EVIDENCIAS NECESARIAS DE LA LEGALIDAD.

PROCESAMIENTO DE AUDITORIA
OBJETIVOS ESPECIFICOS N°1 DETERMINAR SI LAS DIETAS MATERIA A EXAMINAR ACUERDOS DE CONCEJO MUNICIPAL,
LOS REGIDORES FUERON PLANILLA DE REMUNERACIONES Y
FIJADAS DE ACUERDO A LA COMPROBANTES DE PAGO
LEY ORGANICA DE
MUNICIPALIDADES Y SI LOS
PAGOS SE EFECTURON
CONFORME A LA NORMA
VIGENTE
PROCEDIMIENTO N° 1
SEGÚN LA LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES, LAS DIETAS DE LOS REGIDORES DEBE FIJARSE EN EL
PRIMER TRIMESTRE DEL PRIMER AÑO DE GESTION Y NO PUEDEN OTORGARSE MAS DE CUATRODIETAS
JUSTIFICACIÓN MENSUALES A CADA REGIDOR, LAS DIETAS SE PAGAN POR ASISTENCIA EFECTIVA A LAS SANCIONES, POR
LO CUAL, NO SE HABRÍACONSIDERADO LA NORMATIVA DE MUNICIPALIDADES RESPECTO AL SUELDO DEL
ALCALDE
1. SOLICITE EL LIBRO DE ACTAS DE SESIONES DE CONCEJO Y COMPRUEBE SI EL DERECHO A DIETAS DE
DETALLE LOS REGIDORES SE FIJO EN LA FECHA PREVISTA EN LA NORMATIVA VIGENTE, ASIMISMO, VERIFIQUE SI EL
ACUERDO TUVO EL QUORUM REGLAMENTARIO
PROCEDIMIENTO N° 2
SEGÚN LA LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES, LAS DIETAS DE LOS REGIDORES DEBEN FIJARSE EN EL
PRIMER TRIMESTRE DEL PRIMER AÑO DE GESTION Y NO SE PUEDEN OTORGARSE MAS DE CUATRO DIETAS
JUSTIFICACIÓN MENSUALES A CADA REGIDOR, LAS DIETAS SE PAGAN POR ASISTENCIA EFECTIVA A LAS SECIONES, POR LO
CUAL, NO SE HABRIA CONSIDERAQDO LA NORMATIVA DE MUNICIPALIDADES RESPECTO AL SUELDO DEL
ALCALDE
2. COMPRUEBE QUE EL PAGO DE DIETAS SE HAYA EFECTUADO CONFORME AL PRESUPUESTO APROBADO

DETALLE
POR LA MUNICIPALIDAD Y QUE EN CADA PAGO HAYA TENIDO LA CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
PROCEDIMIENTO N° 3
PRIMER TRIMESTRE DEL PRIMER AÑO DE GESTION Y NO PUEDEN OTORGARSE A MAS DE CUATRO DIETAS
JUSTIFICACIÓN MENSUALES A CADA REGIDOR.LAS DIETAS SE PAGAN POR ASISTENCIA EFECTIVA A LAS SECIONES, POR LO
CUAL, NO SE HABRIA CONSIDERADO LA NORMATIVA DE MUNICIPALIDADES RESPECTO AL SUELDO DEL
ALCALDE
3. VERIFIQUE SI LOS PAGOS MENSUALES EN EL PERIODO DE AUDITORIA, SE REALIZÓ CONFORME A LAS

DETALLE NORMAS , ES DECIR, SI SE TOMO EN CUENTA LAS ASISTENCIAS EFECTIVAS A LAS SECIONES Y SI
CUMPLIERON CON EL QUORUM REGLAMENTARIO
PROCEDIMIENTO N° 4
ALCALDE
4. COMPRUEBE SI LAS PLANILLAS POR PAGO POR CONCEPTO DE DIETA DE REGIDORES CUENTAN CON LAS
DETALLE RESPECTIVAS FIRMAS TANTO DEL ALCALDE Y LOS REGIDORES. ASIMISMO, VERIFIQUE SI EL REGISTRO
CONTABLE SE AJUSTA A LA DOCUMENTACIÓN FUENTE
PROCEDIMIENTO N° 5
ALCALDE
5. COPRUEBE SI HUBO INCREMENTO DE DIETAS DE LOS REGIDORES, Y DE SER EL CASO AFIRMATIVO,

DETALLE
VERIFIQUE SI SE AJUSTO A LA NORMATIVA LEGAL.. OBTENGA LAS EVIDENCIAS NECESARIAS DE LA LEGALIDAD.


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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JOSE LUIS BUSTAMANTE Y

“PROCESO REMUNERACIONES DEL ALCALDE Y PAGO DE DIETAS DE REGIDORES DE LA

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

I. ORIGEN DEL EXAMEN

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La municipalidad distrital de JOSE LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO, es el órgano de gobierno local ,

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DE JOSE LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO.

Son funciones generales de la Municipalidad Distrital José Luis Bustamante y Rivero:

a) Formular y aprobar los planes de desarrollo municipal concertados y el presupuesto participativo.

b) Planificar, ejecutar e impulsar a través de las gerencias correspondientes el conjunto de acciones

c) Aprobar y establecer el régimen de organización interior y funcionamiento de la municipalidad.

e) Promover el desarrollo integral para viabilizar el crecimiento económico, la justicia social y la

f) Crear, modificar, suprimir o exonerar contribuciones y tasas (arbitrios, licencias y derechos)

g) Elaborar y mantener actualizado el margesí de bienes de la municipalidad.

h) Concertar convenios de financiamiento de cooperación nacional e internacional y convenios

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DE JOSE LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO.

k) Promover el desarrollo humano sostenible en el nivel local.

n) Crear y mantener bibliotecas municipales y centros culturales,

o) Organizar e implementar el servicio de Defensoría Municipal de los Niños y Adolescentes –

s) Regular y controlar el comercio ambulatorio de acuerdo a las normas establecidas por la

u) Ejecutar actividades de apoyo directo e indirecto de la actividad empresarial de la jurisdicción.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DE JOSE LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO.

1. Incrementar el nivel de empleo y salud y fomentar el deporte, cultura y educación de manera

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DE JOSE LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO.

2.1.5 Estructura Orgánica

Aprobado por: Sesión

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2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

Fuente: Consulta – Portal de Transparencia del MEF (Información Presupuestal)

El presente plan y programa de auditoría, incide críticamente en los pagos de las

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centrado en verificar la gestión de dicho proceso en el marco de las disposiciones

Según la Ley N° 27972 señala lo siguiente:

Alcalde RONALD IBAÑEZ BARREDA

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 La remuneración según el Ministerio de economía y finanzas:

 Dietas de regidores y consejeros según el Ministerio de Economía y Finanzas

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III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1.1 Objetivo general

Verificar si los procesos de pago de remuneraciones al alcalde y dietas a los regidores

3.1.2 Objetivos específicos

1. Verificar si los pagos realizados al alcalde se desarrollaron de acuerdo a la normativa

3.2 ALCANCE DEL EXAMEN

3.2.1 Criterios técnicos

La Auditoria de Cumplimiento se llevara a cabo según con las Normas Generales de

3.2.1 Periodo a examinar

La Auditoria de Cumplimiento, comprenderá la revisión de las áreas de Planeamiento y

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IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

 Constitución Política del Perú, promulgada el 29 de Diciembre de 1993

 D.S. N° 002-83-PCM, concordante con la Resolución Jefatura N° 095-95-INAP/DNR

Normas de creación y funcionamiento normas presupuestales

 Ley Nº 27658, Ley Marco de la Modernización de la Gestión del Estado

Normas sobre contrataciones

 Ley Nº 28175 Ley Marco del Empleo Público

Normas de personal: internas o externas

 Ordenanza Municipal N°015-2016-MDJLBYR que aprueba la reestructuración del Cuadro

 Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control

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el programa de la auditoria, los lineamientos establecidos en la NGCG 7.14 al 71.19 y manual de