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DIAGNÓSTICO
Exploración Inicial
Reseña Histórica
Dimensiones Demográficas
2
Dimensiones Políticas
Dimensiones Económicas
Dimensiones Culturales
Dimensiones Ambientales
3
Dimensiones Potenciales
Diagnóstico Integral
3.- El personal debe verificar los libros contables bancarios a través de las
conciliaciones bancarias.
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Para la priorización de problemas se aplicaron tres (03) herramientas
las cuales se muestran a continuación, estas permitieron el acercamiento con
el personal de la empresa, debido a que se requería conocer de qué forma
están empleando la información contable para cumplir con sus
procedimientos establecidos.
Cuadro N° 02.
Herramientas para la Identificación y Priorización de Problemas.
Herramientas Descripción
Cuadro N° 03.
5
Matriz FODA de la Empresa “Bimoto Pariaguán C.A”.
Fortalezas Oportunidades
Debilidades Amenazas
Cuadro Nº 04.
Matriz de Decisión para la Priorización del Problema (MDPP).
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Problema Criterios Decisión
Valor del Probabilidade Apoyo Impacto Suma (MDPP)
problema s de comunitario sobre
para la enfrentarlo otros
comunidad con éxito problemas
No se tiene un
instrumento
eficiente para la Altamente
elaboración del 20 20 20 20 80/4=20
Elegible
libro de compra
y venta.
Se observa que
los
comprobantes Medianamente
fiscales de I.V.A 15 10 16 8 49/4=12,2
Elegible
5
no se
encuentran
organizados
El personal debe
verificar los
libros contables Medianamente
bancarios a 15. 10 16 8. 49/4=12,2
Elegible
5
través de las
conciliaciones
bancarias.
Escala para (MDPP) Decisión
01-10 No elegible
11-15 Medianamente elegible
16-20 Altamente elegible
Fuente: Equipo Investigador, (2019).
7
veracidad en las transacciones; ejerciendo y tomando como base las cifras
de operación con las que arrojan los registros de contabilidad, utilizando
técnicas que permiten efectuar las tareas de procesamiento con la
verificación de las transacciones que se deben realizar en el libro de compra
y venta, salvaguardando la información para garantizar que se cumple
eficientemente con los procesos contables.
8
FASE II
EL PROBLEMA
9
que se han realizado al finalizar el mes, dificultando además la obtención
eficiente de los estados financieros y del cumplimiento de los procesos
contables.
Según el desarrollo del tema, se formulan algunas interrogantes; debido
a esto se plantean; ¿Cuál es la situación actual del registro del libro de
compra y venta en la Empresa “Bimoto Pariaguán C.A”, en Pariaguán
Municipio Francisco de Miranda Estado Anzoátegui?, ¿Qué se debe hacer
para la mejora del registro del libro de compra y venta en la optimización del
sistema contable en la Empresa “Bimoto Pariaguán C.A”, en Pariaguán
Municipio Francisco de Miranda Estado Anzoátegui?, ¿Qué requiere el
personal para el registro del libro de compra y venta para la verificación
oportuna de la información contable en la Empresa “Bimoto Pariaguán C.A”,
Pariaguán Municipio Francisco de Miranda Estado Anzoátegui?
Ante los datos obtenidos, se plantea como solución en la presente
investigación, la implementación de un formato automatizado en Excel para
el registro del libro de compra y venta, tomando en consideración que los
mismos sustentan las operaciones contables que se efectúan con los clientes
y con los proveedores; esto facilita que todos los asientos se verifiquen de
forma electrónica y beneficia al personal en el cumplimiento efectivo del ciclo
contable, entendiendo que su origen es con el registro cronológico en el libro
que se está estudiando hasta obtener los estados financieros; además, se le
da cumplimiento al marco legal vigente en el país.
Objetivo General
10
Objetivos Específicos
Justificación
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verificación de los asientos; por tal motivo, es necesario hacer un estudio de
los registros que se hacen en los libros actualmente; en este sentido, es
importante analizar los datos contables que se generan, para lograr de esta
forma una mayor eficiencia en el manejo de la información.
Lo anteriormente mencionado, permite señalar que el principal aporte
de este estudio es la revisión del funcionamiento del formato digital; así
como, su adaptación a las necesidades del personal contable de la Empresa
“Bimoto Pariaguán C.A”, para la optimización de la información de los
asientos contables en el libro de compra y venta, sin dejar de realizar la
posterior verificación a través del formato en Excel.
Alcance y Delimitación
12
FASE III
Antecedentes
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oportunidad; de la misma forma Fuentes, D (2016); señala que, “tratan de
hacer una síntesis conceptual del tratamiento de un problema similar al que
se está estudiando, con el fin de establecer parámetros para su mayor
comprensión”, (p.41).
Es evidente que los antecedentes del presente proyecto están referidos
a los conocimientos que se han obtenido a través de investigaciones
orientadas a la búsqueda de otros estudios similares y referidos al uso de un
formato automatizado para el registro de los libros de compra y venta en la
Empresa “Bimoto Pariaguán C.A”, Pariaguán Municipio Francisco de Miranda
Estado Anzoátegui, guiará el control financiero en forma integrada; además,
se verificarán las operaciones diarias de la compañía y generará información
rápida y confiable, porque es una herramienta para la toma acertada de
decisiones; así mismo, se pueden mencionar los trabajos consultados:
Castro, L y Otros (2018); realizaron un estudio cuyo título es,
implementación de un formato en Excel para la verificación del libro de
compra y venta en la Empresa “Servicios Montalbán C.A”, El Tigre Municipio
Simón Rodríguez Estado Anzoátegui; el objetivo fue implementar un formato
en Excel para la verificación del libro de compra y venta, corresponde a un
Proyecto Socio Integrador presentado para obtener el Título de Licenciado en
Contaduría Pública en la Universidad Politécnica Territorial “José Antonio
Anzoátegui”, Sede el Tigre.
En consecuencia, se ofrecieron como conclusiones más importantes
que la implementación del formato automatizado en Excel era necesario
porque no se desarrollaban todos los procedimientos acordes con las
necesidades contables y administrativas de la organización; por lo tanto,
existía una deficiencia de funciones por parte del personal y la misma
generaba demoras y pérdidas en la productividad de los empleados;
además, los niveles de ineficiencia con que operaba la compañía se debía
fundamentalmente a debilidades financieras en la optimización de recursos,
igualmente carecía de una estructura organizativa eficiente.
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El estudio citado anteriormente, se vincula con la presente investigación
porque se utiliza un formato automatizado en Excel, cuya implementación
facilita el desarrollo de los registros contables en el libro de compra y venta;
destaca la importancia de tener una secuencia en los procedimientos, siendo
la base fundamental para la realización de los libros de contabilidad, los
cuales permiten el desarrollo del sistema contable en la Empresa “Bimoto
Pariaguán C.A”; además, es la razón por la que se contribuye con la
aplicación de una mejor estructura de organización de datos e información
para controlar el proceso financiero.
Ramos, R y Otros (2018); ejecutaron una investigación cuyo título es,
Implementación de un formato automatizado en Excel para el control de los
registros del libro de compra y venta en la Empresa “Bolívar C.A”, El Tigre
Municipio Simón Rodríguez Estado Anzoátegui; su objetivo fue implementar
un formato automatizado en Excel para el control de los registros del libro de
compra y venta; corresponde a un Proyecto Socio Integrador presentado
para obtener el Título de Licenciado en Contaduría Pública en la Universidad
Politécnica Territorial “José Antonio Anzoátegui”, Sede El Tigre.
De todo esto, se desprende que los registros de los libros de
contabilidad de la empresa incluyendo la documentación contable como las
facturas por compras recibidas de los proveedores; así como, los soportes de
los comprobantes entregados a los clientes, los informes semestrales y
anuales fueron realizados con mayor eficiencia luego de la incorporación del
formato automatizado, porque el sistema contable ayudó a mejorar el control
efectivo de las actividades garantizando que las mismas se realizaran dentro
de los lineamientos establecidos por la organización.
Esto permitió un fácil acceso al procesamiento de los datos electrónicos
mejorando la organización administrativa; además, se evidenció una mayor
responsabilidad en el tiempo establecido, dando respuestas a las demandas
y requerimientos por parte de los usuarios y el recurso humano que la
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integran, los cuales se responsabilizan de llevar a cabo el registro y respaldo
de toda la información contable.
De manera semejante, se relaciona con el presente proyecto porque la
implementación del formato en Excel para el registro del libro de compra y
venta representa una mejora desde el punto de vista funcional, cumpliendo
con los requerimientos de tener una herramienta técnica útil para el
desarrollo de sus funciones contables y administrativas de una forma rápida,
precisa, actualizada y eficiente ofreciendo información financiera oportuna y
permitiendo a la Empresa “Bimoto Pariaguán C.A”, tener un orden en los
datos que se manejan y que forman parte de su sistema contable, por la
información que se genera durante las adquisiciones de productos.
En efecto, esto se requiere específicamente en la organización de los
soportes de las facturas de los clientes y de los proveedores que se tienen
en la empresa, tomando en cuenta además la organización y posterior
verificación de los libros y todo el proceso que conduce a la obtención de los
estados financieros; así como, las decisiones que se toman en base a los
mismos por parte del personal de gerencia.
Carvajal, C y Otros (2018); investigaron en el área contable y el mismo
está referido a la, Implementación de un formato automatizado en Excel,
para el registro del libro de compra y venta, mejorando con ello el sistema
contable de la Empresa “Servicios Fernández C.A”, El Tigre Municipio Simón
Rodríguez Estado Anzoátegui; su objetivo fue implementar un formato
automatizado en Excel para el registro del libro de compra y venta;
corresponde a un Proyecto Socio Integrador presentado como requisito para
obtener el Título de Licenciado en Contaduría Pública en la Universidad
Politécnica Territorial “José Antonio Anzoátegui”, Sede el Tigre.
Como resultado, concluyeron que los procedimientos llevados a cabo
eran lentos debido a la complejidad y la documentación excesiva
evidenciando la necesidad de un correcto desarrollo del proceso contable; en
base a esto, se implementó el formato automatizado en Excel para registrar y
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procesar las transacciones que se generan como las funciones de compras,
ventas de todos los productos y servicios que demandan los clientes; la
misma, contribuye con el cambio estructural de la empresa, fomentando
productividad, siendo un eje que fundamenta, contribuye con el modelo de
desarrollo y crecimiento económico, constituyendo la prestación de servicios
integrados, para cooperar con el fomento productivo de manera competitiva.
El estudio citado, se relaciona con la presente investigación porque la
implementación del formato automatizado en Excel para la Empresa “Bimoto
Pariaguán C.A”, permite un efectivo desenvolvimiento y desarrollo del
proceso contable de la organización, facilitando la toma en cuenta de toda la
información que conllevan la realización del libro de compra y venta, para un
manejo eficiente de los datos permitiendo una correcta toma de decisiones y
asegurando la permanencia de la empresa a largo plazo; además, su
finalidad es ofrecer información al personal contable y de gerencia sobre la
situación patrimonial y todos los movimientos que este patrimonio ha tenido y
que se reflejan por sus resultados.
Fundamentación Teórica
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resultados obtenidos en el proyecto; sin ella, no se pueden analizar los
resultados.
Contabilidad
Registro Contable
18
movimiento de recursos que se señala de acuerdo a la fecha en la que se
realizó y el monto correspondiente.
Por lo general, el registro contable siempre mantiene su doble
condición; es decir, todo movimiento supone una modificación del activo y del
pasivo; al ingresar dinero, crece el activo y se reduce el pasivo, al egresar,
pasa lo contrario; del mismo modo, los registros contables suelen
componerse de la fecha, las cuentas intervinientes, el importe y una
descripción; así mismo, todos estos datos quedan registrados y permiten
controlar el estado económico de la entidad.
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Con referencia a lo anterior, la información contable que presenta una
empresa es elaborada a través del registro de los libros de contabilidad, el
mismo representa el ciclo mediante el cual las transacciones son registradas
y resumidas para la obtención de los estados financieros; en efecto, se
puede decir que los registros contables en la Empresa “Bimoto Pariaguán
C.A”, se ven interferidos por la falta de exactitud de los datos evidenciados
en la falta de un formato automatizado en Excel, los cuales están referidos a
la información de los asientos realizados en la empresa sobre las compras y
ventas mensuales de los productos y servicios que se ofrecen a los clientes.
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motos, los cuales generan su ingreso financiero representando a la vez un
hecho contabilizable en la misma.
Sistema de Información
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además, proporciona la información necesaria a la empresa, donde y cuando
se necesita.
Sistema de Contabilidad
Estados Financieros
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producto con dicho ejercicio. Lizarazo (2015); establece que los estados
financieros;
Excel
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venta en la Empresa “Bimoto Pariaguán C.A”, bajo los principios de
contabilidad; además, brinda facilidades para el desarrollo de los
procedimientos contables al personal de la compañía, en el uso, manejo,
sistematización y consulta de la información; así mismo, genera
conocimiento en cuanto a las transacciones que fueron realizadas en un
periodo específico.
Aplicaciones de Excel
Implementación
24
Fundamentación Legal
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que se utilizan para la elaboración de los libros de contabilidad que se
realizan en la Empresa “Bimoto Pariaguán C.A”, porque genera mayor
eficiencia en los procesos internos que realiza el personal contable. Así
mismo, en su Capítulo VII. De los Derechos Económicos.
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La implementación de un sistema de contabilidad y el registro efectivo
en el libro de compra y venta dentro de la Empresa “Bimoto Pariaguán C.A”,
es fundamental, porque posibilita llevar un control de las negociaciones
mercantiles y financieras; además, satisfacer la imperante necesidad de un
adecuado sistema de información obteniendo mayor productividad y
aprovechamiento de los recursos; así como, el conocimiento en qué se
invirtieron los mismos.
Ley de Impuesto sobre la Renta (2007); Título VII, del Control Fiscal,
Capítulo I, de la Fiscalización y las Reglas de Control Fiscal.
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Artículo 01. La presente Ley tiene por objeto desarrollar los
principios orientadores que en materia de ciencia, tecnología
e innovación y sus aplicaciones, establece la Constitución de
la República Bolivariana de Venezuela, organizar el Sistema
Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación, definir los
lineamientos que orientarán las políticas y estrategias para la
actividad científica, tecnológica, de innovación y sus
aplicaciones, con la implantación de mecanismos
institucionales y operativos para la promoción, estímulo y
fomento de la investigación científica, la apropiación social
del conocimiento y la transferencia e innovación tecnológica,
a fin de fomentar la capacidad para la generación, uso y
circulación del conocimiento y de impulsar el desarrollo
nacional, (p.01).
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plantearlo; y con ello, se gana mayor claridad en la
investigación, (p.43).
29
Contable: es aquello perteneciente o relativo a la contabilidad, la aptitud de
las cosas para poder reducirlas a cálculos o el sistema adoptado para llevar
las cuentas en una oficina pública o particular, (Almaguer, R; 2014; p.76).
Cuenta: es el registro de todas las transacciones y de la fecha de cada una
de ellas que afecta una fase particular de una empresa. Se expresa en forma
de cargo y abonos evaluados en términos monetarios y mostrando el saldo
actual si existe; (Elizondo, A; 2016; p.57).
Estado Financiero: es aquel conformado por el balance general, un estado
de ingresos (o resultados); un estado de fondo o cualquier estado auxiliar u
otra presentación de datos financieros derivados de los registros de
contabilidad. (Elizondo, A; 2016; p.57).
Función Financiera: se refiere al análisis en la obtención de los recursos
necesarios para hacer frente a los compromisos de la empresa; (Goznes, M;
2016; p.35).
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FASE IV
MARCO METODOLÓGICO
Tipo de Investigación
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constituyendo un paso importante para la metodología, considerando que es
así como se como se determina el enfoque que tiene esta investigación;
debido a esto es de acción participativa.
Diseño de la Investigación
Indica los pasos que se deben realizar para alcanzar los objetivos de
investigación para responder las interrogantes de conocimiento que se tienen
en el ámbito contable; así como, las dudas que surgen derivadas del proceso
de indagación con respecto a los procedimientos contables; por su parte
Arias, F (2014); expresa que el diseño de la investigación, “es la estrategia
general que adopta el investigador para responder al problema planteado”,
(p.23).
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Lo anteriormente citado se refiere a que el diseño de la investigación
permitió al equipo investigador, recolectar toda la información referida al libro
de compra y venta a través del formato automatizado en Excel por parte del
personal administrativo dentro de la empresa estudiada; además, esta
información facilitó el análisis preciso de la situación contable que
presentaba; obteniendo de esta manera el análisis cualitativo de la
investigación llevada a cabo en el departamento contable de “Bimoto
Pariaguán C.A”.
Diseño de Campo
En este mismo sentido, Arias, F (2014); también señala que, “en una
investigación con diseño de campo se emplean datos secundarios, sobre
todo los provenientes de fuentes bibliográficas, a partir de los cuales se
elabora el marco teórico”, (p.25). No obstante, son los datos primarios
obtenidos a través del diseño de campo, los esenciales para el logro de los
objetivos y la solución del problema planteado con referencia a los registros
que se realizan mensualmente sobre el libro de compra y venta.
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De la misma forma, permitió identificar los elementos más importantes
del objeto de la investigación en el área contable de la Empresa “Bimoto
Pariaguán C.A”; para ello, se entrevistó a la asistente contable para conocer
más detalles y determinar de esta manera el problema existente en la
organización, sus características, debilidades y amenazas para convertirlas
en fortalezas; así como, el registro que se hace en los libros utilizando el
formato automatizado en Excel; los cuales son objeto de implementación en
este proyecto para la optimización de los procedimientos.
Población y Muestra
Población
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Cuadro Nº 05.
Población sometida a estudio en la Empresa “Bimoto Pariaguán C.A”, en
Pariaguán Estado Anzoátegui.
Cargos dentro de la Cantidad de Porcentaje (%)
Empresa objeto de Personas
estudio
Gerente 01 25 %
Subgerente 01 25 %
Administrador 01 25 %
Asistente contable 01 25 %
Total 04 100 %
Fuente: Equipo Investigador, (2019).
Muestra
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Cuadro Nº 06.
Población y Muestra de la Empresa “Bimoto Pariaguán C.A” en Pariaguán
Estado Anzoátegui.
Población y muestra Integrantes de la Empresa Porcentaje (%)
objeto de estudio
Población 04 100 %
Muestra 04 100 %
Fuente: Equipo Investigador, (2019).
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Observación Directa
Entrevista no Estructurada
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es la responsable de realizar todos los pasos que comprende el proceso
contable en la organización; durante la aplicación de esta técnica, se utilizó
un cuaderno de notas para anotar la información más relevante obtenida de
las respuestas durante las interrogantes formuladas.
Encuesta Estructurada
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cuestionario, los mismos facilitaron los datos necesarios para conocer el
funcionamiento del formato automatizado; además, se conoció la manera
más adecuada para hacer la implementación; estos son definidos a
continuación.
Lista de Cotejo
Cuaderno de Notas
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datos, utilizado para respaldar las respuestas obtenidas durante el desarrollo
de la entrevista a través de preguntas abiertas y de ideas enmarcadas en el
problema contable identificado, que facilitan la interacción del equipo
investigador y el personal de la Empresa “Bimoto Pariaguán C.A”, en
Pariaguán Estado Anzoátegui; en cuanto al uso del formato automatizado en
Excel para el registro del libro de compra y venta, (Ver Anexo B).
El Cuestionario
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habrá cierta garantía de los resultados obtenidos en un determinado estudio
y; por lo tanto, las conclusiones pueden ser creíbles y merecedoras de una
mayor confianza”, (p.71). La validez del instrumento, es el grado con el cual
un instrumento sirve a la finalidad para la cual está definido y la confiabilidad
se refiere a la exactitud con que el instrumento mide lo que pretende medir.
Validez de Contenido
41
Confiabilidad del Instrumento
St2 = Varianza
42
descriptiva. Según Arias, F (2014); expresa que, “son las distintas
operaciones a las que son sometidos los datos que se tienen de la
recolección de información durante el desarrollo de la investigación”, (p.65).
Las técnicas de análisis de datos, corresponden al análisis cualitativo y
cuantitativo de las características y elementos que intervienen en la
investigación y serán usadas para clasificar, procesar e interpretar la
información obtenida durante la recopilación de datos.
43
Cuadro N° 07. Planificación Integral de Objetivos (PIO).
Objetivo General: Implementar un formato automatizado en Excel para el registro del libro de compra y venta para la
optimización del sistema contable en la Empresa “Bimoto Pariaguán C.A”, Pariaguán Municipio Francisco de Miranda Estado
Anzoátegui.
Objetivos Específicos Metodología Actividades Producto
Analizar la situación actual del 1.- Visita al departamento administrativo Se conoció la realidad actual que
registro del libro de compra y Análisis de la Empresa “Bimoto Pariaguán C.A”. presentan los libros de contabilidad
venta en la Empresa “Bimoto 2.- Reunión con el personal de la en la empresa, los cuales son
Situacional
Pariaguán C.A”, en Pariaguán empresa. registrados en un formato que
Municipio Francisco de Miranda 3.- Revisión de la documentación e debe ser adecuado a las nuevas
Estado Anzoátegui. información contable. necesidades contables.
Elaborar el formato 1.- Elaboración de los instrumentos de El formato debe ser ajustado a los
automatizado en Excel para la Análisis de recolección de datos. requerimientos cambiantes de la
mejora del registro del libro de 2.- Entrevista no estructurada al personal empresa en la organización
Causas-
compra y venta en la electrónica de la información.
administrativo de la empresa.
optimización del sistema efecto
contable en la Empresa “Bimoto 3.- Establecimiento de causas.
Pariaguán C.A”, en Pariaguán
Municipio Francisco de Miranda
Estado Anzoátegui.
Ejecutar el formato 1.- Aplicación de encuesta para conocer En el cumplimiento de este
automatizado en Excel para el Revisión la opinión del personal administrativo objetivo, el equipo investigador
registro del Libro de compra y respecto a la situación detectada. facilitó herramientas contables para
documental
venta para la verificación 2.- Entrega del formato en Excel para el hacer más eficientemente los libros
oportuna de la información registro de los libros contables. de contabilidad optimizando así el
contable en la Empresa “Bimoto 3.- Charla para brindar orientación sobre uso de la información a través de
Pariaguán C.A”, Pariaguán la mejora de los procedimientos en el un formato automatizado en Excel.
Municipio Francisco de Miranda uso del formato al personal
Estado Anzoátegui. administrativo de la empresa.
Fuente: Equipo Investigador, (2019).
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FASE V
Objetivo Específico 01. Analizar la situación actual del registro del libro de
compra y venta en la Empresa “Bimoto Pariaguán C.A”, en Pariaguán
Municipio Francisco de Miranda Estado Anzoátegui.
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asientos en el libro respectivo, pero no se ejecuta porque no se tiene un
formato automatizado que ayude a la implementación de estos
procedimientos.
46
Actividad 2.- Entrevista no estructurada al personal administrativo de la
empresa.
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compra y venta, de los resultados obtenidos se puede indicar que el poco
manejo de Excel, es el principal motivo para que se acumule el respaldo de
la información.
Actividad 2.- Entrega del formato en Excel para el registro de los libros
contables.
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
49
Recomendaciones
50
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
51
Título de Licenciado en Contaduría Pública en la Universidad
Politécnica Territorial “José Antonio Anzoátegui”, Sede El Tigre.
Sabino, C (2012). El Proceso de Investigación. Editorial Panapo. Caracas –
Venezuela.
Tamayo, T y Tamayo, M (2012). El Proceso de Investigación Científica.
Editorial Limusa – México.
52
ANEXO A
LISTA DE COTEJO
53
ANEXO B
ENTREVISTA
2.- ¿De qué manera se verifica la información que tienen los libros de
contabilidad (libro de compras y libro de ventas)?
6.- ¿Cuáles son los aspectos contables que deben tomarse en cuenta para la
elaboración, implementación y puesta en marcha del formato automatizado
que respaldará la información del libro de compras y ventas en la Empresa
“Bimoto Pariaguán C.A”?
ANEXO C
54
CUESTIONARIO APLICADO AL PERSONAL DE LA EMPRESA
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