FUNDACION UNIVERSITARIA CATOLICA LUMEN GENTIUM DERECHO TRIBUTARIO 2

TALLER DE IVA
Para dar respuesta a cada una de las preguntas planteadas podrás encontrarlo en el
estatuto tributario, en el concepto unificado IVA 001 de 2003, Decreto Único Reglamentario
1625 de 2016, en leyes nacionales, en decretos reglamentarios, en conceptos Dian y en
sentencias de la corte constitucional.
Para efectos del impuesto sobre las ventas, determine qué clase de operación realiza un
responsable del IVA en los siguientes casos:
¿Qué tipo de operación realiza?: gravada con qué tarifa, exenta, excluida, no gravada.
Al frente de cada punto únicamente escriba alguna de las cuatro posibilidades.
Si dice que es gravada, vale la respuesta si indicas la tarifa.
1) .El almacén responsable del IVA, Régimen Común, cuando vende una camisa al
embajador de Canadá, para su uso personal: Gravado 19% de IVA,

2). Un transportador de carga, cuando en desarrollo del contrato de transporte de las

mercancíasavaluadasen$1,000,000másIVAdel19%;cuandosepierdenlas mercancías, debe
INDEMNIZAR al dueño pagando el valorestimado, más cuánto de IVA? Excluido sin tarifa

3). Una librería vende libros de álgebra comprados a una editorial Exento 0%

4). Una persona es vendedora de carne de caballo comprada para distribuirla

Ellmpresor de libros religiosos cuando los vende realiza una operación: Exento 0%

5). El impresor de libros religiosos cuando los vende realiza una operación del 0% Exento

6).Prestador de servicios artísioos Excluido Sin Tarifa

7).El literal c) del artículo 421 del E. T. define el concepto de Las incorporaciones de bienes
corporales muebles a inmuebles, y el artículo 422 del mismo estatuto define el concepto de Los
bienes resultantes de procesos de montaje, instalación, o similares, se consideran muebles.

8). Vendedor en Leticia de bienes importados de Brasil Excluido Sin Tarifa

Articulo 424 Literal 15. Los productos que se compren o introduzcan al departamento del Amazonas
en el marco del convenio Colombo-Peruano y el convenio con la República Federativa del Brasil.

9). Venta de repuestos para equipos especializados en apagar incendios exento 0%

Arti 477 Literal l) Elementos para control de incendios y de averías, sus accesorios y repuestos.

10.Prestador de servicio de vigilancia prestado por empresa de servicios temporales Tarifa

19%
11). Distribuidor de gaseosa no siendo. el distribuidor vinculado económico del importador
Tarifa General 19%

12). Distribuidor de: aguardiente Gravados 5%

13). El distribuidor de cigarrillo. Gravados 19%

14). El prestador de servicios de reparación de un barco con bandera colombiana Excluido

Art 476 #30

15). El responsable que desde el resto del territorio aduanero nacional vende bienes a un
Usuario comercial de zonafranca Exento 0% art 481

16). El responsable que desde el resto del territorio aduanero nacional vende a un usuario
de servicios de zona franca servicios de asesoría en producción de bienes para ser
exportados Exento Literal B art 481

17.El responsable que desde Bogotá vende a un usuario industrial de zona franca, papelería
como facturación y recibos de caja Exento Literal F Art 481
18.El hotel del SENA ubicado en Bogotá carrera 30 con calle 13 presta servicio de
alojamiento a sus huéspedes, ¿qué tratamiento aplica por la prestación de este servicio de
alojamiento? Excluido 0%
¿Qué tipo de servicio presta?
1). El prestador de servicio intermedio en la producción de sillas tapizadas en cuero muy
fino para vehículos gravados al 19%. Bien Gravado con tarifa general

2). El prestador de servicio intermedio en la producción de cabinas para vehículo gravado

al 19% Bien Gravado con tarifa general

3). El prestador de un servicio intermedio en la producción de prendas de vestir a una

sociedad de comercialización internacional en Bogotá para ser vendidas (las prendas) a San
Andrés Islas Exento tarifa 19%

4). La prestación de asesoría jurídica a una cárcel es un servicio Gravado 19%

5).El prestador de servicio de restaurante que presta servicio de restaurante en la sede de

la embajada americana en Colombia Exento

6).Una sociedad desde Colombia presta a otra sociedad ubicada en el exterior y vinculada
económicamente, una asesoría para ser utilizada allá en el exterior. Exento – Gravado 19%

C). c. Los servicios que sean prestados en el país y se utilicen exclusivamente en el exterior por
empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia, de acuerdo con los requisitos que
señale el reglamento. Quienes exporten servicios deberán conservar los documentos que acrediten
debidamente la existencia de la operación. El Gobiemo Nacional reglamentará la materia.

7).Un molino de trigo responsable del IVA cobra $10,000 por la molienda de una tonelada
de trigo donde se obtiene el 80 % de harina de trigo y el 20 % se obtiene mogolla (sub
producto cascarilla) Cuánto IVA total debe liquidar por la prestación de este servicio?

AIU Administración 5% Imprevisto 5% Utilidad 3%

8000 * 5% = 400
2000 * 19% = 380

Indique el IVA en los siguientes casos

1). Una universidad privada que presta servicio de asesoría financiera al Distrito Capital
para hacer prácticas para los estudiantes, compra papelería exclusivamente para la
prestación de este servicio por valor de $100,000 mas el IVA del 19 %. Siendo los servicios
de asesoría financiera gravados al 19% descuenta en el período la suma de $ 19000

2). Una Sociedad de Comercialización Internacional que produce flores, adquiere plástico
para los invernaderos por valor de $1,000,000. ¿Cuál es el IVA que debe pagar a su ¿
proveedor sabiendo que es una C. |. y que la tarifa de los plásticos es el 19 %? $ No genera
IVA

Arti 481
b. Los bienes corporales muebles que se vendan en el país a las sociedades de comercialización
internacional, siempre que hayan de ser efectivamente exportados directamente o una vez
transformados, así como los servicios intermedios de la producción que se presten a tales
sociedades, siempre y cuando el bien final sea efectivamente exportado.

3). Un régimen simplificado contrata a un extranjero sin residencia en el país para la

prestación de una asesoría por valor de $1,500,000. Debe girar al exterior ese valor. Si está
obligado a efectuar retención, ¿cuánto retiene? No retiene IVA

4). Una panadería vende tortas para consumir en el establecimiento. Tarifa aplicable en
estas ventas. Excluido

5). Una persona vende pan elaborado con harina, sal y levadura. ¿Qué tipo de operación
realiza? Que no causa impuesto
Indique el IVA en los siguientes casos
1).En una casa de juegos donde tienen una (1) máquinas tragamonedas, ¿el IVA del
bimestre es? $ 1371000 * 19% = 260.490

685.000 20 UVT x 34270

2).En una casa de juegos donde tienen una (1) mesa de juegos, ¿el IVA del bimestre es?

$16450000*5% = 822500
240 UVT * 34270
3)-En un contrato de construcción por un valor de $100,000,000 con un porcentaje pactado
por administración del 5 % de Imprevistos del 5 % y de utilidad del 3%. Pagó $5,000,000
más IVA del 19 % por hierro para la construcción ¿Cuál es el IVA genefado? 570.000

A 5.000.000

I 5.000.000

U 3.000.000 * 19% = $570.000

4).Una agencia de arrendamientos arrienda un inmueble (que no es propio) para oficinas

con un canon de $1,000,000 más el IVA, donde el dueño es régimen común. La agencia
también del régimen común cobra una comisión de $20,000 más el IVA. ¿Cuál es el IVA que
debe pagar el dueño del inmueble al estado en su declaración de IVA siendo ésta su única
operación? No Genera IVA

5).Un almacén grande concede la utilización del espacio a otro responsable para que venda
sus mercancías gravadas al 19 %. En un mes vendió la suma de $3,500,000 más el
IVAcobrando una comisión del 8% más el IVA. (liquidada sobre el precio de venta sin IVA)
¿Cuál es el IVA descontable para el intermediario? y ¿cuál el IVA generado para el dueño de
la mercancía?

IVA descontable 3.500.000 * 8% = 280.000*19% = 53.200

IVA generado 3.500.000 *19% = 665.000

6. Un club social que no es de trabajadores recibe ingresos en un bimestre, de la siguiente
manera: $1,000,000 por afiliación; $500,000 por cuotas de administración; la suma de
$400,000 por arriendo del espacio para un salón de belleza dentro de las instalaciones del
club y $800,000 por arriendo de una oficina que tiene en un centro comercial fuera del club
donde decidieron invertir para no dejar ese efectivo en caja. Diga cuánto es el valor total
acumulado que recauda delVA es este período: $361.000
7).Un comerciante responsable del IVA vende arena y la transporta, sabiendo que la arena
está gravada y el transporte excluido, recibe ingresos por venta de arena la suma de
$800,000 y por transporte de la misma en factura separada la suma de $500,000. El IVA
generado es: 152.000

8).Una personajurídica (CTA) que únicamente presta servicios médicos, recibe ingresos por
emitir conceptos sobre aptitud para trabajar a candidatos a trabajar en una sociedad de
comercialización internacional, cuando compra papelería a un régimen común en cuantía
de $1,500,000 más el IVA. ¿Retiene IVA? ¿SloNO y cuánto?

¿Debe efectuar retención de IVA en los siguientes pagos? (si o no). Relaciona la
norma que se aplica =>
1).Cuando el extranjero sin residencia ni domicilio en Colombia viene a Colombia y presta
un servicio técnico

2).Cuando el extranjero sin residencia en Colombia presta un servicio técnico desde el

exterior a otra persona ubicada en Colombia

3).Cuando desde Colombia pagamos al exterior el arrendamiento de una aeronave para

transporte internacional de pasajeros

4),Cuando desde Colombia pagamos al exterior un seguro gravado con IVA en Colombia por
el cual pagamos en el exterior una tarifa de IVA del 10% retenemos si? o no? y cuánto?
5).¿Qué tipo de operación es?: ¿Gravado con cuál tarifa, exento, excluido, no gravado?

A).El cuerpo de bomberos que realiza una rifa

B).La persona que recibe comisiones por vender lotería (La lotería está excluida)