Empresa Contadores A&P asociados

Constitución o nacimiento de la empresa 01/07/2016

Cierre de Ejercicio Económico N° 1, el 31/12/2016

Tipo Societario SRL

1- Dos contadores que son compañeros de la facultad deciden asociarse y conformar un

Estudio Contable, para lo cual realizan un aporte de $ 60.000 cada uno en efectivo y al
momento de confeccionarse el contrato constitutivo de la Sociedad de responsabilidad
limitada, (01/07/2016)

Complete los datos del asiento contable y del libro diarios, para simplificar la actividad solo
se registra cada asiento por separado es decir que el libro diario no acumulará los asientos,
pero deberá llevar la correlación en los números de asientos. También se establece como
datos para la cuenta caja y Servicios Mensuales, en el libro mayor la registración de las
operaciones anteriores, para que solo completes la operación de cada momento.

Libro Diario:
Fecha:01/07/2016 Número de Asiento:01
Descripción de la Operación:Aportes de Capital
Cuentas Contables Debe Haber
Caja 120.000
Capital 120.000

Libro Mayor:
Cuenta Contable: Caja
Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
01/07/2016 Aportes de capital 120.000 120.000

Cuenta Contable: Capital

Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
01/07/2016 Aportes de capital 120.000 - 120.000
2- Realizado el aporte por ambos socios, el día 13/07/2016 se realiza la compra de dos
computadoras en efectivo por un valor de $ 10.000 cada una, estas son necesarias para la
actividad profesional de cada socio.

Libro Diario:
Fecha:13/07/2016 Número de Asiento:02
Descripción de la Operación:Compra de computadoras
Cuentas Contables Debe Haber
Equipos de Computación 20.000
Caja 20.000

Libro Mayor
Cuenta Contable: Caja
Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
01/07/2016 Aportes de Capital 120.000 120.000
13/07/2016 Compra de 20.000 100.000
computadoras

Cuenta Contable: Equipos de Computación

Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
13/07/2016 Compra de 20.000 20.000
computadoras

3- Con fecha 31/08/2016, se recibe la factura de luz correspondiente a julio y agosto por $
1500,

Libro Diario:
Fecha:31/08/2016 Número de Asiento:03
Descripción de la Operación:Energía períodos 07-08/2016
Cuentas Contables Debe Haber
Gastos de Luz 1.500
Servicios a Pagar 1.500
Libro Mayor
Cuenta Contable: Servicios a Pagar
Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
31/08/2016 Energía períodos 1.500 - 1500
07-08/2016

Cuenta Contable: Gastos de Luz

Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
31/08/2016 Energía períodos 1.500 1.500
07-08/2016

4- Se abona en efectivo la factura de luz correspondiente al mes de julio y agosto, la fecha

de pago es el 28/10/2016.

Libro Diario:
Fecha: 28/10/2016 Número de Asiento: 04
Descripción de la Operación: Pago de Factura de Luz
Cuentas Contables Debe Haber
Servicios a Pagar 1.500
Caja 1.500

Libro Mayor
Cuenta Contable: Caja
Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
01/07/2016 Aportes de Capital 120.000 120.000
13/07/2016 Compra de 20.000 100.000
Computador
28/10/2016 Pago de Factura de 1.500 98.500
Luz

Cuenta Contable: Servicios a Pagar

Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
31/08/2016 Energía periodos 07- 1500 -1500
08/2016
28/10/2016 Pago de Factura de Luz 1.500 0
5- Se presta el servicio de diciembre a la empresa XXX y el 31/12/2016 se cobra el servicio
en efectivo por $ 2.000

Libro Diario:
Fecha: 31/12/2016 Número de Asiento: 05
Descripción de la Operación: Servicios a empresa XXX 12/2016
Cuentas Contables Debe Haber
Caja 2.000
Servicios Mensuales 2.000

Libro Mayor
Cuenta Contable: Caja
Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
01/07/2016 Aportes de Capital 120.000 120.000
13/07/2016 Compra de 20.000 100.000
Computador
28/10/2016 Pago de Factura de 1500 98.500
Luz
31/12/2016 Servicios a empresa 2.000 100.500
XXX 12/2016

Cuenta Contable: Servicios Mensuales

Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
31/12/2016 Servicios a empresa 2.000 - 2000
XXX 12/2016

6- El estudio no realizó ninguna operación más durante el ejercicio económico número 1,

por lo solo resta realizar los asientos de cierre y determinar el resultado del ejercicio.

Importante: para simplificar el ejercicio se supone que no se deprecia (no tiene desgaste)
los dos computadores adquiridas por el estudio. A su vez que solo debe completar el mayor
de la cuenta Resultado del ejercicio.
Libro Diario:
Fecha: 31/12/2016 Número de Asiento: 06
Descripción de la Operación: Asiento de Determinación de Resultado
Cuentas Contables Debe Haber
Servicios Mensuales 2.000
Gastos de Luz 1.500
Resultado del Ejercicio 500

Libro Diario:
Fecha: 31/12/2016 Número de Asiento: 07
Descripción de la Operación: Cierre de cuentas patrimoniales
Cuentas Contables Debe Haber
Servicios a Pagar 0
Capital 120.000
Resultado del Ejercicio 500
Caja 100.500
Equipos de Computación 20.000

Libro Mayor
Cuenta Contable: Resultado del Ejercicio
Fecha Detalle de Operación Debe Haber Saldo
31/12/2016 Determinación de 500 - 500
Resultado
31/12/2016 Cierre de cuentas 500 0
patrimoniales