Informes Financieros Corregido

INDUMASTER S.
A
PLAN DE CUENTAS
CODIGOS C U E N TAS
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 DISPONIBLE
1.1.1.01 Caja General
1.1.1.02 Caja Chica
1.1.1.03 Bancos
1.1.1.04 Fondos Rotativos
1.1.1.05 Inversiones temporales
1.1. EXIGIBLE
1.1.2.01 Cuentas por cobrar
1.1.2.02 Documentos por Cobrar
1.1.2.03 Intereses acumulados por cobrar
1.1.2.04 Deudores Diversos
1.1.2.05 Comisiones acumuladas por cobrar
1.1.2.06 Anticipo proveedores
1.1.2.07 multa por cobrar a empleados
1.1.2.08 Provisión Acum. cuentas incobrables
1.1.2.09 IVA compras 12%
1.1.2.10 Anticipo IVA
1.1.3.10.01 Anticipo Ret fte IVA 10%
1.1.2.11 Anticipo IRF
1.1.2.11.01 Anticipo Ret fte IR 1%
1.1.2.12 Crédito tributario
1.1.2.13 Anticipo Impuesto a la Renta
1.1.3 REALIZABLE
1.1.3.01 Inventario Articulos terminados
1.1.3.02 Invetario Materia prima
1.1.3.03 Inventario Suministros Y Materiales (CIF)
1.1.3.04 Inventario Suministros de Limpieza
1.1.3.05 Inventario Productos en Proceso "A"
1.1.3.06 Inventario Productos en Proceso "B"
1.1.3.07 Mano de Obra Directa
1.1.4. PREPAGADOS
1.1.4.01 Sueldos pagados por anticipado
1.1.4.02 Seguros prepagados
1.1.4.03 Interés prepagado
1.1.4.04 Publicidad prepagada
1.1.4.05 Arriendo prepagado
1.1.4.06 Interés diferido en leasing
1.1.4.07 Interés diferido
1.1.4.08 Servicio de Limpieza pagado por anticipado
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.1 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.1.01 TERRENOS
1.2.1.02 Edificios
1.2.1.03 Instalaciones y decoraciones
1.2.1.04 Maquinaria de Fabricaciòn
1.2.1.05 Equipo de Computación
1.2.1.06 Muebles de Oficina
1.2.1.07 Equipo de Oficina
1.2.1.08 Vehículo
1.2.1.09 Maquinaria adquirida en leasing
1.2.1.10 Edificio Entregado en garantia
1.2.2. (DEPRECIACIONES ACUMULADAS)
1.2.2.01 Depreciación Acumulada de Edificios
1.2.2.02 Depreciación Acumulada de Instalaciones Técnicas
1.2.2.03 Depreciación Acumulada de Maquinaria de fabricación
1.2.2.04 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
1.2.2.05 Depreciación Acumulada de Muebles de oficina
1.2.2.06 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina
1.2.2.07 Depreciación Acumulada de Vehículo
1.2.2.08 Depreciación Acumulada Maquinaria en Leasing
1.2.3. INTANGIBLE
1.2.3.01 Marcas y patentes (Franquicia)
1.2.3.02 Licencia uso software
1.2.4. (AMORTIZACIONES ACUMULADAS)
1.2.4.01 Amortiz. Acum. Marcas y patentes
1.2.4.02 Amortiz. Acum. Licencia uso software
1.2.5 DETERIOROS
1.2.5.01 Deterioro Acum. edificio
1.2.5.02 Deterioro Acum. vehiculo
1.2.5.03 Deterioro Acum. Equipo de Computación
1.2.5.04 Deterioro Acum. Equipo de Oficina
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por pagar Proveedores
2.1.02 Documentos por pagar
2.1.03 Publicidad Acumulada por pagar
2.1.04 OBLIGACIONES FINANCIERAS C/P
2.1.05 OBLIGACIONES FINANCIERAS L/P
2.1.04.1 Préstamo por pagar c/p
2.1.04.2 Obligaciones en leasing C/P
2.1.04.3 Interés por pagar c/p
2.1.05 OBLIGACIONES LABORALES
2.1.5.01 Sueldos por pagar
2.1.5.02 Decimo Tercer sueldo por pagar
2.1.5.03 Decimo curto sueldo por pagar
2.1.5.04 Fondos de Reserva por pagar
2.1.5.02 Beneficios por pagar
2.1.5.03 Participación trabajadores en utilidades (15%)
2.1.5.04 Aporte personal 9,45% por pagar
2.1.5.05 Aporte Patronal 12,15% por pagar
2.1.5.04 IESS por pagar
2.1.5.05 Fondo de reserva por pagar
2.1.6 OBLIGACIONES FISCALES
2.1.6.1 Retencion del IR por pagar
2.1.6.1.01 Ret fte IR 1% por pagar
2.1.6.2 Ret fte IVA por pagar
2.1.6.2.01 Ret fte IVA 10% por pagar
2.1.6.3 IVA Ventas 12%
2.1.6.4 Impuesto Renta por pagar en relac. De dependecia
2.1.6.5 Impuesto Renta por pagar 25%
2.2. PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1. OBLIGACIONES FINANCIERAS
2.2.1.1 Préstamo por pagar l/p
2.2.1.2 Obligaciones en leasing L/P
2.2.1.3 Interés por pagar L.P
2.2.1.4 Hipoteca por pagar
2.2.1.5 Porcion Corriente hipoteca por pagar
2.2.1.6 Porcion Corriente prestamo bancario
2.3 OTROS PASIVOS
2.3.1 Anticipo de clientes
2.3.2 Intereses cobrados por anticipado
2.3.3 Arriendo precobrado
2.3.4 Cuentas por aclarar
2.3.5 Servicio Instalacion precobrado
2.3.6 Dividendos por pagar
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.2 Aportes futuras capitalizaciones
3.3 RESERVAS
3.3.1 RESERVA LEGAL 10%
3.3.2 RESERVA FACULTATIVA 5%
3.3.3 RESERVA ESPECIAL 5%
3.3.4 RESERVA LIBRE 5%
3.4 UTILIDADES RETENIDAS
3.5 Superávit por revalorización
3.6 RESULTADOS
3.6.01 RESULTADOS ACUMULADOS
3.6.01.01 Pérdidas de ejercicios anteriores
3.6.02 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.6.02.01 Resultado del ejercicio
3.6.02.02 Utilidad Retenida ejercicios Anteriores
3.6.02.03 Pérdida del ejercicio
4. GASTOS
4.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
4.1.01 Gasto sueldos
4.1.02 Fondos de reserva
4.1.03 Gasto aporte patronal 12,15%
4.1.04 Gasto Décimo Tercer Sueldo
4.1.05 Gasto Décimo Cuarto Sueldo
4.1.06 Gasto fondos de Reserva
4.1.04 Gasto Beneficios sociales
4.1.05 Gasto servicios basicos
4.1.06 Gasto seguridad
4.1.07 Gasto seguros
4.1.08 Gasto suministros de oficina
4.1.09 Gasto suministros de limpieza
4.1.10 Gasto depreciaciones
4.1.10.01 Gasto depreciación edificio
4.1.10.02 gasto depreciación instalaciones técnicas
4.1.10.03 gasto depreciación maquinaria de fabricación
4.1.10.04 gasto depreciación equipo de computación
4.1.10.05 gasto depreciación muebles de oficina
4.1.10.06 gasto depreciación equipo de oficina
4.1.10.07 gasto depreciación vehículo
4.1.10.08 Gasto depreciacion maquinaria en Leasing
4.1.11 Gasto Deterioro
4.1.11.01 Gasto deterioro edificio
4.1.11.02 Gasto deterioro Vehiculo
4.1.11.03 Gasto deterioro Equipo de Computación
4.1.11.04 Gasto deterioro Equipo de Oficina
4.1.12 Gasto mantenimiento
4.1.13 Gasto publicidad
4.1.14 Gasto alimentos y bebidas
4.1.15 gasto arriendo
4.1.16 Gasto interés
4.1.17 Gastos servicio internet
4.1.18 Gasto movilización
4.1.19 Gasto transporte
4.1.20 gasto agua potable
4.1.21 Gasto Provision Cuentas Inconbrables
4.1.22 Capacitación técnica
4.1.23 Gasto Amortizaciones
4.1.23.01 Gasto Amortizacion Marcas y Patentes
4.1.23.02 Gasto Amortizacion Licencia Software
4.1.24 Gasto reparación copiadora
4.1.25 Gasto servicios de pintura
4.1.26 Gasto de instalación de licencias softwares
4.1.27 Gasto adecuaciones eléctricas
4.1.28 Gasto Viaje
4.1.29 Gasto Capacitacion tecnica
4.1.30 Gasto mejoras productivas
4.1.31 Gasto mercados internacionales
4.2. GASTOS FINANCIEROS
4.2.01 Gasto interés bancario
4.2.02 Gasto bancario
4.2.03 Gasto servicios de seguro
4.2.04 Gasto comisiones
4.2.05 Gasto interés leasing
4.2.06 Iva gasto asumido
4.2.07 Gasto interés en compras
4.2.08 Gasto interes hipotecario
4.2.09 Gasto servicio de Limpieza
4.3 GASTOS NO OPERACIONALES
4.3.01 Pérdida en venta de activos fijos
4.3.02 Pérdida por donación
4.3.03 Gasto gestión venta act
4.3.04 Gasto rifas
4.3.05 Gasto Regalo Gerente
4.3.06 Gasto Cumpleaños
4.3.07 Gasto Banquetes y Reuniones
4.3.08 Gasto Pasajes
4.3.09 Gastos Varios
4.4 OTROS GASTOS
4.4.01 Gastos multas tributarias
4.4.02 Gastos intereses tributarios
5 RENTAS
5.1 OPERACIONALES
5.1.01 Ventas
5.1.02 Renta Interés en ventas
5.1.03 Utilidad bruta en ventas
5.2 NO OPERACIONALES
5.2.1 Renta Comisiones
5.2.2 Renta Multa a empleados
5.2.3 Renta Interés
5.2.4 Utilidad en venta de activos
5.2.5 Rentas extraordinarias
5.2.6 Renta arriendo
5.2.7 Renta Premios en rifas y loterias
5.2.8 Resumen de rentas y gastos
6 Costo de ventas
6.1 Costo de ventas
Préstamo por pagar c/p
NDUMASTER S.A
LAN DE CUENTAS
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÌA
LABORATORIO DE INFORMES FINANCIEROS

CONTABILIDAD DE COSTOS II
INDICACIONES:
El presente laboratorio deberá ser desarrollado por los alumnos aplicando lo aprendido en clases de acuerdo al
temario del sílabo. En el cuál se aplicarán Costos por Procesos.
INSTRUCCIONES:
El alumno debe especificar todos los procesos por el cual pasa el producto antes de su elaboración, con la finalidad
de aplicar los costos por procesos para determinar su costo real.
Después de determinar el costo real del producto se procederá con la realización de la contabilidad del mes de mayo
de 2019 con las transacciones determinadas en esta hoja de datos.
El alumno debe desarrollar todo lo que se pide al final de la presente hoja de datos.
DATOS PARA EJERCICIO PRÁCTICO
Mayo - 01:
La Empresa "EL TECNICO" S.A. apertura sus cuentas de acuerdo con el Estado de Situación Financiera al 01 de
mayo de 2019 con las cuentas a continuación:
CUENTAS VALOR
Caja Chica $ 500.00
Caja General $ 2,500.00
Bancos $ 65,700.00
Documentos por Pagar $ 20,000.00
Cuentas por Pagar $ 21,000.00
Documentos por Cobrar $ 35,000.00
Cuentas por Cobrar $ 22,400.00
Inversiones Temporales $ 16,900.00
Inventario Materia Prima
$ 48,000.00
(320 unidades a $150 c/u)
Depreciación Acumulada Equipos de Computación $ 1,185.24
Depreciación Acumulada Edificios $ 2,058.33
Depreciación Acumulada Maquinaria de Fabricación $ 3,000.00
Depreciación Acumulada Vehículos $ 3,840.00
Depreciación Acumulada Muebles de Oficina $ 204.00
Equipos de Computación $ 8,000.00
Edificios $ 65,000.00
Maquinaria de Fabricación $ 50,000.00
Vehículos $ 36,000.00
Muebles de Oficina $ 3,400.00
Terrenos $ 40,000.00
Obligaciones Financieras a Largo Plazo $ 20,000.00
Obligaciones Financieras a Corto Plazo $ 5,200.00
Utilidad de Ejercicios Anteriores $ 6,340.00
Pérdida en Ejercicios Anteriores $ 1,200.00
Capital Social $ 311,772.43
Mayo - 02:
Se compra 100 unidades de Materia Prima a $ 150,00 c/u a la Empresa “Z” S.A. según factura 0231, cancelamos con
CH – 20 el 40% y la diferencia a crédito 60 días plazo.
Mayo - 02:
Se compra $ 50.000,00 en Suministros y Materiales (CIF) para la producción del mes de mayo a la empresa
Repuestos ABC S.A., cancelamos el 20% con cheque y la diferencia a Crédito personal.
Mayo - 04:
La empresa realiza una Venta del 40% de los Artículos Terminados a la Empresa “COMPUMEGA” S.A.
Contribuyente Especial por el costo (obtenido de acuerdo al cálculo por procesos) más un margen de utilidad del
20%, nos cancelan según Factura 9812 el 100% con CH 62.
Mayo - 10:
La empresa realiza una Venta del 20% de los Artículos Terminados a la Empresa “COMPUTRÓN” S.A. por el costo
(obtenido de acuerdo al cálculo por procesos) más un margen de utilidad del 15%, nos cancelan según Factura 821 el
50% con CH 62 y la diferencia a crédito documentado 60 días plazo.
Mayo 15:
Se paga por servicios de internet a CNT por un valor de $ 150,00. Con CH – 21.
Mayo - 18:
Se adquiere una maquinaria para uso de la empresa según fact. 921 a Empresa “XYZ” S.A. Contribuyente Especial
por un valor de $2.500,00, cancelamos con CH -22 el 60% y la diferencia a Crédito documentado a 90 días plazo.
(La depreciación se la realiza desde el siguiente mes)
Mayo 20 -
Se cancela por arriendo al Sr. Pedro Rodríguez PNNOLLC por un valor de $ 2.000,00 según factura. 932 el 100%
con CH - 23.
Mayo 25:
La empresa “COMPUTRÓN” S.A. nos devuelven 6 mercaderías vendida por no estar de acuerdo con el pedido, lo
cuál disminuye la deuda.
La empresa “COMPUTRÓN” S.A. nos devuelven 6 mercaderías vendida por no estar de acuerdo con el pedido, lo
cuál disminuye la deuda.
Mayo 28:
Se cancela por servicios de agua potable del mes por un valor de $ 120,00. Con CH – 24.
Mayo 28:
Se realiza la Depreciación de los Activos Fijos Correspondiente al mes de Septiembre según el método de Línea
Recta.
Mayo 29:
Se cancela sueldos al personal administrativo según rol de pagos y rol de provisiones del mes.
NRO. NOMBRE CARGO SUELDO

1 Sebastián Sevilla Gerente General 1,200.00
2 Norma Calderón Gerente Financiero 1,000.00
3 Ivonne Cepeda Contador General 900.00
4 Juan Cortés Gerente de Ventas 990.00
5 Pedro Suárez Gerente de RR.HH. 800.00
TOTAL 4,890.00
Mayo 29:
Se cancela los sueldos y salarios por la Mano de Obra que intervino en el proceso de transformación de la Materia
Prima en Artículos Terminados.
Mayo 29:
Elaborar el Asiento de Cierre del Ejercicio Correspondiente al 31 de Mayo del 2019.
SE PIDE:
ü Estado de Situación Financiera Inicial
ü Libro Diario
ü Mayores en “T” contable.
ü Balance de Comprobación Ajustado
ü Estado de Costos de Producción y Ventas
ü Estado de Resultados Integral
ü Estado de Situación Financiera Final
ü Kardex Método Promedio Ponderado
ü Informe de Costos por Procesos
ü Rol de Pagos
ü Rol de Provisiones
DATOS PARA INFORME DE COSTOS POR PROCESOS
Empresa ELECTROCOSTO S.A. fábrica Computadoras de marca HP en dos procesos de ensamblado y

pintado; en el mes de mayo 2019 en el proceso de ensamblado se inicia la elaboración de 420 unidades de
las cuales se terminan 380 unidades que son transferidas al departamento de pintado; 40 unidades quedan en
proceso con un avance del 100% en Materia Prima y del 50% en Mano de Obra Directa y Costos Indirectos
de Fabricación.
En el proceso de Pintado se reciben 380 unidades del proceso de ensamblaje, de
las cuales 350 unidades son terminadas y transferidas al inventario de productos terminados y las 30
unidades restantes quedan en proceso con un avance del 40% en Mano de Obra Directa y Costos Indirectos
de Fabricación. Los costos incurridos son los siguientes:
Proceso 1 Proceso 2
MATERIA PRIMA DIRECTA 63,000.00 -
MANO DE OBRA DIRECTA 40,000.00 45,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 35,000.00 15,000.00
ases de acuerdo al
ración, con la finalidad
bilidad del mes de mayo
n Financiera al 01 de
El valor residual corresponde al porcentaje de depreciación según la LORTI

ra 0231, cancelamos con
yo a la empresa
MEGA” S.A.
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cta y Costos Indirectos
so de ensamblaje, de
minados y las 30
cta y Costos Indirectos
EMPRESA "EL TECNICO" S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 01 DE MAYO 2019
ACTIVOS
CORRIENTES
Caja Chica $ 500.00
Bancos $ 65,700.00
Inversiones Temporales $ 16,900.00
Cuentas por Cobrar $ 22,400.00
Inventario Materia Prima $ 48,000.00
NO CORRIENTES
Terrenos $ 40,000.00
Maquinaria de Fabricación $ 50,000.00
Vehículos $ 36,000.00
Equipos de Computación $ 8,000.00
Depreciación Acumulada Edificios 2058.33
Depreciación Acumulada Maquinaria de Fabricación 3000
Depreciación Acumulada Vehículos 3840
Depreciación Acumulada Equipos de Computación 1185.24
Depreciación Acumulada Muebles de Oficina 204
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
CORRIENTES
Documentos por Pagar $ 20,000.00
Cuentas por Pagar $ 21,000.00
Obligaciones Financieras a Corto Plazo $ 5,200.00
NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras a Largo Plazo $ 20,000.00
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
DE CAPITAL
CAPITAL SOCIAL $ 311,772.43
Capital Social $ 311,772.43
RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDAD O GANANCIA EN EJERCICIO ANTERIOR $ 5,140.00
Utilidad de Ejercicios Anteriores $ 6,340.00
Pérdida en Ejercicios Anteriores $ (1,200.00)
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO

$ 191,000.00
$ 192,112.43
$ 383,112.43
$ 46,200.00
$ 20,000.00
$ 66,200.00
$ 311,772.43
$ 5,140.00
$ 316,912.43
$ 383,112.43
EMPRESA "ELECTROCOSTOS" S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA codigo
2018
Mayo 1 1.1.1.02
1.1.1.01
1.1.1.03
1.1.1.05
1.1.2.02
1.1.2.01
1.1.3.02
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.1.04
1.2.1.08
1.2.1.05
1.2.1.06
1.2.2.01
1.2.2.03
1.2.2.07
1.2.2.04
1.2.2.05
2.1.02
2.1.01
2.1.04
2.1.05
3.1
3.6.02.02
3.6.01.01
Mayo 2
1.1.3.02
1.1.2.09
1.1.1.03
2.1.01
2.1.6.1.01
Mayo 2
1.1.3.03
1.1.1.03
2.1.01
2.1.6.1.01
Mayo 3
1.1.3.05
1.1.3.02
Mayo 3
1.1.3.05
1.1.3.06
1.1.3.07
Mayo 3
1.1.3.05
1.1.3.06
1.1.3.03
Mayo 3
1.1.3.06
1.1.3.05
Mayo 3
1.1.3.01
1.1.3.06
Mayo 4
1.1.1.03
1.1.2.11.01
1.1.3.10.03
5.1.0
2.1.6
Mayo 4
6.1
1.1.3.01
Mayo 10
1.1.1.03
1.1.2.02
1.1.2.11.01
5.1.01
2.1.6.3
Mayo 10
6.1
1.1.3.01
Mayo 15
4.1.17
1.1.2.09
1.1.1.03
Mayo 18
1.2.1.04
1.1.2.09
1.1.1.03
2.1.02
2.1.6.1.01
Mayo 20
4.1.15
1.1.2.09
1.1.1
2.1.6
2.1.6
Mayo 25
5.1.01
2.1.6.3
1.1.2.02
Mayo 25
1.1.3.01
6.1
Mayo 30
4.1.20
1.1.1.03
Mayo 30
4.1.10.01
4.1.10.03
4.1.10.07
4.1.10.04
4.1.10.05
1.2.2.01
1.2.2.03
1.2.2.07
1.2.2.04
1.2.2.05
Mayo 30
4.1.01
4.1.03
1.1.1
2.1.5
2.1.5
Mayo 30
4.1.04
4.1.05
4.1.06
2.1.5
2.1.5
2.1.5
Mayo 30
1.1.3.07
1.1.1.03
Mayo 30
5.1.01
6.
4.
4.
4.
4.
4.
4.
4.
4.
4.
4.
4.
4.
4.
3.
3.6.02.01
2.1.5.03
2.1.6.5
S.A.
DESCRIPCIÓN PARCIAL
1
Caja Chica
Caja General
Bancos
Inversiones temporales
Documentos por Cobrar
Cuentas por cobrar
Invetario Materia prima
TERRENOS
Edificios
Maquinaria de Fabricaciòn
Vehículo
Equipo de Computación
Muebles de Oficina
Depreciación Acumulada de Edificios
Depreciación Acumulada de Maquinaria de fabricación
Depreciación Acumulada de Vehículo
Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
Depreciación Acumulada de Muebles de oficina
Documentos por pagar
Cuentas por pagar Proveedores
OBLIGACIONES FINANCIERAS C/P
OBLIGACIONES FINANCIERAS L/P
CAPITAL SOCIAL
Utilidad Retenida ejercicios Anteriores
Pérdidas de ejercicios anteriores
P/REGISTRAR EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL
2
IVA compras 12%
Bancos
Ret fte IR 1% por pagar
P/REGISTRAR COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA TRANSFOR.
3
Inventario Suministros Y Materiales (CIF)
IVA compras 12%
Bancos
P/REGISTRAR COMPRA DE SUMINISTROS Y MATERIALES (CIF) PARA
TRANSFORMACIÓN
4
Inventario Productos en Proceso "A"
P/REGISTRAR COSTOS DE MATERIA PRIMA INCURRIDOS EN EL PROCESO DE
ENSAMBLAJE
5
Inventario Productos en Proceso "B"
Mano de Obra Directa
P/REGISTRAR COSTOS DE MANO DE OBRA INCURRIDOS EN EL PROCESO DE
ENSAMBLAJE Y PROCESO DE PINTADO.
6
Inventario Suministros Y Materiales (CIF)
P/REGISTRAR LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN INCURRIDOS EN EL

PROCESO DE ENSAMBLAJE Y PROCESO DE PINTADO.
7
P/REGISTRAR PRODUCTOS TERMINADOS DEL DEPARTAMENTO DE
ENSAMBLAJE POR 380 unidades a $ 337,50 c/u.
8
Inventario Articulos terminados
P/REGISTRAR PRODUCTOS TERMINADOS DEL DEPARTAMENTO DE PINTADO
POR 350 unidades a $ 503,25 c/u.
9
Bancos
Anticipo Ret fte IR 1%
Anticipo Ret fte IVA 30%
Ventas
IVA Ventas 12%
P/REGISTRAR VENTA DEL 40% DE LOS ARTÍCULOS TERMINADOS
10
Costo de ventas
P/REGISTRAR AJUSTE A PRECIO DE COSTO
11
Bancos
Ventas
IVA Ventas 12%
P/REGISTRAR VENTA DEL 20% DE LOS ARTÍCULOS TERMINADOS
12
Costo de ventas
13
Gastos servicio internet
IVA compras 12%
Bancos
P/REGISTRAR PAGO POR SERVICIOS DE INTERNET A CNT
14
IVA compras 12%
Bancos
P/REGISTRAR COMPRA DE MAQUINARIA SEGÚN FACT. 921
15
gasto arriendo
IVA compras 12%
Bancos
Ret fte IVA 100% por pagar
P/REGISTRAR PAGO POR ARRIENDO A JUAN PÉREZ
16
Ventas
IVA Ventas 12%
P/REGISTRAR DEVOLUCIÓN EN VENTAS DE COMPUTRÓN
17
Costo de ventas
18
gasto agua potable
Bancos
P/REGISTRAR PAGO POR SERVICIOS DE AGUA POTABLE
19
Gasto depreciación edificio
gasto depreciación maquinaria de fabricación
gasto depreciación vehículo
gasto depreciación equipo de computación
gasto depreciación muebles de oficina
P/REGRISTRAR DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DEL MES
20
Gasto sueldos
Gasto aporte patronal 12,15%
Bancos
Aporte personal 9,45% por pagar
Aporte Patronal 12,15% por pagar
P/REGISTRAR ROL DE PAGOS MES DE SEPTIEMBRE
21
Gasto Décimo Tercer Sueldo
Gasto Décimo Cuarto Sueldo
Gasto fondos de Reserva
Decimo Tercer sueldo por pagar
Decimo curto sueldo por pagar
Fondos de Reserva por pagar
P/REGISTRAR ROL DE PROVISIONES MES DE SEPTIEMBRE
22
Mano de Obra Directa
Bancos
P/REGRISTRAR PAGO DE MOD INCURRIDA EN EL PROCESO DE
TRANSFORMACIÓN DE MATERIA PRIMA DEL MES DE SEPTIEMBRE
23
Ventas
Costo de ventas
Gastos servicio internet
gasto arriendo
gasto agua potable
Gasto depreciación edificio
gasto depreciación maquinaria de fabricación
gasto depreciación vehículo
gasto depreciación equipo de computación
gasto depreciación muebles de oficina
Gasto sueldos
Gasto aporte patronal 12,15%
Gasto Décimo Tercer Sueldo
Gasto Décimo Cuarto Sueldo
Gasto fondos de Reserva
Resultado del ejercicio
V/ R Cierre de ingresos y gastos
24
Participación trabajadores en utilidades (15%)
Impuesto Renta por pagar 25%
V/R Cierre de P.T y I.R
P/REGISTRAR ASIENTO DE CIERRE DEL EJERCICIO
TOTAL
Folio Nro. 01
DEBE HABER
500.00
2,500.00
65,700.00
16,900.00
35,000.00
22,400.00
48,000.00
40,000.00
65,000.00
50,000.00
36,000.00
8,000.00
3,400.00 TRANSACCIÓN 01
2,058.33
3,000.00
3,840.00
1,185.24
204.00
20,000.00
21,000.00
5,200.00
20,000.00
311,772.43
6,340.00
(1,200.00)
15,000.00
1,800.00
9,000.00
150.00
50,000.00
6,000.00
40,000.00
500.00
63,000.00
63,000.00
40,000.00
45,000.00
85,000.00
35,000.00
15,000.00 ASIENTOS CREADOS POR
50,000.00 INFORMES DE COSTOS
128,250.00
128,250.00
176,136.05
176,136.05
90,802.40
845.46
3,043.66
84,546.00 140*603.9
70,454.42
70,454.42
14,827.32
12,153.54
243.07
24,307.08 42*578.74
21,136.33
21,136.33
150.00 TRANSACCIÓN 06
18.00
168.00
2,500.00
300.00
1,000.00
25.00
2,000.00
240.00
160.00
240.00
3,472.44
416.69
3,889.13
TRANSACCIÓN 09
3,019.48
3,019.48
120.00
257.29 este asiento se debera realizar por los meses que restan has
375.00 diciembre
480.00
148.16
257.29 ANEXO 04
375.00
480.00
148.16
25.50
4,890.00
594.14
4,427.90
462.11
594.14
TRANSACCIÓN 12
ANEXO 05
407.50
164.17
407.34
407.50
164.17
407.34
85,000.00
105,380.64
88,571.27 despues de calcular el estado de costo de produccion y ven
150.00
2,000.00
120.00
257.29
375.00
480.00
25.50
4,890.00
594.14
407.50
164.17
407.34 10,019.09
6,790.28
2,461.48
1,018.54
1,442.94
1,394,920.06 1,394,920.06
or los meses que restan hasta el mes de
costo de produccion y ventas
1 codigo DESCRIPCIÓN
1.1.1.01 Caja General
2 CODIGGO DESCRIPCIÓN
1.1.1.02 Caja Chica
SALDO
1.1.1.03 Bancos
1.1.1.03 Bancos
1.1.1.03 Bancos
1.1.1.03 Bancos
1.1.1.03 Bancos
1.1.1.03 Bancos
1.1.1.03 Bancos
1.1.1.03 Bancos
1.1.1.03 Bancos
1.1.1.03 Bancos
1.1.1.03 Bancos
SALDO
1.1.1.05 Inversiones temporales
SALDO
1.1.2.01 Cuentas por cobrar
SALDO
SUMAS
SALDO
SALDO
SALDO
SUMAS
SALDO
SUMAS
SALDO
SALDO
SALDO
SUMAS
SALDO
CODIGGO DESCRIPCIÓN
SUMAS
SALDO
SALDO
1.2.1.01 TERRENOS
SALDO
1.2.1.02 Edificios
SALDO
SALDO
1.2.1.05 Equipo de Computación
SALDO
1.2.1.06 Muebles de Oficina
SALDO
1.2.1.08 Vehículo
SALDO
SALDO
SALDO
2.1.04 OBLIGACIONES FINANCIERAS C/P
2.1.05 OBLIGACIONES FINANCIERAS L/P
2.1.5.02 Decimo Tercer sueldo por pagar
2.1.5.03 Decimo curto sueldo por pagar
2.1.5.03 Participación trabajadores en utilidades (15%)
2.1.5.04 Aporte personal 9,45% por pagar
2.1.5.04 Fondos de Reserva por pagar
2.1.5.05 Aporte Patronal 12,15% por pagar
2.1.6.5 Impuesto Renta por pagar 25%
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.6.01.01 Pérdidas de ejercicios anteriores
SUMAS
SALDO
3.6.02.02 Utilidad Retenida ejercicios Anteriores
SALDO
SALDO
SALDO
SALDO
SALDO
SALDO
SALDO
SALDO
SALDO
SALDO
SALDO
SALDO
SALDO
5.1.01 Ventas
5.1.01 Ventas
5.1.01 Ventas
5.1.01 Ventas
SALDO
6.1 Costo de ventas
6.1 Costo de ventas
6.1 Costo de ventas
6.1 Costo de ventas
SALDO
DEBE HABER
$ 2,500.00 $ -
$ 2,500.00 $ -
DEBE HABER
$ 500.00 $ -
$ 500.00
DEBE HABER
$ 65,700.00 $ -
$ - $ 7,650.00
$ - $ 15,500.00
$ 90,802.40 $ -
$ 14,827.32 $ -
$ - $ 168.00
$ - $ 1,775.00
$ - $ 1,840.00
$ - $ 120.00
$ - $ 4,427.90
$ - $ 85,000.00
$ 171,329.72 $ 116,480.90
$ 54,848.83
DEBE HABER
$ 16,900.00 $ -
$ 16,900.00 $ -
DEBE HABER
$ 22,400.00 $ -
$ 22,400.00 $ -
DEBE HABER
$ 35,000.00 $ -
$ 12,153.54 $ -
$ - $ 3,889.13
$ 47,153.54 $ 3,889.13
$ 43,264.41
DEBE HABER
$ 1,800.00 $ -
$ 6,000.00 $ -
$ 18.00 $ -
$ 300.00 $ -
$ 240.00 $ -
$ 8,358.00 $ -
DEBE HABER
$ 845.46 $ -
$ 243.07 $ -
$ 1,088.53 $ -
DEBE HABER
$ 176,136.05 $ -
$ - $ 70,454.42
$ - $ 21,136.33
$ 3,019.48 $ -
$ 179,155.52 $ 91,590.75
$ 87,564.78
DEBE HABER
$ 48,000.00 $ -
$ 15,000.00 $ -
$ - $ 63,000.00
$ 63,000.00 $ 63,000.00
CERRADA
DEBE HABER
$ 50,000.00 $ -
$ - $ 50,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00
CERRADA
DEBE HABER
$ 63,000.00 $ -
$ 40,000.00 $ -
$ 35,000.00 $ -
$ - $ 128,250.00
$ 138,000.00 $ 128,250.00
$ 9,750.00
DEBE HABER
$ 45,000.00 $ -
$ 15,000.00 $ -
$ 128,250.00 $ -
$ - $ 176,136.05
$ 188,250.00 $ 176,136.05
$ 12,113.95
DEBE HABER
$ - $ 85,000.00
$ 85,000.00 $ -
$ 85,000.00 $ 85,000.00
CERRADA
DEBE HABER
$ 3,043.66 $ -
$ 3,043.66 $ -
DEBE HABER
$ 40,000.00 $ -
$ 40,000.00 $ -
DEBE HABER
$ 65,000.00 $ -
$ 65,000.00 $ -
DEBE HABER
$ 50,000.00 $ -
$ 2,500.00 $ -
$ 52,500.00 $ -
DEBE HABER
$ 8,000.00 $ -
$ 8,000.00 $ -
DEBE HABER
$ 3,400.00 $ -
$ 3,400.00 $ -
DEBE HABER
$ 36,000.00 $ -
$ 36,000.00 $ -
DEBE HABER
$ - $ 2,058.33
$ - $ 257.29
$ - $ 2,315.62
DEBE HABER
$ - $ 3,000.00
$ - $ 375.00
$ - $ 3,375.00
DEBE HABER
$ - $ 1,185.24
$ - $ 148.16
$ - $ 1,333.40
DEBE HABER
$ - $ 204.00
$ - $ 25.50
$ - $ 229.50
DEBE HABER
$ - $ 3,840.00
$ - $ 480.00
$ - $ 4,320.00
DEBE HABER
$ - $ 21,000.00
$ - $ 9,000.00
$ - $ 40,000.00
$ - $ 70,000.00
DEBE HABER
$ - $ 20,000.00
$ - $ 1,000.00
$ - $ 21,000.00
DEBE HABER
$ - $ 5,200.00
DEBE HABER
$ - $ 20,000.00
$ - $ 25,200.00
DEBE HABER
$ - $ 407.50
$ - $ 407.50
DEBE HABER
$ - $ 164.17
$ - $ 164.17
DEBE HABER
$ - $ 1,018.54
DEBE HABER
$ - $ 462.11
DEBE HABER
$ - $ 407.34
DEBE HABER
$ - $ 594.14
DEBE HABER
$ - $ 150.00
$ - $ 500.00
$ - $ 25.00
$ - $ 675.00
DEBE HABER
$ - $ 160.00
DEBE HABER
$ - $ 240.00
DEBE HABER
$ - $ 10,145.52
$ - $ 2,916.85
$ 416.69 $ -
$ 416.69 $ 13,062.37
DEBE HABER
$ - $ 1,442.94
DEBE HABER
$ - $ 311,772.43
DEBE HABER
$ - $ -1,200.00
DEBE HABER
$ - $ 6,790.28
$ 2,461.48 $ -
$ 2,461.48 $ 6,790.28
$ 4,328.81
DEBE HABER
$ - $ 6,340.00
DEBE HABER
$ 4,890.00 $ -
$ - $ 4,890.00
$ 4,890.00 $ 4,890.00
CERRADA
DEBE HABER
$ 594.14 $ -
$ - $ 594.14
$ 594.14 $ 594.14
CERRADA
DEBE HABER
$ 407.50 $ -
$ - $ 407.50
$ 407.50 $ 407.50
CERRADA
DEBE HABER
$ 164.17 $ -
$ - $ 164.17
$ 164.17 $ 164.17
CERRADA
DEBE HABER
$ 407.34 $ -
$ - $ 407.34
$ 407.34 $ 407.34
CERRADA
DEBE HABER
$ 257.29 $ -
$ - $ 257.29
$ 257.29 $ 257.29
CERRADA
DEBE HABER
$ 375.00 $ -
$ - $ 375.00
$ 375.00 $ 375.00
CERRADA
DEBE HABER
$ 148.16 $ -
$ - $ 148.16
$ 148.16 $ 148.16
CERRADA
DEBE HABER
$ 25.50 $ -
$ - $ 25.50
$ 25.50 $ 25.50
CERRADA
DEBE HABER
$ 480.00 $ -
$ - $ 480.00
$ 480.00 $ 480.00
CERRADA
DEBE HABER
$ 2,000.00 $ -
$ - $ 2,000.00
$ 2,000.00 $ 2,000.00
CERRADA
DEBE HABER
$ 150.00 $ -
$ - $ 150.00
$ 150.00 $ 150.00
CERRADA
DEBE HABER
$ 120.00 $ -
$ - $ 120.00
$ 120.00 $ 120.00
CERRADA
DEBE HABER
$ - $ 84,546.00
$ - $ 24,307.08
$ 3,472.44 $ -
$ 105,380.64 $ -
$ 108,853.08 $ 108,853.08
CERRADA
DEBE HABER
$ 70,454.42 $ -
$ 21,136.33 $ -
$ - $ 3,019.48
$ - $ 88,571.27
$ 91,590.75 $ 91,590.75
CERRADA
No Codigo
1 1.1.1.01
2 1.1.1.02
3 1.1.1.03
4 1.1.1.05
5 1.1.2.01
6 1.1.2.02
7 1.1.2.09
8 1.1.2.11.01
9 1.1.3.01
10 1.1.3.02
11 1.1.3.03
12 1.1.3.05
13 1.1.3.06
14 1.1.3.07
15 1.1.3.10.03
16 1.2.1.01
17 1.2.1.02
18 1.2.1.04
19 1.2.1.05
20 1.2.1.06
21 1.2.1.08
22 1.2.2.01
23 1.2.2.03
24 1.2.2.04
25 1.2.2.05
26 1.2.2.07
27 2.1.01
28 2.1.02
29 2.1.04
30 2.1.05
31 2.1.5.02
32 2.1.5.03
33 2.1.5.03
34 2.1.5.04
35 2.1.5.04
36 2.1.5.05
37 2.1.6.1.01
38 2.1.6.1.03
39 2.1.6.2.05
40 2.1.6.3
41 2.1.6.5
42 3.1
43 3.6.01.01
44 3.6.02.01
45 3.6.02.02
46 4.1.01
47 4.1.03
48 4.1.04
49 4.1.05
50 4.1.06
4.1.10.01
4.1.10.03
4.1.10.04
4.1.10.05
4.1.10.07
4.1.15
4.1.17
4.1.20
5.1.01
6.1
SUMAS
Cuenta
Debe
Caja Chica $ 500.00
Bancos $ 171,329.72
Inversiones temporales $ 16,900.00
Cuentas por cobrar $ 22,400.00
IVA compras 12% $ 8,358.00
Anticipo Ret fte IR 1% $ 1,088.53
Inventario Articulos terminados $ 179,155.52
Invetario Materia prima $ 63,000.00
Inventario Suministros Y Materiales (CIF) $ 50,000.00
Inventario Productos en Proceso "A" $ 138,000.00
Inventario Productos en Proceso "B" $ 188,250.00
Mano de Obra Directa $ 85,000.00
Anticipo Ret fte IVA 30% $ 3,043.66
TERRENOS $ 40,000.00
Maquinaria de Fabricaciòn $ 52,500.00
Equipo de Computación $ 8,000.00
Vehículo $ 36,000.00
Depreciación Acumulada de Edificios $ -
Depreciación Acumulada de Maquinaria de fabricación $ -
Depreciación Acumulada de Equipo de Computación $ -
Depreciación Acumulada de Muebles de oficina $ -
Depreciación Acumulada de Vehículo $ -
Cuentas por pagar Proveedores $ -
Documentos por pagar $ -
OBLIGACIONES FINANCIERAS C/P $ -
OBLIGACIONES FINANCIERAS L/P $ -
Decimo Tercer sueldo por pagar $ -
Decimo curto sueldo por pagar $ -
Participación trabajadores en utilidades (15%) $ -
Aporte personal 9,45% por pagar $ -
Fondos de Reserva por pagar $ -
Aporte Patronal 12,15% por pagar $ -
Ret fte IR 1% por pagar $ -
Ret fte IR 8% por pagar $ -
Ret fte IVA 100% por pagar $ -
IVA Ventas 12% $ 416.69
Impuesto Renta por pagar 25% $ -
CAPITAL SOCIAL $ -
Pérdidas de ejercicios anteriores $ -
Resultado del ejercicio $ 2,461.48
Utilidad Retenida ejercicios Anteriores $ -
Gasto sueldos $ 4,890.00
Gasto aporte patronal 12,15% $ 594.14
Gasto Décimo Tercer Sueldo $ 407.50
Gasto Décimo Cuarto Sueldo $ 164.17
Gasto fondos de Reserva $ 407.34
Gasto depreciación edificio $ 257.29
gasto depreciación maquinaria de fabricación $ 375.00
gasto depreciación equipo de computación $ 148.16
gasto depreciación muebles de oficina $ 25.50
gasto depreciación vehículo $ 480.00
gasto arriendo $ 2,000.00
Gastos servicio internet $ 150.00
gasto agua potable $ 120.00
Ventas $ 108,853.08
Costo de ventas $ 91,590.75
$ 1,394,920.06
SUMAS SALDOS
Haber Deudor Acreedor
$ - $ 2,500.00
$ - $ 500.00
$ 116,480.90 $ 54,848.83
$ 16,900.00
$ - $ 22,400.00
$ 3,889.13 $ 43,264.41
$ - $ 8,358.00
$ - $ 1,088.53
$ 91,590.75 $ 87,564.78
$ 63,000.00 $ -
$ 50,000.00 $ -
$ 128,250.00 $ 9,750.00
$ 176,136.05 $ 12,113.95
$ 85,000.00 $ -
$ - $ 3,043.66
$ - $ 40,000.00
$ - $ 65,000.00
$ - $ 52,500.00
$ 8,000.00
$ 3,400.00
$ 36,000.00
$ 2,315.62 $ 2,315.62
$ 3,375.00 $ 3,375.00
$ 1,333.40 $ 1,333.40
$ 229.50 $ 229.50
$ 4,320.00 $ 4,320.00
$ 70,000.00 $ 70,000.00
$ 21,000.00 $ 21,000.00
$ 5,200.00 $ 5,200.00
$ 20,000.00 $ 20,000.00
$ 407.50 $ 407.50
$ 164.17 $ 164.17
$ 1,018.54 $ 1,018.54
$ 462.11 $ 462.11
$ 407.34 $ 407.34
$ 594.14 $ 594.14
$ 675.00 $ 675.00
$ 160.00 $ 160.00
$ 240.00 $ 240.00
$ 13,062.37 $ 12,645.68
$ 1,442.94 $ 1,442.94
$ 311,772.43 $ 311,772.43
$ -1,200.00 $ -1,200.00
$ 6,790.28 $ 4,328.81
$ 6,340.00 $ 6,340.00
$ 4,890.00 $ -
$ 594.14 $ -
$ 407.50 $ -
$ 164.17 $ -
$ 407.34 $ -
$ 257.29 $ -
$ 375.00 $ -
$ 148.16 $ -
$ 25.50 $ -
$ 480.00 $ -
$ 2,000.00 $ -
$ 150.00 $ -
$ 120.00 $ -
$ 108,853.08 $ -
$ 91,590.75 $ -
$ 1,394,920.06 $ 467,232.15 $ 467,232.15
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE MAYO 2019
ACTIVOS
Corrientes
Caja Chica
Caja General
Bancos
Inversiones temporales
Cuentas por cobrar
IVA compras 12%
Anticipo Ret fte IVA 30%
No corrientes
TERRENOS
Edificios
Equipo de Computación
Muebles de Oficina
Vehículo
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Corrientes
OBLIGACIONES FINANCIERAS C/P
Decimo Tercer sueldo por pagar
Decimo curto sueldo por pagar
Aporte personal 9,45% por pagar
Fondos de Reserva por pagar
Aporte Patronal 12,15% por pagar
Ret fte IVA 100% por pagar
IVA Ventas 12%
No corrientes
OBLIGACIONES FINANCIERAS L/P
Participación trabajadores en utilidades (15%)
Impuesto Renta por pagar 25%
TOTAL PASIVOS
PTRAIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Pérdidas de ejercicios anteriores
Utilidad Retenida ejercicios Anteriores
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

STADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE MAYO 2019
$ 262,332.15
$ 500.00
$ 2,500.00
$ 54,848.83
$ 16,900.00
$ 22,400.00
$ 43,264.41
$ 8,358.00
$ 1,088.53
$ 87,564.78
$ 9,750.00
$ 12,113.95
$ 3,043.66
$ 193,326.48
$ 40,000.00
$ 65,000.00
$ -2,315.62 $ 62,684.38
$ 52,500.00
$ -3,375.00 $ 49,125.00
$ 8,000.00
$ -1,333.40 $ 6,666.60
$ 3,400.00
$ -229.50 $ 3,170.50
$ 36,000.00
$ -4,320.00 $ 31,680.00
$ 455,658.63
$ 111,955.92
$ 70,000.00
$ 21,000.00
$ 5,200.00
$ 407.50
$ 164.17
$ 462.11
$ 407.34
$ 594.14
$ 675.00
$ 160.00
$ 240.00
$ 12,645.68
$ 22,461.48
$ 20,000.00
$ 1,018.54
$ 1,442.94
$ 134,417.40
$ 321,241.24
$ 311,772.43
$ -1,200.00
$ 4,328.81
$ 6,340.00
$ 455,658.63
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
DEL 01 AL 31 DE MAYO DEL 2018
MATERIA PRIMA UTILIZADA

Inventario Inicial de Materia Prima 48,000.00
(+) Compras Netas de Materia Prima 15,000.00
(-) Inventario Final de Materia Prima -
MANO DE OBRA DIRECTA

Sueldos y Jornales 85,000.00
Cargas Sociales -
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Alquiler de Fábrica -
Seguros de Fábrica -
Materiales Indirectos 50,000.00
Mano de Obra Indirecta -
Suministros de Fábrica -
Depreciación de Maquinaria de Fábrica -
Depreciación de Edificios de Fábrica -
Mantenimiento y Reparación de Equipos -
Energía Eléctrica de Fábrica -
Otros Costos Indirectos -
(=) COSTOS DE PRODUCCIÓN
Inventario Inicial de Productos en Proceso -

(-) Inventario Final de Productos en Proceso $ 21,863.95
(=) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Inventario Inicial de Productos Terminados -

(-) Inventario Final de Productos Terminados $ -87,564.78
(=) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

AS
63,000.00
85,000.00
198,000.00
50,000.00
(21,863.95)
(87,564.78)
$ 88,571.27
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 31 DE MAYO DEL 2018
VENTAS NETAS 105,380.64
(-) COSTO DE VENTAS 88,571.27
(=) GANANCIA BRUTA DEL EJERCICIO 16,809.37
(-) GASTOS OPERACIONALES 10,019.09

GASTOS ADMINISTRATIVOS 10,019.09
Gasto Servicios de Internet 150.00
Gasto Arriendo 2,000.00
Gasto Agua Potable 120.00
Gasto Depreciación Edificios 257.29
Gasto Depreciación Maquinaria de Fabricación 375.00
Gasto Depreciación Vehículos 480.00
Gasto Depreciación Equipos de Computación 148.16
Gasto Depreciación Muebles de Oficina 25.50
Gasto Sueldos 4,890.00
Gasto Aporte Patronal 12,15% 594.14
Gasto Décimo Tercer Sueldo 407.50
Gasto Décimo Cuarto Sueldo 164.17
Gasto fondos de Reserva 407.34
(=) GANANCIA ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 6,790.28
(-) 15% PARTCIPIACIÓN TRABAJADORES 1,018.54
(=) GANANCIA ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 5,771.74
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA 1,442.94
(=) GANANCIA NETA DEL EJERCICIO $ 4,328.81

INFORME DE CANTIDADES ENERO 2018
Concepto Departamento de ensamblado

a. Cantidades producidas
Recibidas del departamento anterior
Terminadas y retenidas
En proceso inventario inicial
Comenzadas o añadidas 420
Total 420
b. Presentacion de cantidades
Terminadas y transferidas 380
Terminadas y retenidas (inv F.)
Unidades dañadas normales/prov.
Proceso 40
Un. Equiv % avance
Materiales 40 100%
Mano de obra 20 50%
Costos generales 20 50%
Total 420
RO 2018
INFORME DE COSTOS ENERO
Departamento de Pintado
Conceptos
a. Costos a justificar
380 1 Costo del departamento anterior
Unidades recibidas del dep. anterior
Unidades en proceso del periodo anterior
Costo promedio de las u. del dep. anterior
380 Ajustes por unidades perdidas o añadidas
Costo ajustado del dep. anterior
350 2 Costos de este departamento
Unidades terminadas y retenidas (II)
Materiales
30 Mano de obra
Un. Equiv % avance Costos generales
Unidades en proceso inventario inicial (II)
12 40% Materiales
12 40% Mano de obra
380 Costos generales
Inversiones en este periodo
Materiales
Mano de obra
Costos generales
Costos de este departamento
Total costos de este periodo mas el anterior
b. Presentacion de los costos
Unidades terminadas y transferidas
Unidades termindas y retenidas
Unidades en proceso
Costo del dep. anterior
Costos del presente departamento
Materiales
Mano de obra
Costos generales
Costo de unidades perdidas a cargo
Total costos justificados
INFORME DE COSTOS ENERO 2018
Departamento de corte Departamento de costura

Total CUE Total CUE
128,250.00 337.50
- 0
128,250.00 337.50
- 0
128,250.00 337.50
63,000.00 150 -
40,000.00 100 45,000.00 124.3093922652
35,000.00 87.5 15,000.00 41.4364640884
138,000.00 337.5 60,000.00 165.75
138,000.00 337.50 188,250.00 503.25
128,250.00 176,136.05
9,750.00 12,113.95
10,125.00
6000 40.00
2000 20.00 1,491.71 12
1750 20.00 497.24 12
138,000.00 188,250.00
KARDEX - MATERIA PRIMA
Método: Promedio Ponderado
ENTRADAS
FECHA DESCRIPCIÓN
CANTIDAD V/U
Septiem. 01 Saldos Inciales
Septiem. 02 Compra de Materia Prima según Fact. 0231 100 150.00
Septiem. 03 Orden de Producción Nro. 01

KARDEX - PRODUCTOS TERMINADOS
Método: Promedio Ponderado
ENTRADAS
FECHA DESCRIPCIÓN
CANTIDAD V/U
Septiem. 03 Orden de Producción Nro. 01
Septiem. 04 Venta de mercadería
Septiem. 10 Venta de mercadería
Septiem. 25 Devolución en Ventas 6 503.25
SA "ELECTROCOSTOS" S.A.
RDEX - MATERIA PRIMA
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

V/TOTAL CANTIDAD V/U V/TOTAL CANTIDAD V/U V/TOTAL
320 150.00 48,000.00
15,000.00 420 150.00 63,000.00
420 150.00 63,000.00 0 - -
SA "ELECTROCOSTOS" S.A.
- PRODUCTOS TERMINADOS
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

V/TOTAL CANTIDAD V/U V/TOTAL CANTIDAD V/U V/TOTAL
350 503.25 176,136.05
140 503.25 70,454.42 210 503.25 105,681.63
42 503.25 21,136.33 168 503.25 84,545.30
3,019.48 174 503.25 87,564.78
503.25
100.65
603.9
503.25
75.49
578.74
TABLA DE DEPRECIACIÓN
NRO. TIPO DE ACTIVO % RESIDUAL AÑOS VIDA

1 Edificios 5% 20
2 Maquinaria 10% 10
3 Vehículos 20% 5
4 Equipos de Computación 33.33% 3
5 Muebles de Oficina 10% 10
6 Equipos de Oficina 10% 10
TIPO: Edificios
% RESIDUAL: 5%
AÑOS DE VIDA: 20
COSTO HISTÓRICO: $ 65,000.00
ANUAL
Costo Histórico - %Valor Residual
DEP.=
Años de Vida
65.000,00 - 3.250,00
DEP.=
20
DEP.= 3,087.50
TIPO: Maquinaria de Fabricación

% RESIDUAL: 10%
AÑOS DE VIDA: 10
ANUAL
DEP.=
Años de Vida
50.000,00 - 5.000,00
DEP.=
10
DEP.= 4,500.00
TIPO: Vehículos
% RESIDUAL: 20%
AÑOS DE VIDA: 5
ANUAL
DEP.=
Años de Vida
36.000,00 - 7.200,00
DEP.=
5
DEP.= 5,760.00
TIPO: Equipos de Computación

% RESIDUAL: 33.33%
AÑOS DE VIDA: 3
ANUAL
DEP.=
Años de Vida
8.000,00 - 2.666,40
DEP.=
3
DEP.= 1,777.87
TIPO: Muebles de Oficina

% RESIDUAL: 10.00%
AÑOS DE VIDA: 10
ANUAL
DEP.=
Años de Vida
3.400,00 - 340,00
DEP.=
10
DEP.= 306.00
MENSUAL
DEP.= Depreciación Anual / 12
DEP.= 3.087,50 / 12
65000
3250
DEP.= 257.29 La depreciacion anual es 3087.50, pero como la empresa considera depreciar mensualmen
obtengo un valor mensual de 257.29, y este es el valor a considerar como gasto del mes de
MENSUAL
DEP.= 4.500,00 / 12
DEP.= 375.00
MENSUAL
DEP.= 5.760,00 / 12
DEP.= 480.00
MENSUAL
DEP.= 1.777,87 / 12
DEP.= 148.16
MENSUAL
DEP.= 306 / 12
DEP.= 25.50
empresa considera depreciar mensualmente, la depreciacion anual se divide para 12 meses y
valor a considerar como gasto del mes de mayo, este mismo valor se considerará hasta el mes de diciembre
INGRESOS
NRO. NOMBRE CARGO
SUELDO HORAS EXTRAS
1 Sebastián Sevilla Gerente General 1,200.00 -
2 Norma Calderón Gerente Financiero 1,000.00 -
3 Ivonne Cepeda Contador General 900.00 -
4 Juan Cortés Gerente de Ventas 990.00 -
5 Pedro Suárez Gerente de RR.HH. 800.00 -
TOTALES 4,890.00 -
EMPRESA "ELECTROCOSTOS" S
ROL DE PROVISIONES
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 201
NRO. NOMBRE CARGO TOTAL 13VO. SUELDO

INGRESOS
1 Sebastián Sevilla Gerente General 1,200.00 100.00
2 Norma Calderón Gerente Financiero 1,000.00 83.33
3 Ivonne Cepeda Contador General 900.00 75.00
4 Juan Cortés Gerente de Ventas 990.00 82.50
5 Pedro Suárez Gerente de RR.HH. 800.00 66.67
TOTALES 4,890.00 407.50

ROL DE PAGOS
AL 31 DE MAYO DEL 2018
INGRESOS TOTAL EGRESOS

BONOS COMISIONESFONDOS DE RESERVA INGRESOS APORTE PERSONAL 9,45%ANTICIPOS
- - - 1,200.00 113.40 -
- - - 1,000.00 94.50 -
- - - 900.00 85.05 -
- - - 990.00 93.56 -
- - - 800.00 75.60 -
- - - 4,890.00 462.11 -
ELECTROCOSTOS" S.A.
E PROVISIONES
EPTIEMBRE DEL 2017
14VO. VACACIONE FONDOS DE TOTAL 12,15% APORTE PATRONAL

SUELDO S RESERVA PROVISIÓN
32.83 - 99.96 232.79 145.80
32.83 - 83.30 199.47 121.50
32.83 - 74.97 182.80 109.35
32.83 - 82.47 197.80 120.29
32.83 - 66.64 166.14 97.20
164.17 - 407.34 979.00 594.14

GRESOS TOTAL
NETO A PAGAR FIRMAS
IMPUESTO A LA RENTA EGRESOS
- 113.40 1,086.60
- 94.50 905.50
- 85.05 814.95
- 93.56 896.45
- 75.60 724.40
- 462.11 4,427.90

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INDUMASTER S.

LABORATORIO DE INFORMES FINANCIEROS

DATOS PARA EJERCICIO PRÁCTICO

NRO. NOMBRE CARGO SUELDO

Empresa ELECTROCOSTO S.A. fábrica Computadoras de marca HP en dos procesos de ensamblado y

ración, con la finalidad

bilidad del mes de mayo

El valor residual corresponde al porcentaje de depreciación según la LORTI

TRÓN” S.A. por el costo

factura. 932 el 100%

uerdo con el pedido, lo

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO

P/REGISTRAR LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN INCURRIDOS EN EL

P/REGISTRAR ASIENTO DE CIERRE DEL EJERCICIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

MATERIA PRIMA UTILIZADA

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

(=) COSTOS DE PRODUCCIÓN

Inventario Inicial de Productos en Proceso -

(=) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

Inventario Inicial de Productos Terminados -

(=) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

VENTAS NETAS 105,380.64

(-) COSTO DE VENTAS 88,571.27

(=) GANANCIA BRUTA DEL EJERCICIO 16,809.37

(-) GASTOS OPERACIONALES 10,019.09

(=) GANANCIA ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 6,790.28

(-) 15% PARTCIPIACIÓN TRABAJADORES 1,018.54

(=) GANANCIA ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 5,771.74

(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA 1,442.94

(=) GANANCIA NETA DEL EJERCICIO $ 4,328.81

Concepto Departamento de ensamblado

Departamento de corte Departamento de costura

Método: Promedio Ponderado

EMPRESA "ELECTROCOSTOS" S.A.

Método: Promedio Ponderado

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

NRO. TIPO DE ACTIVO % RESIDUAL AÑOS VIDA

TIPO: Maquinaria de Fabricación

TIPO: Equipos de Computación

TIPO: Muebles de Oficina

NRO. NOMBRE CARGO TOTAL 13VO. SUELDO

TOTALES 4,890.00 407.50

INGRESOS TOTAL EGRESOS

14VO. VACACIONE FONDOS DE TOTAL 12,15% APORTE PATRONAL

164.17 - 407.34 979.00 594.14

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