“AÑO DE LA DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE

LA EDUCACIÓN”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

ESCUELA DE FORMACIÓN PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO : AUDITORÍA FINANCIERA DOCENTE

: Mg. YULI TORRES SOLDEVILLA ESTUDIANTE :

ALARCÓN BERROCAL, BRESCIA ALISSON

TEMA : CASO PRÁCTICO DE UNA AUDITORIA DEL

COMPONENTE CAJA Y BANCOS Y CUENTAS POR
COBRAR.

CICLO : VIII

GRUPO :I

AYACUCHO – PERÚ

2015

Examen de Auditoria a Caja y Bancos

 CASO PRÁCTICO

I. ALCANCE DEL TRABAJO

1.1. OBJETIVO

El objetivo de la auditoria es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los

estados financieros e información complementaria, de la empresa KAJHOME
S.A.C. en concordancia de las normas de auditoría generalmente aceptadas.

1.2. ALCANCE DEL EXAMEN

Nuestro examen será de naturaleza financiera por el periodo comprendido

entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2012, para tal efecto se revisarán
en forma selectiva la documentación sustentatoria y registros contables de las
operaciones realizadas por la empresa KAJHOME S.A.C

II. TRABAJO A REALIZAR.

ACCIONES FECHA

Visita interna 01-07-2013

Ejecución de la auditoría 03-07-2013 al 25-07-2013

Informe de auditoria 30-07-2013

III. MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

 = Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.

 = Suma correcta vertical.

 = Sumado conforme

 = Sumado verificado conforme

© = Circularizado

 = Procedimientos y operaciones correctas

Examen de Auditoria a Caja y Bancos

IV. DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR

ÁREAS CRITICAS RIESGO

Efectivo y Equivalentes de Efectivo mínimo
…
…, etc.

V. ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA

Escriba morales; Daysi Karina : Auditor

Prado pareja; jhonnatan : Auxiliar

Sánchez carhuas; Melanie : Auxiliar

VI. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

I. BALANCE GENERAL

CODIFICACIÓN CUENTAS A ANALIZAR

A Efectivo y Equivalentes de Efectivo
B Cuentas por cobrar comerciales
… … etc.

 PREPARADO POR : Escriba morales; Daysi Karina

 REVISADO POR : Prado pareja; jhonnatan

Examen de Auditoria a Caja y Bancos

Examen de Auditoria a Caja y Bancos
 BALANCE GENERAL
CEDULA: I
KAJHOME S.A.C
Al 31 de diciembre del 2012
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO 2012 2011 PASIVO Y PATRIMONIO 2012 2011

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 2’580,000.00 2’200,000.00 Sobregiros 85,000.00 1’100,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 1’500,000.00 1’245,000.00 Cuentas por pagar comerciales 2’900,000.00 1’800,000.00
Otras cuenta por cobrar 620,000.00 550,000.00 Otras cuentas por pagar 1’110,000.00 1’290,500.00
Existencias 3’000,000.00 2’850,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4’095,000.00 4’190,500.00
Cargas diferidas 150,000.00 170,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7’470,000.00 7’395,000.00 Deudas a largo plazo 2’640,000.00 2’780,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2’640,000.00 2’780,000.00
Inversiones 820,000.00 740,000.00 TOTAL PASIVO 6’735,000.00 6’970,500.00
Inmuebles, maquinarias y equipos 7’380,000.00 8’100,000.00 PATRIMONIO
Intangibles 265,000.00 240,500.00 Capital 7’640,000.00 7’500,000.00
Cuentas por cobrar a largo plazo 75,000.00 340,000.00 Reserva legal 560,000.00 485,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 8’920,000.00 9’420,500.00 Resultados acumulados 1’455,000.00 1’480,000.00
TOTAL PATRIMONIO 9’655,000.00 9’465,000.00
TOTAL ACTIVO 16’390,000.00 16’435,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 16’390,000.00 16'435,500.00

Examen de Auditoria a Caja y Bancos

I. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PROGRAMA DE AUDITORÍA

A
EMPRESA EXAMINADA: KAJHOME S.A.C

PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012

CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo

CEDUL AUDITO
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA FECHA
A R
1 Ejecute un arqueo de caja A-3 10/07/2012 D.E.M
2 Analizar el fondo para pagos en efectivo A-3 10/07/2012 D.E.M
Solicitar o analizar rendiciones de caja D.E.M
3 A-3 10/07/2012
chica
Cuente e indique el efectivo disponible. D.E.M
Evalué el riesgo de control y diseñe
4 A-4 10/07/2012
pruebas adicionales de controles para el
efectivo
Obtenga detalles de los saldos de efectivo D.E.M
5 A-2 10/07/2012
y concílielos con el mayor general
Evalué el riesgo de control y diseñe D.E.M
6 pruebas adicionales de controles para el A-4 10/07/2012
efectivo
Obtenga y prepare conciliaciones de D.E.M
7 cuentas bancarias a la fecha del balance A-4 10/07/2012
general.
Verificar los cheques girados y no D.E.M
8 cobrados según las conciliaciones de las A-4 10/07/2012
cuentas bancarias.
Realizar los ajustes en el balance general D.E.M
9 A-4 10/07/2012
si hubiera.
Evalúe su presentación apropiada en los D.E.M
10
estados financieros y las revelaciones A-5 10/07/2012
sobre el efectivo.

 PREPARADO POR : Alarcón berrocal, Brescia Alisson

 REVISADO POR : Alarcón berrocal, Brescia Alisson

Examen de Auditoria a Caja y Bancos

 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: KAJHOME S.A.C
A-1
PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012

CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo

OB
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
SI NO N/A S
¿Existe un control adecuado sobre las entradas de
1 efectivo mediante facturas y boletas pre-numeradas y
relaciones de cobranza? X
¿Existe una persona que prepara una lista del dinero X
2
y los cheques recibidos?
¿Todos los ingresos y cobranzas, son reportados X
3
oportunamente al departamento de contabilidad?
4 ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco? X
¿Existe autorización previa de las salidas de X
5
efectivo?
¿Se hacen todos los desembolsos con cheques, X
6
excepto los de caja chica?
¿Los cheques anulados son apropiadamente X
7
cancelados y archivados?
¿Se requiere que los cheques sean librados con X
8
firmas mancomunadas?
9 ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco? X
10 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? X
¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente X
11 y se investigan y registran con oportunidad los ajustes
que de ella se deriven?
12 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? X
¿Se cancelan los documentos con un sello fechador
13 de pagado de tal manera que se prevenga su uso
para un pago por duplicado? X
¿El pago de las facturas es aprobado por algún
14
funcionario responsable? X

 PREPARADO POR : Alarcón berrocal, Brescia Alisson

 REVISADO POR : Alarcón berrocal, Brescia Alisson

Examen de Auditoria a Caja y Bancos

EMPRESA EXAMINADA: KAJHOME S.A.C
A-2
PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012

CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo

RESUMEN DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

SEGÚN BALANCE

CODIGO CUENTA SALDOS

101 Caja 54,000.00
102 Fondos fijos 15,600.00
104 Cuentas corrientes 2’510,400.00
TOTAL  2’580,000.00

Examen de Auditoria a Caja y Bancos

 ARQUEO DE CAJA A-3
CAJA

IMPORTE IMPORTE
DENOMINACION CANTIDAD
PARCIAL TOTAL
Saldo al 31 de
54,000.00
diciembre del 2012
Egresos según
(5,500.00)
comprobantes
BILLETES
Billetes de diez 20.00 200.00
Billetes de veinte 50.00 1,000.00
Billetes de cincuenta 80.00 4,000.00
Billetes de cien 150.00 15,000.00
Billetes de doscientos 120.00 24,000.00
44,200.00
MONEDAS
Monedas de cinco 150.00 750.00
Monedas de dos 55.00 110.00
Monedas de un sol 80.00 80.00
Monedas de cincuenta
40.00 20.00
céntimos
Monedas de veinte
100.00 20.00
céntimos
980.00
(45,180.00
Total fondo recontado
)

Sobrante 
(faltante) 3,320.00

 PREPARADO POR : Alarcón berrocal, Brescia Alisson

 REVISADO POR : Alarcón berrocal, Brescia Alisson

Examen de Auditoria a Caja y Bancos

EMPRESA EXAMINADA: KAJHOME S.A.C

PERIODO : 01/01/2011 al 31/12/2011

A-4
CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo

FONDOS FIJOS

Gastos de caja chica durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del

año 2012

SEGÚN LIBROS Y SEGÚN DIFERENCIA

MESES
REGISTROS AUDITORÍA S

Enero 1,100.00 1,100.00

Febrero 1,400.00 1,400.00

Marzo 150.00 250.00 100.00

Abril 4,000.00 4,000.00

Mayo 2,500.00 2,500.00

Junio 160.00 160.00

Julio 580.00 580.00

Agosto 700.00 1,700.00 1,000.00

Septiembre 1,800.00 1,800.00

Octubre 950.00 950.00 190.00

Noviembre 260.00 450.00

Diciembre 2,000.00 2,000.00

totales 15,600.00 16,890.00

Diferencia  -1,290.00

Examen de Auditoria a Caja y Bancos

 RESUMEN A-5
ANÁLISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS

(En nuevos soles)

DETALLE MONTOS

Según libros y registros 15,600.00

Según auditoría 16,890.00

Diferencias  (1,290.00)

Nota: En los fondos fijos se encontró una diferencia de 1,290.00

 PREPARADO POR : Alarcón berrocal, Brescia Alisson

 REVISADO POR : Alarcón berrocal, Brescia Alisson

EMPRESA EXAMINADA: KAJHOME S.A.C

PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012
A-6
CUENTA : Efectivo y Equivalentes de Efectivo

CUENTAS CORRIENTES

BANCO CONTINENTAL

SEGÚN LIBRO AUXILIAR SEGÚN DIFERENCI

DETALLE
DE BANCOS AUDITORÍA A
Depósitos según
3,500,000.00 3,550,000.00 50,000.00
papeletas.
Retiros (989,600.00) (990,000.00) (400.00)
Totales
 2’510,400.00   49,600.00
 2’560,000.00

Examen de Auditoria a Caja y Bancos

NOTA: En la comparación entre el extracto bancario y el libro auxiliar de
bancos se encontró, que no se registró un retiro por el monto de S/.400.00 y así
también se detectó que no fue registrado un depósito por el monte de
S/.50,000.00
RESUMEN DE LA CUENTA EFECTIVO Y
A-7
EQUIVALENTES DE EFECTIVO

SALDOS DIFERENCIA
CODIGO CUENTA SALDOS
SEGÚN S
SEGÚN LIBROS
AUDITORÍA

101 Caja 54,000.00 57,320.00 3,320.00

102 Fondos fijos 15,600.00 14,310.00 -1,290.00

Cuentas
104 corrientes 2’510,400.00 2’560,000.00 49,600.00

TOTAL  2’580,000.00 2’631,630.00  51,630.00

 PREPARADO POR : Alarcón berrocal, Brescia Alisson

 REVISADO POR : Alarcón berrocal, Brescia Alisson

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

I. INTRODUCCIÓN

1. ORIGEN DEL EXAMEN.- El examen se efectuó en cumplimiento de la

resolución de contraloría N° 222-2002-CG, del 10 de Noviembre del 2011,
que aprueba el control de la empresa KAJHOME S.A.C para el año 2012,
que considera la auditoría financiera de la empresa correspondi ente al
ejercicio 2011.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

Examen de Auditoria a Caja y Bancos

 El examen es de naturaleza financiera, que se realizó en el ámbito de
acción de la empresa “KAJHOME S.A.C, que comprende el distrito de
Huamanga, provincia de Ayacucho y región de Ayacucho.

Los objetivos previstos para el examen financiero de la empresa fueron los

siguientes:

II. DICTAMEN DE AUDITORÍA

Se ha examinado la situación financiera, los libros y registros contables, así como

el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa KAJHOME S.A.C
identificada con R.U.C. N° 201030024125, dedicada a la prestación de servicios
de reparación y mantenimiento de todo tipo de unidades motorizadas, ubicada
en la Av. No existe N° 182, Distrito de Huamanga, Provincia de Ayacucho y
Región de Ayacucho. La auditoría se ha realizado del periodo comprendido entre
el primero de enero al treinta y uno de diciembre del dos mil Doce. Dicha
situación de los estados financieros, los libros y registros contables, y del
cumplimiento de las obligaciones tributarias es de responsabilidad de la
empresa, mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo
con base en nuestra auditoría.

El examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente

aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal
manera que permita obtener una seguridad razonable de que se han aplicado
correctamente las normas y principios contables. La auditoría consiste en el
examen de la situación financiera, así mismo incluye la evaluación de la
presentación del estado financiero tomado en conjunto. El examen proporciona
una base razonable para sustentar mi opinión.

Los estados financieros, los libros y registros contables han sido

proporcionados y preparados para ser utilizados por la administración general de
auditoría y por lo tanto se ha presentado y clasificado conforme a los
formatos que para tal efecto ha diseñado la administración.

En mi opinión los estados financieros, no presentan razonablemente en todos

sus aspectos de importancia la situación financiera, de la empresa KAJHOME
S.A.C del periodo del primero de enero al treinta y uno de diciembre del 2012.

Examen de Auditoria a Caja y Bancos

DICTAMEN CON SALVEDADES

Señor:

CLAUDIO RODRÍGUEZ

Gerente general de KAJHOME S.A.C

CIUDAD

Es grato digirnos, para informarle, que se ha examinado los estados financieros

y las respectivas notas, correspondientes al periodo que termina el 31-12-2012,
información y presentación, es responsabilidad de vuestra representada, sobre
los base de los principios de la contabilidad generalmente aceptados, las NICs
y las NIFs, siendo mi responsabilidad de expresar una opinión de la
razonabilidad, como resultado de la auditoria que se ha practicado.

El examen fue realizado en cumplimiento al contrato suscrito, con vuestra

representada, la mencionada auditoria se efectuó de acuerdo a las normas de
auditoria generalmente aceptados y normas internacionales de auditoria, en
aspectos de relevancia. El examen se ha basado en comprobaciones selectivas
de las evidencias que respaldan la información y presentación de los importes
de las partidas que integran los estaos financieros comparativos.

En consecuencia el examen que se efectuó, es base suficiente para OPINAR

QUE DICHOS ESTADOS FINANCIEROS NO SON RAZONABLES, en todos
los aspectos de importancia, como la integración y consolidación de resultados
globales de la información financiera, con la salvedad de aspectos puntuales
relacionados a la presentación de partidas, que se detallan en la forma siguiente:

1.0 Se encontró Faltante en el examen realizado en el arqueo de caja por S/.

3,320.00, que no fue observado en su oportunidad por la empresa, reflejando
un saldo de más por este monto en la partida de efectivo y equivalente de
efectivo.

2.0 Se encontró una diferencia en el examen realizado a fondos fijos por una
suma de (S/. 1,290.00), que no fue observado en su oportunidad por la

Examen de Auditoria a Caja y Bancos

empresa, reflejando un saldo de menos por este monto en la partida de efectivo
y equivalente de efectivo.

3.0 Se encontró una diferencia en el examen realizado a la cuenta corriente

de la empresa por una suma de (S/. 49,600.00), que no fue observado en su
oportunidad por el área de contabilidad de la empresa, reflejando un saldo de
menos por este monto en la partida de efectivo y equivalente de efectivo.

4.0 En resumen podemos decir que en el examen realizado al componente

de efectivo y equivalente de efectivo; llegamos a concluir que existe una
diferencia por el monto de S/. 51,630.00 así no coincidiendo con los saldos en
libros.

Ayacucho, 31 de Julio
de 2013

CPC. ALARCÓN BERROCAL, Brescia Alisson

Auditor

Examen de Auditoria a Caja y Bancos