Perfil Tributario de la

Minería en Colombia

Javier García
í Granados
Director de Minería Empresarial
Ministerio de Minas y Energía
g
Lima - Marzo de 2014
 Desempeño reciente del sector minero

Desarrollo minero en medio de

una economía fuerte

Crecimiento Anual PIB Q3 (%)

 En 2013,
2013 logró la tasa de inflación más baja de la
6
región, 1,94%, y una de las tasas de desempleo
5.1
5 4.7 más baja de su historia, 9,6% en promedio
4.4
4  En los últimos tres años alcanzó la mayor
3.3 creación de empleo de la región, 10,7% de la
3 fuerza laboral
2.2
2  Entre 2010-2012
2010 2012 alcanzó la mayor reducción en
1.3 1.1 la desigualdad y el segundo lugar en disminución
1
de la pobreza, después de Perú.
0
 Desempeño reciente del sector minero

Contribución económica de
la minería

Exportaciones Mineras PIB Minero

Mi
14,000
12.454 12.497 7.0
6,1
2.5%

12,000 5,6
10.015 6.0 5,0
9.421 295 4,6
10,000 5.0 4,4 4,1
126

USD billions
8.154 680
D millions

4.0 2.1%
8,000
2,226 2.0%
3.0
USD

6 000
6,000
2.0
4,000
6,688 1.0

2,000
- 1.5%
%
2009 2010 2011 2012 2012 1Q- 2013 1Q-
3Q 3Q
0
2009 2010 2011 2012 2013 Coal GDP
Metallic Minerals GDP
Coal Gold Ferronickel Emeralds Other minerals Nonmetallic Minerals GDP
Share of mining in colombian GDP (Right Axis)

Fuente: DANE.
 Desempeño reciente del sector minero

La confianza inversionista en el sector minero se mantiene

dinámica

Foreign Direct Investment (FDI)

3,500 45%
3,025 40%
3,000
35%
2,455
2,500 2,316 2,318
D millions

2,157 30%
2,000 1,922
1,783 1,798 1,755 25%
USD

1,500
1,246 17.5% 20%
1,100
15%
1,000
627 10%
500
5%

0 0%
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2012 1Q- 2013 1Q-
3Q 3Q
Share of mining FDI in total FDI in Colombia (Right Axis)

Fuente: Banco de la Republica

 Desempeño reciente del sector minero

Producción minera
100 Coal
85.8 89.2 85.5
El crecimiento es posible 80 73.5 72.8 74.4
69 9
69.9
66.2
59.7
 Los proyectos de mineria de gran escala, estan

M Ton
60 53.9
50.0
ubicados cerca de la Costa Caribe y se extrae carbon
termico. 40
 La pequeña y mediana mineria se concentra en la
region Andina y se explota carbon metalurgico. 20

0
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Un potencial Inmenso 70 66.2

Gold
 Colombia desde la epoca del Dorado ha sido un 60
53.6
55.9 55.8
inportante productor de oro. 50 46.5 47.8
 Las
L cifras
if l demuestran
lo d t y ell potencial
t i l encontrado
t d en
37.7
exploracion por algunas compañias lo confirma 40 35.8 34.3
 La percepcion negativa frente al sector no debe ser la
Ton

30
regla, ustedes nos han ayudado a conocer nuestro
potencial y q
p queremos q que se realice y aporten
p a 20 15.7 15.5
nuestro desarrollo
10

Fuente: Agencia Nacional de Minería 0

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
 Sector Minero un contribuyente importante

Tipos de Ingresos Concepto

• Canon superficiario
Actividad • Regalías y compensaciones

• Impuesto de renta
• Retenciones en la Fuente a
renta e ICA
• P fi l /CREE
Parafiscales/CREE
• Impuesto al patrimonio
Fiscales • Contribución energía
eléctrica
• Ot
Otros i
impuestos,
t t
tasas o
contribuciones no
especificados

La contribución
ib ió ded lla minería
i í entre 2004
200 y 2013
20 3 fue
f ded USD
S 11,1 billones
bill a precios
i ded 2013,
20 3

57% 38% 4% 1%

Regalías y contraprestaciones
Impuesto de Renta Fuente: Agencia Nacional de Minería, DIAN, Cálculos MME
Otros Impuestos Datos de Renta de 2012 son preliminares y 2013 estimados
Datos de otros impuestos para 2012 y 2013 no disponibles
Canon superficiario Datos de canon superficiario para 2004 y 2005 no disponible
 Sector Minero un contribuyente importante

2
Evolución de la contribución minera en billones de dólares corrientes. 2004-2013
1,793

1.6

1,443
1,364
1,253
1.2 1,154
,
1,110 1,126
USD Billions

0.8

0,513
0,465
0,396
0.4

0
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Regalias y contraprestaciones Impuesto de Renta Otros Impuestos Canon Superficiario

Fuente: Agencia Nacional de Minería, DIAN, Cálculos MME

Datos de Renta de 2012 son preliminares y 2013 estimados
Datos de otros impuestos para 2012 y 2013 no disponibles
Datos de canon superficiario para 2004 y 2005 no disponible
 Sector Minero un contribuyente importante

• En Colombia el modelo de liquidación de

Distribución por Mineral de las Regalías Mineras 2004 - 2013 las regalías se establece con base en la
producción.
p

• Este tipo de regalías por lo general se

aplica a minerales más o menos
14.7% homogéneos
g y se cobran en boca de
0.5% CARBON
NIQUEL
mina.
6.6%
1.1% METALES PRECIOSOS
ESMERALDAS
• El valor de las regalías ha aumentado
77.6% 0.6% más de seis veces (6,02) entre 2004 y
OTROS MINERALES
2013.

• + 92% de las regalías mineras proviene

del carbón y el níquel.

• El 68% de las regalías proviene de 15

proyectos (14 de carbón y 1 de níquel)

• En 2013, la disminución de la producción

y caída de los precios de carbón, oro y
níquel afectaron negativamente el
Fuente: Agencia Nacional de Minería
recaudo
 Sector Minero un contribuyente importante

1,200
1 133 80
1,133.80

1,000 Recaudo de Regalías Mineras MUSD

926.31
884.16 872 48
872.48

800
de USD
Millones d

600

400
307 99
307.99

221.36
200 167.96
139.91

0
2012 2011

Fuente:
Chile. SII Servicio de Impuestos Internos. Ingresos Tributarios Consolidados
Perú: Reporte Anual 2011 - 2012. Ministerio de Energía y Minas
Bolivia: Estadísticas Mineras 2011 - 2012. Ministerio de Minería y Metalurgia
Colombia: Agencia Nacional de Mineria
 Participación del Estado

La metodología que internacionalmente se acepta está basada en el paper “The

Effect of Corporate Taxes on Investment and Entrepreneurship”*

Con la información pública disponible en el país se puede calcular de la siguiente

manera:

Donde:
Parafiscales: Sena,
Sena ICBF y Cajas de Compensación
* Simeon Djankov, Tim Ganser, Caralee McLiesh, Rita Ramalho, and Andrei Shleifer. American Economic Journal. Julio 2010
 Participación del Estado

Participación del Estado en la Economía Participación del Estado en la Minería

2004 - 2010 2004 - 2010

Fuente: DIAN, Agencia Nacional de Minería y Agencia Nacional de

Hidrocarburos
 Participación del Estado

% Participación en
Sector
Impuesto de Renta
Minas y Canteras 28,7% Evolución de la participación del Estado 2004 –
Manufactura 16,0%
Servicios Financieros 13,5% 2010, para los sectores que representan el 81%
Comercio all por mayor 8,1% d l recaudo
del d ddell IImpuesto
t dde R
Renta
t
Electricidad Gas y Vapor 8,0%
Servicios de Transporte 6,9%

Fuente: DIAN, Agencia Nacional de Minería y Agencia Nacional de

Hidrocarburos
 Beneficios tributarios para la Industria

• Todos los beneficios tienen fuente legal.

• Las normas son de aplicación general para todos los sectores económicos.

• La Deducción en Inversión por Activos Fijos - DIAF se inició en 2004 y finalizó en

2010.

• El sector Minero (sin petróleo) y el subsector de carbón en particular no tienen

rentas exentas.

• LLos descuentos
desc entos del
d l sector
t minero
i están
tá asociados
i d all IVA por importación
i t ió de d
bienes de capital para la industria básica. (Art 258-2). En este beneficio se
destaca el subsector de carbón.
 Problemas

• Existe una percepción equivocada de que la minería paga poco

• Problemas de evasión y elusión.

– Evasión a través de oro chatarra y pigmentos
– Evasión de las regalías por sub-reporte de cantidades en las declaraciones de
producción y exportación
– Desviación de regalías a municipios no mineros: declarar ante el agente retenedor
que ell oro fue
f explotado
l t d en un municipio
i i i diferente
dif t all de
d reall procedencia
d i

• Ventas de exportación realizadas a compañías vinculadas

• Transacciones con entidades en paraísos fiscales

 Retos

• Mejorar la capacidad de fiscalización del Estado del lado la fuente (exploración,

construcción y montaje, producción, declaración y liquidación, pago, precios a la
exportación, cierre de mina) y del uso (gasto de las regalías).

• Se requiere mayor transparencia por parte de las Empresas y el Estado. Es necesario que
cualquier ciudadano conozca aspectos clave como producción, pago de regalías, pago de
p
impuestos y el uso de esos recursos

• Implementación EITI en Colombia.

• Ingreso de Colombia a OCDE

• Incremento en el recaudo sin sacrificar la competitividad del sector de tal forma que se
disponga de un equilibrio entre participación, retorno y riesgo

• La expectativa de crecimiento del sector de minas y el optimismo en términos de

producción, tributación y aporte de regalías, se arriesga en un escenario de cambio de
reglas de juego drástico
J i García
Javier G í Granados
G d
jogarcia@minminas.gov.co
Director de Minería Empresarial
www.minmminas.gov.co

@MinMinas_ Ministerio de Minas