Balance de prueba

Marmoles El Pino Ltda.

1 de Enero de 2014
Codigo Cuenta Debito Credito
111005 Nacionales $ 525,000
130505 Clientes $ 1,350,000
140501 Inventarios Materias primas $ 675,000
141001 Inventarios Productos en proceso $ 1,500,000
143005 Inventarios Productos terminados manofact $ 2,400,000
170520 Seguros pagados por anticipado $ 300,000
152001 Maquinaria y Equipo $ 15,750,000
159210 Depreciacion acomulada maqui y equipo $ 3,975,000
220501 Proveedores $ 2,850,000
311505 Aportes sociales $ 12,000,000
370501 Utilidades acumuladas $ 3,675,000
$ 22,500,000 $ 22,500,000

Libro Diario de Contabilidad

codigo Cuenta Debito Credito
Movimiento
11 Disponible
Inicial 111005 Saldo inicial $ 525,000
L 111005 Bancos $ 18,375,000
M 111005 Bancos $ 17,550,000
13 Deudores
K 130505 Clientes $ 18,750,000
L 130505 Clientes $ 18,375,000
Inicial 130505 Inicial $ 1,350,000

14 Inventarios
A 140501 Inventarios Materias primas $ 3,000,000
B 140501 Inventarios Materias primas $ 2,850,000
B 141001 Inventarios Productos en Proceso $ 2,422,500
F 141001 Mano de obra producto en proceso $ 3,375,000
I 141001 Inventario Productos en Proceso $ 4,500,000
J 141001 Inventario Productos en Proceso $ 10,500,000
J 143005 Inventario Productos Terminados $ 10,500,000
K 143005 Invantarios Productos Terminados $ 9,750,000
Inicial 140501 Saldo inicial $ 675,000
Inicial 141001 Saldo inicial $ 1,500,000
inicial 143005 Saldo inicial $ 2,400,000
15 Propiedad planta y equipo
D 159210 Depreciacion Planta y equipo $ 2,700,000
Inicial 152405 Saldo inicial $ 15,750,000
Inicial 159215 Saldo inicial $ 3,975,000

17 Diferidos
G 170520 Seguros y fianzas $ 225,000
Inicial 170520 Saldo inicial $ 300,000

22 Proveedores
A 220501 Proveedores nacionales $ 3,000,000
C 220501 Proveedores nacionales $ 1,432,500
M 220501 Proveedores nacionales $ 7,000,000
Inicial 220501 Saldo inicial $ 2,850,000
23 Cuentas por pagar
E 233595 Propaganda y promocion $ 3,600,000
H 233595 Miselanios $ 712,500
M 233595 Gastos y costos pagados por antic $ 4,250,000
25 Obligaciones laborales
F 250501 Salarios por pagar $ 6,375,000
M 250501 Salarios por pagar $ 6,300,000
26 Pasivos estimados y provisiones
261505 De renta y complementarios $ 420,750
31 Capital Social
Inicial 311505 Saldo inicial $ 12,000,000
36 Resultados de ejercicios
360505 Utilidad de ejercicio $ 981,750
37 Resultados de ejercicios anteriores
Inicial 370501 Saldo inicial $ 3,675,000

41 Operacionales
K 412052 Productos de ceramica $ 18,750,000

51 Operacionales de administracion
D 516010 Depreciacion de maquinaria y equipo $ 675,000
E 523560 Publicidad $ 3,600,000
F 510506 Sueldos administrativos $ 2,250,000
G 513025 Seguro de incendios $ 45,000
H 519530 Utiles, papeleria y fotocopias $ 712,500
54 Impuesto de renta y complementarios
540505 Impuesto de renta y complementarios $ 420,750
59 Ganancias y perdidas
590505 Ganancias y perdidas $ 981,750
61 Costo de ventas
K 612052 Costos de ventas Manufactura $ 9,750,000
73 Costos indirectos
B 730501 Costos indirectos de fabricacion $ 427,500
C 730502 Suministros de Planta $ 1,432,500
D 730503 Depreciacion de maquinaria $ 2,025,000
F 730504 Mano de obra indirecta $ 750,000
G 730505 Seguros De fabrica $ 180,000
I 730506 Costos de Fabricacion aplicados $ 4,500,000
 $ 124,222,500 $ 124,222,500

Marmoles el pino
Estado de costos
Del 1 al 31 de enero de 2014
MATERIALES DIRECTOS USADOS $ 2,422,500
MANO DE OBRA DIRECTA EMPLEADA $ 3,375,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS $ 4,500,000
= TOTAL COSTOS DE MANUFACTURA NORMAL $ 10,297,500
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 1,500,000
= TOTAL DE LOS COSTOS DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 11,797,500
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 1,297,500
= TOTAL DE LOS COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 10,500,000
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 2,400,000
= TOTAL DE PRODUCCION DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 12,900,000
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 3,150,000
= TOTAL DE COSTOS DE ARTICULOS VENDIDOS $ 9,750,000
+ LA VARIACION DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 315,000
= COSTO REAL DE PRODUCTOS VENDIDOS $ 10,065,000

Marmoles el Pino
Estado de resultados
Del 1 al 31 de enero de 2014
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS $ 18,750,000
COSTO REAL DE PRODUCTOS VENDIDOS $ 10,065,000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 8,685,000
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES $ 7,282,500
GASTOS OPERACIONALES ADMINISTRATIVOS $ 3,682,500
Gastos de personal $ 2,250,000
Seguros $ 45,000
Depreciaciones $ 675,000
Diversos $ 712,500
GASTOS OPERACIONALES EN VENTAS $ 3,600,000
Servicios $ 3,600,000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 1,402,500
Impuesto de renta y complementario (30%) $ 420,750
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 981,750

Marmoles El Pino
Balance general
Del 1 al 31 de enero de 2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE $ 1,350,000
 Bancos $ 1,350,000
CUENTAS POR COBRAR $ 1,725,000
Clientes $ 1,725,000
INVENTARIOS $ 5,272,500
Materias primas $ 825,000
Productos en proceso $ 1,297,500
Productos terminados $ 3,150,000
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 9,075,000
Equipo de oficina $ 15,750,000
Depreciacion acumulada $ 6,675,000
DIFERIDOS $ 75,000
Gastos pagados por anticipado $ 75,000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES $ 282,500
Nacionales $ 282,500
CUENTAS POR PAGAR $ 62,500
Costos y gastos por pagar $ 62,500
PASIVOS NO CORRIENTES
OBLIGACIONES LABORALES $ 75,000
Salarios por pagar $ 75,000
PASIVOS ESTIMADOS Y OBLIGACIONES $ 420,750
Para obligaciones fiscales $ 420,750

PATRIMONIO
Total patrimonio
CAPITAL SOCIAL $ 12,000,000
Aportes sociales $ 12,000,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 981,750
Utilidad del ejercicio $ 981,750
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES $ 3,675,000
Utilidades acumuladas $ 3,675,000

PASIVO + PATRIMONIO $ 17,497,500

 Saldo
Cuenta Debito Credito
$ 18,900,000 $ 17,550,000
Bancos
$ 1,350,000

$ 20,100,000 $ 18,375,000
Clientes
$ 1,725,000

$ 3,675,000 $ 2,850,000
Inventarios en materias primas
$ 825,000
$ 11,797,500 $ 10,500,000
Inventarios Productos en proceso
$ 1,297,500
$ 12,900,000 $ 9,750,000
Inventario Productos terminados
$ 3,150,000

Depreciacion planta y equipo $ 6,675,000

$ 15,750,000

Seguros y finanzas $ 300,000 $ 225,000

 $ 75,000

###
Proveedores nacionales $ 7,000,000 $ 7,282,500
$ 282,500

Cuentas por pagar $ 4,250,000 $ 4,312,500

$ 62,500

Salarios de pagar $ 6,300,000 $ 6,375,000

$ 75,000

De renta y complementarios $ 420,750

Capital social $ 12,000,000

Utilidad de ejercicio $ 981,750

Resultados de ejercicios $ 3,675,000

Productos de ceramica $ 18,750,000

Depreciacion de maq y equi $ 675,000

Publicidad $ 3,600,000
Sueldos administrativos $ 2,250,000
Seguro de incendios $ 45,000
Utiles, papeleria y fotocopias $ 712,500

Impuesto de renta y complem $ 420,750

Ganancias y perdidas $ 981,750

Costos de ventas de manufactura $ 9,750,000

Costos indirectos $ 4,815,000 $ 4,500,000

$ 315,000
 Saldos totaltes $ 42,922,500 $ 42,922,500

$ 17,497,500
$ 8,347,500
$ 9,150,000

$ 840,750
$ 345,000

$ 495,750

$ 16,656,750
 Balance de prueba
Marmoles El Pino Ltda.
1 de Enero de 2014
Codigo Cuenta Debito
110505 Caja $ 1,710,000
130505 Clientes $ 4,560,000
140501 Inventarios Materias primas $ 2,850,000
141001 Inventarios Productos en proceso $ 3,420,000
143005 Inventarios Productos terminados $ 5,130,000
170520 Seguros pagados por anticipado $ 570,000
152405 Muebles y enseres $ 57,000,000
159215 Depreciacion acomulada $ -23,940,000
233595 Otros
310505 Capital autorizado (accionistas)
370501 Utilidades acumuladas
$ 51,300,000

Libro Diario de Contabilidad

Numero Cuenta Debito
Movimiento
11 Disponible
D 110505 Caja
C 110505 Caja
L 110505 Caja $ 50,000,000
M 110505 Caja
Inicial 110505 Caja $ 1,710,000
13 Deudores
K 130505 Clientes $ 48,000,000
L 130505 Clientes
Inicial 130505 Clientes $ 4,560,000

14 Inventarios
A 140501 Inventarios Materias primas $ 9,000,000
B 140501 Inventarios Materias primas
B 141001 Inventarios Productos en Proceso $ 9,690,000
C 141001 Mano de obra producto en proceso $ 13,680,000
J 141001 Inventario Productos en Proceso
J 143005 Inventario Productos Terminados $ 35,340,000
K 143005 Inventario Productos Terminados
I 141001 Inventarios Productos en Proceso $ 10,944,000
Inicial 140501 Inventarios Materias primas $ 2,850,000
Inicial 141001 Inventarios Productos en proceso $ 3,420,000
Inicial 143005 Inventarios Productos terminados $ 5,130,000
15 Propiedad planta y equipo
E 159210 Depreciacion Planta y equipo
Inicial 152405 Mubles y enseres $ 57,000,000
Inicial 159215 Depreciacion Acumulada
 17 Diferidos
F 170520 Seguros y fianzas
Inicial 170520 Seguros pagados por anticipados $ 570,000

22 Proveedores
A 220501 Proveedores nacionales
M 220501 Proveedores nacionales $ 9,000,000
220501 Proveedores nacionales

23 Cuentas por pagar

D 233550 Servicios publicos
D 233550 Servicios publicos $ 1,368,000
G 233595 Propaganda y promocion
H 233595 Otros
M 233595 Otros $ 8,250,000
Inicial 233595 Otros
25 Obligaciones laborales
C 250501 Salarios por pagar
C 250501 Salarios por pagar $ 25,650,000
26 Pasivos estimados y provisiones
IMPUESTO 261505 De renta y complementarios
31 Capital Social
Inicial 310505 Capital Autorizado
36 Resultados de ejercicios
UTILIDAD 360505 Utilidad de ejercicio
37 Resultados de ejercicios anteriores
Inicial 370501 Utilidades acumuladas

41 Operacionales
K 412052 Productos de ceramica

51 Operacionales de administracion
E 516010 Depreciacion de maquinaria y equipo $ 40,000
G 523560 Publicidad $ 4,500,000
C 510506 Sueldos administrativos $ 8,550,000
F 513025 Seguro de incendios $ 7,600
519530 Utiles, papeleria y fotocopias
54 Impuesto de renta y complementarios
IMPUESTO 540505 Impuesto de renta y complementarios $ 793,590
59 Ganancias y perdidas
UTILIDAD 590505 Ganancias y perdidas $ 1,473,810
61 Costo de ventas
K 612052 Costos de ventas Manufactura $ 34,000,000
73 Costos indirectos
B 730501 Costos indirectos de fabricacion de control $ 570,000
D 730501 Costos indirectos de fabricacion Servicios $ 1,368,000
F 730501 Costos indirectos de fabricacion $ 38,000
E 730503 Depreciacion de maquinaria $ 245,000
C 730504 Mano de obra indirecta $ 3,420,000
H 730501 Costos indirectos de fabricacion $ 3,938,000
I 730506 Costos de Fabricacion aplicados

$ 355,106,000

Marmoles el pino
Estado de costos
Del 1 al 31 de enero de 2014
MATERIALES DIRECTOS USADOS $ 9,690,000
MANO DE OBRA DIRECTA EMPLEADA $ 13,680,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS $ 10,944,000
= TOTAL COSTOS DE MANUFACTURA NORMAL $ 34,314,000
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 3,420,000
= TOTAL DE LOS COSTOS DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 37,734,000
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 2,394,000
= TOTAL DE LOS COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 35,340,000
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 5,130,000
= TOTAL DE PRODUCCION DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 40,470,000
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 6,470,000
= TOTAL DE COSTOS DE ARTICULOS VENDIDOS $ 34,000,000
+ LA VARIACION DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ -1,365,000
= COSTO REAL DE PRODUCTOS VENDIDOS $ 32,635,000

Marmoles el Pino
Estado de resultados
Del 1 al 31 de enero de 2014
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
COSTO REAL DE PRODUCTOS VENDIDOS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS OPERACIONALES ADMINISTRATIVOS
Gastos de personal $ 8,550,000
Seguros $ 7,600
Depreciaciones $ 40,000

GASTOS OPERACIONALES EN VENTAS

Servicios $ 4,500,000
UTILIDAD OPERACIONAL
Impuesto de renta y complementario (35%)
UTILIDAD DEL EJERCICIO
 Marmoles El Pino
Balance general
Del 1 al 31 de enero de 2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja $ 7,442,000
CUENTAS POR COBRAR
Clientes $ 2,560,000
INVENTARIOS
Materias primas $ 1,590,000
Productos en proceso $ 2,394,000
Productos terminados $ 6,470,000
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Equipo de oficina $ 57,000,000
Depreciacion acumulada $ -24,225,000
DIFERIDOS
Gastos pagados por anticipado $ 524,400

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
Nacionales $ -
CUENTAS POR PAGAR
Costos y gastos por pagar $ 8,738,000
PASIVOS NO CORRIENTES
OBLIGACIONES LABORALES
Salarios por pagar $ -
PASIVOS ESTIMADOS Y OBLIGACIONES
Para obligaciones fiscales $ 793,590

PATRIMONIO
Total patrimonio
CAPITAL SOCIAL
Aportes sociales $ 28,500,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Utilidad del ejercicio $ 1,473,810
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Utilidades acumuladas $ 14,250,000

PASIVO + PATRIMONIO $ 53,755,400

Credito
0.80 Tasa predeterminada de los costos indirectos de fabricacion
costos indirectos de fabricacion $ 9,120,000
Mano de obra directa $ 11,400,000
Diferencia $ 2,280,000
$ 1,824,000
costos indirectos de fabricacion Apli $ 10,944,000

0.80
$ 8,550,000 MOD UTILIZADA $ 13,680,000
$ 28,500,000 costos indirectos de fabricacion Apli $ 10,944,000
$ 14,250,000
$ 51,300,000

Saldo
Credito Cuenta Debito Credito
$ 51,710,000 $ 44,268,000
Caja
$ 1,368,000 $ 7,442,000
$ 25,650,000

$ 17,250,000

$ 52,560,000 $ 50,000,000
Clientes
$ 50,000,000 $ 2,560,000

$ 11,850,000 $ 10,260,000
Inventarios en materias primas
$ 10,260,000 $ 1,590,000
$ 37,734,000 $ 35,340,000
Inventarios Productos en proceso
$ 2,394,000
$ 35,340,000 Inventario Productos terminados $ 40,470,000 $ 34,000,000
$ 6,470,000
$ 34,000,000

$ 285,000 Depreciacion planta y equipo $ 24,225,000

Muebles y enseres $ 57,000,000
$ 23,940,000
$ 45,600 Seguros y finanzas $ 570,000 $ 45,600
$ 524,400

$ 9,000,000 Proveedores nacionales $ 9,000,000 $ 9,000,000

$ -

$ 1,368,000 Cuentas por pagar $ 9,618,000 $ 18,356,000

$ 8,738,000
$ 4,500,000
$ 3,938,000

$ 8,550,000

$ 25,650,000 Salarios de pagar $ 25,650,000 $ 25,650,000

$ -

$ 793,590 De renta y complementarios $ 793,590

$ 28,500,000 Capital social $ 28,500,000

$ 1,473,810 Utilidad de ejercicio $ 1,473,810

$ 14,250,000 Resultados de ejercicios $ 14,250,000

$ 48,000,000 Productos de ceramica $ 48,000,000

Depreciacion de maq y equi $ 40,000

Publicidad $ 4,500,000
Sueldos administrativos $ 8,550,000
Seguro de incendios $ 7,600

Impuesto de renta y complem $ 793,590

Ganancias y perdidas $ 1,473,810

Costos de ventas de manufactura $ 34,000,000

Costos indirectos $ 9,579,000 $ 10,944,000

 $ 1,365,000

$ 10,944,000
Saldos totaltes $ 125,078,000 $ 125,078,000
$ 355,106,000

9,690,000
13,680,000
10,944,000
34,314,000
3,420,000
37,734,000
2,394,000
35,340,000
5,130,000
40,470,000
6,470,000
34,000,000
-1,365,000
32,635,000

$ 48,000,000 $ 48,000,000
$ 32,635,000
$ 15,365,000

$ 13,097,600
$ 8,597,600

$ 4,500,000

$ 2,267,400
$ 793,590
$ 1,473,810
Pino
eral
o de 2014
$ 53,755,400
$ 20,456,000
$ 7,442,000

$ 2,560,000

$ 10,454,000

$ 33,299,400
$ 32,775,000

$ 524,400

$ 9,531,590
$ 8,738,000
$ -

$ 8,738,000

$ 793,590
$ -

$ 793,590

$ 44,223,810
$ 28,500,000 $ -

$ 1,473,810

$ 14,250,000

53,755,400
$ -
tos indirectos de fabricacion