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Publicas.Lo utilizan las empresas del sector publico cuantifican las recursos
necesarios para la operacion, inversión y servicio de las deudas de las empresas
publicas.
Largo plazo.Abarca más de una gestion (más de un año) Este tipo de presupuesto
es adaptado para emprender proyectos de fuerte inversion, actualizacion,
tecnologia, aplicaciones de capacidad instalada, expansion de mercados
Presupuesto Maestro
Beneficios:
Limitaciones:
Es poner demasiado enfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto puede
ocasionar que la administracion trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.
Presupuesto De Operación
Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte
Neurologica de la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que
conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro:
Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y
proyectado de una empresa, para determinar limite de tiempo.
Componentes:
La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las demás partes del
presupuesto maestro, es el pronostico de ventas, si este pronostico ha sido
cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal
serian muchos más confiables, por ejemplo: El pronostico de venta suministra los
gastos para elaborar los presupuestos de:
Producción
Compras
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Él pronostico de venta empieza con la preparación de los estimados de venta,
realizado por cada uno de los vendedores, luego estos estimados se remiten a
cada gerente de unidad.
Presupuesto De Produccion
Proceso:
Componentes:
Personal diverso
Cantidad horas requeridas
Cantidad horas trimestrales
Valor por hora unitaria
Presupuesto De Gasto De Fabricacion
Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del
proceso produccion, son gastos que se deben cargar al costo del producto.
Sustentación:
Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada línea o molde.
Caracteristicas:
No genera rentabilidad.
Puede ser mal utilizado.
Debe ser lo más austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de
los planes y programas de la empresa.
3. Características
Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que se fija al
producto o servicio. Regir su aspecto legal en la legislacion laboral vigente.
Observaciones
Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deduccion de las retenciones
y aportaciones por ley de cada país.
Presupuesto Financiero
Presupuesto de Tesoreria
Se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en caja, bancos y
valores de facil realizacion. También se denomina presupuesto de caja o de
efectivo porque consolida las diversas transacciones relacionadas con la entrada
de fondos monetarios (ventas al contado, recuperaciones de cartera, ingresos
financieros , etc) o con salida de fondos liquidos ocasionados por la congelacion
de deudas o amortizaciones de creditos o proveedores o pago de nomina,
impuestos o dividendos. Se formula en dos periodos cortos: meses o trimestres.
Controla las diferentes inversiones en activos fijos como son las adquisiciones de
terrenos, construcciones o ampliaciones de edificios y compra de maquinarias y
equipos, sirve para evaluar alternativas posibles de inversion y conocer el monto
de fondos requeridos y su disponibilidad en el tiempo.
Financieros.-Se preparan para calcular las partidas que inciden en el balance. Hay
que destacar el presupuesto de caja y de capital.
Los planes deben sobre pasar el potencial productivo, comercial y financiero ni las
habilidades de quienes las desarrollaron.
*los Presupuestos no deben ser tan inflexibles que ahoguen las iniciativas de sus
ejecutivos pero tampoco deben ser tan flexibles que propicien la ambigüedad y
subjetividad.
-Situación financiera
-Nivel de eficiencia y productividad de la empresa.
-Grado de actualización tecnologica.
-Políticas empresariales.
3.-Evaluacion del entorno.
Las condiciones del medio ambiente van a afectar necesariamente los planes de
la empresa pos lo que es importante realizar un relevamiento en función de dos
variables.
*Variables controlables
*Variables no controlables
4. Organizacion del trabajo presupuestal
La organización del presupuesto requiere de dos premisas basicas.
*Definir las áreas de responsabilidad. Para incrementar el presupuesto.
*evaluar el cumplimiento del presupuesto. Para programar y hacer.
*Implementacion de un sistema de contabilidad de costos.
La responsabilidad del presupuesto en general de la empresa es el maximo
ejecutivo y la responsabilidad inmediata pos su elaboracion e implementacion en
empresas chicas y medianas y esta a cargo por el dpto. de contabilidad por el
dpto. Administrativo y financiero. En empresas grandes esta responsabilidad está
a cargo de un comité de presupuesto.
VENTAJAS:
* obliga a planificar.
* proporciona una vision futura del desarrollo y resultado de la empresa para tomar
decisiones adecuadas.
DESVENTAJAS:
1. Preiniciacion: 4 pasos.
Acciones necesarias para cumplir con los objetivos y metas planificadas. Diseñar
como hacer.
*instrucciones:
* Reducir la incertidumbre.
* Capacidad instalada.
* capacidad financiera.
* Determinación de la demanda.
Comprende:
* aspectos demograficos.
* variables economicas.
* actualizacion tecnologica.
* acciones de la competencia.
b) Potencial empresarial.
Consiste en el analisis de aquellos factores que pueden incidir en el
emprendimiento de un nuevo negocio. Analisis de las fortalezas y debilidades”
FODA.
2. Establecimiento de objetivos:
Obj. Mercantiles.
Obj. Financieros.
Obj. Fabriles.
Obj. Corporativos.
Investigación de mercado. aporta información para la segmentación (division) que
posibilitara seleccionar:
* potencial de mercado.
* potencial de ventas.
1.Factores especificos.