AUDITORÍA FINANCIERA I

Nombre:

Nivel:

Quinto “A”

Carrera:

Finanzas y Auditoría

Tema:

CIUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Y PROGRAMA DE AUDITORÍA Y

CÉDULAS SUMANRIAS; ANALÍTICAS DE ADILISA S.A

LATACUNGA 201950
 EMPRESA AUDITORIAS AUDITAM S.A.
EMPRESA AUDITADA: HOLCIM ECUADOR PGR 4/8
AUDITORÍA FINANCIERA
PERIODO DEL 1 MAYO AL 31 DE MAYO DE 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CUENTA: CAJA
OBJETIVO: Evaluar la razonabilidad de las cuentas
PROCEDIMIENTO-. Realizar un programa de auditoría estableciendo la razonabilidad de los saldos
DESARROLLO. -

N REF/
° DETALLE PT ELABORADO REVISADO FECHA OBSERVACIONES
PROCEDIMIENTOS GENERALES
CS 26/06/201
1 Realizar un arqueo sorpresivo de caja M.A.LA LM 9
1/1
CS 26/06/201
2 Realizar arqueos de meses anteriores M.A.LA LM 9
1/1
CA 26/06/201
3 Revisar M.A.LA LM 9
1/1
Revisar que existan comprobantes de CA 26/06/201
4 M.A.LA LM 9
ingreso de caja 1/1
Revisar que la empresa realice Estados CA 26/06/201
5 M.A.LA LM 9
de Flujo de Efectivo 1/1

Revisar que la empresa lleve un libro 26/06/201

6 CC M.A.LA LM 9
diario de control del efectivo
2/8

Elaborado por: Anabel Moreano Fecha: 04/06/2019

Revisado por: Martha Lozada Fecha: 04/06/2019
 EMPRESA AUDITORIAS AUDITAM SA
EMPRESA AUDITADA: HOLCIM ECUADOR
C.C.I. 1/3
AUDITORÍA FINANCIERA

PERIODO DEL 1 MAYO AL 31 DE MAYO DE 2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAJA
OBJETIVO: Evaluar el riesgo de la cuenta caja
PROCEDIMIENTO-. Realizar las preguntas técnicas relacionadas a las notas aclaratorios presentadas conjuntamente
con los Estados Financieros para las cuentas relacionadas
DESARROLLO. -
N° PREGUNTAS RESPUESTA
SI NO
1 Se realiza arqueos sorpresivos de la cuenta caja 1
2 Se realiza depósitos inmediatos e intactos 1
3 Mantiene una caja fuerte para salvaguardar el dinero 1
4 Existe un responsable del manejo y control de la cuenta caja 1
5 Se realiza separación de funciones de carácter incompatible 1
6 Se realiza pagos con caja que afecte la estabilidad del principio contable
1
depósitos inmediatos e intactos
7 Existe una máquina para detectar billetes falsos 1
8 Existen marcadores para detectar billetes falsos
1
9 Existe un reglamento para el manejo y custodio de caja
1
10 Existe una bóveda para salvaguardar el dinero
1
TOTAL 5 5

5
𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 50%
10
5
𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎𝑠 = 𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 50%
10

Elaborado por: Anabel Moreano Fecha: 24/05/2019

Revisado por: Martha Lozada Fecha: 24/05/2019
La empresa se encuentra en un nivel de confianza bajo 20% y un nivel de riesgo 80% alto por lo que debe aplicar pruebas
sustantivas
 EMPRESA AUDITORIAS AUDITAM SA
EMPRESA AUDITADA: HOLCIM ECUADOR
PGR 2/3
S.A
AUDITORÍA FINANCIERA
PERIODO DEL 1 MAYO AL 31 DE MAYO DE 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CUENTA: BANCOS
OBJETIVO: Evaluar la razonabilidad de las cuentas
PROCEDIMIENTO-. Realizar un programa de auditoría estableciendo la razonabilidad de los saldos
DESARROLLO. -

REF
N° DETALLE /PT ELABORADO REVISADO FECHA OBSERVACIONES
PROCEDIMIENTOS GENERALES
CA
1 Revisar la conciliación bancaria M.A.LA LM 11/06/2019
1/1
2 Revisar ls secuencias SS M.A.LA LM 11/06/2019
1/1
Revisar la secuencia de los cheques CB
3 M.A.LA LM 11/06/2019
girados 1/1
Revisar los comprobantes de pago y CB
4 M.A.LA LM 11/06/2019
documentación de soporte 1/1
5 Revisar el libro auxiliar de bancos M.A.LA LM 11/06/2019

Revisar que existan firmas conjuntas en

6 M.A.LA LM 11/06/2019
la emisión de cheques

Realizar el cruce de información

7 M.A.LA LM 11/06/2019
mediante confirmación de saldos

Elaborado por: Anabel Moreano Fecha: 04/06/2019

Revisado por: Martha Lozada Fecha: 04/06/2019
 EMPRESA AUDITORIAS AUDITEC
EMPRESA AUDITADA: ADITIVOS Y
ALIMENTOS S.A. ADILISA C.C.I. 2/3

AUDITORÍA FINANCIERA
PERIODO DEL 1 MAYO AL 31 DE MAYO DE 2017
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO BANCOS
OBJETIVO: Evaluar el riesgo de la cuenta bancos
PROCEDIMIENTO-. Realizar las preguntas técnicas relacionadas a las notas aclaratorios presentadas conjuntamente
con los Estados Financieros para las cuentas relacionadas
DESARROLLO. -
N° PREGUNTAS RESPUESTA
SI NO
1 ¿Se realizan depósitos inmediatos e intactos en la cuenta bancos? 1
2 ¿Se realiza conciliaciones bancarias de manera mensual? 1
3 ¿Existen una persona encargado en el manejo de bancos? 1
4 Existen comprobantes pre impresos y pre enumerados 1
5 ¿Se realizan los pagos mediante transferencias bancarias? 1
6 ¿Se han registrado cheques protestados en la cuenta de Holcim? 1
7 ¿Se han registrado cheques protestados de clientes, en la cuenta de Holcim? 1
8 ¿Existen sobregiros bancarios, contratado para evitar protestos de cheques? 1
9 ¿Existen litigios por emitir cheques sin fondos suficientes? 1
10 ¿Se llevan un libro bancos? 1
TOTAL 7 3

3
𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 30%
10
7
𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎𝑠 = 𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 70%
10
La empresa se encuentra en un nivel de confianza alto 70% y un nivel de riesgo 30% bajo por lo que debe aplicar pruebas
de cumplimiento

Elaborado por: Anabel Moreano Fecha: 26/06/2019

Revisado por: Martha Lozada Fecha: 26/06/2019
 EMPRESA AUDITORIAS AUDITAM
EMPRESA AUDITADA: HOLCIM SA. PGR 3/3
AUDITORÍA FINANCIERA
PERIODO DEL 1 MAYO AL 31 DE MAYO DE 2017
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
OBJETIVO: Evaluar la razonabilidad de las cuentas
PROCEDIMIENTO-. Realizar un programa de auditoría estableciendo la razonabilidad de los saldos
DESARROLLO. -

N° DETALLE REF/PT ELABORADO REVISADO FECHA OBSERVACIONES

PROCEDIMIENTOS GENERALES
Realizar el análisis de antigüedad de
1 M.A.LA LM 11/06/2019
saldos mediante una cedula sumaria
Realizar el análisis de clientes de
2 M.A.LA LM 11/06/2019
conformidad con el reglamento CA 1/1
Realizar el análisis de la provisión
3 M.A.LA LM 11/06/2019
cuentas incobrables
Realizar los procesos legales que se
4 encuentran vigentes en el consejo de la M.A.LA LM 11/06/2019
judicatura
Realizar el cruce de información
5 M.A.LA LM 11/06/2019
mediante confirmación de saldos

Elaborado por: Anabel Moreano Fecha: 26/06/2019

Revisado por: Martha Lozada Fecha: 26/06/2019
 EMPRESA AUDITORIAS AUDITEC
EMPRESA AUDITADA: ADITIVOS Y
ALIMENTOS S.A. ADILISA C.C.I. 3/3

AUDITORÍA FINANCIERA
PERIODO DEL 1 MAYO AL 31 DE MAYO DE 2017
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR COBRAR
OBJETIVO: Evaluar el riesgo de la cuenta cuentas por cobrar
PROCEDIMIENTO-. Realizar las preguntas técnicas relacionadas a las notas aclaratorios presentadas conjuntamente
con los Estados Financieros para las cuentas relacionadas
DESARROLLO. -
N° PREGUNTAS RESPUESTA
SI NO
1 ¿Se ha realizado un análisis de antigüedad y saldo? 1
2 ¿Existen litigios con clientes y pagos? 1
3 ¿Reúnen con los requisitos en el reglamento las personas que son clientes de la
1
Empresa Holcim, previo a otorgar un crédito?
4 ¿La empresa realiza la cobranza a sus clientes de forma mensual? 1
5 ¿Realiza la provisión cuentas incobrables por montos superiores a los que
1
establece la ley?
6 ¿La provisión cuentas incobrables es superior a los valores declarados y
1
aceptados por la Ley De Régimen Tributario Interno?
7 ¿La empresa solicita garantías previas a otorgar un crédito? 1
8 ¿La empresa ha declarado la insolvencia de algún cliente? 1
9 ¿La empresa concilia las cuentas por cobrar cada mes? 1
10 ¿La empresa ha dado de baja las cuentas incobrables sin declarar la insolvencia
1
del cliente?
TOTAL 4 6

6
𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 60%
10
4
𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎𝑠 = 𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 40%
10
La empresa se encuentra en un nivel de confianza moderado 40% y un nivel de riesgo 60% moderado
por lo que debe aplicar pruebas sustantivas y de cumplimiento

Elaborado por: Anabel Moreano Fecha: 26/06/2019

Revisado por: Martha Lozada Fecha: 26/06/2019