CASO DE ANALISIS 1.

MAQUILA PRODUCTOS ALIMENTICIOS

La empresa que se dedica a la maquila de productos alimenticios, se encuentra

en el debate de aceptar un contrato para 5 años, pero para logarlo debe de
incrementar su requerimiento de producción, la empresa cuenta con dos turnos de
producción, el turno uno es de 8 horas, mas 1 hora extra, el turno dos cuentas con
7 horas normales, más 1 hora extra.

Alternativa de Solución
La actividad relativa a la planificación de la producción está destinada a
relacionar la capacidad de producción y la fuerza de trabajo, como en esta
empresa que tenemos los factores a evaluar, Se realizan dos planes de producción
para ambos productos, el primero con Producción exacta, fuerza de trabajo
variable, este plan toma en cuenta el requerimiento de producción y el número de
trabajadores necesarios para cada mes, como la contratación y despido para
cada uno, el segundo plan que se tomo fue el Plan de mano de obra constante,
tiempo extra, este plan, tiene como factores las horas trabajadas de producción,
los turnos, los tiempo de extras y costos de inventarios,

Solución
Para el producto A se toma el plan de producción de Mano de obra constante,
tiempo extra ya que este tiene un menor costo total y teniendo en cuenta que se
busca el mismo margen de ganancia que es de 18.75%, solo se buscó el plan que
representará menos riesgos financieramente, por eso se ha optado por el plan que
tiene menos costos totales.

Para el producto B, se toma la decisión de utilizar también el plan de producción

de Mano de obra constante, tiempo extra, ya que el costo total por mucho es mas
barato a los costos del plan de Producción exacta, fuerza de trabajo variable, por
lo que el riesgo de inversión es menor si se utiliza una fuerza constante se logra
compensar los costos fijos ya que tiene mayor estabilidad que tener costos
variables, donde también podemos llegar a obtener más utilidades que es el fin
que desea tener cada empresa como en este caso.

En los anexos se detallan los cálculos efectuados para poder obtener los
resultados de las tablas presentadas.
Anexos

Imagen 1. Formulario para incógnita.

Tabla 1. Horarios de trabajo.

Fuente: Documento del Caso.

Tabla 1. Plan de producción 1, Producto A
Plan de producción 1: Producción exacta, Fuerza de Trabajo Variable Producto A
% AÑO
Requerimiento de producción
Horas de producción requeridas
Días hábiles por año
Horas al mes por trabajador
Trabajadores requeridos
Nuevos trabajadores contratados
33.00% Costo de contratación
Despido de trabajadores
44.00% Costo de despido
Costo de Salarios Operadores
Costo de Bonos Operadores
Costo de Almuerzos Operadores
Requerimiento de Maquinaria
Costo de Salarios Supervisores
Costo de Bono Supervisores
Costo de Salarios de Gerentes
Costo de Bonos Gerencial
Costo de Materiales
Costo de Combustibles
Energía Eléctrica
Costo Fijo total
Costo Variable Total
Costo Total
Ingresos
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Op.
UAI
% de Utilidad
Precio Unitario
1 2
36,000,000 39,600,000
76596 84256
240 240
1920 1920
40 44
0 4
Q - Q 44,741.17
0 0
Q - Q -
Q 1,316,304.00 Q 1,491,372.43
Q 120,000.00 Q 132,000.00
Q 96,000.00 Q 105,600.00
40 44
Q 120,000.00 Q 123,600.00
Q 6,000.00 Q 6,000.00
Q 144,000.00 Q 148,320.00
Q 6,000.00 Q 6,000.00
Q 10,800,000.00 Q 12,266,100.00
Q 1,723,410.00 Q 1,957,372.20
Q 3,446,820.00 Q 3,791,520.00
Q 1,808,304.00 Q 2,057,633.60
Q 15,970,230.00 Q 18,014,992.20
Q 17,778,534.00 Q 20,072,625.80
Q 21,881,272.62 Q 24,704,770.23
Q 15,970,230.00 Q 18,014,992.20
Q 5,911,042.62 Q 6,689,778.03
Q 1,808,304.00 Q 2,057,633.60
Q 4,102,738.62 Q 4,632,144.42
18.75% 18.75%
Q 0.61 Q 0.62
3 4 5 TOTAL
39,600,000 43,560,000 47,916,000 206,676,000
84256 92681 101949
240 240 240
1920 1920 1920
44 49 54
0 5 5
Q - Q 60,484.47 Q 63,508.70 Q 168,734.34
0 0 0
Q - Q - Q - Q -
Q 1,536,113.60 Q 1,796,205.57 Q 2,078,466.44 Q 8,218,462.05
Q 132,000.00 Q 147,000.00 Q 162,000.00 Q 693,000.00
Q 105,600.00 Q 117,600.00 Q 129,600.00 Q 554,400.00
44 49 54
Q 127,308.00 Q 133,673.40 Q 140,357.07 Q 644,938.47
Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 30,000.00
Q 152,769.60 Q 160,408.08 Q 168,428.48 Q 773,926.16
Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 30,000.00
Q 12,664,748.25 Q 14,383,987.82 Q 16,336,614.17 Q 66,451,450.25
Q 2,020,986.80 Q 2,295,320.89 Q 2,606,908.15 Q 10,603,998.04
Q 4,170,672.00 Q 5,046,480.45 Q 5,828,679.20 Q 22,284,171.65
Q 2,065,791.20 Q 2,427,371.52 Q 2,754,360.69 Q 11,113,461.02
Q 18,856,407.05 Q 21,725,789.17 Q 24,772,201.52 Q 99,339,619.94
Q 20,922,198.25 Q 24,153,160.69 Q 27,526,562.22 Q 110,453,080.96
Q 25,750,397.85 Q 29,726,967.01 Q 33,878,845.81 Q 135,942,253.52
Q 18,856,407.05 Q 21,725,789.17 Q 24,772,201.52 Q 99,339,619.94
Q 6,893,990.81 Q 8,001,177.84 Q 9,106,644.29 Q 36,602,633.58
Q 2,065,791.20 Q 2,427,371.52 Q 2,754,360.69 Q 11,113,461.02
Q 4,828,199.60 Q 5,573,806.32 Q 6,352,283.59 Q 25,489,172.56
18.75% 18.75% 18.75% 18.75%
Q 0.65 Q 0.68 Q 0.71

Fuente: Elaboración propia

Tabla 1. Plan de producción 1, Producto B

Plan de producción 1: producción exacta, fuerza de trabajo variable Producto B
% AÑO
Requerimiento de producción
Horas de producción requeridas
Días hábiles por año
Horas al mes por trabajador
Trabajadores requeridos
Nuevos trabajadores contratados
33.00% Costo de contratación
Despido de trabajadores
44.00% Costo de despido
Costo de Salarios Operadores
Costo de Bonos Operadores
Costo de Cenas Operadores
Costo de Pasaje Operadores
Requerimiento de maquinaria
Costo de Salarios Supervisores
Costo de Bono Supervisores
Costo de Salarios de Gerentes
Costo de Bonos Gerencial
Costo de materiales
Costo de combustibles
Energía eléctrica
Costo Fijo Total
Costo Variable Total
Costo total
Ingresos
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Op.
UAI
% de Utilidad
Precio Unitario
1 2
24,000,000 26,400,000
58969 64865
240 240
1440 1440
41 46
41 5 9
Q 445,239.83 Q 55,926.47
0 0
Q - Q -
Q 1,347,589.07 Q 1,526,797.23
Q 123,000.00 Q 138,000.00
Q 73,800.00 Q 82,800.00
Q 49,200.00 Q 55,200.00
21 23
Q 120,000.00 Q 123,600.00
Q 72,000.00 Q 72,000.00
Q 144,000.00 Q 148,320.00
Q 60,000.00 Q 60,000.00
Q 7,200,000.00 Q 8,177,400.00
Q 1,791,183.38 Q 2,746,316.19
Q 3,847,727.25 Q 4,232,441.25
Q 2,434,828.90 Q 2,262,643.70
Q 12,838,910.63 Q 15,156,157.44
Q 15,273,739.53 Q 17,418,801.15
Q 18,798,448.65 Q 21,438,524.49
Q 12,838,910.63 Q 15,156,157.44
Q 5,959,538.03 Q 6,282,367.05
Q 2,434,828.90 Q 2,262,643.70
Q 3,524,709.12 Q 4,019,723.35
18.75% 18.75%
Q 0.78 Q 0.81
3 4
31,680,000 31,680,000
77838 77838
240 240
1440 1440
55 55
0 10
Q 103,687.67 Q -
0 0
Q - Q -
Q 1,887,121.38 Q 1,981,477.45
Q 165,000.00 Q 165,000.00
Q 99,000.00 Q 99,000.00
Q 66,000.00 Q 66,000.00
28 28
Q 127,308.00 Q 133,673.40
Q 72,000.00 Q 72,000.00
Q 152,769.60 Q 160,408.08
Q 60,000.00 Q 60,000.00
Q 10,131,798.60 Q 10,461,082.05
Q 4,593,625.78 Q 6,402,940.14
Q 5,586,822.45 Q 6,145,504.70
Q 2,732,886.65 Q 2,737,558.93
Q 20,312,246.83 Q 23,009,526.89
Q 23,045,133.48 Q 25,747,085.82
Q 28,363,241.22 Q 31,688,721.01
Q 20,312,246.83 Q 23,009,526.89
Q 8,050,994.38 Q 8,679,194.13
Q 2,732,886.65 Q 2,737,558.93
Q 5,318,107.73 Q 5,941,635.19
18.75% 18.75%
Q 0.90 Q 1.00
5 TOTAL
38,016,000 151,776,000
93406
240
1440
65
Q 127,017.39 Q 731,871.36
0
Q - Q -
Q 2,496,672.28 Q 9,239,657.42
Q 195,000.00 Q 786,000.00
Q 117,000.00 Q 471,600.00
Q 78,000.00 Q 314,400.00
33
Q 140,357.07 Q 644,938.47
Q 72,000.00 Q 360,000.00
Q 168,428.48 Q 773,926.16
Q 60,000.00 Q 300,000.00
Q 12,961,280.67 Q 48,931,561.32
Q 10,709,923.69 Q 26,243,989.18
Q 7,374,637.22 Q 27,187,132.86
Q 3,454,475.23 Q 13,622,393.41
Q 31,045,841.57 Q 102,362,683.36
Q 34,500,316.79 Q 267,761,076.77
Q 42,461,928.37 Q 329,552,094.54
Q 31,045,841.57 Q 102,362,683.36
Q 11,416,086.80 Q 227,189,411.19
Q 3,454,475.23 Q 13,622,393.41
Q 7,961,611.58 Q 213,567,017.78
18.75% 64.81%
Q 1.12

Fuente: Elaboración propia

Tabla 1. Plan de producción 2, Producto A
Plan de producción 2: Mano de Obra Constante, Tiempo Extra Producto A
% AÑO
Inventario Inicial
Días hábiles por año
Horas de Producción Disponibles
Producción turno normal
Oferta
Unidades disponibles
Unidades en Tiempo Extra
Horas de Producción Extras
Costo de Tiempo Extra
Unidades en Exceso
Costo de Mantener en Inventario
Costo de Salarios Operadores
Costo de Bonos Operadores
Costo de Almuerzos Operadores
Requerimiento de Maquinaria
Costo de Salarios Supervisores
Costo de Bono Supervisores
Costo de Salarios de Gerentes
Costo de Bonos Gerencial
Costo de Materiales
Costo de Combustibles
Energía Eléctrica
Costo Fijo total
Costo Variable Total
Costo Total
Ingresos
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Op.
UAI
% de Utilidad
Precio Unitario
1 2
96,000
240 240
76800 76800
36,096,000 36,096,000
36,000,000 39,600,000
96,000 3,408,000
0 3,408,000
0 7,251
Q - Q 192,010.59
96,000 0 0
Q 168,000.00 Q -
Q 1,316,304.00 Q 1,355,793.12
Q 120,000.00 Q 120,000.00
Q 96,000.00 Q 96,000.00
40 40
Q 120,000.00 Q 123,600.00
Q 6,000.00 Q 6,000.00
Q 144,000.00 Q 148,320.00
Q 6,000.00 Q 6,000.00
Q 10,828,800.00 Q 11,180,736.00
Q 1,728,000.00 Q 1,784,160.00
Q 3,456,000.00 Q 3,782,297.87
Q 1,976,304.00 Q 2,047,723.71
Q 16,012,800.00 Q 16,747,193.87
Q 17,989,104.00 Q 18,794,917.59
Q 22,140,435.70 Q 23,132,206.27
Q 16,012,800.00 Q 16,747,193.87
Q 6,127,635.70 Q 6,385,012.39
Q 1,976,304.00 Q 2,047,723.71
Q 4,151,331.70 Q 4,337,288.68
18.75% 18.75%
Q 0.61 Q 0.58
3 4 5 TOTAL
0 0 0
240 240 240
76800 76800 76800
36,096,000 36,096,000 36,096,000 180,480,000
39,600,000 43,560,000 47,916,000 206,676,000
3,504,000 7,464,000 11,820,000
3,504,000 7,464,000 11,820,000
7,455 15,881 25,149
Q 203,341.92 Q 454,803.46 Q 720,227.35 Q 1,570,383.33
0 0 0
Q - Q - Q - Q 168,000.00
Q 1,396,466.91 Q 1,466,290.26 Q 1,539,604.77 Q 7,074,459.07
Q 120,000.00 Q 120,000.00 Q 120,000.00 Q 600,000.00
Q 96,000.00 Q 96,000.00 Q 96,000.00 Q 480,000.00
40 40 40
Q 127,308.00 Q 133,673.40 Q 140,357.07 Q 644,938.47
Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 30,000.00
Q 152,769.60 Q 160,408.08 Q 168,428.48 Q 773,926.16
Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 30,000.00
Q 11,544,109.92 Q 11,919,293.49 Q 12,306,670.53 Q 57,779,609.94
Q 1,842,145.20 Q 1,902,014.92 Q 1,963,830.40 Q 9,220,150.52
Q 4,170,638.30 Q 5,046,472.34 Q 5,828,675.55 Q 22,284,084.06
Q 2,107,886.44 Q 2,443,175.20 Q 2,796,617.67 Q 11,371,707.03
Q 17,556,893.42 Q 18,867,780.75 Q 20,099,176.49 Q 89,283,844.53
Q 19,664,779.86 Q 21,310,955.95 Q 22,895,794.16 Q 100,655,551.56
Q 24,202,805.98 Q 26,228,868.87 Q 28,179,438.97 Q 123,883,755.78
Q 17,556,893.42 Q 18,867,780.75 Q 20,099,176.49 Q 89,283,844.53
Q 6,645,912.56 Q 7,361,088.12 Q 8,080,262.48 Q 34,599,911.25
Q 2,107,886.44 Q 2,443,175.20 Q 2,796,617.67 Q 11,371,707.03
Q 4,538,026.13 Q 4,917,912.92 Q 5,283,644.81 Q 23,228,204.23
18.75% 18.75% 18.75% 18.75%
Q 0.61 Q 0.60 Q 0.59

Fuente: Elaboración propia

Tabla 1. Plan de producción 2, Producto A

Plan de producción 2: Mano de Obra Constante, Tiempo Extra Producto B
% AÑO
Inventario inicial
Días hábiles por año
Horas de producción disponibles
Producción turno normal
Oferta
Unidades disponibles
Unidades en Tiempo Extra
Horas de producción extras
Costo de Tiempo Extra
Unidades en Exceso
Costo de Mantener en Inventario
Costo de Salarios Operadores
Costo de Bonos Operadores
Costo de Cenas Operadores
Costo de Pasaje Operadores
Requerimiento de maquinaria
Costo de Salarios Supervisores
Costo de Bono Supervisores
Costo de Salarios de Gerentes
Costo de Bonos Gerencial
Costo de materiales
Costo de combustibles
Energía eléctrica
Costo Fijo Total
Costo Variable Total
Costo total
Ingresos
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Op.
UAI
% de Utilidad
Precio Unitario
1 2
29,280
240 240
59,040 59,040
24,029,280 24,029,280
24,000,000 26,400,000
29,280 2,341,440
0.00 2341440.00
0.00 5752.92
Q - Q 499.06
29,280 Q -
Q 51,240.00 Q -
Q 1,349,211.60 Q 1,389,687.95
Q 123,000.00 Q 123,000.00
Q 73,800.00 Q 73,800.00
Q 49,200.00 Q 49,200.00
41 41
Q 120,000.00 Q 123,600.00
Q 6,000.00 Q 6,000.00
Q 144,000.00 Q 148,320.00
Q 6,000.00 Q 6,000.00
Q 7,208,784.00 Q 8,177,400.00
Q 1,793,340.00 Q 2,743,264.56
Q 3,852,360.00 Q 4,227,738.28
Q 1,900,491.60 Q 4,261,047.95
Q 12,854,484.00 Q 15,148,402.85
Q 14,754,975.60 Q 19,409,450.79
Q 18,159,969.97 Q 23,888,554.83
Q 12,854,484.00 Q 15,148,402.85
Q 5,305,485.97 Q 8,740,151.98
Q 1,900,491.60 Q 4,261,047.95
Q 3,404,994.37 Q 4,479,104.03
18.75% 18.75%
Q 0.76 Q 0.90
3 4
0 0
240 240
59,040 59,040
24,029,280 24,029,280
31,680,000 31,680,000
7,650,720 7,650,720
7650720.00 7650720.00
18797.84 18797.84
Q 1,679.63 Q 1,763.61
Q - Q -
Q - Q -
Q 1,431,378.59 Q 1,502,947.52
Q 123,000.00 Q 123,000.00
Q 73,800.00 Q 73,800.00
Q 49,200.00 Q 49,200.00
41 41
Q 127,308.00 Q 133,673.40
Q 6,000.00 Q 6,000.00
Q 152,769.60 Q 160,408.08
Q 6,000.00 Q 6,000.00
Q 10,131,798.60 Q 10,461,082.05
Q 4,593,616.21 Q 6,402,926.80
Q 5,586,810.81 Q 6,145,491.89
Q 9,620,176.19 Q 9,705,749.00
Q 20,312,225.62 Q 23,009,500.74
Q 29,932,401.81 Q 32,715,249.74
Q 36,839,879.16 Q 40,264,922.77
Q 20,312,225.62 Q 23,009,500.74
Q 16,527,653.53 Q 17,255,422.02
Q 9,620,176.19 Q 9,705,749.00
Q 6,907,477.35 Q 7,549,673.02
18.75% 18.75%
Q 1.16 Q 1.27
5 TOTAL
0
240
59,040
24,029,280
38,016,000
13,986,720
13986720.00 Q 31,629,600.00
34365.41
Q 3,385.36 Q 7,327.66
Q - Q 29,280.00
Q - Q 51,240.00
Q 1,502,947.52 Q 7,176,173.17
Q 123,000.00 Q 615,000.00
Q 73,800.00 Q 369,000.00
Q 49,200.00 Q 246,000.00
41
Q 140,357.07 Q 644,938.47
Q 6,000.00 Q 30,000.00
Q 168,428.48 Q 773,926.16
Q 6,000.00 Q 30,000.00
Q 12,961,280.67 Q 48,940,345.32
Q 10,709,855.51 Q 26,243,003.09
Q 7,743,319.78 Q 27,555,720.77
Q 16,056,453.07 Q 41,543,917.80
Q 31,414,455.96 Q 102,739,069.17
Q 47,470,909.03 Q 144,341,554.63
Q 58,425,734.20 Q 177,651,144.20
Q 31,414,455.96 Q 102,739,069.17
Q 27,011,278.24 Q 74,912,075.03
Q 16,056,453.07 Q 41,543,917.80
Q 10,954,825.17 Q 33,368,157.23
18.75% 18.78%
Q 1.54

Fuente: Elaboración propia